Діагностичний інструмент з питань контролю показників місцевих фінансів

Вид материала

Документы

Содержание Стабільні, передбачувані, стандартизовані схеми вирівнювання Вирівнювання видаткових потреб

Подобный материал:

• Доцент Пилипів В. В. Орієнтовний перелік питань до підсумкового контролю з дисципліни, 67.25kb.
• Органами влади І управління заходи І прийоми у сфері місцевих фінансів, або тактика, 85.06kb.
• Звіт державної податкової адміністрації у Житомирській області про проведену роботу, 2037.85kb.
• Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, банківської діяльності, податкової, 30.88kb.
• Сновних підходів до запровадження програмно-цільового методу складання та виконання, 72.59kb.
• «Місцеві фінанси», 51.93kb.
• Проект затверджено, 146.6kb.
• Рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів І банківської діяльності, 699.52kb.
• Міністерство фінансів україни, 172.76kb.
• Міністерство фінансів україни, 757.76kb.

0-10

Стабільні, передбачувані, стандартизовані схеми вирівнювання

1. рівень вирівнювання доходів та видатків органів місцевого самоврядування є зрозумілим та прогнозованим (R43)
   

• розрахунок загального фонду трансфертів для реалізації політики вирівнювання регулюється чинними нормативно-правовими актами
  
• методи визначення доходів із власних джерел є стандартизованими
  
• методи визначення доходів з власних джерел є публічними
  
• розмір надходжень стандартних (середніх, розрахованих) доходів з власних джерел є фіксованим та публічним
  
• методи визначення усіх категорій місцевих видатків є стандартизованими
  
• методи визначення усіх груп місцевих видатків є публічними
  
• стандартні (мінімальний, максимальний) рівні видатків є визначеними та оприлюдненими
  
• методи надання більшості категорій дотацій є стандартизованими
  
• методи надання більшості категорій дотацій є публічними
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти

Правила та процедури бюджетного процесу

Правила щодо позабюджетних коштів

Таблиця 6.


0-10

б) схеми вирівнювання базуються на стандартизованих (не фактичних) рівнях доходів та видатків (R46)

• методи розподілу дотацій не передбачають компенсацій на кінці податкового періоду (незапланованих коштів)
  
• міжбюджетні трансферти є загальними за своєю природою та дискретними на місцевому рівні (підзвітні)
  
• органи місцевого самоврядування не мають впливу на окремі критерії розподілу дотацій (виключення загрози суб’єктивності)
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти

Правила та процедури бюджетного процесу

Правила щодо позабюджетних коштів

Таблиця 6.


0-10

Верховенство закону, постійне удосконалення

1. критерії вирівнювання доходів та видатків органів місцевого самоврядування визначаються законом (R44)
   

• схеми вирівнювання доходів визначаються законом
  
• міжбюджетні трансферти у поточному бюджетному році регулюються законом
  
• міжбюджетні трансферти для капітального бюджету регулюються законом
  
• правила розподілу податків регулюються законом
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти

Бюджетне законодавство

Правила та процедури бюджетного процесу

Правила щодо позабюджетних коштів

Законодавство з питань місцевих фінансів

Таблиця 6.

0-10

б) вертикальне вирівнювання (дотації) повинне індексуватись згідно до росту сумарних надходжень до загальнодержавного бюджету (R42)

• сумарний фонд міжбюджетних трансфертів у поточному бюджетному році визначається згідно з:
  

• фіксованим збільшенням за встановлений період
  
• показниками інфляції
  
• зростанням ВВП
  
• встановленим відсотком загальнодержавного бюджету
  
• дефіциту бюджету
  
• доходами загальнодержавного бюджету від податків
  

Державний бюджет

Бюджетне законодавство

Законодавство з питань місцевих фінансів

Таблиця 4.

0-10

в) перерозподіл доходів від місцевих податків (групування фондів для горизонтального вирівнювання) регулюється законом (R42)

• механізм горизонтального вирівнювання (доходи від місцевих податків) регулюється законом на термін більше, ніж один рік
  
• значимість: частка перерахованих доходів від місцевих податків у відсотках від загальних надходжень;
  
• вплив:
  

• частка перерахованих доходів від місцевих податків у відсотках від сумарних доходів органів місцевого самоврядування
  
• кількість/частка органів місцевого самоврядування, які отримують перерозподілені доходи від місцевих податків
  
• кількість/частка органів місцевого самоврядування, які надають місцеві податки для перерозподілу
  
• частка перерахованих доходів від місцевих податків у відсотках від загальних надходжень отримувача
  
• частка перерахованих доходів від місцевих податків у відсотках від загальних надходжень донора
  

Державний бюджет

Бюджетне законодавство

Законодавство з питань місцевих фінансів

Місцева податкова статистика


0-10

г) регулярна оцінка впливу систем вирівнювання (R47)

• кількість та значимість змін у схемах вирівнювання за останні п’ять років
  
• можливості розроблення податково-бюджетної політики національного уряду (власними зусиллями)
  
• зовнішні можливості розроблення податково-бюджетної політики (приватний та третій сектор)
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Звіти органів місцевого самоврядування

Комітети реформ

Організації, що займаються питаннями публічних фінансів

0-10

Дотації вирівнювання або формування фондів (R42)

0-10

1. вертикальне вирівнювання (шляхом дотацій) відображає обов’язкову відповідальність щодо надання відповідних послуг
   

• загальний обсяг дотацій відображає зміни у функціях та повноваженнях органів місцевого самоврядування
  
• критерії розподілу дотацій порівнюються з категоріями повноважень органів місцевого самоврядування
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Таблиця 6.

50%

б) перерозподіл доходів від місцевих податків ґрунтується на взаємній відповідальності та має унеможливити нераціональне використання місцевих ресурсів

• загальний обсяг доходів від місцевих податків регулюється законом
  
• методи розподілу місцевих податків, закріплені в угодах з органами місцевого самоврядування та їх асоціаціями
  
• перерозподілені ресурси перебувають у власному розпорядженні органів місцевого самоврядування
  

Державний бюджет

Бюджетне законодавство

Законодавство з питань місцевих фінансів


50%

Вирівнювання видаткових потреб

б) місцеві повноваження щодо використання дотацій для вирівнювання видаткових потреб (R48)

• загальні дотації домінують серед міжбюджетних трансфертів
  
• контроль над використанням дотацій здійснюється згідно загальних правил аудиту
  
• надання дотацій здійснюється на базі державних контрактів
  

Державний бюджет

Бюджетне законодавство

Законодавство з питань місцевих фінансів

Таблиця 6.

0-10

в) критерії надання дотацій вирівнювання сприяють свободі органів місцевого самоврядування (R49)

• право на отримання дотацій вирівнювання мають різні організації незалежно від їх повноважень та послуг, які вони надають
  
• система надання дотацій не забороняє органам місцевого самоврядування зменшувати видатки
  
• надання дотацій вирівнювання має підтримати більш ефективне та раціональне надання послуг, яке має бути досягнуто, зокрема через більш ефективне співробітництво між відповідними інституціями та організаціями
  
• система трансфертів не створює загрози забезпеченню підзвітності
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Бюджетне законодавство

Законодавство з питань місцевих фінансів


0-10

г) об’єктивність видаткових потреб визначається критеріями, які не встановлюються органами місцевого самоврядування (R48, R49)

• дотації, виділені на основі статистичних (об’єктивних) індикаторів, їх відсоток від загального обсягу дотацій
  
• інформаційна система, яка обслуговує процес надання дотацій, ґрунтується на статистичних даних, які регулярно оновлюються
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Статистика щодо діяльності органів місцевого самоврядування

Статистика щодо стану місцевих фінансів

Таблиця 6.

0-10

д) оцінка потреб щодо видатків здійснюється на основі формули, яка повинна бути універсальною, стабільною, детальною, надійною та простою (R50, R51)

• повноваження органів місцевого самоврядування враховані у формулі надання дотацій
  
• правила надання дотацій (формули) встановлюються на тривалий період
  
• критерії надання дотацій пов’язані з основними категоріями повноважень органів місцевого самоврядування
  
• методи оцінки видаткових потреб та формули надання дотацій є зрозумілими та доступними для громадськості
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Бюджетне законодавство

Законодавство з питань місцевих фінансів


0-10

є) формули повинні базуватись на об’єктивній інформації (R50)

• розмір дотацій узгоджується з категоріями витрат органів місцевого самоврядування
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Законодавство з питань місцевих фінансів

Статистика щодо стану місцевих фінансів


0-10

е) індикатори визначення видаткових потреб або надання дотацій повинні враховувати реальні зміни вартості послуг (R50)

• співвідношення між індикаторами, які використовуються для розрахунку обсягу дотацій та спеціальними категоріями витрат
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Статистика щодо стану місцевих фінансів


0-10

Вирівнювання фінансової спроможності

1. дотації вирівнювання повинні підсилювати доходну базу місцевих бюджетів, яка визначаються відповідно до загальнодержавних стандартів (R52); існують неналежні індикатори для визначення доходів та видатків місцевих бюджетів (R57)
   

• обсяг місцевої автономії по отриманню доходів
  
• частка трансфертів, яка використовується для запобігання виникненню диспропорцій у загальній схемі виділення дотацій
  
• стандарти, які використовуються для вимірювання можливостей доходів
  

• передбачені законом нормативи
  
• середні загальнодержавні показники
  
• середньостатистичні показники (за категоріями органів місцевого самоврядування).
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Статистика щодо стану місцевих фінансів

Таблиця 6.

0-10

б) органи місцевого самоврядування не повинні прямо впливати на обсяг дотацій вирівнювання (R55)

• стандартизована оцінка можливостей доходів місцевих бюджетів
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Таблиця 6.

0-10

в) повинні враховуватись усі фінансові ресурси органів місцевого самоврядування (R53, R56)

• усі основні доходи місцевого бюджету включено до формулі розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Таблиця 6.

0-10

г) дотації вирівнювання мають бути загальними (R52)

• дотації вирівнювання є галузевими або загальними
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Таблиця 6.

0-10

д) дотація вирівнювання має створювати заохочення діяльності органів місцевого самоврядування (R54, R55)

• вплив на податково-бюджетну політику органів місцевого самоврядування та збір податків: заохочення для вдосконалення роботи
  
• вплив на податкову політику органів місцевого самоврядування: дозволяються заходи щодо мобілізації податкових надходжень
  
• вплив на податкову політику органів місцевого самоврядування: дозволяються відмінності у податках (різниці у ставках податків)
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Місцеві акти з питань оподаткування

Статистика щодо стану місцевих фінансів

Таблиця 6.

0-10

IV. Дотації для місцевих влад

Політика щодо загальних та спеціальних дотацій

1. дотації повинні регулюватись законодавством (R58)
   

• в окремих законодавчих актах визначаються типи, форми та методи розподілу міжбюджетних трансфертів та правила розподілу державних доходів;
  
• державний (річний) бюджет передбачає виділення дотацій
  
• критерії виділення дотацій регулюються законами
  

Бюджетне законодавство

Законодавство з питань місцевих фінансів

Законодавство щодо розподілу дотацій

0-10

б) загальні дотації є пріоритетною формою міжбюджетних трансфертів (R59)

• склад міжбюджетних трансфертів
  

Таблиця 6.

0-10

Надання загальних дотацій

1. для розрахунку загального обсягу дотацій місцевим бюджетам потрібна стабільність (R61, R62)
   

• загальний обсягміжбюджетних трансфертів напряму пов’язаний з об’єктивними економічними індикаторами
  
• цілі економічної (податково-бюджетної) політики визначають загальний обсяг дотацій
  
• жодні додаткові рішення щодо загального обсягу дотацій не приймаються протягом поточного бюджетного року
  
• існують нечасті зміни у методах визначення загального обсягу дотацій
  

Бюджетне законодавство

Процедури податкового планування та бюджетного процесу

Законодавство з питань місцевих фінансів


0-10

б) органи місцевого самоврядування мають заздалегідь знати про обсяг дотацій (R62)

• інструменти розподілу дотацій розробляються у співробітництві з органами влади всіх рівнів
  
• критерії розподілу дотацій встановлюються законом
  
• термін, виділений органам місцевого самоврядування на підготовку річного бюджету, є достатнім для того, щоб забезпечити виконання повноважень, на фінансування яких було виділено субвенції.
  

Законодавство та приклади з питань податкового планування

0-10

в) органи місцевого самоврядування не повинні мати можливість впливу на обсяг отриманих загальних дотацій (R64)

• критерії розподілу дотацій пов’язані зі статистичними (об’єктивними) індикаторами
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Таблиця 6.

0-10

г) різноманітні фактори повинні братись до уваги при обчисленні загального обсягу дотацій (R60)

• Податково-бюджетне планування загальних дотацій базується на наступних факторах:
  

• Демографічні зміни (кількість населення, віковий склад)
  
• Економічні умови: зростання, інфляція, дефіцит бюджету тощо
  
• Політика щодо:
  

оподаткування

оплата праці

стандарти послуг органів місцевого самоврядування

вимоги щодо захисту довкілля

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Бюджетне законодавство

Процедури податкового планування та бюджетного процесу

Таблиця 6.


0-10

д) поступові зміни в політиці щодо надання дотацій мають забезпечити можливість адаптації органів місцевого самоврядування до нових умов (R60)

• неможливість внесення змін до закону про бюджет протягом поточного року
  
• правила щодо зміни основних міжбюджетних відносин
  
• планові зміни дотацій
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Бюджетне законодавство

Процедури податкового планування та бюджетного процесу

Таблиця 6.


0-10

Спеціальні дотації (субвенції)

1. призначення спеціальних субвенцій має бути обмежено відповідними нормативно-правовими актами (R65):
   

• співфінансування основних видатків
  
• фінансування мінімального рівня (стандарту) муніципальних послуг
  
• фінансування делегованих повноважень щодо надання публічних послуг
  

• частка спеціальних (цільових) субвенцій у загальному обсязі трансфертів
  
• частка спеціальних субвенцій у загальному обсязі дотацій
  
• показник вартості виконання делегованих повноважень щодо надання публічних послуг у порівнянні з місцевим бюджетом
  
• обсяг субвенцій порівняно із загальною вартістю виконання делегованих повноважень щодо надання публічних послуг
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Бюджетне законодавство

Секторальне законодавство процесу

Таблиця 6.


0-10

б) надання спеціальних субвенцій повинно (R65):

• базуватись на об’єктивних критеріях
  
• враховувати видаткові потреби
  
• визначатись відповідно до прозорих процедур із обов’язковим інформуванням громадськості
  

Державний бюджет: міжбюджетні трансферти та розподіл податків

Бюджетне законодавство

Секторальне законодавство процесу

Таблиця 6.