Новосибирский Государственный Университет Экономический факультет Кафедра теоретической экономии Магистерская диссертация

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 15

2.2. Блок текущего управления.

Как уже было, отмечено, блок текущего планирования рассматривает сценарное развитие с упреждением на год. Задача этого этапа рассмотреть более детально работу предприятия, по возможности встраивая в модель все среднесрочные факторы риска. Это риски конъюнктурных изменений цен на продукцию, цен на сырье, топливо, электроэнергию, колебание процентных ставок, риск увеличения постоянных затрат. Оценки риска на этом этапе будут более точными.

В основу модели был положен подход, изложенный в монографии М.В. Лычагина [39], и подходы [29]. Мы попытались объединить две идеи. Если в работе [39] предлагается начинать планирование с априорно заданного объема производства, то в работах [29,14] планирование начинается с анализа и расчета финансовых ресурсов, доступных предприятию.

В модель также были встроены анализ чувствительности, расчет операционного и финансового рычагов, индексы безопасности, расчет возможности предоставления товарного кредита. В модели мы стремились, с одной стороны, к комплексности, т.е. по возможности учесть больше факторов, а с другой стороны, к практической реализуемости.

Если предприятию позволят вычислительные ресурсы, то вместо рассмотрения нескольких сценариев, с применением метода Монте-Карло, задавая распределения переменных факторов риска можно построить функцию распределения прибыли и возможных потерь. Показатель риска в этом случае будем определять как квантиль требуемого уровня доверенности или, что тоже самое, как максимальные потери при заданном уровне вероятности.

Итак, входные обозначения и предположения модели:

j — индекс продукции, j = 1, 2, ..., J;

m—индекс материала, группа материалов также включает топливо, электроэнергию и воду на технологические цели m=1, 2, ..., М;

Переменные расходы:

TZR_m - плановый процент транспортно-заготовительных расходов, %.

CEM_m- цена за единицу материала, руб.

ZMN _mj- норма расхода материала m на продукт j.

ZP_j - сдельная заработная плата производственных рабочих в себестоимости единицы продукции j, руб.

w – агрегированная ставка по единому социальному налогу, подоходному налогу и отчислениям в фонд социального страхования.

Общецеховые расходы:

ORSEOS - общая сумма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, руб.;

OAM - амортизация цехового оборудования и основных средств, руб.

OZP –общецеховая оплата труда, руб.

OAR - аренда производственного помещения, руб.

OPR – прочие общецеховые расходы, руб.

Внепроизводственные расходы:

VAM - амортизация офисной техники и оборудования, руб.

VZP - оплата труда, работников офиса, руб.

VAR – аренда офисного помещения, руб.

VPR - прочие внепроизводственные расходы, руб.

r - ставка процентов по кредитам, %.

ZS - заемные средства, руб.

С_j - оптовая цена за единицу продукции j, руб.

ONP₀ - ожидаемые остатки нереализованной продукции па начало планового периода по оптовым ценам, руб.

ONPS₀ - то же, но по производственной себестоимости, руб.

ТОV₀ - объем товарной продукции в отчетном периоде, руб.

STV₀ - себестоимость товарной продукции в отчетном периоде, руб.

R_j - выпуск продукции j, шт.

RC_j- выпуск продукции j в оптовых ценах, руб.

Основные соотношения модели.

Выпуск продукции, руб.:

RC_j=R_j*C_j

Товарная продукция, руб.:

TOV=

RC_j

Переменные затраты на единицу продукции j, руб.:

PERZ_j= ZP_j*(1+w) +

(CEM_m+ TZR_m)* ZMN_mj

Общецеховые расходы, руб.:

OZR= ORSEOS+ OAM+ OZP*(1+ w) + OAR+ OPR

Фонд заработной платы промышленно производственного персонала, руб.: FZPPPP=

ZP_j*R_j

Общецеховые затраты в себестоимости единицы продукции, руб.:

OZR_j=OZR/FZPPPP*ZP_j

Внепроизводственные затраты, руб.:

VZR=VAM +VZP *(1+w)+VAR +VPR + r *(ZS).

Внепроизводственные затраты в себестоимости единицы продукции j, руб.:

VZR_j=VZR/TOV*C_j

Себестоимость единицы продукции j, руб.:

ST1_j= PER_j + OZR_j + VZR_j

Прибыль в цене единицы продукции j, руб.:

PRI_j=Cj- ST1_j

Себестоимость товарной продукции, руб.:

STOV =

ST1j*R_j

Остатки нереализованной продукции на конец планового периода по оптовым ценам, руб.:

ONP₁ =ONP₀*TOV/TOV₀

По плановой себестоимости:

ONPS₁=ONPS₀*STOV/STOV₀

Выручка от реализации продукции по оптовым ценам предприятия руб.:

REAL = TOV +ONP₀-ONP₁

Себестоимость реализуемой продукции, руб.:

SREAL=STOV+ONPS₀ – ONPS₁

Прибыль от реализации, руб.:

PRIB = REAL –SREAL

Постоянные затраты, руб.:

POSTZ = OZR + VZR

Постоянные затраты для продукта j при фиксированной структуре их распределения, руб.:

POSTZ_j= (OZR_j+ VZR_j)*R_j^’

Точка безубыточности для продукта j, шт.:

TB_j= POSTZj/ (C_j-PERZ_j)

Сила воздействия операционного рычага:

OR_j = (С_j-PER_j)*R_j/ {(С_j-PER_j)*R_j- POSTZ_j}

Сила воздействия финансового рычага:

FR=PRIB/(PRIB-PRKR)

Индекс безопасности по цене продукта j в %:

Ic_j=[C_j –POSTZ_j/R_j - PER_j]/ C_j

Индекс безопасности по постоянным затратам продукта j, %.:

Ipost_j= [Rj*(C_j –PER_j) -POSTZ_j ]/POSTZ_j

Индекс безопасности по переменным затратам продукта j, руб.:

Iper_j=[ PER_j – (C_j +POSTZ_j/R_j )]/ PER_j

Blog

Новосибирский Государственный Университет Экономический факультет Кафедра теоретической экономии Магистерская диссертация

2.2. Блок текущего управления.