2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (далее бк рф), решением Пермской городской Думы от 28
| Вид материала | Кодекс |
- Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый, 1700.65kb.
- Заключение Контрольно-счетной палаты Брянской области на проект закона Брянской области, 994.04kb.
- Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012-2014 годах». Проект решения, 186.53kb.
- Г г. Ставрополь №641 Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики, 123.86kb.
- Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
- Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы, 176.03kb.
- Заключение на проект закона Ульяновской области, 2122.36kb.
- Заключение на проект закона Ульяновской области, 2017.8kb.
- Пояснительная записка к проекту решения совета депутатов кропачевского городского поселения, 233.06kb.
- Пояснительная записка к проекту решения Рязанской городской Думы «Об утверждении бюджета, 956.54kb.
Проектом расходы по разделу 08 «Культура, кинематография, средства массовой информации» предусмотрены в объеме: на 2011 год – 476 012,3 т. р., что ниже ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2010 год на 48,7%, на 2012 год – 507 295,5 т. р. (+6,6% к 2011 году), на 2013 год – 401 019,9 т. р. (-20,9% к 2012 году).
По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 и 2012 годах увеличиваются на 4,4% и 16,9%, соответственно.
Формирование расходов по отрасли в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации осуществлялось в основном с использованием муниципальных заданий по нормативному методу исходя из стоимости муниципальной услуги и количества потребителей данной услуги.
Проект муниципального задания по отрасли на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов представлен по 34 муниципальным услугам. Методики расчетов и размеров стоимости муниципальных услуг актуализированы своевременно.
В 2011 году предусматривается снижение расходов в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения расходов по отрасли за 2010 год в основном за счет изменения инвестиционной составляющей в отрасли (286 457,197 т. р.) и в рамках долгосрочной целевой программы «Организация и обустройство мест массового отдыха жителей города Перми» (50 723,1 т. р.), отсутствия межбюджетных трансфертов (45 346,550 т. р.), а также за счет снижения расходов на содержание дворцов, домов культуры, других учреждений культуры (54 023,637 т. р.)
В 2011 году в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения за 2010 год предусматривается рост расходов на проведение городских мероприятий в сфере культуры в сумме 4 224, 385 т. р. или 9,1%, объем планируемых расходов на данные цели составляет 50 743,1 т. р.
Планируются расходы на проведение мероприятий, посвященные празднованию государственных праздников, традиционных народных праздников, дня города Перми в сумме 23 676,2 т. р., проведение фестивалей, смотров, конкурсов, выставок, конкурса на соискание грантов и премий в сфере культуры, международные проекты в сумме 14 961,2 т. р., работа с творческими союзами, организация досуга населения в местах массового отдыха, информационно-рекламные мероприятия в сумме 6 935,7 т. р., мероприятия по сохранению исторического наследия в сумме 5 170,0 т. р.
Следует отметить тенденцию ежегодного роста данных расходов, как в абсолютной сумме, так и в удельном весе к общему объему расходов по отрасли.
На содержание дворцов, домов культуры и других учреждений клубного типа предусмотрено расходов в 2011 в сумме 100 458,1 т. р., в 2012 году в сумме 101 884,7 т. р., в 2013 году в сумме 92 393,0 т. р., в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения за 2010 год в 2011 году планируется снижение данных расходов на 54 023,637 т. р.
При ожидаемой оценке исполнения за 2010 год в сумме 69 898,973 т. р. на содержание библиотек в 2011 году Проектом расходы запланированы в сумме 73 601,5 т. р.с ростом на 5,3%, в 2012 году в сумме 75 785,2 т. р., в 2013 году в сумме 77 823,3 т. р.
В Проекте расходы на комплектование книжного фонда в 2011 году не предусмотрены, тогда как в 2010 году ожидаемое исполнение данных расходов за счет субсидии, передаваемой бюджетам муниципальных районов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований из федерального бюджета составляет 2 429,0 т. р.
Снижение расходов по целевой статье 451 00 00 «Мероприятия по обеспечению сохранения, использования и популяризации объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), находящихся в собственности городского округа, охраны объектов культурного наследия местного значения (реставрация памятников)» обусловлено планированием в 2010 году расходов на проведение капитальных и текущих ремонтов памятников и мемориалов к 65-летию Дня Победы в сумме 19 250,8 т. р.
Проектом предусмотрены расходы на содержание муниципального учреждения «Городской центр охраны памятников» в 2011 году в сумме 1 808,6 т. р., 2012 году в сумме 1 903,2 т. р., в 2013 году в сумме 1 989,5 т. р.
Раздел 09 «Здравоохранение, физическая культура и спорт»
Проектом расходы по разделу 09 «Здравоохранение, физическая культура и спорт» предусмотрены в объеме: на 2011 год – 2 574 885,7 т. р., что выше ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2010 год на 9,1%, на 2012 год – 2 415 814,3 т. р. (-6,2% к 2011 году), на 2013 год – 2 475 746,5 т. р. (+2,5% к 2012 году).
По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 увеличиваются на 3,6%, в 2012 году снижаются на 1,7%.
Основной причиной снижения расходов в 2012 году служит снижение объемов бюджетных инвестиций по управлению здравоохранения администрации города в сравнении с 2011 годом на 816 439,3 т. р.
Планирование расходов по разделу осуществлялось на основе муниципальных заданий в основном по нормативному методу исходя из стоимости муниципальной услуги и количества потребителей данной услуги.
Следует отметить, что на момент проведения экспертизы, Комитетом по физической культуре и спорту в установленном порядке не внесены изменения в методики расчета и стоимости муниципальных услуг.
Структура расходов предусмотренных Проектом на здравоохранение, физическую культуру и спорт представлена следующими показателями:
Таблица № 15
| Раздел | Подраздел | Наименование подразделов | 2011 год Проект | 2012 год Проект | 2013год Проект |
| 09 | 01 | Стационарная медицинская помощь | 54,9 | 44,3 | 33,9 |
| 09 | 02 | Амбулаторная помощь | 13,7 | 19,6 | 16,8 |
| 09 | 04 | Скорая медицинская помощь | 19,7 | 23,2 | 22,8 |
| 09 | 05 | Санаторно-оздоровительная помощь | 4,4 | 4,8 | 4,7 |
| 09 | 06 | Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов | 0,7 | 0,7 | 0,7 |
| 09 | 08 | Физическая культура и спорт | 4,6 | 5,2 | 18,8 |
| 09 | 10 | Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта | 2,0 | 2,2 | 2,3 |
Как следует из таблицы, наибольший удельный вес в структуре расходов приходится на расходы по оказанию стационарной медицинской помощи. Динамика изменения структуры расходов в значительной степени связана с изменением объема бюджетных инвестиций.
Расходы по подразделу 09 01 «Стационарная медицинская помощь» составляют около 55% от общего объема расходов по разделу и осуществляются в четырех медико-санитарных частях, двенадцати больницах, в т.ч. 4 детских больницах, 3 автономных учреждениях.
Структура расходов подраздела за счет средств местного бюджета представлена в таблице:
Таблица № 16
| Наименование расходов | 2011 год Проект | 2012 год Проект | 2013год Проект |
| Обеспечение деятельности подведомственных учреждений | 26,0 | 79,7 | 43,2 |
| Субсидии автономным учреждениям | 4,6 | 5,4 | 7,1 |
| Закупка муниципальной услуги | 1,0 | 1,5 | 2,0 |
| Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы | 68,3 | 13,4 | 47,7 |
| Мероприятия по развитию микрорайонов города Перми | 0,02 | - | - |
Согласно Проекта расходы по подразделу 0901 на 2011 год увеличиваются к ожидаемому исполнению расходов за 2010 год на 28,8% и составят 1 412 559,1 т. р., на 2012 год – 1 069 840,7 т. р. (-24,3% к 2011 году), на 2013 год – 838 593,0 т. р. (- 21,6% к 2012 году). Снижение расходов связано с изменением доли инвестиционной составляющей в 2012 году и расходов на подготовку к лицензированию в 2013 году.
На текущую деятельность медико-санитарных частей и больниц запланированы средства на 2011 год – 366 952,5 т. р., на 2012 год – 852 156,0 т. р., на 2013 год – 362 414,6 т. р. В том числе запланировано средств на подготовку к лицензированию в 2011 году – 56 040,0 т. р., в 2012 году – 506 616,1 т. р., в 2013 году – 0.
По мнению КСП планирование расходов по подготовке к лицензированию в составе текущих расходов отрасли не соответствует принципам планирования с применением программно-целевого метода. В связи с этим рекомендуем Управлению здравоохранения разработать ведомственную целевую программу «Лицензирование учреждений здравоохранения города Перми».
Субсидии автономным учреждениям составят на 2011 год – 65 453,2 т. р., на 2012 год – 57 474,9 т. р., на 2013 год – 59 323,4 т. р.
На закупку муниципальной услуги запланированы средства на 2011 год – 15 504,1 т. р., на 2012 год – 16 209,8 т. р., на 2013 год – 16 855,0 т. р.
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы в данном подразделе составят: в 2011 году – 964 439,3 т. р., в 2012 году – 144 000,0 т. р., в 2013 году – 400 000,0 т. р. (68,3%, 13,4%, 47,7% в расходах подраздела, соответственно).
По подразделу 09 02 «Амбулаторная помощь» расходы предусмотрены в 2011 году в сумме – 353 918,7 тыс. руб.(+8,2% к ожидаемой оценке исполнения за 2010 год), в 2012 году – 472 310,7 тыс. руб.(+ 33,5% к 2011 году), в 2013 году – 415 719,3 тыс. руб.(-12,0% к 2012 году).
На текущую потребность амбулаторно-поликлинических учреждений запланированы средства на 2011 год – 350 412,8 т. р., на 2012 год – 465 191,8 т. р., на 2013 год – 262 553,8 т. р. В том числе запланированы средства на подготовку к лицензированию в 2011 году – 90 344,6 т. р., в 2012 году – 205 567,1 т. р., в 2013 году – 0.
На закупку муниципальной услуги запланированы средства на 2011 год – 845,9 т. р., на 2012 год – 852,9 т. р., на 2013 год – 859,1 т. р.
Обеспечение потребности поликлинических учреждений в средствах по подготовке к лицензированию и приведению в нормативное состояние составляет:
Таблица № 17
| Годы | Сумма по потребности, т. р. | Утвержденная сумма, т. р. | Отклонение, т. р. | % обеспеченности |
| 2011 год | 474 933,1 | 90 344,6 | 384 588,5 | 19,0 |
| 2012 год | 308 568,5 | 205 567,1 | 103 001,4 | 66,6 |
| 2013 год | 172 977,3 | 0 | 172 977,3 | 0 |
| Итого | 956 478,9 | 295 911,7 | 660 567,2 | 30,9 |
Пообъектный перечень учреждений, в которых планируются работы по подготовке к лицензированию, в материалах Проекта отсутствует.
По подразделу 09 04 «Скорая медицинская помощь» в Проекте на 2011-2013 гг. отсутствуют субвенции из краевого бюджета, предусмотренные на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи.
На выполнение функций скорой медицинской помощи запланированы средства на 2011 год – 507 055,2 т. р., на 2012 год – 560 117,0 т. р. (в том числе на подготовку к лицензированию – 19 012,6 т. р.), на 2013 год – 564 393,7 т. р.
На создание городского резерва медицинских ресурсов запланированы средства на 2011 год – 42,3 т. р., на 2012 год – 113,7 т. р., на 2013 год – 38,9 т. р.
Проверка, проведенная КСП по использованию средств, выделенных из бюджета города Перми на выполнение установленных функций МУЗ «Городская станция скорой медицинской помощи» за 2009 год показала, что при проведении определенных мероприятий по реформированию службы, не решены основные вопросы в части соблюдения стандартов материально-технического и кадрового обеспечения.
По состоянию на 01.01.2010 оснащенность бригад скорой медицинской помощи, рассчитанная в строгом соответствии с табелем оснащенности медицинским оборудованием, утвержденным приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 01.12.2005 № 752 «Об оснащении санитарного автотранспорта», составила 55,4%, обеспеченность бригадами скорой медицинской помощи в соответствии с нормативом – 89,9%, укомплектованность подразделений скорой медицинской помощи медицинским персоналом – 67%, в том числе врачебными кадрами – 62%.
Проектом не предусмотрены средства для приведения в нормативное состояние подстанций скорой медицинской помощи, при этом потребность на 2011 год оценена в сумме 11 420,0 т. р.
Доведение до норматива количества бригад скорой медицинской помощи планируется только к 2013 году (2011 год – 3 бригады, 2012 год – 3 бригады, 2013 год – 1 бригада). Увеличение расходов, связанное с приведением количества бригад к нормативу представлено следующими показателями: 2011 год – 30 557,3 т. р.; 2012 год - 44 413,4 т. р.; 2013 год – 53 070,0 т. р.
По подразделу 09 05 «Санаторно-оздоровительная помощь» на содержание двух детских санаториев в 2011 году предусмотрены средства в сумме 112 281,9 т. р.(- 4,0% к ожидаемому исполнению расходов в 2010 году). Снижение расходов на 2011 год связано с уменьшением количества услуг оказания санаторно-курортной помощи детям в детском санатории пульмонологического профиля. В 2012 году расходы составят 115 081,3 т. р. и увеличатся к 2011 году на 2,5% , в 2013 году - 117 641,1 т. р. с ростом к 2012 году 2,2% .
Проектом не обеспечена потребность санаториев в средствах на приведение в нормативное состояние, рассчитанная на 2011-2013 гг. в сумме 565 188,3 т. р.
По подразделу 09 06 «Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов» предусмотрены субвенции из бюджета Пермского края на обеспечение донорской кровью и ее компонентами муниципальных учреждений здравоохранения в 2011 году – 17 045,3 т. р., в 2012 году – 17 045,3 т. р., в 2013 году – 17 045,3 т. р.
По подразделу 09 08 «Физическая культура и спорт» в 2011 году предусмотрены средства в сумме 117 327,2 т. р. В 2012 году расходы составят 126 321,3 т. р.(+ 7,7% к 2011 году), в 2013 году расходы предусмотрены в сумме 466 299,6 т. р. (+ 269,0% к 2012 году).
На физкультурно-оздоровительную работу и физкультурные мероприятия комитету по физической культуре и спорту предусмотрены средства на 2011 год в сумме 14 734,4 т. р., на 2012 год – 15 824,7 т. р., на 2013 год – 16 821,7 т. р.
Ежегодно на проведение мероприятий в области физической культуры и спорта комитету по физической культуре и спорту выделяются значительные средства.
По подразделу 09 10 «Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта» в 2011 году предусмотрены средства в сумме 54 278,5 т. р.
В 2012 году расходы составят 54 984,3 т. р., которые при сравнении с 2011 годом увеличатся на 705,8 т. р. На 2013 год расходы по данному подразделу предусмотрены в сумме 56 015,6 т. р. По отношению к 2012 году расходы увеличатся на 1 031,3 т. р.
На содержание аппарата управления здравоохранения предусмотрены средства на 2011 год – 19 220,9 т. р., на 2012 год – 19 383,3 т. р., на 2013 год – 19 544,7 т. р.
На содержание аппарата комитета по физической культуре и спорту предусмотрены средства на 2011 год – 6 437,1 т. р., на 2012 год – 6 489,0 т. р., на 2013 год - 6 540,7 т. р.
Кроме того, по данному подразделу предусмотрены средства на расходы учреждений, подведомственных управлению здравоохранения, обеспечивающие предоставление услуг в сфере здравоохранения: на 2011 год – 13 464,1 т. р., на 2012 год – 13 985,5 т. р., на 2013 год – 14 473,1 т. р. Проектом не предусматриваются средства, необходимые учреждениям для проведения капитального ремонта, устранения предписаний Роспотребнадзора и Госпожнадзора, согласно расчетам потребность составляет на 2011-2012 гг. составляет – 11 000,0 т. р.
Автономному учреждению «Патологоанатомическое бюро» предусмотрены средства на 2011 год в сумме 9 585,4 т. р. (- 37,2 %, снижение связано с тем, что в 2010 году вновь созданному автономному учреждению выделялись средства на капитальный ремонт и оснащение оборудованием), на 2012 год – 9 947,5 т. р., на 2013 год – 10 278,1 т. р.
По реализации функций городского самоуправления в области здравоохранения предусмотрены средства для проведения городского конкурса «Врач года» на 2011 год – 3 000,0 т. р., на 2012 год – 3 000,0 т. р., на 2013 год – 3 000,0 т. р.
Из бюджета Пермского края в данном подразделе предусмотрены субвенции на оплату проезда пациентов, проживающих в городе Перми, за пределы Пермского края в федеральные специализированные медицинские организации и иные государственные и муниципальные учреждения для лечения и обследования на 2011 год – 2 179,0 т. р., на 2012 год – 2 179,0 т. р., на 2013 год – 2 179,0 т. р.
На реализацию мероприятий долгосрочной целевой программы «Безопасный город» Управлению здравоохранения предусмотрены средства на 2011 год в сумме 392,0 т. р.
Раздел 10 «Социальная политика»
Проектом расходы по разделу 10 «Социальная политика» предусмотрены в объеме: на 2011 год – 1 113 036,7 т. р., что ниже ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2010 год на 26,1%, на 2012 год – 1 121 315,9 т. р. (+0,7% к 2011 году), на 2013 год – 1 127 954,1 т. р. (+0,6% к 2012 году).
По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 и 2012 годах увеличиваются на 27,4% и 25,2%, соответственно.
К уровню ожидаемого исполнения бюджета 2010 года бюджетные ассигнования снизились на 26,1%, что обусловлено в основном отсутствием в Проекте краевых средств на обеспечение жильем отдельных категорий граждан. По отношению к показателям уточненного бюджета - увеличились в 2011 году - на 27,4%, в 2012 году - на 25,2%, что обусловлено в основном увеличением расходов на выплату пособий семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих дошкольные образовательные учреждения.
В Проекте не предусмотрены бюджетные ассигнования на финансирование расходного обязательства, установленного решением Пермской городской Думы от 24.06.2008 № 2199, по предоставлению ежемесячных денежных муниципальных выплат взамен льготных проездных документов на проезд в городском пассажирском транспорте общего пользования студентам и учащимся, зарегистрированным на территории города Перми, обучающимся по очной форме в учреждениях начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального образования, из малоимущих семей (среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленного в Пермском крае), а также обучающимся на оценки «хорошо» и «отлично».
Вместе с тем, в нарушение требований п.5 ст.27 Положения на момент проведения экспертизы Проекта администрацией города не внесен в Пермскую городскую Думу проект решения об изменении сроков вступления в силу (приостановление действия) в очередном финансовом году отдельных положений вышеуказанного решения Пермской городской Думы, не обеспеченных источниками финансирования.
В общем объеме расходов раздела в среднем по Проекту 89,0% приходится на расходы за счет средств местного бюджета и 11,0% на расходы за счет средств, переданных из краевого бюджета. По ожидаемому исполнению бюджета за 2010 год данные показатели составляли соответственно 64,3% и 35,7%.
Основными причинами снижения расходов за счет средств краевого бюджета в 2011 году, по отношению к ожидаемому исполнению расходов 2010 года, явились: окончание в 2010 году срока действия расходного обязательства по обеспечению работников учреждений бюджетной сферы Пермского края путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление; сокращение объемов субвенций на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных учреждениях дошкольного образования (включая расходы на администрирование выплаты); отсутствием в Проекте субвенций на обеспечение жильем отдельных категорий граждан (ветераны, реабилитированные лица, молодые семьи и т.д.)
За счет средств местного бюджета объемы расходов по разделу на 2011-2013 годы запланированы аналогично расходам действующих обязательств 2010 года, за исключением расходных обязательств по обеспечению работников учреждений бюджетной сферы Пермского края путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление и по предоставлению муниципальной компенсационной выплаты членам семей погибших военнослужащих за проезд в городском пассажирском транспорте, срок действия которых закончился в 2010 году.
Бюджетные ассигнования по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение», предусматривающему расходы на дополнительное пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, ранее замещавшим муниципальные должности и должности муниципальных служащих города Перми (с учетом расходов на администрирование), запланированы на 2011 год с превышением к ожидаемому исполнению бюджета 2010 года на 11,8%, на 2012 – с превышением уровня 2011 на 4,6%, на 2013 - с превышением уровня 2012 на 4,4%. Увеличение расходов по годам связано с предполагаемым ростом численности лиц, имеющих право на дополнительное пенсионное обеспечение.
Бюджетные ассигнования по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения», запланированы на 2011 год практически на уровне ожидаемого исполнения бюджета 2010 года (-0,9%), на 2012 и 2013 годы – с превышением уровня предыдущего периода на 0,1%
По отношению к показателям уточненного бюджета бюджетные ассигнования на 2011 год увеличены на 40,8%; в 2012 – на 40,7%, что связано в основном с увеличением численности лиц получающих пособие семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих дошкольные образовательные учреждения.
Расчет расходов на социальные выплаты осуществлен прямым счетом с учетом индексации выплат, предусмотренной соответствующими нормативными актами.
В том числе, в Проекте предусмотрены бюджетные ассигнования:
- На предоставление единовременных денежных выплат Почетным гражданам города Перми. По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования уменьшились в 2011 году на 16,4%; в 2012 году – на 19,0%, что обусловлено снижением численности Почетных граждан города и снижением индекса-дефлятора потребительских цен.
- На пособие семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих дошкольные образовательные учреждения в объеме 730 177,3 т. р. ежегодно, что выше показателей ожидаемого исполнения бюджета 2010 года на 2,2%. По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования на выплату пособия увеличились на 36,7%, что обусловлено увеличением количества детей получающих пособие в возрасте от 1,5 до 3-х лет - на 3 488 чел., в возрасте от 3 до 5 лет - на 1 712 чел.
КСП отмечает, что при формировании бюджета города не в полной мере учитывались положения бюджетного послания Президента РФ, в части недопустимости занижения при рассмотрении новых инициатив их финансовой оценки с последующим ежегодным увеличением расходов по уже принятым и, казалось бы, тщательно обоснованным решениям.
Данный факт подтвержден значительным увеличением расходов на выплату пособий семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет не посещающих ДОУ. При принятии расходного обязательства в октябре 2008 года согласно финансовому обоснованию объем средств необходимых для выплаты пособий составлял на 2011 год 497 160,2 т. р., в Проект на данные цели предусмотрено уже 730 177,3 т. р. (+46,9%). Увеличение расходов связано с увеличением контингента детей на 8 868 чел.
В соответствии с решением Пермской городской Думы от 25.11.2008 № 37310 с 01.01.2010 размер пособия семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих ДОУ, рассчитывается исходя из стоимости 12-часовой услуги дошкольного образования общеразвивающей направленности для n-го возраста детей без учета платы родителей. При этом решением предусмотрена норма, согласно которой размер пособия, предоставляемого за счет средств бюджета города Перми, не может быть ниже размера выплаты пособия, установленного на 2009 год.
Анализ представленного Проекта показывает, что размер пособия семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих дошкольные образовательные учреждения, превышает размер нормативных затрат на оказание услуги ребенку посещающему дошкольное учреждение на 13,7%, что обусловлено снижением стоимости 12-часовой услуги дошкольного образования общеразвивающей направленности по сравнению с 2009 годом в среднем на 9,3 т. р.
- На социальную муниципальную выплату за проезд в медицинские организации, осуществляющие свою деятельность на территории города Перми, для проведения амбулаторного гемодиализа жителям города Перми (с учетом расходов на администрирование) в объеме 2 747,5 т. р. ежегодно (- 0,7% к ожидаемому исполнению 2010 года).
- На реализацию ведомственной целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей города Перми на 2011 - 2015 годы» в объеме 22 000,0 т. р. ежегодно.
По отношению к показателям ожидаемого исполнения за 2010 год по ГЦП «Обеспечение жильем молодых семей города Перми на 2008 - 2010 годы» ассигнования уменьшаются на 49,7% или 21 706,3 т. р., что обусловлено увеличением ассигнований 2010 года за счет остатков неиспользованных средств в 2009 году. При этом целевые показатели – количество семей, улучшивших жилищные условия за счет средств местного бюджета в 2010, в среднем соответствует аналогичному показателю, запланированному на 2011-2013 годы.
Бюджетные ассигнования по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» запланированы на 2011 год с превышением к ожидаемому исполнению бюджета 2010 года на 10,0%, на 2012 – с превышением уровня 2011 года на 2,2%, на 2013 - с превышением уровня 2012 года на 1,4%. В том числе, в Проекте предусмотрены бюджетные ассигнования:
- На содержание аппарата управления Комитета социальной защиты населения, которые запланированы на 2011 год с превышением к ожидаемому исполнению бюджета 2010 года на 5,1%, на 2012 – с превышением уровня 2011 на 0,8%, на 2013 - с превышением уровня 2012 на 0,8%.
- На оказание социальной помощи населению, которые в сопоставимых условиях запланированы на 2011 год с превышением к ожидаемому исполнению бюджета 2010 года на 12,9%, на 2012 – с превышением уровня 2011 на 2,5%, на 2013 - с превышением уровня 2012 на 1,6%.
За счет средств, выделенных на оказание социальной помощи населению, планируется произвести:
- Расходы на предоставление бесплатного питания отдельным категориям учащихся в муниципальных образовательных учреждениях города Перми в динамике: 2011 год + 21,1% к ожидаемому исполнению 2010 года; 2012 - +10,9% к 2011 году; 2013 – +8,8% к 2012 году.
Рост расходов обусловлен увеличением количества получателей, дней посещения и стоимости предоставления бесплатного питания. В частности на 2011 год запланировано увеличение количества детей, имеющих право на получение бесплатного питания, по сравнению с 2010 годом, на 374 чел., в 2012 году на 122 чел. к уровню 2011 года, в 2013 году на 71 чел. к уровню 2012 года. Количество дней посещения увеличено с 243 в год до 257.
Согласно представленным пояснениям планирование количества получателей в 2011 году осуществлялось с применением коэффициента соотношения детей-льготополучателей к общему количеству учащихся в 2009 году.
Однако, по мнению КСП, увеличение количества детей, имеющих право на получение бесплатного питания, необоснованно высокое по сравнению с ожидаемым объемом 2010 года (рост на 9,0%), тогда как фактический прирост за предыдущие периоды не превышал 4,6 %. Кроме того, ежегодных прирост количества учащихся в общеобразовательных школах составляет в среднем 2,3-2,8%.
- Расходы на установление дополнительных мер социальной поддержки в виде ежемесячных денежных муниципальных выплат студентам и учащимся города Перми, в части выплат студентам и учащимся, имеющим детей в возрасте до 1,5 лет, в объеме 3 732,9 т. р. ежегодно.
К уровню ожидаемого исполнения бюджета 2010 года бюджетные ассигнования увеличиваются на 72,8%, что обусловлено отклонением количества получателей муниципальной выплаты от ожидаемой оценки исполнения бюджета на 51 чел. (план – 121, ожидаемое исполнение – 70).
По мнению Контрольно-счетной палаты, указанное увеличение контингента получателей, необоснованно высокое по сравнению с ожидаемым объемом 2010 года (рост на 40,5%), тогда как фактическая численность получателей составляла в 2009 году - 95 чел, в 2010 – 70 чел.
По отношению к показателям уточненного бюджета бюджетные ассигнования на данный вид расходов уменьшились в 2011 году на 23,8%, в 2012 году - на 31,5%, что обусловлено изменением методики расчета.
- Расходы на оказание мер социальной поддержки гражданам, проживающим в непригодном для проживания и аварийном жилищном фонде, в динамике: 2011 – (+)36,1% к ожидаемому исполнению 2010 года; 2012 – (+)2,0% к 2011 году; 2013 – (+)1,0% к 2012 году.
Увеличение бюджетных ассигнований к ожидаемому исполнению бюджета 2010 года и к показателям уточненного бюджета обусловлено увеличением общей площади непригодного для проживания и аварийного жилищного фонда по сравнению с плановыми показателями прошлого года на 13,9% и увеличением средне-расчетной величины возмещения расходов на 24,4%.
- Расходы на выплату стипендий одаренным детям, обучающимся в образовательных учреждениях дополнительного образования в сфере культуры, как и в предыдущем бюджетном периоде, в объеме 120,0 т. р. ежегодно.
- Расходы на социальные гарантии и льготы педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений города Перми в динамике: 2011 – (+)5,3% к ожидаемому исполнению 2010 года, 2012 – (+)1,2% к 2011 году; 2013 – на уровне 2012 года.
Увеличение бюджетных ассигнований к ожидаемому исполнению бюджета 2010 года обусловлено ростом числа лиц, имеющих право на получение надбавок к заработной плате, и единовременных пособий, как лицам, впервые окончившим учреждения высшего или среднего профессионального образования по очной форме обучения и поступившим на работу по полученной специальности и педагогическим работникам учреждений, при увольнении в связи с достижением пенсионного возраста и досрочным выходом на пенсию по старости (при стаже педагогической деятельности 25 лет и более) и по инвалидности (независимо от стажа работы) на 46 чел. Индексация социальных гарантий и льгот в Проекте не предусмотрена.
- Расходы на мероприятия по развитию микрорайонов города Перми на 2011 год в объеме 220,0 т. р.
В общей сумме расходов городского бюджета по подразделу 1006 доля программной части расходов составляет в Проекте в среднем 8,9% (со снижением с 9,0% в 2011 году до 8,7% к 2013 году).
В рамках данного подраздела планируется реализация двух ДЦП «Социальная поддержка населения города Перми»11 и «Сокращение очередности в детские сады» (в части расходов на администрирование социальных выплат)12.
По отношению к уровню ожидаемого исполнения бюджета за 2010 год доля программной части расходов подраздела снизилась на 7,7%, что обусловлено завершением реализации городской целевой программы «Развитие городских микрорайонов на 2006-2010 годы»; и уменьшением объема бюджетных ассигнований на реализацию ДЦП «Социальная поддержка населения города Перми» на 6,2%, что связано с завершением реализации трех программных мероприятий.
Раздел 11 «Межбюджетные трансферты»
Проектом расходы по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» предусмотрены в объеме: на 2011 год – 626 450,9 т. р., что выше ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2010 год на 22,8%, на 2012 год – 653 748,6 т. р. (+4,4% к 2011 году), на 2013 год – 678 708,3 т. р. (+3,8% к 2012 году).
По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 и 2012 годах увеличиваются на 15,4% и 12,8%, соответственно.
В разделе отражены средства субсидий бюджету Пермского края из бюджета города Перми в связи с одноканальным финансированием муниципальных учреждений здравоохранения.
Во исполнение решения Пермской городской Думы от 24.08.2010 №118 «О финансировании муниципальных учреждений здравоохранения города Перми в 2011 году через систему обязательного медицинского страхования по тарифу, включающему все затраты, за исключением расходов на капитальный ремонт и капитальных вложений, кроме расходов на приобретение и модернизацию оборудования» Проектом предусмотрено увеличение объемов межбюджетных трансфертов на организацию оказания первичной медико-санитарной помощи
Ведомственные и долгосрочные целевые программы
Анализ объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на 2011-2013 годы на реализацию целевых программ на предмет соответствия их объемам, финансирования, определенными паспортами программ производился на дату внесения Проекта в представительный орган.
Размер расходов на реализацию ведомственных целевых программ (далее – ВЦП) определен Проектом на 2011 год – 2 233 116,9 т. р., 2012 год – 2 861 102,5 т. р., 2013 год – 2 436 804,9 т. р.
Размер расходов на реализацию долгосрочных целевых программ (далее – ДЦП) определен Проектом на 2011 год – 1 163 803,2 т. р., 2012 год – 1 111 665,4 т. р., 2013 год – 1 272 977,9 т. р.
Анализ программной части бюджета в части расходов на выполнение собственных полномочий (с учетом инвестиций) за 2009-2013 годы приведен в таблице.
Таблица № 18
| | уточненный бюджет 2009 года (в ред. № 306) | уточненный бюджет 2010 года (в ред. № 113) | ПРОЕКТ | ||
| 2011 год | 2012 год | 2013 год | |||
| Ведомственные целевые программы | 1 776 277,9 | 2 525 378,4 | 2 233 116,9 | 2 861 102,5 | 2 436 804,9 |
| Долгосрочные целевые программы | 415 032,5 | 1 221 293,4 | 1 163 803,2 | 1 111 665,4 | 1 272 977,9 |
| Городские целевые программы | 317 548,9 | 377 781,9 | - | - | - |
| ИТОГО программная часть бюджета | 2 508 859,3 | 4 124 453,7 | 3 396 920,1 | 3 972 767,9 | 3 709 782,8 |
| Итого бюджета | 13 872 241,1 | 17 604 479,0 | 16 844 400,2 | 17 944 903,9 | 17 942 545,5 |
| Доля программной части в общем объеме бюджета | 18,1% | 23,4% | 20,2% | 22,1% | 20,7% |
Из приведенной таблицы следует, что программная составляющая Проекта на 2011 год определена в объеме 3 396,9 млн. р., что ниже планового объема 2010 года на 727,5 млн. р. Снижается и удельный вес программной части бюджета.
Следует отметить, что в соответствии с требованиями статьи 179 БК РФ, по каждой долгосрочной программе в обязательном порядке администрацией ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации. На запросы КСП о предоставлении принятых решений по результатам оценки администрацией города информация администрацией города не предоставлена.
Таким образом, отмечаем, что переход на программно-целевой метод формирования расходов бюджета города без проведения оценки эффективности имеет формальный характер и не соответствует требованиям бюджетного законодательства.
Вместе с тем, КСП отмечает:
1. На дату предоставления Проекта на экспертизу в КСП, в нарушение статьи 5 постановления администрации от 24.12.2009 № 1014, в Проекте предусмотрены бюджетные ассигнования при отсутствии нормативных правовых актов (постановлений администрации города Перми) по следующим программным мероприятиям:
Таблица № 19
| | Ведомственные целевые программы | 2011 год | 2012 год | 2013 год |
| 1 | Обеспечение жильем молодых семей города Перми на 2011-2015 годы | 22 000,0 | 22 000,0 | 22 000,0 |
| 2 | Пермский трамвай | 126 238,0 | 119 118,1 | 118 916,3 |
| 3 | Развитие системы образования города в соответствии с направлениями проекта стратегии социально-экономического развития муниципального образования город Пермь до 2030 года | 10 000,0 | 10 000,0 | 10 000,0 |
| Итого по программам | 158 238,0 | 151 118,1 | 150 916,3 |
2. В Проекте на дату предоставления проекта на экспертизу в КСП неверно отражены периоды действия ряда целевых программ, а именно вместо сроков 2009-2012, 2010–2012 годы, указано 2009-2013, 2010–2013 годы. В отсутствии внесенных в установленном порядке изменений в паспорта целевых программ, Проектом неправомерно запланированы на 2012-2013 годы расходы по следующим программным мероприятиям:
Таблица № 20
| | Наименование мероприятия | 2012 год | 2013 год |
| | Ведомственные целевые программы | | |
| 1. | Развитие районов города Перми на 2010 –2012 годы | - | 1 980 989,3 |
| 2. | Переселение граждан города Перми из аварийного жилищного фонда в 2009-2012 годах | - | 100 000,0 |
| 3 | Организация дорожного движения в городе Перми | - | 51 019,3 |
| | Долгосрочные целевые программы | | |
| 1. | Организация оздоровления, отдыха и занятости детей города Перми на 2009-2011 годы | 82 425,3 | 87 426,3 |
| 2. | Молодежь города Перми | | 11 683,1 |
| 3. | Сокращение очередности в детские сады | - | 773 320,0 |
| 4. | Развитие физической культуры и спорта в городе Перми на 2009-2011 годы | 6 592,5 | 346 656,2 |
| 5. | Организация и обустройство мест массового отдыха жителей города Перми | - | 41 131,0 |
| Итого по программам | 89 017,8 | 3 392 225,2 |
3. По ряду программ объемы ассигнований, не подтверждены утвержденными в установленном порядке нормативными правовыми актами на 2011 год – 949 760,2 т. р. (по 18 программам), на 2012 год – 510 729,6 т. р. (по 15 программам), на 2013 год – 60 337,8 т. р. (по 2 программам), что привело к отклонению объемов бюджетных ассигнований в Проекте от объемов расходов, утвержденных паспортами программ.
4. Ведомственная целевая программа «Создание образовательных учреждений нового вида»13 разработана на срок до 2013 года включительно. Программой утверждены целевые показатели на все три года, вместе с тем, средства в объеме 45 000,0 т. р. на реализацию программных мероприятий в 2013 году не предусмотрены.
Очевидно, что планирование целевых показателей не обеспеченных финансовыми средствами потребует увеличение ассигнований на реализацию указанной программы в 2013 году.
Распоряжением председателя комитета по культуре от 17.06.2010 года утверждена ведомственная целевая программа «Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) города Перми на долгосрочную перспективу с 2011 до 2020 года» с прогнозной потребностью в расходах в сумме 29 040,2 т. р., в том числе 2011 – 15 571,4 т. р., 2012 год – 5 731,4 т. р., 2013 год – 7 737,2 т. р. Единственный источник финансирования определен бюджет города Перми, но программой и Проектом объемы расходов не предлагаются к рассмотрению.
Таким образом, не имеют достаточного обоснования предусмотренные Проектом бюджетные ассигнования на реализацию целевых программ в 2011 году в сумме 1 123 569,6 т. р., в 2012 году - в сумме 756 596,9 т. р., в 2013 году – в сумме 3 656 216,5 т. р.
По мнению КСП вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о недостаточно системном подходе к планированию расходов на реализацию целевых программ, кроме того, постоянные изменения, вносимые в целевые программы, приводящие к изменению объемов финансирование и целевых показателей, характеризующих ожидаемые конечные результаты реализации программ, свидетельствуют о формальном подходе к внедрению программно-целевого метода при формировании бюджета города Перми.
Кроме того, КСП отмечает, что наличие в текстовой ст. 11 Проекта положения, согласно которому администрации города Перми разрешено производить расходование средств на реализацию долгосрочных и ведомственных целевых программ при условии их утверждения, отрицательно сказывается на исполнительской дисциплине в части соблюдения сроков утверждения целевых программ, так как предусматривает возможность планирования в бюджете средств на реализацию программ без их нормативного утверждения.
Реализация ВЦП «Лицензирование образовательных учреждений» предусматривает выполнение работ текущего, капитального характера и иных работ в соответствии с предписаниями надзорных органов, в том числе планируется:
- проведение капитального ремонта на 2011 год в 5 учреждениях дошкольного образования (139 993,0 т. р.) и 1 общеобразовательном (52 440,6 т. р.); на 2012 год - 7 учреждений (230 000,0 т. р.); Уточненным бюджетом было запланировано проведение капитального ремонта в 2011 году в 8 образовательных учреждениях.
- проведение иных работ в соответствии с предписаниями надзорных органов (приведение имущественного комплекса в нормативное состояние) по 13 объектов дошкольного образования (51 721,3 т. р.) и в 2012 году по 3 общеобразовательным учреждениях (19 511,9 т. р.). Уточненным бюджетом проведение работ в соответствии с предписаниями надзорных органов в 2012 году планировалось по 25 учреждениям.
Таким образом, объем бюджетных ассигнований Программы в рамках подраздела 0702 «Общее образование» по сравнению с утвержденным бюджетом снизится в 2011 году на 591 025,0 т. р. (91%), в 2012 году – на 105 847,4 т.р. (19,3%).
Объем бюджетных ассигнований на реализацию ВЦП «Лицензирование образовательных учреждений города Перми» не соответствует объему расходных обязательств, определенных распоряжением начальника Департамента образования администрации г. Перми от 01.10.2010 № 29814.
Объем бюджетных ассигнований на 2011 года в Проекте занижен на 6 000,0 тыс. руб. В результате потребности в средствах на капитальный ремонт, реконструкцию имущественных комплексов образовательных учреждений определенная паспортом программы обеспечена на 90%.
В рамках реализации Программы по разделу 0701 «Дошкольное образование» на 2012 году предусмотрено 191 714,3 т.р. На 2011 и 2013 годы реализация программ в рамках подраздела не предусмотрена. Изначально данные расходы в планируемом периоде с объемами финансирования 491 329,7 тыс.руб. предусматривались на проведение работ в 78 учреждениях. Снижение ассигнований обусловлено уменьшением количества объектов, объемов финансирования по объекту, переносом сроков проведения ремонтных работ (6 объектов), при этом 103 дошкольных учреждений (58,9%) не имеют лицензий.
По ВЦП «Развитие системы образования» объем бюджетные ассигнования на трехлетний период определен в сумме 30 000,0 т. р.
Анализ планируемых расходов, проведенный на основании финансовых обоснований по каждому мероприятию, показал, что при расчете средств на освоение новой формы аттестации педагогических кадров - электронное портфолио (линия 3.3 программы), стоимость часа не соответствует стоимости, утвержденной постановлением администрации от 08.07.2010 № 413. При планировании страховых взносов в системы пенсионного и медицинского страхования не учтено повышение тарифов, предусмотренное с 01.01.2011. Не представляется возможным проверить правильность планирования отдельных видов расходов, ввиду неполной информации, так, например, по мероприятию 1.2.3 отсутствует количество разработчиков, часов, необходимых для разработки концепции программы и др.
Указанные факты не позволяют подтвердить в полной мере обоснованность объема бюджетных ассигнований запланированных на реализацию мероприятий ВЦП «Развитие системы образования» по Департаменту образования в сумме 10 000,0 т. р. ежегодно.
В рамках реализации одной из задач ДЦП «Сокращение очередности в детские сады» на 2011 год предусмотрены объемы финансирования на размещение муниципального заказа на услуги дошкольного образования для детей в возрасте от 3 до 7 лет в негосударственном секторе в размере 5 879,0 т.р. Данная сумма определена плановым методом исходя из фактического количества детей, стоимости услуги за месяц, количества месяцев предоставления услуги, возможного увеличения договорной цены на 10%, предусмотренного п. 9.2 муниципального контракта.
По мнению Контрольно-счетной палаты планирование бюджетных ассигнований с учетом дополнительных средств на случай увеличения количества детей в размере 445,0 т.р. (9,25%) необоснованно, так как в результате анализа динамики количества детей, фактически получивших услугу за 2009 год (162 ребенка), 1-ое полугодие 2010 года (135 детей), увеличения не установлено.