Geum.ru

2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (далее бк рф), решением Пермской городской Думы от 28

Вид материалаКодекс

Содержание


35%, жилищно-коммунальное хозяйство – 20
Анализ структуры собственных расходов бюджета
Раздел 01 «Общегосударственные расходы»
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7
Раздел 4. Расходы бюджета города Перми на 2011–2013 годы


Согласно Проекту, общий объем расходов на 2011 год предусмотрен в объеме 19 182 013,1 т. р., на 2012 год – 20 412 609,6 т. р., на 2013 год – 20 455 271,2 т. р.

Анализ структуры расходов бюджета и динамика изменений объемов расходов бюджета по 10-ти разделам функциональной классификации за период 2010–2013 годов представлены в приложении № 3.

В разрезе функциональной структуры Проекта на 2011 год наибольшую долю составляют расходы на образование – 35%, жилищно-коммунальное хозяйство – 20%, здравоохранение, физическую культуру и спорт – 13%, на общегосударственные вопросы – 8,0%, по 6% приходится на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, национальную экономику и социальную политику, расходы на культуру и межбюджетные трансферты составляют соответственно по 3%.



В среднем за 2011-2013 годы по сравнению с ожидаемым исполнением 2010 года существенно изменился удельный вес расходов на жилищно-коммунальное хозяйство (снижение на 9,3%, в т.ч. за счет средств местного бюджета на 6,5%); образование (рост на 5,2%, в т.ч. за счет средств местного бюджета на 0,8%); здравоохранение (рост на 2,7%, в т.ч. за счет средств местного бюджета на 4,6%); общегосударственные расходы (рост на 2%, в т.ч. за счет средств местного бюджета на 1,4%); культуру, кинематографию, средства массовой информации (снижение на 1,7%, в т.ч. за счет средств местного бюджета на 2,4%).

При этом анализ структуры бюджета города за 2010 год показывает стабильный рост в течение финансового года доли расходов осуществляемых за счет поступления средств, выделяемых из бюджета Пермского края на коммунальное хозяйство по мере реализации инвестиционных программ, а также программ, связанных с содержанием, ремонтом и реконструкцией инфраструктуры города. По мнению КСП, аналогичное изменение структуры расходов повторится в ходе исполнения бюджета города на 2011 год.

Анализ структуры собственных расходов бюджета

Структура расходов бюджета в части собственных расходов (без учета средств бюджетов других уровней) на 2010–2011 годы приведена на диаграммах.



Из таблицы следует, что доля расходов социальной сферы бюджета в структуре собственных расходов на 2010–2013 годы не является стабильной: их удельный вес то увеличивается, то снижается. В плановом периоде 2012 и 2013 годах наблюдается снижение доли расходов на социальную сферу по сравнению с 2011 годом. Расходы городского бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2011–2013 годы будут осуществлять 32 главных распорядителя бюджетных средств.

Анализ реализации основных задач, утвержденных постановлением администрации города от 20.09.2010 № 576 по утверждению основных направления бюджетной и налоговой политики города Перми на 2011- 2013 годы


Анализ Проекта на 2011-2013 годы свидетельствует о том, что не все цели, заявленные в Основных направлениях как приоритетные направления бюджетной политики города на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов, обеспечены финансовыми средствами достаточными для их достижения.

Так, например реализация приоритетных задач по развитию рынка немуниципальных поставщиков в социальной сфере (создание равных возможностей для муниципальных и частных поставщиков социальных услуг) и по приведению в нормативное состояние учреждений социальной сферы, реконструкция и строительство лечебно-профилактических учреждений и учреждений среднего образования, соответствующих современным требованиям представлена в Проекте следующими показателями:
  • снижение расходов на развитие рынка немуниципальных поставщиков в социальной сфере по отношению к показателям утвержденного бюджета: в 2011 году на 80% или 260 004,4 т. р., в 2012 году – на 76,2% или 239 556,7 т. р., что связано в основном с отказом от предоставления субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, оказывающим услуги дополнительного образования детям;
  • на приведение в нормативное состояние объектов учреждений образования, подведомственных Департаменту образования запланировано меньше чем уточненным бюджетом на 2011 год на 83,7% или 707 025,0 т. р., в 2012 на 18,8% или 145 847,4 т. р. В 2013 году снижение ассигнований к уровню 2012 года составит 98,3%. При этом 131 образовательное учреждение (38,5% от общего количества) по состоянию на 01.01.2011 года не имеют лицензий, а запланированные проектом бюджетные ассигнования обеспечат потребность для приведения имущественных комплексов в нормативное состояние, в 2011 году только на 2,2% от годовой потребности, в 2012 году – на 29,9% (в среднем за 2 года на 12,0%).
  • не предусмотрены расходы на текущий и капитальный ремонт учреждений культуры, тогда как в первоначально утвержденном бюджете 2010 года данные расходы составили по отрасли 15 171,3 т. р.; не обеспечена потребность в средствах по подготовке к лицензированию и приведение в нормативное состояние на 2011- 2013 гг. составляет: стационаров – 18,4%, поликлиник – 30,9%; не предусмотрены средства для приведения в нормативное состояние подстанций скорой медицинской помощи, санаториев; не предусматриваются средства, необходимые учреждениям здравоохранения, обеспечивающим предоставление услуг в сфере здравоохранения для проведения капитального ремонта, устранения предписаний Роспотребнадзора и Госпожнадзора.

Не предусмотрены в Проекте средства на перенос Пермского зоопарка, на организацию и проведение проекта «Пермь – культурная столица Европы».

Анализ соответствия Проекта бюджета Методике планирования бюджетных ассигнований на 2011 год и плановый период до 2013 года, утвержденной приказом Департамента финансов от 09.06.2010 № 36-р

Экспертизой планирования бюджетных ассигнований на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов на соответствие указанной Методике, установлены следующие отдельные замечания:
  • При проверке расходов на дополнительное пенсионное обеспечение за выслугу лет муниципальных служащих города Перми (с учетом расходов на администрирование) по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» установлено несоответствие расчетов пункту 4.9 Методики, выразившееся в занижении выплат в 2013 году на 52 единицы и объема бюджетных ассигнований на сумму 18,5 т. р. Согласно пояснениям Департамента финансов данный факт обусловлен ошибкой в п.3.10 Методики фактическая потребность в дополнительном финансировании отсутствует;
  • Проверкой соответствия расчетов объема бюджетных ассигнований на предоставление единовременных денежных выплат Почетным гражданам города Перми пункту 4.6 Методики установлено, что в результате технической ошибки допущенной при подсчете количества получателей единовременной денежной выплаты сумма потребности объема бюджетных ассигнований на 2013 год завышена на 73,3 т. р.;
  • Расчет материальных затрат на содержание одного муниципального служащего города Перми произведен исходя из норматива на 2011 -2013 годы соответственно по годам - 43,0 т.р., 46,0 т.р. 49,0 т.р. (в расчете на год), в соответствии с распоряжением администрации города от 15.07.2010 № 114-р «Об утверждении Правил определения фонда материальных затрат и установления расчетного норматива на содержание одного муниципального служащего функциональных и территориальных органов, функциональных подразделений администрации города Перми на 2011-2013 годы». Тогда как согласно Методике следовало применять распоряжение администрации города от 03.02.2010 № 8-р «Об утверждении Правил определения фонда материальных затрат и установления расчетного норматива», с нормативом 40 т. р. на 2010 год учетом среднегодового индекса потребительских цен на 2011(2012 год);
  • Не нашла отражение норма Положения о денежном содержании муниципальных служащих города Перми о размере базового фонда заработной платы муниципальных служащих администрации города Перми, аппарата Пермской городской Думы и Главы города Перми, Контрольно-счетной палаты города Перми, аппарата Избирательной комиссии города Перми;
  • Отсутствие в Методике порядка расчета расходов, определенным распоряжением администрации города от 15.07.2010 № 114-р, как учитывающие особенности подразделений администрации города Перми привело к завышению бюджетных ассигнований на содержание аппарата управления Комитета социальной защиты населения в 2011-2013 годах на 125,0 т. р., 77,2 т. р., 33,5 т. р. При расчете объема бюджетных ассигнований на оказание услуг в части содержания и обслуживания программного продукта по ведению базы социально незащищенных граждан и оказание услуг в области технических функций следовало руководствоваться пунктом 3.3.1 Методики предусматривающего индексацию планового объема на среднегодовой индекс потребительских цен;
  • Согласно п. 3 решения Пермской городской Думы от 24.06.2008 № 219 размер вышеуказанной выплаты определяется как разница между величиной прожиточного минимума, установленной распоряжением Правительства Пермского края для детей в возрасте до 6 лет, и размером ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

Вместе с тем, в Методике планирования бюджетных ассигнований не определен период, принимаемый за основу при расчете размера пособия1, и не предусмотрен механизм перерасчета ежеквартального изменения величины прожиточного минимума2, что, по мнению КСП, может потребовать уточнения объема расходов в процессе исполнения бюджета.
  • Установлено несоответствие расчета планируемых расходов на оплату труда по аппарату управления Методике в части численности. Так расчеты произведены согласно лимитов численности и годового фонда оплаты труда, утвержденных постановлением администрации от 10.02.2010 № 50 (в ред. от 20.09.2010 № 575)3, предусматривающим данные изменения в лимит численности с 01.01.2011. Методикой же определено, что расчет данных ассигнований производится исходя из штатных расписаний на 01.06.2010. При этом необходимо констатировать, что в целом по администрации фонд оплаты труда предусмотренный Проектом не превышает базового фонда заработной платы.
  • Отсутствует в Методике механизм расчета бюджетных ассигнований субсидий бюджету Пермского края в связи с одноканальным финансированием муниципальных учреждений Пермского края.
  • Планирование расходов на обеспечение деятельности учреждений по внешкольной работе с детьми на общую сумму 10 991,2 т. р. произведено в части ассигнований на оплату коммунальных услуг и налогов плановым и иным методом, что нарушает п. 3.9.1 Методики, согласно которому расчетный объем ассигнований на оказание муниципальных услуг исчисляется нормативным методом.
  • планирование бюджетных ассигнований на уплату транспортного, земельного налогов, налога на имущество по ведомству 944 (УВБ) произведено с применением метода индексации вместо иного метода;
  • планирование бюджетных ассигнований на мероприятия по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог, уличному освещению, озеленению, организации и содержанию мест захоронения, прочие мероприятия по благоустройству (в том числе в составе ВЦП по развитию районов города), произведено с применением метода индексации вместо нормативного метода, при том, как в сфере внешнего благоустройства утверждены нормативные документы, регламентирующие порядок расчетов4;
  • планирование бюджетных ассигнований на возмещение части стоимости услуг входящих в гарантированный перечень услуг по погребению произведено с применением метода индексации вместо нормативного метода, при этом, за основу расчетов принято количество услуг по погребению в 2008 году (920 чел.), вместо 2009 года (520 чел.), в связи с чем, общий объем необоснованно запланированных расходов составил 2 590,7 тыс. руб., из них: в 2011 году – 754,0 тыс. руб., в 2012 году 866,8 тыс. руб., в 2013 году 969,9 тыс. руб.;
  • корректировка объема субсидий на 2011-2012 годы на мероприятия по установке коллективных (общедомовых) приборов учета коммунальных ресурсов в многоквартирных домах города Перми не производилась.

Вместе с тем, расчеты показали, что реальный размер субсидии на указанные цели в 2011-2012 годах уменьшится и составит: в отношении 1-3 этажных домов в 2011 году 83,6%, в 2012 году - 77,8%; в отношении домов свыше 4-х этажей в 2011 году 27,9%, в 2012 году 25,9% от стоимости установки, что не будет соответствовать решению Пермской городской Думы от 25.05.2010 № 75, предусматривающему объем субсидий в размере 30% / 90% от стоимости работ и прибора учета.

В то же время, сохранение процентного размера субсидий в соответствии с решением Пермской городской Думы от 25.05.2010 №75 (30%/90%) приведет к значительному увеличению расходов бюджета на указанные цели (в 2011 году на 7 713 тыс. руб., в 2012 году на 16 470 тыс. руб.)

Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета городского округа на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов представлено следующими данными.

Раздел 01 «Общегосударственные расходы»

Проектом расходы по разделу 01 «Общегосударственные расходы» предусмотрены в объеме: на 2011 год – 1 536 546,8 т. р., что выше ожидаемой оценки исполнения бюджета за 2010 год на 13,0%, на 2012 год – 1 551 391,3 т. р. (+1,0% к 2011 году), на 2013 год – 1 494 830,8 т. р. (-3,6% к 2012 году).

По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 и 2012 годах увеличиваются на 23,1% и 24,3%, соответственно.


Расходы на содержание органов городского самоуправления на 2011 год (1 202 657,1 т.р.), на 2012 год (1 193 213,6 т.р.) не превышают норматива, утвержденного Постановлением Правительства Пермского края от 08.06.10 № 301-п «Об утверждении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Пермского края на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (1 244 710,8 т. р. ежегодно).

Рост ассигнований к уровню 2010 года обусловлен увеличением с 2011 года ставки во внебюджетные фонды (с 26,2 % до 34,2 %), норматива материальных затрат в 2011 году в номинальном выражении на 7,5 %, а также планированием дополнительных расходов на прохождение муниципальными служащими диспансеризации (исходя из размера на одного муниципального служащего 3 354 р. в 2011 году, 3602 р. в 2012 году, 3829 р. в 2013 году);

Кроме того, причинами увеличения расходов на 2011 год к ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2010 год являются:

– создание резерва на повышение оплаты труда с 1 июня 2011 года работников муниципальных бюджетных учреждений на 6,5%, работников муниципальных учреждений, выполняющих управленческие функции в сфере благоустройства территории города и муниципальных служащих города Перми на 3,25%;

– расходы на обеспечение проведения выборов депутатов в Пермскую городскую Думу в марте 2011 года в сумме 31 330,4 т. р.;

– создание резерва на мероприятия по развитию микрорайонов города Перми в сумме 36 382,9 т. р. в 2011 году;

– планирование расходов по заработной плате муниципальных служащих в размерах базового фонда утвержденного решением Пермской городской Думы от 26.12.2006 № 355 «О нормативных актах, регулирующих вопросы оплаты труда выборных должностных лиц городского самоуправления, а также членов избирательной комиссии города Перми, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и денежного содержания муниципальных служащих города Перми» (без сокращения на 10%).

Согласно представленным расчетам, планирование расходов на содержание органов местного самоуправления проведено с учетом количества ставок 1777 единиц (неизменна с 01.05.2009 года).

В Проекте расходы, учитывающие особенности функциональных органов и функциональных подразделений администрации города увеличиваются в 2011году в 4,1раза с 5 860,1 т. р. до 23 703,9 т. р., на 2012 и 2013 год запланированный рост расходов составляет 10,4% и 13,4% соответственно. Так, на 2011 год: «программные продукты» в департаменте финансов составляют 4 548,2 т. р., комитете социальной защиты населения 771,2т. р., правовом управлении160,0 т. р., «централизованная оплата услуг доступа к сети Интернет» (780,0 т. р.), «представительские функции администрации города» - 1 384,0 т. р., «оплата услуг по договорам гражданско-правового характера» в департаменте имущественных отношений - 2 442,4 т. р., департаменте земельных отношений - 1 819,9 т. р., управлении жилищных отношений - 2 913,7 т. р. и другие.

Оценить обоснованность бюджетных ассигнований, учитывающих «особенности» деятельности отдельных органов администрации города, не представляется возможным в связи с отсутствием расчетов и порядка расчета данных расходов.

В Проекте предусмотрены расходы на внедрение новых инструментов управления и планирования (3 000,0 т. р.), создание базы данных муниципальной статистики (44 400 т. р.), популяризацию Стратегии социально-экономического развития муниципального образования город Пермь до 2030 года (2 000,0 т. р.), проведение экспертно-аналитических и научно-исследовательских работ по проблемам, связанным с реализацией Стратегии (18 500,0 т. р.) обозначенные как условно отнесенные к приоритетным проектам по формированию механизмов эффективного управления социально-экономическим развитием города Перми. Одновременно представлен проект ведомственной целевой программы «Управление, ориентированное на результат», при этом в перечне ведомственных целевых программ на 2011-2013 годы данная программа отсутствует.

При проведении экспертизы обоснованности бюджетных ассигнований на реализацию государственной политики в области приватизации и управления государственной и муниципальной собственностью по подразделу 0114 ведомству 163 «Департамент имущественных отношений» установлено, что необоснованно запланированы:
  • в составе бюджетных ассигнований по оценке недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности: расходы на проведение оценки концессионной платы на 2011 год в сумме на 728,7 т.р., на 2012 год в сумме 774,6 т.р. по причине отсутствия перечня объектов, а также расходы, связанные с доверительным управлением муниципальным имуществом в сумме сумму 760,3 т.р. на 2011 год, 92,3 т.р. на 2012 год, 146,7 т.р. на 2013 год, ввиду исключения расходов на доверительное управление по 8 объектам на 2011 год, по 4 объектам на 2012 год, по 6 объектам на 2013 год, включенным в проект Плана приватизации муниципального имущества на 2011 год;
  • расходы на обеспечение приватизации и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации за счет превышения норматива, установленного в соответствии с пунктом 11 Порядка определения размера и видов затрат на организацию и проведение приватизации муниципального имущества города Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 28.10.2008 № 338, в размере 3% от планируемых доходов от приватизации муниципального имущества на очередной финансовый год и на плановый период завышены в 2011 году на 1 128,0 т. р., 2012 году – на 1 543,3 т. р.

Кроме того, проверкой расчетов бюджетных ассигнований на обеспечение приватизации и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации установлено завышение расходов на материально-техническое обеспечение в сумме 364,7 т. р. на 2011 год и 394,6 т. р. на 2012 год; на оплату транспортных услуг на 2011 год в сумме 376,7 т. р., на 2012 год - 485,8 т. р.; информационные услуги ФГУП «Ростехинвентаризация» и ОГУП «ЦТИ» на 2011 год завышены на 141,4 т. р., на 2012 год – 662,9 т. р.

При проведении анализа обоснованности расходов на обеспечение деятельности подведомственных учреждений в части планирования расходов на снос ветхих зданий и проведение капитального ремонта установлено, что расходы на капитальный ремонт некоторых объектов подлежат исключению, а именно:

– расходы на снос здание по адресу ул. Химградская, 37а литер Б предусмотрены Проектом на 2011 год в сумме 284,5 т. р. с одновременным планирование расходов на проведение капитального ремонта данного объекта в сумме 500 т. р.

– расходы по капитальному ремонту объекта по адресу: г. Пермь, ул. Ш. Космонавтов, 13 в сумме 244,5 т. р. на 2011 год и 7 166,0 т. р. на 2012 год запланированы без учета того, что данный объект попадает под действие Федерального закона от 22.07.2010 № 159-ФЗ, а арендатор подал заявку на выкуп здания.

Таким образом, во избежание избыточных расходов бюджета существует необходимость уточнения списков по капитальному ремонту и сносу объектов нежилого муниципального фонда.

Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Проектом расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусмотрены в объеме: на 2011 год – 1 208 530,7 т. р., что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета за 2010 год на 3,6%, на 2012 год – 1 238 480,3 т. р. (+2,5% к 2011 году), на 2013 год – 1 227 488,7 т. р. (-0,9% к 2012 году).

По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 и 2012 годах снижаются на 1,1% и 3,4%, соответственно.

Расходы на обеспечение деятельности УВД г. Перми по подразделу 0302 «Органы внутренних дел» Проектом бюджета в 2011 году предусмотрены ниже расходов уточненного бюджета 2011 года на 8 824,3 т. р. или 0,8%.

Снижение расходов обусловлено отсутствием в Проекте межбюджетных трансфертов на реализацию федеральных полномочий и сокращением штатной численности сотрудников МОБ.

Решением Пермской городской Думы от 23.06.2009 №155 «О реализации права на участие в осуществлении государственных полномочий по финансированию деятельности органов внутренних дел и подразделений милиции на территории города Перми» установлено расходное обязательство Пермского городского округа, исполняемое за счет средств бюджета города из расчета предельной штатной численности в количестве 3 935 штатных единиц (сотрудников и работников).

Расчет расходов на заработную плату гражданскому и военному персоналу произведен исходя из штатной численности равной 3 796,5 единиц вольнонаемного и аттестованного состава.

Сокращение численности (54 единицы вольнонаемного и 102 единицы аттестованного состава) произошло вследствие реорганизации органов внутренних дел по Указу Президента Российской Федерации от 24.09.2009 № 1468 «О мерах по совершенствованию деятельности органов внутренних дел Российской Федерации» (далее по тексту – Указ Президента РФ) по приказу МВД РФ от 30.12.2007 №1220 «О некоторых организационных вопросах и структурном построении органов внутренних дел Российской Федерации». При этом высвободившиеся в результате сокращения штатной численности средства направляются на дополнительное денежное стимулирование сотрудников органов внутренних дел согласно вышеприведенному Указу Президента РФ.

Снижение расходов на 1,2% по мероприятиям гражданской обороны и на содержание подведомственных учреждений МУ «Пермское городское управление гражданской защиты» и МУ «Пермская городская служба спасения» по подразделу 0309 «Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» в 2011 году к расходам уточненного бюджета 2011 год связано с прекращением действия долгосрочных целевых программ «Безопасный города» и «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории города Перми на 2010-2012 годы». В 2012 году расходы увеличены к уровню 2011 года на 0,5%. В 2013 году предусмотрено снижение к 2012 году на 2,4%.

На обеспечение первичных мер пожарной безопасности, на проведение мероприятий в части создания и содержания в целях ГО продовольственных запасов, на содержание аппарата департамента общественной безопасности по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» в 2011 году предусмотрено больше, чем определено уточненным бюджетом на 10,6%, снижение расходов на 2012 и 2013 годы связано с прекращением действия долгосрочных целевых программ «Безопасный город» и «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории города Перми на 2010-2012 годы».