Счетная палата города томска

Вид материала

Содержание

30 889,85 тыс. рублей
922,8 тыс. рублей
17503,1 тыс. рублей

Подобный материал:

1 ... 7 8 9 10 11 12 13 14 15

8. Выводы

1. Представленный администрацией Города Томска Проект решения Думы Города Томска «О бюджете муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов», а также перечень и содержание документов, представленных одновременно с Проектом бюджета, соответствуют Бюджетному кодексу и Положению «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Томск».

2. Проект бюджета в основном сформирован с учетом положений Бюджетного послания Президента Российской Федерации. Достоинством Проекта бюджета является сохранение социальной направленности бюджета, исполнение основных действующих обязательств. Удельный вес расходов на образование, культуру, социальную политику, здравоохранение, физическую культуру и спорт возрастет с 50,6% в 2011 году до 61,6% в 2012 году.

Администрацией Города Томска проводится работа по формированию рациональной сети муниципальных учреждений, совершенствования перечня и улучшения качества оказываемых ими услуг, развитию системы муниципальных закупок. Позитивной тенденцией является расширение практики заключения муниципальных контрактов, выходящих за пределы финансового года.

3. При формировании Проекта бюджета не обеспечено в полной мере выполнение отдельных положений Бюджетного послания Президента Российской Федерации:

- Счетной палатой Города Томска в экспертных заключениях уже неоднократно отмечался факт, что стратегические приоритеты развития города Томска остаются слабо увязанными с бюджетным планированием. Разработка представленного Проекта бюджета осуществлялось в условиях, когда бюджетная политика по многим параметрам не соответствует стратегическим документам социально-экономического развития города, которые не учитывают новые тенденции развития российской экономики и требуют корректировки.

- Недостаточно используется такой механизм бюджетного планирования, как доклады о результатах и основных направлениях деятельности. Принципы бюджетирования, ориентированного на результат, в проектах докладов реализованы не в полной мере, что свидетельствует о низкой управленческой значимости ДРОНДов в бюджетном процессе. Не представлены в Счетную палату для проведения экспертизы проекты докладов администраций Октябрьского, Кировского и Ленинского районов.

- Основные направления налоговой политики города Томска на 2012-2014 годы не предусматривают изменение параметров местных налогов в сторону увеличения, планируется введение дополнительных и сохранение действующих налоговых и неналоговых льгот, которые напрямую не отвечают задачам модернизации экономики и поддержки инновационного предпринимательства. При этом информация о полученном и ожидаемом экономическом и социальном эффекте от применения льгот не приводится.

- В нарушение сроков, установленных Графиком разработки прогноза социально-экономического развития и проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 – 2014 годы, не были разработаны муниципальные задания для подведомственных учреждений управления здравоохранения, департамента городского хозяйства, департамента образования и МБУ «Центр энергосбережения и энергоэффективности», МБУ «Муниципальный экспертный центр по тарифам и муниципальному заказу», подведомственных администрации Города Томска.

4. Макроэкономические условия разработки Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов характеризуются постепенным восстановлением темпов экономического роста. Прогнозируемые относительно умеренные темпы роста экономики в 2012 – 2014 годах обусловлены постепенным восстановлением потребительского и инвестиционного спроса по сравнению с докризисным периодом. При этом сопоставление прогнозов Российской Федерации, Томской области и города Томска свидетельствует о том, что позиции города Томска по ряду макроэкономических параметров в ближайшей перспективе качественно не улучшатся.

Сравнительный анализ прогнозных и отчетных данных показывает повышение уровня достоверности Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Томск». При этом при достаточно высокой точности прогноза основных экономических показателей, достоверность прогноза развития ЖКХ, социальной сферы, организации охраны окружающей среды остается на низком уровне.

По мнению Счетной палаты, прогноз должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе.

5. Согласно Проекту бюджета города Томска доходы бюджета планируются в сумме:

- 2012 год- 6 439 520,6 тыс. рублей в (снижение к уровню 2011 года - на 35,8%),

- 2013 год - 6 593 771,2 тыс. рублей (прирост к уровню 2012 года - 2,4%),

- 2014 год - 5 617 811,2 тыс. рублей (снижение к уровню 2013 году – на 14,8%).

Нестабильная динамика доходов бюджета объясняется, в первую очередь, планируемыми существенными колебаниями безвозмездных поступлений.

6. Расходы бюджета рассчитаны в следующих объемах:

- 2012 год – 6 890 594,9 тыс. рублей (в 1,6 раза меньше расходной части 2011 года);

- 2013 год – 6 867 097,5 тыс. рублей (темп роста к уровню 2012 года – 99,7%);

- 2014 год – 5 331 756,9 тыс. рублей (темп роста к уровню 2013 года – 77,6%).

Впервые за последние 3 года Проект бюджета не предусматривает финансирование вновь принимаемых обязательств.

7. Проектом бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 гг. установлен предельный размер дефицита городского бюджета: 451 074,3 тыс. рублей на 2012 год; что соответствует требованиям п.3 ст.92.1 Бюджетного кодекса РФ. В плановом периоде предполагается снизить дефицит и к концу 2014 года достичь профицит бюджета в размере 286 054,3 тыс. рублей в основном за счет снижения расходов в 2 раза к уровню 2011 года (согласно расчетам Счетной палаты для сохранения бюджетной обеспеченности на уровне 2007 года недостаток расходов в 2014 году составляет 5 800 700 тыс. рублей).

8. Посткризисное восстановление экономики города в 2011 году не позволило преодолеть негативных тенденций падения основных показателей устойчивости бюджета. Коэффициент автономии, характеризующий уровень собственных доходов в общих доходах бюджета, несмотря на небольшой рост к уровню 2010 года, составил 51%, что на 4 процентных пункта ниже уровня 2007 года.

По мнению Счетной палаты, усиливаются риски для обеспечения сбалансированности бюджета города Томска следующих бюджетных циклов, поскольку в случае сохранения сложившихся тенденций динамики доходов, исполнение расходных обязательств может осуществляться только при условии роста безвозмездных поступлений.

Программами внутренних муниципальных заимствований на 2012-2014 годы предусмотрено привлечение кредитных ресурсов (за вычетом их погашения) в сумме 836 074,3 тыс. рублей, 573 326,3 тыс. рублей и 113 945,7 тыс. рублей по годам соответственно. Размещение муниципальных ценных бумаг в данном периоде не предусмотрено.

10. По данным муниципальной долговой книги муниципального образования «Город Томск», погашение ценных бумаг в планируемом периоде определено в сумме 800 000 тыс. рублей, в то время как согласно Проекту бюджета запланировано к погашению ценных бумаг на сумму 1 000 000 тыс. рублей (с учетом возможного доразмещения облигаций Томского городского займа 2010 года в размере 200 000 тыс. рублей).

11. В связи со значительным увеличением по сравнению с 2010 годом объема привлекаемых кредитных ресурсов, которые составят: в 2011 году - 644 101,8 тыс. рублей, в 2012 - 836 074,3 тыс. рублей прогнозируется рост верхнего предела муниципального долга:

- в 2012 – 2 622 342,9 тыс. рублей (120,8% к уровню 2011 года);

- в 2013 – 2 895 669,2 тыс. рублей (110,4% к уровню 2012 года);

- в 2014 – 2 609 614,9 тыс. рублей (90,19% к уровню 2014 года).

12. В связи с увеличением объема привлекаемых кредитных средств, Проектом бюджета не предусмотрено снижение долговой нагрузки на бюджет города. Прогнозируется рост расходов на обслуживание муниципального долга, который в 2012 году составит 204 611,7 тыс. рублей (прирост к уровню 2011 года - на 11,6%), в 2013 – 257 335,3 тыс. рублей, в 2014 – 180 927,8 тыс. рублей.

13. Счетная палата отмечает, что сохраняются существенные потенциальные резервы увеличения доходной части бюджета, в частности:

- увеличение платежей от государственных и муниципальных унитарных предприятий на сумму возможного погашения МУП "Томский энергокомплекс" задолженности по зачислению в бюджет части прибыли в размере 11636,6 тыс. рублей;

- резервом увеличения доходов от аренды земли является оформление земельных участков под объектами муниципальной собственности, переданными в пользование третьим лицам, на что неоднократно обращала внимание Счетная палата в ходе проводимых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

- источником повышения доходов от аренды имущества является передача излишнего имущества, находящегося на балансе бюджетных учреждений и неиспользуемого ими для решения уставных задач, в казну города Томска, так как с 01.01.2012 согласно изменениям законодательства, доходы от аренды будут оставаться в учреждениях, не поступая в бюджет г. Томска;

- потенциальным резервом пополнения бюджета является изменение размера арендной платы в действующих договорах аренды имущественных комплексов, рассчитанной в соответствии с ее рыночной стоимостью;

- доходы от реализации муниципального имущества могут быть увеличены за счет дополнительно включенных в Прогнозный план (Программу) приватизации муниципального имущества на 2012 год объектов, не проданных в 2011 году.

14. Проанализировав динамику поступлений платежей от прибыли унитарных муниципальных предприятий, Счетная палата отмечает, что доведенные до ряда предприятий показатели чистой прибыли существенно отличаются от фактически достигнутых результатов по итогам работы муниципальных предприятий на протяжении четырех последних лет, что говорит о недостатках в планировании их деятельности.

15. В соответствие с задачами Бюджетного послания администрацией Города Томска реализуются определенные меры по обеспечению нацеленности бюджетной системы города на достижение конкретных результатов путем существенного расширения применения методов программно-целевого управления. На 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов ассигнования на финансирование целевых программ будут составлять свыше половины расходов бюджета.

При этом следует отметить, что задачи перехода на программный бюджет в представленном Проекте решения реализованы не в полном объеме. При росте доли расходов на целевые программы, планируется снижение бюджетных ассигнований на их реализацию. Так, объем финансирования на реализацию целевых программ в 2012 году планируется на 9% ниже, чем в 2011 году, а в 2014 году падение финансирования программ к уровню 2011 года составит 26,9%.

16. Переход на программно-целевой принцип организации деятельности, являющийся основным инструментом повышения эффективности бюджетных расходов, реализуется не всеми субъектами бюджетного планирования. Так, если в департаменте образования и управлении культуры практически все бюджетные ассигнования будут реализовываться в рамках целевых программ (91,6% и 89,6% соответственно), то в ряде органов администрации программная структура охватывает незначительную часть расходов: в департаменте городского хозяйства – 3,3%, департаменте архитектуры и градостроительства – 3,4%, ДЭРиУМС – 5,2%. В управлении охраны окружающей среды и природного комплекса не разработано и не планируется к реализации в плановом периоде ни одной целевой программы.

17. В Перечне городских долгосрочных целевых программ, финансируемых из бюджета муниципального образования «Город Томск» в 2012 году, из 18 программ по 13 (72%) объемы планируемых ассигнований не соответствуют объемам финансирования, предусмотренным в паспортах целевых программ. Общая сумма недофинансирования ГДЦП только в 2012 году составила 291 994,62 тыс. рублей.

18. В результате проведения Счетной палатой экспертизы ГДЦП были выявлены типовые нарушения (приложение 2), в частности в ряде программ не установлены показатели реализации программы, приведенные индикаторы целей и задач не обеспечивают возможность проведения регулярного мониторинга, не указаны источники внебюджетных средств, не установлена приоритетность мероприятий, не определены конкретные сроки достижения целей, а ряд программ («Увеличение пропускной способности транспортного узла ул.Пушкина-пр.Комсомольский на территории муниципального образования «Город Томск» на период 2011 г. до 2014 г.», «Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования «Город Томск» на 2012-2017 годы») требуют серьезной доработки.

Одной из причин выявленных недостатков является нарушение процедуры рассмотрения и утверждения целевых программ, установленных Порядком разработки и реализации городских долгосрочных целевых программ на территории муниципального образования «Город Томск».

Так, проекты ГДЦП до момента их утверждения Мэром Города Томска должны направляться в профильные комитеты или комиссии Думы Города Томска для внесения предложений и рекомендаций к ним. В нарушение данного требования не предоставлены в Думу Города Томска следующие ГДЦП: «Развитие городского сообщества» на 2012-2014 годы, «Информационное и техническое обеспечение процесса реформирования муниципальных финансов» на 2012-2014 годы, «Здоровое питание детей г.Томска» на 2012-2014 годы, «О мероприятиях по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах местного значения муниципального образования «Город Томск» на 2012-2014 годы».

Кроме того, целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, должны быть утверждены не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о бюджете в Думу Города Томска. Нарушен срок утверждения следующих ГДЦП: («Здоровое питание детей г.Томска» на 2012-2014 гг.», «Социальная интеграция на 2012-2015 годы», «О мероприятиях по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах местного значения муниципального образования «Город Томск» на 2012-2014 годы».

19. Нормативно не оформлена приостановка или прекращение фактически нефинансируемых программ, реализация которых осуществлялась в 2011 году: «Дошкольник на 2010-2012 годы»; «Обеспечение жильем молодых семей на территории муниципального образования «Город Томск» на 2011-2015 годы»; «Строительство сетей водоснабжения муниципального образования Город Томск на 2009-2013 гг.».

20. Экспертиза программы «О мероприятиях по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах местного значения муниципального образования «Город Томск» на 2012-2014 годы» показала, что одной из задач данной программы является поддержание улично-дорожной сети в нормативном состоянии, для решения которой запланированы мероприятия по ремонту автомобильных дорог местного значения муниципального образования «Город Томск». При этом результаты проведенной в 2011 году Счетной палатой проверки финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Городское благоустройство» показали, что экономическое обоснование целесообразности проведения работ на значительной части автомобильных дорог местного значения осуществить не представляется возможным в связи с отсутствием учета данных объектов (включая техническую документацию, определяющую границы указанных объектов).

21. В представленном Проекте бюджета предусмотрены 16 ведомственных целевых программ. Одним из основных недостатков разрабатываемых ВЦП является несоответствие установленных в Проекте бюджета объемов ассигнований объемам финансирования, предусмотренным в паспортах ВЦП: в 2012 году бюджетные ассигнования занижены на 351 039,5 тыс. рублей (10,4%), в 2013 году на 340 404,83 тыс.рублей (9,4%), в 2014 году на 1 444 658,73 тыс.рублей (33,5%).

Кроме того, в нарушение «Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ» отмечаются такие недостатки, как неконкретность целей программ, показатели программ в ряде случаев занижены, не представлены по годам, либо не конкретны, отсутствует состав мероприятий, либо обоснование потребностей в необходимых ресурсах.

22. Приложениями 8 и 8.1. предусмотрены денежные средства для обеспечения не всех публичных нормативных обязательств перед физическими лицами принятых муниципальным образованием «Город Томск».

23. Перечень объектов по капитальным вложениям сформирован на основе Реестра инвестиционных проектов муниципального образования «Город Томск», который содержит 47 инвестиционных проектов, имеющих первый уровень приоритетности, финансирование которых за счет бюджета Города Томска предполагается осуществлять в 2012-2015 годах. Из них, только 7 объектов включено в Перечень объектов по капитальным вложениям на 2012 год. Кроме этого, в Перечне объектов по капитальным вложениям на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов практически не нашли отражения ассигнования на финансирование объектов незавершенного строительства, начатых в предыдущие годы.

24. Перечень объектов по капитальным вложениям и Перечень объектов, подлежащих капитальному ремонту, сформирован в соответствии с порядком, установленным распоряжением администрации Города Томска от 20.07.2011 № р780. А именно, в него включены объекты и расходы на строительно-монтажные работы, реконструкцию объектов и капитальный ремонт, за исключением объектов, предусмотренных в городских долгосрочных целевых программах. По мнению Счетной палаты подобный подход не дает реального представления о фактической величине капитальных вложений, и ассигнований, направляемых на финансирование капитальных ремонтов осуществляемых за счет бюджета муниципального образования «Город Томск».

9. Предложения

На основании проведенной экспертизы Проекта решения Думы Города Томска «О бюджете муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов» Счетная палата считает необходимым:

Администрации Города Томска усилить контроль за разработкой в установленные сроки докладов о результатах и основных направлениях деятельности всеми субъектами бюджетного планирования и привести доклады в соответствие с требованиями постановления Мэра Города Томска от 16 мая 2007 г. № 278 «О порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования муниципального образования «Город Томск».
Администрациям Октябрьского, Кировского и Ленинского районов представить проекты докладов о результатах и основных направлениях деятельности в Счетную палату для прохождения экспертизы.
Администрации Города Томска обеспечить регулярное проведение анализа необходимости и востребованности установленных механизмов стимулирования и льгот по налоговым и неналоговым доходам.
ГРБС для формирования взаимосвязи объемов и качества оказания муниципальных услуг с бюджетными ассигнованиями обеспечить разработку муниципальных заданий по подведомственным муниципальным учреждениям и установить нормативы финансовых затрат на единицу оказываемой муниципальной услуги.
Администрации Города Томска обеспечить подготовку прогнозов в соответствие с долгосрочной стратегией развития города, программой социально-экономического развития на среднесрочную перспективу и бюджетной стратегией.

Для этого необходимы:

- активизация работы по актуализации и разработке основных документов стратегического развития города: Стратегии развития Города Томска до 2020 года и Программы действий администрации Города Томска по социально-экономическому развитию города на период 2013-2018 гг.»;

- синхронизация и четкое согласование между собой стратегий и программ, формируемых на муниципальном уровне, с городскими долгосрочными и ведомственными целевыми программами, документами бюджетного планирования органов администрации Города Томска;

-разработка комплекса мер и плана действий по достижению намеченных в прогнозе на ближайший плановый трехлетний период индикаторов. В случае отклонения прогнозируемых показателей от целевых индикаторов администрацией должны быть предприняты соответствующие меры.

6. Администрации Города Томска наряду с реализацией Программы повышения эффективности использования бюджетных средств муниципального образования «Город Томск» на период до 2013 года разработать специальную программу по повышению эффективности управления муниципальным долгом.

7. Согласно расчетам Счетной палаты доходы по налогу на доходы физических лиц могут быть скорректированы в сторону увеличения:

- в 2012 году - на 30 889,85 тыс. рублей;

- в 2013 году - на 48 059,10 тыс. рублей;

- в 2014 году - на 53 172,04 тыс. рублей.

8. Результаты расчетов неналоговых доходов, произведенных Счетной палатой, показали, что плановые назначения по доходам бюджета на 2012 год могут быть увеличены на 24326,9 тыс. рублей, в том числе:

- доходы от сдачи в аренду муниципального имущества - на 922,8 тыс. рублей;

- доходы от сдачи в аренду имущественных комплексов - на 901,0 тыс. рублей;

- доходы от реализации иного имущества, находящегося в муниципальной собственности - на 17503,1 тыс. рублей;

- доходы от продажи земельных участков - на 5000,0 тыс. рублей.

9. В целях обеспечения решения задачи по переходу на программный бюджет, поставленной в Бюджетном послании, повышения эффективности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию целевых программ:

- обеспечить разработку целевых программ всеми субъектами бюджетного планирования с соблюдением нормативно-установленных процедуры и сроков;

- принятые ГДЦП и ВЦП привести в соответствие с требованиями нормативно-правовых актов;

- обеспечить доработку программ «Увеличение пропускной способности транспортного узла ул.Пушкина-пр.Комсомольский на территории муниципального образования «Город Томск» на период 2011 г. до 2014 г.», «Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования «Город Томск» на 2012-2017 годы»;

- обеспечить увязку бюджетных ассигнований на ГДЦП и ВЦП с конкретными целями и количественно измеримыми показателями оценки их достижения;

- нормативно оформить приостановку или прекращение фактически нефинансируемых программ.

10.Администрации Города Томска обеспечить проведение инвентаризации автомобильных дорог местного значения с оформлением технической документации, а также включение данных объектов в Реестр муниципальной собственности с целью недопущения фактов нецелевого и неэффективного расходования бюджетных средств, планируемых для финансирования работ по реконструкции и ремонту автомобильных дорог общего пользования местного значения.

12. На основании изложенного Счетная палата предлагает принять представленный Проект решения Думы Города Томска «О бюджете муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов» с учетом замечаний и предложений, содержащихся в настоящем Заключении.

Председатель Счетной палаты

Города Томска В.И. Вакс

Приложение 1

Blog

Счетная палата города томска

Содержание