Счетная палата города томска
| Вид материала | Документы |
- Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
- Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2448.2kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2078.37kb.
- Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
- Контрольно-счётная палата петропавловск-Камчатского городского округа, 39.28kb.
- План финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного, 499.1kb.
- Конституции Российской Федерации, Бюджетного кодекс, 293.91kb.
- Департамент образования администрации города томска муниципальное общеобразовательное, 109.37kb.
- Составитель: Бабанский Дмитрий 7 499 270, 1304.11kb.
6. Доходы проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов
Основным доходным источником по величине наполнения бюджета города Томска в 2012 году и плановом периоде 2013-2014 годов являются собственные доходы бюджета города, которые составляют в 2012 году - 77,4%, в 2013 году - 78,7%, в 2014 году – 100,0%, тогда как за период 2006-2011 годы данный показатель составлял от 49,2-61,3% в общем объеме доходов бюджета города Томска.
В общей сумме собственных доходов бюджета города Томска наибольшим доходным источником являются налоговые доходы.
П
роект бюджета предполагает увеличение доли налоговых доходов в общей сумме собственных доходов бюджета: в 2012 году доля налоговых доходов составляет 86,4%, в 2013 году 85,7%, в 2014 году 86,9%, тогда как за период 2006-2011 годов данный показатель составлял от 58,2-84,3%. Соответственно уменьшается удельный вес неналоговых доходов в общей сумме собственных доходов бюджета города Томска: в 2012 году доля неналоговых доходов в общей сумме собственных доходов бюджета составляет 13,6%, в 2013 году 14,3%, в 2014 году 13,1%, тогда как за период 2006-2011 годов данный показатель составлял от 15,7-41,8%. Исходя из ожидаемых поступлений в 2011 году общее снижение собственных доходов на 2012 год составит 113 495,4 тыс. рублей, в том числе:- Увеличение по налоговым доходам составит 289 545,9 тыс. рублей;
- Снижение неналоговых доходов на 403 041,3 тыс. рублей.
6.1. Налоговые доходы
Налоговые доходы на 2012 год запланированы в сумме 4 305 211,00 тыс. рублей, что на 289 546,5 тыс. рублей выше уровня 2011 года (107,2%).
Таблица 11
млн. рублей
| № | Налоговые доходы | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
| 1 | Налоги на прибыль, доход | 1 464,77 | 1 845,64 | 2 432,27 | 2 458,42 | 2 735,58 | 2 972,76 | 3 071,99 | 3 448,95 |
| 1.1 | НДФЛ | 1 464,77 | 1 845,64 | 2 432,27 | 2 458,42 | 2 735,58 | 2972,76 | 3071,99 | 3448,95 |
| темп роста, % | 136,4 | 126,0 | 131,8 | 101,1 | 111,3 | 108,7 | 103,3 | 112,3 | |
| изменение («+»,«-») | 390,97 | 380,87 | 586,63 | 26,15 | 277,16 | 237,18 | 99,23 | 376,96 | |
| 2 | Налоги на совокупный доход | 255,17 | 305,91 | 345,32 | 390,99 | 409,96 | 447,94 | 463,22 | 479,04 |
| 2.1 | ЕНВД | 254,86 | 305,80 | 344,80 | 390,38 | 409,34 | 447,38 | 462,59 | 478,32 |
| темп роста, % | 103,4 | 120,0 | 112,8 | 113,2 | 104,9 | 109,3 | 103,4 | 103,4 | |
| изменение («+»,«-») | 8,27 | 50,94 | 39,00 | 45,58 | 18,96 | 38,04 | 15,21 | 15,73 | |
| 2.2 | Единый сельскохоз. налог | 0,31 | 0,11 | 0,52 | 0,61 | 0,62 | 0,56 | 0,63 | 0,72 |
| темп роста, % | 193,8 | 35,5 | 472,7 | 117,3 | 101,6 | 90,3 | 112,5 | 114,3 | |
| изменение («+»,«-») | 0,15 | -0,20 | 0,41 | 0,09 | 0,01 | -0,06 | 0,07 | 0,09 | |
| 3 | Налоги на имущество | 307,11 | 377,75 | 664,48 | 773,52 | 668,24 | 808,40 | 827,91 | 853,80 |
| 3.1 | Налог на имущество физических лиц | 84,99 | 116,89 | 182,24 | 160,27 | 40,99 | 175,89 | 188,44 | 207,29 |
| темп роста, % | 143,2 | 137,5 | 155,9 | 87,9 | 25,6 | 429,1 | 107,1 | 110,0 | |
| Изменение («+»,«-») | 25,64 | 31,90 | 65,35 | -21,97 | -119,28 | 134,90 | 12,55 | 18,85 | |
| 3.2 | Земельный налог | 222,12 | 260,86 | 482,24 | 613,25 | 627,25 | 632,51 | 639,47 | 646,51 |
| | темп роста, % | 147,0 | 117,4 | 184,9 | 127,2 | 102,3 | 100,8 | 101,1 | 101,1 |
| | Изменение («+»,«-») | 71,00 | 38,74 | 221,38 | 131,01 | 14,00 | 5,26 | 6,96 | 7,04 |
| 4 | Налоги, сборы за пользование природными ресурсами | 2,63 | 3,29 | 1,88 | 6,90 | 4,90 | 13,11 | 13,24 | 13,37 |
| 4.1 | Налог на добычу полезных ископаемых | 2,63 | 3,29 | 1,88 | 6,90 | 4,90 | 13,11 | 13,24 | 13,37 |
| темп роста, % | 0,00 | 125,10 | 57,14 | 367,02 | 71,01 | 267,55 | 100,99 | 100,98 | |
| Изменение («+»,«-») | 2,63 | 0,66 | -1,41 | 5,02 | -2,00 | 8,21 | 0,13 | 0,13 | |
| 5 | Гос. пошлина | 57,36 | 65,27 | 71,33 | 188,99 | 196,60 | 63,00 | 75,39 | 88,76 |
| | темп роста, % | 115,4 | 113,8 | 109,3 | 265,0 | 104,0 | 32,0 | 119,7 | 117,7 |
| | Изменение («+»,«-») | 7,64 | 7,91 | 6,06 | 117,66 | 7,61 | -133,60 | 12,39 | 13,37 |
| 6 | Задолжен-ность и перерасче-ты по отмененным налогам, сборам | 6,67 | 5,59 | -1,19 | 0,91 | 0,40 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| темп роста, % | 29,27 | 83,81 | -21,29 | -76,47 | 43,96 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Изменение («+»,«-») | -16,12 | -1,08 | -6,78 | 2,10 | -0,51 | -0,40 | 0,00 | 0,00 | |
| | ВСЕГО | 2 093,71 | 2 603,45 | 3 514,09 | 3 819,73 | 4 015,68 | 4 305,21 | 4 451,75 | 4 883,92 |
| | % | 130,6 | 124,4 | 135,0 | 108,7 | 105,1 | 107,2 | 103,4 | 109,7 |
В 2012 году увеличение налоговых доходов происходит, главным образом, за счет увеличения плановых поступлений по налогу на имущество физических лиц (в связи с изменением срока уплаты налога и пересчетом восстановительной стоимости строений, помещений, сооружений, принадлежащих физическим лицам на праве собственности, в уровень цен 2011 года) – темп роста относительно ожидаемых поступлений 2011 года – 429,1% (в 4,3 раза) и по налогу на доходы физических лиц, где темп роста по отношению к оценке 2011 года составил 108,7%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (код 1 01 02000 01 0000 110) на 2012-2014 годы планируется в следующих размерах:
на 2012 год – 2 972 756,0,0 тыс.рублей, что больше на 237 180,3 тыс.рублей (8,7%) ожидаемых поступлений 2011 года;
на 2013 год – 3 071 985,0 тыс.рублей, что больше на 99 229,0 тыс.рублей (3,3%) поступлений 2012 года;
на 2014 год – 3 448 949,0 тыс.рублей, что больше на 376 964,0 тыс.рублей (12,3%) поступлений 2013 года.
Главным доходным источником в общей сумме собственных доходов бюджета по величине наполнения являются поступления от НДФЛ.
В Проекте бюджета доля НДФЛ в общей сумме собственных доходов составляет 59,6% в 2012 году, в 2013 и 2014 гг. – 59,2% и 61,4% соответственно, тогда как в 2011 году данный показатель составит 53,7% или 2 735 575,1 тыс. рублей.
Расчет налога осуществлен исходя из прогнозного фонда оплаты труда, который в 2012 году составит 65 866 930,0 тыс. рублей (темп роста 110,3% к 2011 году), в 2013 году – 73 277 383,0 тыс. рублей (темп роста 111,3% к 2012 году), в 2014 году – 82 192 746,0 тыс.рублей (темп роста 112,2% к 2013 году) и дополнительного норматива отчислений от НДФЛ взамен дотаций (части дотаций) на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, который в 2012 году составит 5,62%, в 2013 году - 3,98%, в 2014 году - 3,92%.
Следует отметить, что расчеты поступлений по НДФЛ в 2012 году произведены без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и выплат социального характера, которые, в свою очередь, увеличивают налоговую базу для расчета налога.
Таким образом, плановые показатели поступлений НДФЛ, рассчитанные Счетной палатой превышают данные, разработанные Проектом бюджета и составляют: на 2012 год – 3003 645,85 тыс. рублей; на 2013 – 3 120 044,1 тыс. рублей (+3,9% по отношению к 2012 году); на 2014 – 3 502 121,04 тыс. рублей (+12,5% по отношению к 2013 году).
Отклонение в абсолютном выражении составило:
- в 2012 году + 30 889,85 тыс. рублей;
- в 2013 году + 48 059,10 тыс. рублей;
- в 2014 году + 53 172,04 тыс. рублей.
Предлагаем взять за основу плановые поступления на период 2012-2014 годов налога на доходы физических лиц, рассчитанные Счетной палатой.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (код 1 05 02000 02 0000 110) на 2012 и плановый период 2013-2014 годы планируется в следующих размерах:
на 2012 год – 447 380,0 тыс.рублей, что больше на 38 044,0 тыс.рублей (9,3%) ожидаемых поступлений 2011 года;
на 2013 год – 462 591,0 тыс.рублей, что больше на 14 655,0 тыс.рублей (3,4%) поступлений 2012 года;
на 2014 год – 478 319,0 тыс.рублей, что больше на 15 211,0 тыс.рублей (3,4%) поступлений 2013 года;
В Проекте бюджета на 2012 год доля единого налога на вмененный доход в общей сумме собственных доходов составляет 9,0%, в 2013 году – 8,9%, в 2014 году – 8,5%, тогда как в 2011 году данный показатель составлял 8,0%.
Прогноз поступлений по налогу на вмененный доход осуществлен разработчиком Проекта с учетом среднего коэффициента-дефлятора К1 и корректирующего коэффициента базовой доходности К2, действующего в 2011 году.
Счетная палата считает возможным плановый размер ЕНВД на 2012-2014 годы, рассчитанный администрацией Города Томска, принять за основу при утверждении бюджета города Томска.
Единый сельскохозяйственный налог (код 1 05 03000 01 0000 110) на 2012 и плановый период 2013-2014 годы планируется в следующих размерах:
на 2012 год – 556,0 тыс.рублей, что меньше на 63,5 тыс.рублей (10,3%) ожидаемых поступлений 2011 года;
на 2013 год – 632,0 тыс.рублей, что больше на 76,0 тыс.рублей (13,7%) поступлений 2012 года;
на 2014 год – 718,0 тыс.рублей, что больше на 86,0 тыс.рублей (13,6%) поступлений 2013 года;.
Доля единого сельскохозяйственного налога в общей сумме собственных доходов бюджета незначительна.
Счетная палата предлагает плановые поступления сельскохозяйственного налога в 2012-2014 годах утвердить на уровне, предложенном разработчиком Проекта бюджета.
Однако отмечается завышение ожидаемых поступлений сельскохозяйственного налога на 2011 год, рассчитанных администрацией Города Томска на 157 тыс. рублей (25%), которые согласно ожидаемым поступлениям составят 619,5 тыс. рублей.
На основании анализа поступлений данного налога в бюджет в течение последних трех лет следует, что по состоянию на 01.10.2011 основная часть налога (99%) поступила в бюджет. Следовательно, фактические данные на 01.10.2011 по сумме поступлений сельскохозяйственного налога можно брать за основу расчета плановых поступлений на следующий год. По данному принципу Счетной палатой произведен расчет ожидаемых поступлений по сельскохозяйственному налогу на 2011 год, который составил 461,6 тыс. рублей (по данным ИФНС России по городу Томску – 475,0 тыс. рублей).
Таким образом, считаем целесообразным при расчете ожидаемых поступлений на 2011 год по сельскохозяйственному налогу использовать фактические показатели по поступлению налоговых платежей по состоянию на 01.10.2011 и данные, представленные ИФНС России по городу Томску, а также откорректировать ожидаемые поступления налога на 2011 год.