2 Аналіз активів, пасивів та забов'язань зат кб «Приватбанк»…
| Вид материала | Документы |
| 2.2 Аналіз активів, пасивів та зобов’язань ЗАТ КБ «ПриватБанк» |
- Вступ, 543.97kb.
- План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань І господарських, 433.72kb.
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу,, 2733.59kb.
- «ПриватБанк», 688.56kb.
- Аналіз якості кредитних активів комерційного банку, 66.91kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 626.74kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 6536.2kb.
- Видавництво Київського національного економічного університету, 78.45kb.
- Угода про обмін конфіденційною інформацією, 170.59kb.
2.2 Аналіз активів, пасивів та зобов’язань ЗАТ КБ «ПриватБанк»
Для оцінки ефективної діяльності комерційного банку необхідно залучити наступні коефіцієнти: норма прибутку на капітал (рентабельність капіталу); рентабельність активів; чистий серед; часта процентна маржа; рівень іншого операційного доходу. Ці показники та коефіцієнти загальної доходності активів та доходності процентних активів, дозволять досить повно охарактеризувати та проаналізувати діяльність банку з точки зору її ефективності. За своїм складом наведені коефіцієнти поєднують періодичні показники, тобто показники, обчислені за відповідний період (доход, витрати, прибуток), і
моментні показники, абсолютний розмір яких визначається на відповідний момент часу згідно з балансом (активи, капітал). Для поєднання таких показників застосовують два алгоритми. Перший, більш точний, передбачає обчислення на основі динамічного ряду моментних показників середньої хронологічної, за якою, власне, і визначаються середні моментні показники. Такий підхід вимагає залучення проміжної інформації для побудови динамічного ряду. Якщо ж не має змоги залучити відповідні дані, застосовують другий алгоритм розрахунку, згідно з яким моментні показники визначаються на кінець періоду, протягом якого обчислено періодичні показники.
Для початку, щоб розрахувати вище перелічені коефіцієнти, для розуміння того, як здійснювалася фінансово-господарська діяльність банку, вірніше - її результат необхідно проаналізувати дані активів та пасивів банку, які можна отримати з даних офіційно публікуємої звітності [4].
Аналіз виконання активів ЗАТ КБ «Приватбанк» наведений у Додатку Б, а графічне зображення – на рис. 2.3.
Головним досягненням ЗАТ КБ «ПриватБанк» за останні роки в області активних операцій стало зберігання високих темпів розвитку кредитування юридичних та фізичних осіб.
За п’ять років ЗАТ КБ «ПриватБанк» було збільшено більше ніж в п’ять разів розмір активів. Проаналізувавши якісний склад активів банку можна зробити наступний висновок, що основним видом діяльності Банку є формування й розміщення кредитних ресурсів, і показником активності Банку є питома вага кредитного портфеля в загальних активах. Питома вага кредитного портфелю див табл.2.2.
Таблиця 2.2
Питома вага кредитного портфелю ЗАТ КБ «Приватбанк»
| Найменування статті | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
| Питома вага кредитного портфеля,% | 58,1 | 64,7 | 76,1 | 67,5 | 79,5 |
| Загальна сума активів,% | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
В 2008 році по відношенню до 2005 року банком було збільшено питому вагу кредитного портфелю на 64%. Такий стрімкий зріст об’єму кредитного портфелю в 2008 році можна пояснити економічною кризою 2008 – 2009 року, зростанням безробіття, та намаганням населення та підприємств за рахунок кредитів залишитись «на плаву», а також – розширення мережі як по Україні так і за її межами. Як наслідком збільшення обсягів кредитування стало збільшення ризикових активів та зниження ліквідності.
Нарощування активів з 2004 р. з 14,7млрд.грн до 80,2 млрд. в 2008році в основному за рахунок збільшення обсягу кредитного портфелю банка за рахунок постійного просування різних видів кредитування - (все для досягнення стратегічної мети) призвело до одночасного зростання страхових витрат на формування резервів з 543 млн.грн в 2005р. до 3 472,9млрд.грн.
ЗАТ КБ «Приватбанк», це банк, що має декілька асоційованих та дочірніх компаній, з динаміки аналізу видно, що банком постійно здійснюється інвестування в ці компанії, якщо взяти 25 927тис.грн в 2004р., цей показник постійно збільшується, в 2005р – він становить – 116 998 тис.грн, в 2006 – 119 061тис.грн, в 2007р - 552 765тис.грн і в 2008р. загальна сума інвестування склала - 555 650 тис.грн.
Отже, в структурі активів ЗАТ КБ «Приватбанк» найбільших змін, а саме збільшення об’єму на 55 168 070 тис.грн або на 645% в 2008році по відношенню до 2004р. зазнала стаття «Кредити й заборгованість клієнтів», таке збільшення питомої ваги кредитного портфелю свідчить про наближення до стратегічної мети – збільшення об’ємів кредитування, заняття лідируючої позиції по охопленню кредитами населення, а це можливе лише, і є наслідком нарощування депозитного портфелю банку, збільшення залучення грошових коштів клієнтів шляхом встановлення вигідних умов по депозитним програмам, наприклад вищих відсотків по депозитам, і чим довший термін залучення вкладів, тим вигідніші умови для клієнтів.
Також збільшенню об’ємів кредитування (особливо короткострокових кредитів) посприяло залучення нових клієнтів через відкриття поточних рахунків на більш вигідних умовах з більш низькою щомісячною платою за обслуговування. Наприклад, плата за відкриття рахунка становить 100 грн, а натомість на рахунку клієнта відкривають поточний рахунок з бонусом 120грн, який лежить так сказати, на депозиті до запитання, чи то терміном від 1 року і вище.
Якщо в банка зростають об’єми кредитування, то в нього й зростають нараховані доходи до одержання, збільшення на 1 577 622 тис.грн в 2008 році по відношенню до 2004р.Нарощування власного капіталу, сприяє розширенню існуючих та створенню нових представництв, філій, відділень, а для цього необхідні приміщення, тобто бажано наявність власних, але доволі таки часто використовують і довгострокову оренду, нове обладнання та переобладнання існуючого - все це потребує коштів, і як видно зі структури активів, ЗАТ КБ «Приватбанк» вдвічі збільшив свої основні засоби та нематеріальні активи, вартість активів з 750 109 тис.грн збільшилися на 95,4% і на кінець 31.12.2008р. становлять1 465 775 тис.грн.
Для більшої наочності зобразимо активи ЗАТ КБ «ПриватБанк» за 2004-2008 роки у вигляді діаграми (рис.2.2).
Рис. 2.2. Структура активів ЗАТ КБ «ПриватБанк»
Аналіз виконання зобов’язань ЗАТ КБ «Приватбанк» наведений у Додатку В.
Якщо зобов’язання ЗАТ КБ «ПриватБанк» показати в відсотковому вираженні, по відношенню до усієї кількості зобов’язань, то в структурі видно, що основну питому вагу на першому місці займають кошти клієнтів, в 2004 році вони займали 11 116 558 тис.грн, що становило 83,91% від загальної суми зобов’язань, протягом наступних двох років питома вага складала вище 80% від загальної суми зобов'язань та в 2008році за рахунок притягнення (залучення) коштів: юридичних, фізичних осіб - ця цифра складала вже 57 088 455 тис.грн.
На другому місці знаходяться кошти інших банків з 1 760 632 тис.грн в 2004р. – до 9 778 526 тис.грн, що в натуральному виразі становить 8 017 млн.грн, розміщених в Приватбанку, а на третій позиції – збільшення зобов'язань за рахунок боргових цінних паперів, емітованих банком.
Якщо прийняти до розрахунку дані з вищенаведених таблиць, то можна побачити, що в 2004 році Приватбанком було залучено 11 116,6 млн.грн коштів клієнтів, та лише 8 553,0млн грн. було надано кредитів, що в процентному відношенні можна показати, що лише 76,9% із суми залучених коштів клієнтів було використано для надання кредитів. Лише частина коштів, що залишилася, пішла на обов’язкове резервування в сумі 133,8 тис.грн.
Підводячи підсумки, можна сказати, що валюта балансу зростала з однієї сторони за рахунок збільшення об’єму залучених коштів в пасиві, з іншої сторони – за рахунок росту кредитної заборгованості в активі.
Як вже було сказано раніше, для збільшення обсягів кредитування необхідне залучення великої кількості ресурсів – депозитів, та коштів клієнтів до запитання (поточні рахунки клієнтів), а це можливе лише при ефективній роботі депозитного департаменту та департаменту по обліку операцій з клієнтами, а також ефективному управлінні менеджерів усіх рівнів, в цьому велику роль відіграє робота безпосередньо через прямий контакт з клієнтами, створення програм для зацікавленості клієнтів, але існують й інші методи, які є так би мовити двобічні сторони медалі. Прикладом цього може слугувати кредитування на вигідних умовах (8-14% річних), але лише при використанні цих грошових коштів усередині мережі Приватбанку, окрім податкових платежів. Відстрочені податкові зобов’язання на 31.12.2004р. становили 42 187 тис.грн, а вже станом на 31.12.2008р – лише 39 640 тис.грн., при нарощуванні суми активів, що стала становити в 3,4 рази більше, ніж вони складали в 2004 році – це свідчить про дуже ефективний менеджмент, точніше ефективну роботу менеджменту з позиції обліку податкових надходжень (витрат) та податків. Тобто проведення операцій, які скорочують податкові витрати банку, таким чином збільшуючи їх ефективність. З однієї сторони банк постійно збільшує об’єми реалізації послуг, з іншої сторони це не призводить до збільшення податкового навантаження, а навпаки, рівень податкового навантаження постійно знижується [4].
Збільшення боргових цінних паперів, емітованих банком з 598 тис.грн в 2004році до 1 750 591 тис.грн в 2008 році може бути наслідком зростаня облікової ставки НБУ з 9% на кінець 2004 року до 12% на кінець 2008року, збільшуючи її НБУ скорочує об’єм грошової маси в обороті, тим самим намагаючись стримати інфляцію.
Отже, зростання зобов’язань в 4 рази - з 13 247 925 тис.грн до 71 969 782 тис.грн. є наслідком ефективної роботи депозитного департаменту та департаменту обліку операцій з клієнтами.
Аналіз виконання власного капіталу ЗАТ КБ «Приватбанк» наведений у Додатку Г, а графічне зображення – на рис. 2.3.
Отже, в 2004 році статутний капітал становив 917 917тис.грн, що становило 62,63% від загальної суми власного капіталу, а в 2005 році збільшився на 212 083 тис.грн і становив 1 130 000тис.грн. за рахунок сплати акціонерами статутного фонду. Подальше збільшення статутного капіталу в 2006 році відбулось на 952 млн.грн., за нового випуску акцій. В 2008 році статутний капітал склав 5, 684 млрд.грн., збільшивши його від початкового року дослідження (2004) на 4,777 млрд.грн. Акціонерами було прийняте рішення про проведення нової емісії цінних паперів, і в 2008 році – внески було сплачено повністю. Таким чином, погасивши заборгованості по внескам до статутного капіталу, банком було нарощено капітальну базу. За рахунок цього відбувається постійне зростання мережі філій, відділень, та центрів обслуговування населення нашої країни. А так як йде розширення мережі – банк повністю охоплює всю країну, знаходячи постійно нових клієнтів.
Якщо банком буде й надалі збільшуватись власний капітал через збільшення статутного капіталу шляхом випуску нових акцій та за рахунок прибутку, банк буде займати не лише лідируюче місце в України, а стане напевно безумовним лідером в Україні, одним з найкращих банків (при подальшому розширенні мережі та представництв) в країнах СНД.
Якщо зобразити структуру власного капіталу у вигляді діаграми (див. рис. 2.4.), то можна більш наочно побачити, як за останні п’ять років ЗАТ КБ «Приватбанк» було збільшено статутний капітал з 919,9 млн.грн в 2004 році до 5 684,9 млн. грн.. в 2009 році. За даними офіційно публікуємої звітності – акціонерами було повністю сплачено внески до статутного капіталу, за всі випущені акції. Приватбанк постійно нарощує свій капітал – створює міцну базу для розширення об’ємів послуг що надаються, та які в майбутньому будуть надаватися.
В загальній структурі пасивів (зобов’язання та власний капітал) власний капітал в 2004 році займає лише 9,96%, а в 2008 – 10,22%, в середньому цей показник коливається в межах 9 – 10%.
Рис. 2.3. Власний капітал ЗАТ КБ «Приватбанк»
У власному капіталі основну питому вагу в структурі займає статутний капітал, більше 50% та фінансовий результат, в даному випадку прибуток, що очікує затвердження. Чим більший власний капітал, тим надійніший банк.
Нарощуючи власний капітал, збільшуючи обсяг залучення коштів клієнтів, банком було збільшено надання обсягів кредитування, тобто банком в повній мірі [4].
2.3 Аналіз ефективності управління активами і пасивами ЗАТ КБ «Приватбанк»
Для визначення ефективності управління активами і пасивами ЗАТ КБ «Приватбанк» проаналізуємо доходи, витрати та прибуток банку 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 роках.
Таблиця 2.3
Дані діяльності ЗАТ КБ «Приватбанк» за 2004-2008 роки
| Рядок | Найменування статті | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1 | Чистий процентний дохід | 581 887 | 916 455 | 1 877 265 | 3 094 944 | 3 992 585 |
| 1.1 | Процентний дохід | 1 679 857 | 2 470 751 | 3 734 132 | 6 041 358 | 9 059 300 |
| 1.2 | Процентні витрати | 1 097 970 | (1 554 296) | (1 856 867) | (2 946 414) | (5 066 715) |
| 2 | Чистий комісійний доход | 567 667 | 815 902 | 1 349 905 | 1 921 942 | 5 364 334 |
| 2.1 | Комісійний дохід | 606 130 | 870 962 | 1 451 213 | 2 181 570 | 5 811 594 |
| 2.2 | Комісійні витрати | 38 463 | (55 060) | (101 308) | (259 628) | (447 260) |
| 3 | Торгівельний дохід | 169 615 | 296 212 | 346 469 | 355 887 | 329 412 |
| 4 | Дохід у вигляді дивідендів | 333 | 18 771 | 9 172 | 745 | 68 |
| 5 | Дохід від участі в капіталі | 122 | 617 | 367 | 0 | 0 |
| 6 | Інший дохід | 246 368 | 501 119 | 119 007 | (29 221) | 158 136 |
| 7 | Усього доходів | 1 565 992 | 2 549 076 | 3 702 185 | 5 344 297 | 9 844 535 |
| 8 | Загальні адміністративні витрати | 400 650 | (528 926) | (705 730) | (956 337) | (1 282 473) |
| 9 | Витрати на персонал | 370 742 | (558 257) | (828 227) | (1 322 196) | (2 014 587) |
| 10 | Втрати від участі в капіталі | 28 | 0 | (53) | 0 | 0 |
| 11 | Інші витрати | 135 592 | (263 316) | (240 002) | (495 505) | (1 189 787) |
| 12 | Прибуток від операцій | 658 980 | 1 208 280 | 1 928 173 | 2 570 259 | 5 357 688 |
| 13 | Чисті витрати на формування резервів | 543 776 | (647 462) | (1 398 954) | (848 338) | (3 472 875) |
| 14 | Дохід/збиток довгострокових активів, призначених на продаж | | 0 | 0 | (135) | 0 |
| 15 | Прибуток до оподатковування | 115 204 | 560 818 | 529 219 | 1 721 786 | 1 884 813 |
| 16 | Витрати на податок на прибуток | 49 638 | (75 460) | (23 011) | (187 624) | (593 037) |
| 17 | Прибуток після оподатковування | 164 842 | 485 358 | 506 208 | 1 534 162 | 593 037 |
| 18 | Чистий прибуток/збиток банку | 164 842 | 485 358 | 506 208 | 1 534 162 | 1 291 776 |
Для більшої наочності доходи банку зображуємо у вигляді діаграми (рис.2.4.)
Рис. 2.4. Структура доходів ЗАТ КБ «ПриватБанк»Із структури доходів ЗАТ КБ «Приватбанк» видно, що найбільшу питому вагу в доході банку становить чистий процентний дохід та чистий комісійний дохід, в даному випадку за 2004-2007 роки найбільший об’єм в структурі доходу займав чистий процентний дохід (збільшення процентного доходу є результатом збільшення кредитного портфелю), і лише в 2008 році перше місце належало чистому комісійному доходу (доход по операціям розрахункового касового обслуговування, грошовим переводам та валюто-обмінним операціям та ін.). Також в 2008 році чистий комісійний дохід був наслідком зміни облікової ставки НБУ (якщо з 01.06.2007р. – вона складала 8%, то з починаючи з 30.04.2008р. її рівень було зафіксовано на рівні 12%), банк приймав від підприємств на комісію цінні папери [38].
Чистий прибуток збільшувався від здійснення операцій, пов’язаних з безпосередньою банківською діяльністю. Чистий процентний дохід збільшувався завдяки росту кредитного портфелю.
Проаналізувавши дані активів, пасивів та зобов’язань чи точніше сказати дані банківського балансу за 2004-2008 роки, та використовуючи дані звітів про фінансові результати, розрахуємо коефіцієнти оцінки ефективності діяльності комерційного банку:
а) норма прибутку на капітал (рентабельність капіталу);
б) рентабельність активів;
в) чистий спред;
г) чиста процентна маржа;
д) рівень іншого операційного доходу.
- Норма прибутку на капітал (Rk) характеризується величиною чистого прибутку, що припадає на кожну гривню капіталу, використаного у відповідному періоді:
Rk = ЧП / К * 100% (2.1),
де ЧП – чистий прибуток банку;
К – власний капітал.
- Наступний коефіцієнт - рентабельність активів (Ra) – застосовується для загальної оцінки ефективності використання активів (майна) комерційного банку. Цей показник визначає рівень чистого прибутку по відношенню до загальних активів, які сприяли отриманню прибутку:
Ra = ЧП / А * 100% (2.2),
де ЧП – чистий прибуток;
А – загальні активи банку.
На рентабельність активів впливає, крім прибутку, ще і розмір активів банку. Низька рентабельність активів може бути спричинена їх завищеним обсягом та високою питомою вагою «витратних активів», при низькій питомій вазі доходних активів.
- Наступний показник – чиста процентна маржа (ЧПМ) – дозволяє оцінити здатність банку утворювати чистий процентний доход, використовуючи загальні активи. До деякої міри, можна вважати, що цей показник характеризує ефективність структури активів банку. Чиста процентна маржа обчислюється як відношення чистого процентного доходу (П1) до загальних активів банку (А):
ЧПМ = П1 / А * 100%, або ЧМП = (Д1 – В1) / А * 100% (2.3),
де П1 – чистий процентний доход,
Д1 – процентний доход,
А – загальні активи,
В1 – процентні витрати.
5. Чистий спред (ЧС) характеризує рівень узгодженості процентної політики банку за кредитними і депозитними операціями. Аналіз чистого спреду пов’язаний із процентною політикою банку, яка відображається у динаміці процентних ставок за активними і пасивними операціями. Чистий спред — це різниця між середніми процентними ставками, отриманими і сплаченими.
ЧС = (ПД / КП *100%) – (ПВ / ПЗ * 100%) (2.4),
де ПД — процентні доходи за кредитними операціями;
КП — кредитний портфель;
ПВ — процентні витрати за депозитами;
ПЗ — підпроцентні зобов’язання.
- Рівень іншого операційного доходу (ІОД) по відношенню до загальних активів (А) дозволяє визначити ступінь незалежності банку від непроцентних доходів. Збільшення цього показника свідчить про зміщення пріоритетів банку в напрямку переважаючого розвитку комісійної та інших видів діяльності, які не є джерелами отримання процентних доходів. Тому значне зростання рівня іншого операційного доходу (РІОД) є небажаним.
РІОД = ІОД / А * 100% (2.5).
Розрахунок вищезазначених показників наведений у табл.2.4.
Таблиця 2.4
Коефіцієнти ефективності діяльності ЗАТ КБ «Приватбанк»
за 2004-2008 роки
| № п/п | Найменування статті | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1 | Норма прибутку на капітал (Rk) | 11,25 | 21,36 | 15,39 | 28,47 | 15,76 |
| 2 | Рентабельність активів (Ra) | 1,12 | 2,20 | 1,50 | 2,73 | 1,61 |
| 3 | Чиста процентна маржа (ЧПМ) | 3,95 | 4,15 | 5,56 | 5,51 | 4,98 |
| 4 | Рівень іншого операційного доходу (РІОД) | 1,67 | 2,27 | 0,35 | 0,05 | 0,20 |
Як видно з розрахунків, рівень окупності середньорічного загального капіталу постійно коливається, про цьому цей показник не опускається нижче 10, а варіюється в межах (11,25-28,47), що свідчить про досить таки рентабельний (окупний) капітал. У графічному вигляді ці дані наведені на рис. 2.5.