Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Содержание «ффомс», «тфомс»

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

Примечание. Для комплексной конфигурации характерны следую­щие отличия:

• Отсутствует справочник «Материалы», а учет материалов ве­дется в составе справочника «Номенклатура»;

• Вместо справочника «Объекты внеоборотных активов» ис­пользуется справочник «Внеоборотные активы»;

• Вместо справочника «Виды номенклатуры» используется пе­речисление «Типы номенклатуры».

База, ставка, сумма

Реквизиты отражают сумму налога и базу для исчисления налога, отнесенную к расходам одного вида. По возможности, следует также указать ставку, по которой налог был исчислен. Если сумма и база налога исчисляются нарастающим итогом в течение года, то в доку­менте следует отражать сумму и базу налога, исчисленные за по­следний месяц (квартал) отчетного периода.

Срок уплаты

Реквизит «Срок уплаты» отражает дату, до наступления которой зачисленный налог должен быть перечислен в бюджет. Указанная тдта в дальнейшем используется при автоматическом расчете пени в эегистре учета расчетов с бюджетом.

Формирование проводок по счетам налогового учета

f При проведении документа формируются проводки по вспомога­тельным забалансовым счетам налогового учета. Счета и объекты аналитического учета определяются значением реквизита «Вид рас­хода». Проводки формируются на сумму, указанную в реквизите ;«Сумма».

I Если значение реквизита «Вид расхода» не указано, то проводки ' Сформируются так же, как если бы в качестве значения реквизита |,'|«Вид расхода» было выбрано значение «Другие расходы, включае-,-JMbie в состав косвенных расходов».

В следующей таблице приведено соответствие формируемых про­водок видам расходов, а также указаны реквизиты документа, опре-

Уделяющие объекты аналитического учета проводок:

ill__

	Вид расхода !	Счет	Аналитика
Субконто	Значение
Связанные с при­обретением това­ров	Дт Н02.02 «Поступле­ние и выбытие това­ров»	Номенклатура	Объект налого­вого учета
1	' Связанные с при­обретением сырья и материалов	Дт Н02.01 «Поступле­ние и выбытие мате­риалов»	Материалы	Объект налого­вого учета
Связанные с при-, обретением (строительством) основных средств	Дт Н01.01 «Формиро­вание стоимости объек­тов внеоборотных ак­тивов»	Объекты вне­оборотных ак­тивов	Объект налого­вого учета
Дт Н01.02 «Учет стои­мости оборудования»	Оборудование	Объект налого­вого учета
Связанные с при­обретением нема­териальных акти­вов	Дт Н01.01 «Формиро­вание стоимости объек­тов внеоборотных ак­тивов»	Объекты вне­оборотных ак­тивов	Объект налого­вого учета
На НИОКР	Дт Н01.03 «Формиро­вание расходов на НИОКР»	Нет
По освоению при­родных ресурсов —-	Дт Н01.04 «Формиро­вание расходов по ос­воению природных ресурсов»	Нет
Вид расхода	Счет	Аналитика
Субконто	Значение
Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов	Если «Объект» указан, то: Дт Н01.05 «Формиро­вание прямых расходов на производство това­ров (работ, услуг) ос­новного производства»	Группы (виды) расходов	Элементы «На­логи и сборы» или «ЕСН» пе­речисления «Группы (виды) расходов»
Виды номенк­латуры	Объект налого­вого учета
Если «Объект» не ука­зан, то: Дт Н01.06 «Формиро­вание прямых расходов на производство това­ров (работ, услуг) ос­новного производства, подлежащих распреде­лению»	Группы (виды) расходов	Элементы «На­логи и сборы» или «ЕСН» пе­речисления «Группы (виды) расходов»
Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов	Дт Н07.04 «Косвенные расходы»	Группы (виды) расходов
На реализацию основных средств	Дт Н07.07 «Остаточная стоимость реализован­ных основных средств и расходы, связанные с их реализацией»	Основные сред­ства	Объект налого­вого учета
На реализацию нематериальных активов	Дт Н07.08 «Остаточная стоимость реализован­ных нематериальных активов и расходы, связанные с их реали­зацией»	Нематериаль­ные активы	Объект налого­вого учета
Внереализацион­ные расходы	Дт Н09 «Внереализа­ционные расходы»	Внереализаци­онные расходы	Элемент «Про­чие внереализа­ционные расхо­ды» перечисле­ния «Внереали­зационные рас-
i, Вид расхода ".'' и.	Счет	Аналитика
Субконто Значение
Г --------		ходы»
Не принимаемые для целей налого­обложения	Проводки не формируются
1 —

примечание. В Комплексной конфигурации вместо вида субконто «Объекты внеоборотных активов» используется субконто «Вне­оборотные активы».

Автоматическое заполнение документа , «Начисление налогов»

? ^f Автоматическое заполнение табличной части документа выполня-'' 'ется из формы документа по кнопке «Заполнить».

Конфигурация «Бухгалтерский учет», , _t конфигурация «Производство + Услуги + Бухгалтерия»

Автоматическое заполнение формирует строки документа, отра-Гжающие начисление следующих налогов (взносов): с • Взнос в ПФР на накопительную часть пенсии; : • Взнос в ПФР на страховую часть пенсии; ,. • ЕСН в части, зачисляемой в Федеральный бюджет i • ЕСН в части ТФОМС;

• ЕСН в части ФФОМС;

• ЕСН в части ФСС;

• Взносы в ФСС РФ (НС и ПЗ).

При автоматическом заполнении документов используются дан­ные бухгалтерского и налогового учета. Для того чтобы заполнение было выполнено корректно:

• В бухгалтерском учете должны быть отражены операции на­числения налогов и расчета налоговой базы. Данные операции выполняются автоматически при проведении документа «За­крытие месяца» или вручную операцией по счетам 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом»;

• В налоговом учете должны быть отражены расходы на оплату труда за текущий месяц. Документ налогового учета «Расходы на оплату труда» за текущий месяц должен быть сформирован и проведен.

Комплексная конфигурация

«Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры»

При автоматическом заполнении документов используются ре­зультаты из журналов расчетов, зарегистрированные в месяце, соот­ветствующем дате документа. Строки табличной части формируются сводно по всем сотрудникам, по каждому виду налога раздельно.

Заполнение реквизитов осуществляется следующим образом:

• Вид налога — определяет налог или сбор, учитываемый для целей налогового учета. Значение этого реквизита определяется по виду расчета записи в журнале «Налоги с ФОТ». Список соответствия видов расчетов в журнале «Налоги с ФОТ» и ви­дами налога приведен в таблице:

Вид расчета в журнале «Налоги с ФОТ»	Вид налога
«Федеральный бюджет»	69.2.1	Федеральный бюджет
«Страховая пенсия»	69.2.2	Страховой ПФ
«Накопительная пенсия»	69.2.3	Накопительный ПФ
«ФСС»	69.1	Социальное страхование
«ФФОМС», «ТФОМС»	69.3	Медицинское страхование

Дополнительно формируются начисления по дополнительным проводкам по расчету зарплаты, в частности по взносам в Фонд со­циального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

• Вид расхода и Объект налогового учета определяются, исходя из совокупности видов расхода и объектов учета сумм, состав­ляющих налоговую базу соответствующего налога. Если в на­логовой базе присутствует несколько видов расходов и/или объектов учета, то и результат записей из журнала расчетов «Налоги с ФОТ» распределяется на разные виды расхода и/или объекты учета, пропорционально доле вида расхода

и/или объекта учета в его базе и по каждому виду расхода и/или объекту учета формируется отдельная строка документа;

• База - база налога для соответствующего вида расхода (и/или объекта учета);

• Ставка (%) - ставка налога;

• Сумма - сумма налога;

• Срок уплаты - всегда заполняется датой, равной дате доку­мента.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет расходов на оплату труда (см. стр. 94);

• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав рас­ходов (см. стр. 191);

• Регистр учета расчетов с бюджетом (см. стр. 281).

Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции

Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции ведет­ся для отражения операций выбытия (перемещения) имущества, не связанных с его передачей другим организациям и не отражаемых в документе «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав». В частности, к таким операциям относится передача материалов в про­изводство, использование товаров для внутренних нужд организации и т.п.

Отражение списания материалов, товаров, продукции в налоговом учете

Для ввода информации об операциях выбытия (перемещения) имущества, не отражаемых в документе «Операции выбытия имуще­ства, работ, услуг, прав», предназначен документ «Списание мате­риалов, товаров, продукции».

Примечание. В Комплексной конфигурации в форме диалога, по­мимо стандартных отличий, имеется дополнительное отличие: вместо названия реквизита «Вид МПЗ» используется название «Тип МПЗ» здесь и далее по тексту следует учитывать это раз­личие.

Документ «Списание материалов, товаров, продукции» принад­лежит журналу «Налоговый учет прочих хозяйственных операций»,

и вызывается из меню «Налоговый учет - Прочие хозяйственные операции — Списание материалов, товаров, продукции».

Одним документом можно отразить списание имущества только одного вида материально-производственных запасов (МПЗ) - мате­риала, товара или готовой продукции. Каждая операция списания отражается в документе отдельной строкой табличной части. От­дельные операции по списанию имущества одного вида МПЗ за один день можно отразить в одном документе.

Документ не формирует проводок, но должен быть проведен. Только в этом случае его данные используются при проведении до­кумента «Регламентные операции по налоговому учету», который обрабатывает все проведенные за месяц документы «Списание мате­риалов, товаров, продукции» и формирует проводки по списанию материалов (товаров, продукции) последним днем месяца.

Вид МПЗ

Это поле служит для указания вида имущества, списание которо­го отражено данным документом. Возможны три варианта выбора вида МПЗ: материал, товар, продукция. При смене вида МПЗ, если в табличной части занесено имущество другого вида, программа пред­ложит автоматически очистить существующие строки, после чего, в случае согласия на очистку, полностью очистит таблицу и поменяет вид МПЗ. В случае отказа вид МПЗ не изменится. В зависимости от того, какое значение имеет данное поле, такой и заголовок будет у второй графы табличной части.

МПЗ (материал, товар, продукция)

Данная графа может иметь разные заголовки в зависимости от выбранного вида МПЗ: «Материал», «Товар», «Продукция». В одном документе данная графа может быть заполнена элементами только одного вида (из одного справочника). Если необходимо в один день списать имущество разных видов, то в этот день следует завести столько документов, сколько видов имущества требуется списать.

Вид расхода

В графе указывается вид расхода связанный со списанием МПЗ, оторый «говорит» о том, на какие цели был списан данный матери-л (товар, продукция). Возможны следующие варианты расходов:

• Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов (для материалов);

• Связанные с приобретением товаров;

• Связанные с приобретением сырья и материалов;

• Связанные с приобретением (строительством) основных средств;

• Связанные с приобретением нематериальных активов;

• Связанные с приобретением ценных бумаг;

• Связанные с приобретением прав;

• Представительские расходы;

• Расходы на рекламу (по нормативу); . На НИОКР;

• По освоению природных ресурсов;

• Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов;

• На реализацию основных средств;

• На реализацию нематериальных активов;

• На реализацию прочего имущества;

• По выбытию имущества;

• По безвозмездной передаче имущества;

• Не принимаемые для целей налогообложения.

Если вид расхода не указан, то расходы считаются не принимае-[ыми для целей налогообложения.

Пример:

На строительство Цеха №2 было израсходовано 17.5 М³ материа-;а Доска обрезная 60x30x600.

В этом случае устанавливаемые значения полей:

• «Вид МПЗ»: Материалы

• «Материал»: Доска обрезная 60x30x600

• «Вид расхода»: Связанные с приобретением (строительством) основных средств

• «Объект»: Цех №2

• «Количество»: 17.5.

Элемент расхода

Эта графа доступна только при выборе в графе «Вид расхода» вида «Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов». Данный параметр отражает вид (группу) косвенных расходов, с ко­торой связано списание материала (товара, продукции). Для выбора значения этого реквизита табличной части предложены следующие виды косвенных расходов:

• Пользование правами на результаты интеллектуальной дея­тельности;

• Материальные расходы;

• Расходы на командировки;

• Расходы на рекламу;

• Информационные услуги;

• Изучение конъюнктуры рынка;

• Ремонт основных средств;

• Подготовка и переподготовка кадров;

• Охрана имущества;

• Услуги по управлению;

• Аудиторские услуги;

• Предоставление работников сторонними организациями;

• Социальная защита инвалидов;

• Другие расходы, принимаемые для целей налогообложения.

Объект

Объект - это объект имущества, на который направлены расходы, связанные со списанием себестоимости выбывающего МПЗ. Вид объекта автоматически определяется по значению поля «Вид расхо­да», указанного в той же строке. В следующей таблице отражена за­висимость вида объекта от значения поля «Вид расхода».

Вид расхода	Вид	объекта
Другие расходы, включаемые в со­став прямых расходов (для материа­лов)	Виды номенклатуры
Связанные с приобретением товаров	Номенклатура
Связанные с приобретением сырья и материалов	Материалы
Вид расхода	Вид объекта
Связанные с приобретением (строи­тельством) основных средств	Объекты внеоборотных активов; Оборудование
Связанные с приобретением немате­риальных активов	Объекты внеоборотных активов
Связанные с приобретением ценных бумаг	Ценные бумаги
Связанные с приобретением прав	Договоры
Представительские расходы	Нет
Расходы на рекламу (по нормативу)	Нет
На НИОКР	Расходы будущих периодов
По освоению природных ресурсов	Расходы будущих периодов
Другие расходы, включаемые в со­став косвенных расходов	Нет
На реализацию основных средств	Основные средства
На реализацию нематериальных активов	Нематериальные активы
На реализацию прочего имущества	Материалы; Оборудование; Объекты внеоборотных активов; Ценные бумаги
По выбытию имущества	Материалы; Основные средства; Нематериальные активы; Оборудование; Объекты внеоборотных активов; Ценные бумаги
По безвозмездной передаче имуще­ства	Нет
Не принимаемые для целей налого­обложения.	Нет