Geum.ru

Оглавление организация налогового учета в

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   36
Примечание. Реквизит «Элемент дохода» не заполняется ни в од­ном случае.

Сумма

В качестве суммы дохода от реализации указывается значение, взятое из реквизита документа оперативного учета «Всего», умень­шенное на сумму значений реквизитов «НДС» и «НП» и пересчи­танное в рубли, если оперативный документ был оформлен в иной валюте.

НДС

Для операций выбытия имущества сумма НДС должна отражать 1 НДС, восстановленный при зачете аванса, поэтому данный реквизит заполняется только для операций с условием выбытия «В счет ранее полученных авансов». Сумма НДС определяется по движениям ре­гистра «Книга продаж», сделанных по текущему документу. Для того чтобы при автоматическом заполнении данный реквизит заполнялся

корректно, должен быть оформлен регламентный документ «Книга продаж» в конце текущего месяца. Количество

Указывается значение, взятое из реквизита документа конфигу­рации «Количество», приведенное к базовой единице. В тех случаях, когда количество в документах равно нулю (например, при реализа­ции услуг) для расчетных целей количество принимается равным единице.

Заполнение по операциям, введенным вручную

Правила заполнения документа налогового учета по операциям, введенным вручную, соответствуют принятым в конфигурации «Бухгалтерский учет» (см. раздел «Заполнение по операциям, вве­денным вручную» для этой конфигурации). Исключение составляют операции по счетам 10 и 41, эти счета обслуживаются только доку­ментами конфигурации. Порядок заполнения по ним описан выше в разделе «Заполнение по документам».

Дополнительные сведения

• Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 174);

• Регистр учета операций по движению дебиторской задолжен­ности (см. стр. 270);

• Регистр учета операций по движению кредиторской задол­женности (см. стр. 275);

• Регистр информации о движении приобретенного сы­рья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимо­сти (см. стр. 256);

• Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости (см. стр. 242);

• Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в от­четном периоде (см. стр. 199);

• Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном пе­риоде (см. стр. 292).

Налоговый учет поступления денежных средств

Для целей налогового учета отражаются поступления в организа­цию (в кассу или на расчетный счет) денежных средств, влияющие на расчет налоговой базы в текущем отчетном (налоговом) периоде или в будущих периодах.

Поступления денежных средств, не влияющие на расчет налого­вой базы, в налоговом учете не отражаются. В частности, не отража­ются следующие поступления денежных средств:

• Поступление вклада от учредителя;

• Возврат подотчетным лицом неизрасходованных средств;

• Поступление в кассу средств, снятых с расчетного счета;

• Поступление на расчетный счет средств из кассы;

• Поступление на расчетный счет выручки от продажи валюты.

Отражение поступления денежных средств в налоговом учете

Поступления денежных средств в налоговом учете отражаются с помощью налогового документа «Поступления денежных средств» (меню «Налоговый учет - Движения денежных средств - Поступле­ния денежных средств»).

Документ рекомендуется вводить один раз в день и отражать в нем сведения обо всех операциях, проведенных в течение этого дня. Каждая строка документа соответствует одной операции поступле-

ния денежных средств (кассовому ордеру или строке выписки бан­ка).

Контрагент, договор

В реквизите «Контрагент» указывается плательщик.

В реквизите «Договор» указывается договор, по которому пере­числены денежные средства.

Эти сведения будут отражены в регистре учета поступлений де­нежных средств как основание поступления.

Условие или вид поступления

Для целей налогового учета и в соответствии с рекомендациями МНС РФ различают следующие условия (виды) поступления:

• Оплата переданного имущества, работ, услуг, прав;

• Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав;

• Получение средств, переданных ранее на условиях возврата;

• Целевое поступление и финансирование, благотворитель­ность;

• Безвозмездное получение;

• Иные условия или виды поступлений.

Наименование операции

В реквизите «Наименование операции» указывается вспомога­тельная информация, служащая для идентификации операции: со­держание операции, ссылка на первичный документ и т.п.

Сумма

Сумма поступления, включая НДС, указывается на основании первичных документов, подтверждающих поступление. Эта сумма отражается в регистре учета поступлений денежных средств.

НДС в том числе

Сумма налога на добавленную стоимость с суммы поступления. Это поле заполняется только для условия (вида) поступления «Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав». Сумма НДС должна соответствовать сумме, указанной в счете-фактуре на аванс.

Валютная сумма, валюта

V Сумма в валюте и валюта указывается только для валютных по­ступлений.

Формирование проводок по счетам налогового учета

При проведении документа формируются проводки по вспомога­тельным забалансовым счетам в зависимости от указанного условия поступления. В следующей таблице приведено соответствие форми­руемых проводок условиям поступления, а также указаны реквизиты документа, определяющие суммы и объекты аналитического учета дароводок:

Условие или вид ' поступления

Счет кредита

Аналитика

Сумма про­водки

Оплата переданного имущества, работ, услуг, прав

Н13.01 «Движение дебиторской задол­женности»

Контрагент; Договор

Сумма

Аванс под поставки .имущества, работ, , услуг, прав

Н13.02 «Движение кредиторской задол­женности»

Контрагент; Договор

Сумма


Н 13.03 «НДС по кре­диторской задолжен­ности»

Контрагент; Договор

НДС в том числе

; Получение средств, : переданных ранее на } условиях возврата

Н13.01 «Движение дебиторской задол­женности»

Контрагент; Договор

Сумма

Целевое поступле­ние и финансирова­ние, благотвори­тельность

Н12 «Учет целевого финансирования»

нет

Сумма

Безвозмездное по­лучение

Н08 «Внереализаци­онные доходы»

Значение пере­числения «Вне­реализационные доходы» -

«Прочие внереа­лизационные доходы»

Сумма

Иные условия или виды поступлений

Проводки не формируются

Автоматическое заполнение документа «Поступления денежных средств»

Автоматическое формирование документов за период выполняет­ся из журнала документов «Налоговый учет движения денежных средств» по кнопке «Заполнить». Автозаполнение табличной части документа за конкретный день выполняется из формы документа по кнопке «Заполнить». При автоматическом заполнении документов используются данные бухгалтерского учета.

Конфигурация «Бухгалтерский учет»

При автозаполнении строки табличной части формируются по отдельным бухгалтерским проводкам в дебет счетов:

• 50.1 «Касса организации (в рублях)»,

• 50.2 «Операционная касса»,

• 50.11 «Касса организации (в валюте)»,

• 51 «Расчетные счета»,

• 52 «Валютные счета»,

• 55.1 «Аккредитивы (в рублях)»,

• 55.4 «Прочие специальные счета (в рублях)»,

• 55.11 «Аккредитивы (в валюте)»,

• 55.44 «Прочие специальные счета (в валюте)».

При отборе бухгалтерских проводок исключаются проводки с кредита указанных выше счетов (поступление в кассу средств, сня­тых с расчетного счета, внесение на расчетный счет средств из кассы и т.п.). Кроме того, исключаются проводки с кредита счетов:

• 57 «Переводы в пути»,

• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,

• 75 «Расчеты с учредителями»,

• 90.1.2 «Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД»,

• 91.1 «Прочие доходы» по курсовым разницам (определяется по виду прочих доходов «Курсовые разницы», указанному в аналитике счета 91.1),

• 91.1 «Прочие доходы» от продажи валюты (определяется по виду прочих доходов «Купля-продажа иностранной валюты», указанному в аналитике счета 91.1),

S"*f' При обнаружении бухгалтерских проводок, которые относятся к операциям, отражаемым в налоговом учете, реквизиты документа заполняются следующим образом:

• Контрагент и договор заполняются значениями субконто кре­дита проводки, если по корреспондирующему счету ведется учет в разрезе контрагентов и договоров;

• Наименование операции - содержание операции;

• Сумма - сумма проводки;

• Валютная сумма - валютная сумма проводки;

• Валюта - валюта проводки.

Сумма НДС определяется по счету-фактуре, выписанному при поступлении аванса от покупателя. Поиск счетов-фактур выполняет-[,.ся по указанным в проводке контрагенту и договору. Дата счета-i фактуры должна совпадать с датой поступления аванса. ! Заполнение условий поступления ведется по видам движения де-•нежных средств (реквизит «Вид движения» справочника «Движения j-.денежных средств») - субконто по счетам дебета и корреспонди­рующему счету.

1' Вид движения денеж­ных средств

Корреспондирующий счет (Кт)

Условие или вид по­ступления




Выручка по обычным видам деятельности;

Выручка по прочим • операциям

62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)»;

62.11 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»

62.4 «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)»;

62.44 «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в валюте)»

Оплата переданного имущества, работ, ус­луг, прав





62.2 «Расчеты по авансам по­лученным (в рублях)»;

62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)»

Аванс под поставки имущества, работ, ус­луг, прав




Вид движения денеж­ных средств

Корреспондирующий счет (Кт)

Условие или вид по­ступления



76.5 «Прочие расчеты с разны­ми дебиторами и кредиторами (в рублях)»

76.55 «Прочие расчеты с раз­ными дебиторами и кредито­рами (в валюте)»

Если на момент посту­пления денежных средств сальдо на счете дебетовое, то условие -«Оплата переданного имущества, работ, ус­луг, прав», если сальдо кредитовое то условие - «Аванс под поставки имущества, работ, ус­луг, прав».


90.1.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД»

Иные условия или

Прочие поступления

58.3 «Предоставленные займы»

Получение средств, переданных ранее на

Целевое финансирова­ние

76 «Расчеты с разными деби­торами и кредиторами» (все субсчета);

86 «Целевое финансирование»

Целевое поступление и финансирование, бла­готворительность

Безвозмездные поступ­ления

91.1 «Прочие доходы»

Безвозмездное получе­ние

Конфигурация «Производство + Услуги + Бухгалтерия» Заполнение документов разделяется на два этапа: 1. Заполнение по данным бухгалтерского учета на основании введенных вручную операций и операций, созданных докумен­тами «Поступление денежных средств» и «Приходный ордер». Примечание. При автозаполнении строки табличной части форми­руются по правилам, аналогичным правилам заполнения в кон­фигурации «Бухгалтерский учет», за исключением следующих реквизитов:

• Сумма НДС не заполняется.

2. Заполнение по данным оперативного учета для документов «Поступление денежных средств (расчеты)» и «Приходный ордер (расчеты)».

Примечание. При автозаполнении строки табличной части форми­руются по движениям регистров «Расчеты с покупателями» и «Книга продаж».

Реквизиты документа заполняются следующим образом:

• Контрагент и договор заполняются значениями, полученными из движения регистра оперативного учета;

• Наименование операции - наименование документа;

• Сумма - сумма из движения регистра оперативного учета, ес­ли документ поступления отражает валютную операцию, то сумма пересчитывается в рубли по курсу, указанному в доку­менте;

• Валютная сумма - если документ поступления отражает ва­лютную операцию, то это сумма из движения регистра опера­тивного учета;

1 • Валюта - валюта документа поступления, если документ по­ступления отражает валютную операцию.

Далее описано заполнение отдельных реквизитов.

Для заполнения реквизита «Сумма НДС» выполняется поиск до­кумента «Счет-фактура», выписанного на основании документа по­ступления аванса от покупателя. Если такой документ найден, сумма НДС определяется из его движения по регистру «Книга продаж», , соответствующего выделению НДС с аванса покупателя.

Заполнение условия поступления производится в соответствии с характером операции (кодом операции из движения регистра «Рас­четы с покупателями»).

Характер операции (код опера­ции)

Условие или вид поступления

Оплата от покупателя

Оплата переданного имущества, работ, услуг, прав

Аванс покупателя

Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав

Комплексная конфигурация

«Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры»

Данные для документа «Поступление денежных средств» форми­руются на основании следующих документов оперативного учета:

• «ПКО»;

• «Строка выписки (приход)»;

• «Отчет ККМ».

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам. Заполнение графы «Условие или вид поступления» производится на основании анализа вида долга, по которому оперативные документы произвели движения в регистре «Взаиморасчеты покупателей».

Если от покупателя поступил аванс, то в графе «Условие или вид поступления» будет указано «Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав». В том случае, если данным документом была оформле­на оплата ранее отгруженного товара, то в графе «Условие или вид поступления» будет указано «Оплата переданного имущества, работ, услуг, прав».

В остальных случаях выполняется анализ реквизита регистров «Код операции» и реквизита документов «Счет»:

Если значение реквизита «Код операции» - «Прочее», и значение реквизита «Счет» соответствует одному из следующих счетов: 50.1, 50.2, 50.11, 51, 52, 55.1, 55.4, 55.11, 55.44, 57.1, 57.11, 71.1, 71.11, 75.1, 75.2, 75.3 (операции поступления в кассу средств, снятие с расчетно­го счета, внесение на расчетный счет средств из кассы и т.п.), эти операции пропускаются, и строки в налоговом документе по ним не создаются.

В противном случае, в графе «Условие или вид поступления» бу­дет указано «Иные условия или виды поступления». При этом в до­кументе не заполняется информация о контрагенте и договоре. В случае необходимости эту информацию следует занести вручную.

Остальные реквизиты налогового документа заполняются сле­дующим образом:

• Контрагент и Договор заполняются значениями, полученны­ми из текущего оперативного документа;

• Наименование операции - формируется как обычное строко­вое представление документа в журнале;

• Сумма - сумма из документа оперативного учета, если доку­мент отражает валютную операцию, то сумма пересчитывается в рубли по курсу, указанному в документе;

• Валютная сумма - если документ оперативного учета отража­ет валютную операцию, то валютная сумма из этого документа;

1Г-Пг

• Валюта - валюта документа оперативного учета, если он от­ражает валютную операцию.

• НДС в т.ч. - рассчитывается по движениям регистра «Книга продаж», которые были сделаны по документу оперативного учета в течение месяца, и отражают выделение и уплату НДС с аванса покупателя.

Дополнительные сведения

• Регистр учета поступлений денежных средств (см. стр. 179);

• Регистр учета операций по движению дебиторской задолжен­ности (см. стр. 270);

• Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности (см. стр. 275).

Налоговый учет расхода денежных средств

Для целей налогового учета отражаются расходы организацией (из кассы или с расчетного счета) денежных средств, влияющие на расчет налоговой базы в текущем отчетном (налоговом) периоде или в будущих периодах.

Расходы денежных средств, не влияющие на расчет налоговой ба­зы, в налоговом учете не отражается. В частности, не отражается следующие расходы денежных средств:

• Выдача наличных денежных средств подотчетному лицу;

• Выплата заработной платы;

• Поступление в кассу средств, снятых с расчетного счета;

• Внесение на расчетный счет средств из кассы.

Отражение расхода денежных средств в налоговом учете

Расходы денежных средств в налоговом учете отражаются с по­мощью налогового документа «Расход денежных средств» (меню «Налоговый учет — Движения денежных средств - Расход денежных средств»).

Каждый расход отражается в документе «Расход денежных средств» отдельной строкой табличной части. Отдельные операции по расходу денежных средств за один день можно отразить в одном документе.

Контрагент, договор

В полях «Контрагент» и «Договор» указывается получатель и до­говор, по которому произведена оплата. Эти сведения будут отраже­ны в регистре учета расхода денежных средств как основание расхо­да.

Условие или вид расхода

Для целей налогового учета и в соответствии с рекомендациями МНС РФ различают следующие условия (виды) расхода:

• Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав;

• Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав;

• Взносы, вклады и иные обязательные платежи;

• Расходы по оплате услуг кредитных организаций;

• Предоставление средств на условиях возврата;

• Возврат ранее полученных авансов;

• Взносы по добровольному долгосрочному страхованию жизни работников, пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению работников;

• Взносы по добровольному личному страхованию, предусмат­ривающему оплату страховщиками медицинских расходов;

• Взносы по добровольному личному страхованию, заключен­ному исключительно на случай наступления смерти или утра­ты трудоспособности;

• Расходование целевых средств;

• Иные виды расходов.

Наименование операции

В этом поле указывается вспомогательная информация, служащая для идентификации операции: содержание операции, ссылка на пер­вичный документ и т.п.

Статья расходов на страхование, Сотрудник

Эти поля заполняются только для следующих видов расхода:

• Взносы по добровольному долгосрочному страхованию жизни работников, пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению работников;

• Взносы по добровольному личному страхованию, предусмат­ривающему оплату страховщиками медицинских расходов;

• Взносы по добровольному личному страхованию, заключен­ному исключительно на случай наступления смерти или утра­ты трудоспособности.

В поле «Статья расходов на страхование» указывается соответст­вующая статья расходов будущих периодов (элемент справочника «Расходы будущих периодов»). Предполагается, что по договору страхования осуществляется авансовое перечисление платежа (взно­са) в счет страхования работников на срок более одного отчетного (налогового) периода. Если договор страхования заключен на рав­ных условиях для нескольких работников, то для каждого из них можно использовать одну и ту же статью расходов будущих перио­дов.

В поле «Сотрудник» указывается застрахованный работник.

Сумма

Сумма расхода, включая НДС, указывается на основании первич­ных документов, подтверждающих расход. Эта сумма отражается в регистре учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности.

НДС в том числе

Сумма налога на добавленную стоимость с суммы расхода. Это поле заполняется только для условий расхода «Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав» и «Возврат ранее полученных аван­сов».

Для условия расхода «Оплата полученного имущества, работ, ус­луг, прав» сумма НДС должна соответствовать сумме, указанной в записи книги покупок. НДС в этом случае исчисляется по установ­ленной ставке (20%, 10%).

Для условия расхода «Возврат ранее полученных авансов» сумма НДС должна соответствовать сумме, указанной в сторнирующей за­писи книги продаж.

Валютная сумма, Валюта

Сумма в валюте и валюта указываются только для валютных пла­тежей.

Формирование проводок по счетам налогового учета При проведении документа формируются проводки по вспомога­тельным забалансовым счетам в зависимости от указанного условия (вида) расхода. В следующей таблице приведено соответствие фор­мируемых проводок условиям (видам) расходов, а также указаны реквизиты документа, определяющие суммы и объекты аналитиче­ского учета проводок:

Условия или виды расходов

Счет дебета

Аналитика

Сумма про­водки

Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав

Н13.02 «Движение кре­диторской задолженно­сти»

Контрагент; Договор

Сумма


Н13.03 «НДС по креди­торской задолженности»

Контрагент; Договор

НДС в том числе

Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав

Н 13.01 «Движение деби­торской задолженности»

Контрагент; Договор

Сумма

Взносы, вклады и иные обязательные платежи

Проводки не формируются

Расходы по оплате услуг кредитных ор­ганизаций

Н09 «Внереализацион­ные расходы»

Значение пере­числения «Вне-реализацион­ные расходы» -

«Услуги бан­ков»

Сумма

Предоставление средств на условиях возврата

Н13.01 «Движение деби­торской задолженности»

Контрагент; Договор

Сумма

Возврат ранее полу­ченных авансов

Н13.02 «Движение кре­диторской задолженно­сти»

Контрагент; Договор

Сумма


HI 3.03 «НДС по креди­торской задолженности»

Контрагент; Договор

НДС в том числе

Взносы по добро­вольному долгосроч­ному страхованию *изни работников, -Д£нсирнному страхо-

Н04.05 «Расходы буду­щих периодов по добро­вольному страхованию по договорам долгосроч­ного страхования жизни

Статья расхо­дов на страхо­вание;

Сотрудник

Сумма

Условия или виды расходов

Счет дебета

Аналитика

Сумма про­водки




ванию, негосударст­венному пенсионному обеспечению работ­ников

работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пен­сионного обеспечения работников»








Взносы по добро­вольному личному страхованию, преду­сматривающему опла­ту страховщиками медицинских расхо­дов

Н04.06 «Расходы буду­щих периодов по добро­вольному личному стра­хованию, предусматри­вающему оплату стра­ховщиками медицинских расходов»

Статья расхо­дов на страхо­вание;

Сотрудник

Сумма




Взносы по добро­вольному личному страхованию, заклю­ченному исключи­тельно на случай наступления смерти или утраты трудоспо­собности

Н04.07 «Расходы буду­щих периодов по догово­рам добровольного лич­ного страхования, заклю­чаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты тру­доспособности»

Статья расхо­дов на страхо­вание;

Сотрудник

Сумма




Расходование целе­вых средств

Н12 «Учет целевого фи­нансирования»

нет

Сумма




Иные виды расходов

Проводки не формируются




Автоматическое заполнение документа «Расход денежных средств»

Автоматическое формирование документов за период выполняет­ся из журнала документов «Налоговый учет движения денежных средств» по кнопке «Заполнить». Автозаполнение табличной части документа за конкретный день выполняется из формы документа по кнопке «Заполнить». При автоматическом заполнении документов используются данные бухгалтерского учета.

Конфигурация «Бухгалтерский учет»

При автозаполнении строки табличной части формируются по отдельным бухгалтерским проводкам с кредита счетов:

• 50.1 «Касса организации (в рублях)»,

• 50.2 «Операционная касса»,

• 50.11 «Касса организации (в валюте)»,

• 51 «Расчетные счета»,

• 52 «Валютные счета»,

• 55.2 «Чековые книжки (в рублях)»,

• 55.4 «Прочие специальные счета (в рублях)»,

• 55.44 «Прочие специальные счета (в валюте),

• 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами (в рублях)»,

• 71.11 «Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)».

При отборе бухгалтерских проводок исключаются проводки с де­бета указанных выше счетов (поступление в кассу средств, снятых с расчетного счета, внесение на расчетный счет средств из кассы и т.п.). Кроме того, исключаются проводки в дебет счетов:

• 57 «Переводы в пути»,

• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,

• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,

• 75 «Расчеты с учредителями»,

• 91.2 «Прочие расходы» по курсовым разницам (определяется по виду прочих расходов, указанному в аналитике счета 91.2).

• 91.2 «Прочие расходы» по покупке иностранной валюты раз­ницам (определяется по виду прочих расходов, указанному в аналитике счета 91.2).

При обнаружении бухгалтерских проводок, которые относятся к операциям, отражаемым в налоговом учете, реквизиты документа заполняются следующим образом:

• Контрагент и Договор заполняются значениями субконто де­бета проводки, если по корреспондирующему счету ведется учет в разрезе контрагентов и договоров;

• Наименование операции - содержание проводки;

• Сумма - сумма проводки;

• Валютная сумма - валютная сумма проводки;

• Валюта - валюта проводки.

Сумма НДС, определяется по записи книги покупок, сделанной при оплате полученного имущества (работ, услуг, прав), или в запи­си книги продаж, регистрирующей возврат аванса покупателю. Дата записей книги покупок и продаж в этом случае должна совпадать с Датой отражения расхода.

Заполнение условий (видов) расходов ведется по видам движе­ния денежных средств (реквизит «Вид движения» справочника «Движения денежных средств») — субконто по счетам кредита и корреспондирующему счету.

Вид движения денежных средств

Корреспондирующий счет (Дт)

Условие или вид расхо­да

Приобретение то­варов, продукции, работ и услуг;

Приобретение ма-

60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)»;

60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»

Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав

шин, оборудования и транспортных средств;

Долевое участие в строительстве

60.2 «Расчеты по авансам выдан­ным (в рублях)»;

60.22 «Расчеты по авансам вы­данным (в валюте)»

Аванс под поставки иму­щества, работ, услуг, прав


76.5 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)»;

76.55 «Прочие расчеты с разны­ми дебиторами и кредиторами (в валюте)»

Если на момент проведе­ния операции сальдо по счету кредитовое, то «Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав», сальдо по счету дебетовое или расчетов с контрагентом еще не было, то «Аванс под по­ставки имущества, работ, услуг, прав», если сальдо

Прочие выплаты и перечисления

58.3 «Предоставленные займы»

Предоставление средств на условиях возврата


76.1.2 «Расчеты по договорам долгосрочного страхования жиз­ни работников, пенсионного страхования и (или) негосудар­ственного пенсионного обеспече­ния работников»

Взносы по добровольно­му долгосрочному стра­хованию жизни работни­ков, пенсионному страхо­ванию, негосударствен­ному пенсионному обес­печению работников

Вид движения денежных средств

Корреспондирующий счет (Дт)

Условие или вид расхо­да






76.1.3 «Расчеты по договорам добровольного личного страхо­вания, предусматривающим оп­лату страховщиками медицин­ских расходов застрахованных работников»

Взносы по добровольно­му личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов





76.1.4 «Расчеты по договорам добровольного личного страхо­вания, заключаемым исключи­тельно на случай наступления смерти застрахованного работни­ка или утраты застрахованным работником трудоспособности в связи с исполнением им трудо­вых обязанностей»

Взносы по добровольно­му личному страхованию, заключенному исключи­тельно на случай наступ­ления смерти или утраты трудоспособности





91.2 «Прочие расходы» по расхо­дам по оплате услуг кредитных организаций (определяется по виду прочих расходов, указанно­му в аналитике счета 91.2)

Расходы по оплате услуг кредитных организаций




Платежи в бюджет;

Платежи в соци­альные фонды

68 «Расчеты по налогам и сбо­рам»;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Взносы, вклады и иные обязательные платежи




Выручка по обыч­ным видам дея­тельности;

- Выручка по прочим операциям

62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)»;

62.11 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»

Возврат ранее получен­ных авансов




Кроме операций, отраженных проводками по счетам учета денеж­ных средств, в документ попадают также операции оплаты постав­щику или перечисления поставщику аванса, отраженные проводками в. дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кре-

дита счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Условие расхода для таких операций устанавливается аналогично тому, как если бы оплата производилась с расчетного счета организации или из кассы.

Конфигурация «Производство + Услуги + Бухгалтерия»

Заполнение документов разделяется на два этапа:

1. Заполнение по данным бухгалтерского учета на основании введенных вручную операций и операций, созданных докумен­тами «Списание денежных средств» и «Расходный ордер».

При автозаполнении строки табличной части формируются по правилам, аналогичным правилам заполнения в конфигурации «Бух­галтерский учет», за исключением следующих реквизитов: • «Сумма НДС» — не заполняется.

2. Заполнение по данным оперативного учета - движениям реги­стров документов «Списание денежных средств (расчеты)», «Расходный ордер (расчеты)» и «Авансовый отчет» (оплата поставщику).

При автозаполнении строки табличной части формируются по движениям регистров «Расчеты с поставщиками», «НДС по приоб­ретенным ценностям».

Реквизиты документа заполняются следующим образом:

• Контрагент и Договор заполняются значениями, полученны­ми из движения регистра оперативного учета;

• Наименование операции - наименование документа;

• Сумма - сумма из движения регистра оперативного учета, ес­ли документ поступления отражает валютную операцию, то сумма пересчитывается в рубли по курсу, указанному в доку­менте;

• Валютная сумма - если документ расхода отражает валютную операцию, то сумма из движения регистра оперативного учета;

• Валюта - валюта документа расхода, если документ расхода отражает валютную операцию.

Для документа оплаты полученного имущества (работ, услуг, прав) реквизит Сумма НДС заполняется из движений регистра «НДС по приобретенным ценностям», соответствующих зачету НДС при оплате. Если зачет НДС производился отдельным документом

Г «Запись книги покупок», тогда Сумма НДС заполняется из его дви-* ясений по регистру «НДС по приобретенным ценностям». Дата запи­си книги покупок в этом случае должна совпадать с датой отражения расхода.

Заполнение условий (видов) расходов производится в соответст­вии с характером операции (кодом операции из движения регистра «Расчеты с поставщиками»).

Характер операции (код операции)

Условие или вид расхода

Оплата поставщику

Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав

Аванс поставщику

Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав

Комплексная конфигурация «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата+Кадры»

Данные для документа «Расход денежных средств» формируются Bta основании следующих документов оперативного учета:

• «РКО»

, • «Строка выписки (расход)»

• «Строка авансового отчета (закупка ТМЦ)» . • «Строка авансового отчета (прочее)»

• «Строка авансового отчета (оплата)».

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в Шотором формируются сводные данные по указанным документам, раполнение графы «Условие или вид поступления» производится на Сновании анализа вида долга, по которому оперативные документы Ироизвели движения в регистрах «Взаиморасчеты поставщиков» и «Взаиморасчеты покупателей».

Если поставщику выдан аванс, то в графе «Условие или вид рас-•ЗГОда» будет указано «Аванс под поставки имущества, работ, услуг, врав». В том случае, если данным документом была оформлена оп­лата ранее полученного товара, то в графе «Условие или вид расхо­да» будет указано «Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав». В случае, если данным документом был оформлен возврат Вокупателю полученных ранее от него авансов, то в графе «Условие .Или вид расхода» будет указано «Возврат ранее полученных аван-

JI00B».

В остальных случаях выполняется анализ реквизитов документов «Счет» и «Субконто!»:

Если значение реквизита «Счет» соответствует одному из сле­дующих счетов: 50.1, 50.2, 50.11, 51, 52, 55.2, 55.4, 55.44, 57.1, 57.11, 70, 71.1, 71.11, 75.1, 75.2, 75.3 (операции поступления в кассу средств, снятие с расчетного счета, внесение на расчетный счет средств из кассы и т.п.) или операция расхода связана с куплей или продажей иностранной валюты (для определения этого проверяется реквизит «Вид дохода или расхода» элемента справочника «Прочие доходы и расходы» который может быть выбран в реквизите «Субконто!»), тогда эти операции пропускаются, и строки в налоговом документе по ним не создаются.

В противном случае, в графе «Условие или вид расхода» будет указано «Иные виды расходов». При этом в документе не заполняет­ся информация о контрагенте и договоре. При необходимости эту информацию следует занести вручную.

Остальные реквизиты налогового документа заполняются сле­дующим образом:

• Контрагент и Договор заполняются значениями, полученны­ми из документа оперативного учета;

• Наименование операции - формируется как обычное строко­вое представление документа в журнале;

• Сумма - сумма документа оперативного учета, если документ отражает валютную операцию, то сумма пересчитывается в рубли по курсу, указанному в документе;

• Валютная сумма - если документ оперативного учета отража­ет валютную операцию, то валютная сумма из этого документа;

• Валюта - валюта документа оперативного учета, если этот документ отражает валютную операцию.

• НДС в т.ч. - рассчитывается по движениям регистра «Книга покупок» или «Книга продаж» (в случае возврата покупателю внесенных им авансов), которые были сделаны по данному до­кументу в течение месяца, и отражают выделение и уплату (или возврат) НДС.

Дополнительные сведения

• Регистр учета расхода денежных средств (см. стр. 182);

Регистр учета операций по движению дебиторской задолжен­ности (см. стр. 270);

Регистр учета операций задолженности (см. стр. 275).

по движению кредиторской

Налоговый учет расходов на оплату труда

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются лю­бые начисления работникам в денежной и (или) натуральной фор­мах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные на­числения, связанные с режимом работы или условиями труда, пре­мии и единовременные поощрительные начисления, расходы, свя­занные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (ст.255 НК РФ).

Учет расходов по добровольному страхованию, предусмотренных в подпункте 16 статьи 255 НК РФ, ведется обособленно.

Отражение расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда в налоговом учете отражаются с помо­щью налогового документа «Расходы на оплату труда» (меню «На­логовый учет - Регламентные операции - Расходы на оплату тру­да»).

(см. рисунок на следующей странице).

В конце каждого месяца этим документом отражаются суммы расходов на оплату труда предусмотренных статьей 255 НК РФ, за исключением расходов по добровольному страхованию, предусмот­ренных в подпункте 16 статьи 255 НК РФ. Все расходы за месяц по оплате труда можно отразить в одном документе. Документ формирует проводки по отнесению расходов на виды, ука­занные в графе «Вид расхода».

Сотрудник

Сотрудник, которому была произведена выплата заработной пла­ты в данном месяце. Значения данного поля - элементы справочни­ка «Сотрудники».

АУП

Поле, отражающая принадлежность сотрудника к административ­но управленческому персоналу (АУП):

• "+" - сотрудник входит в группу АУП;

• "-" - сотрудник не входит в группу АУП.

При выборе сотрудника значение данного поля определяется по юдразделению, к которому он относится (у элемента справочника Подразделения» есть флажок «Административное»). При необхо-щмости можно вручную указать вид персонала.

Информация данного поля отражается в регистрах «Учет расхо-тов по оплате труда» и «Регистр-расчет учета расходов по страхова-шю работников текущего периода».

Наименование расхода

В качестве значения указывается подпункт статьи 255 НК РФ, в соответствии с которым были осуществлены расходы по оплате тру-ia данного сотрудника. Ниже приведен перечень подпунктов данной статьи и их краткая расшифровка:

Подпункт статьи 255 НКРФ

Расшифровка




пп.1, ст.255 НК РФ

Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда.




пп.2, ст.255 НК РФ

Начисления стимулирующего характера, в том числе пре­мии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высо­кие достижения в труде и иные подобные показатели.




пп.З, ст.255 НК РФ

Начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и празднич­ные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.




пп.4, ст.255 НК РФ

Стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации ком­мунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установ­ленным законодательством Российской Федерации поряд­ком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за не предоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).




пп.5, ст.255 НК РФ

Стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответст­вии с законодательством Российской Федерации предметов (включая форменную одежду, обмундирование), остающих-




Подпункт статьи 255 НКРФ

Расшифровка



ся в личном постоянном пользовании (сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам).

пп.6, ст.255 НК РФ

Сумма начисленного работникам среднего заработка, сохра­няемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмот­ренных законодательством Российской Федерации о труде.

пп.7, ст.255 НК РФ

Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на вре­мя отпуска, предусмотренного законодательством Россий­ской Федерации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федера­ции и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайне­го Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федера­ции, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров.

пп.8, ст.255 НК РФ

Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в со­ответствии с трудовым законодательством Российской Фе­дерации.

пп.9, ст.255 НК РФ

Начисления работникам, высвобождаемым в связи с реор­ганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокраще­нием численности или штата работников налогоплательщи­ка.

пп.10, ст.255 НК РФ

Единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законо­дательством Российской Федерации.

пп.11, ст.255 НКРФ

Надбавки, обусловленные районным регулированием опла­ты труда, в том числе начисления по районным коэффици­ентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно -климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

пп.12, ст.255 НК РФ

Надбавки, предусмотренные законодательством Российской Федерации за непрерывный стаж работы в районах Крайне­го Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природ­но - климатическими условиями.

пп.13, ст.255 НК РФ

Расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учеб­ных отпусков, предоставляемых работникам налогопла­тельщика.

пп.14, ст.255 НК РФ

Расходы на оплату труда за время вынужденного прогула

Подпункт статьи 255 НКРФ

Расшифровка






или время выполнения нижеоплачиваемой работы в случа­ях, предусмотренных законодательством Российской Феде­рации.




пп.15, ст.255 НК РФ

Расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленную зако­нодательством Российской Федерации.




пп.17, ст.255 НК РФ

Суммы, начисленные в размере тарифной ставки или окла­да (при выполнении работ вахтовым методом), предусмот­ренные коллективными договорами, за дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям.




пп.18, ст.255 НК РФ

Суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы у налогоплательщика согласно специальным договорам на предоставление рабо­чей силы с государственными организациями.




пп.19, ст.255 НК РФ

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, начисления по основному месту работы рабо­чим, руководителям или специалистам налогоплательщика во время их обучения с отрывом от работы в системе по­вышения квалификации или переподготовки.




пп.20, ст.255 НК РФ

Расходы на оплату труда работников - доноров за дни об­следования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови.




пп.21, ст.255 НК РФ

Расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключен­ным с индивидуальными предпринимателями.




пп.22, ст.255 НК РФ

Предусмотренные законодательством Российской Федера­ции начисления военнослужащим, проходящим военную службу на государственных унитарных предприятиях и в строительных организациях федеральных органов исполни­тельной власти, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, и лицам рядово­го и начальствующего состава органов внутренних дел, пре­дусмотренные федеральными законами, законами о статусе военнослужащих и об учреждениях и органах, исполняю­щих уголовные наказания в виде лишения свободы.




пп.23, ст.255 НК РФ

Доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации.




пп.24, ст.255 НК РФ

Расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую опла-




Подпункт статьи 255

нкрф

Расшифровка






ту отпусков работникам и (или) в резерв на выплату еже­годного вознаграждения за выслугу лет, осуществляемые в соответствии со статьей 324 НК РФ.




~ntt25, ст.255 НК РФ

Другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллектив­ным договором.




I Вид расхода

Вид расхода, определяющий, на какие цели отнесены расходы по оплате труда. Возможны следующие варианты видов расхода:

• Связанные с приобретением товаров;

• Связанные с приобретением сырья и материалов;

• Связанные с приобретением (строительством) основных средств;

• Связанные с приобретением нематериальных активов;

• На НИОКР;

• По освоению природных ресурсов;

• Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов;

• Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов;

• На реализацию основных средств;

• На реализацию нематериальных активов;

• Внереализационные расходы.

Объект налогового учета

Реквизит отражает объект учета, с которым связано значение по-> ля «Вид расходов», т.е. объект на который направлены указанные 1 расходы. Зависимость вида объекта налогового учета от указанного в Чй графе «Вид расхода» значения описано в следующей таблице:

Вид расхода

Вид объекта налогового учета

Связанные с приобретением товаров

Номенклатура

Связанные с приобретением сырья и материалов

Материалы

Связанные с приобретением (строи­тельством) основных средств

Объекты внеоборотных активов Оборудование

Связанные с приобретением нематери­альных активов

Объекты внеоборотных активов

На НИОКР

Не выбирается

_По освоению природных ресурсов

Расходы будущих периодов

Вид расхода

Вид объекта налогового учета

Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов

Виды номенклатуры

Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов

Не выбирается

На реализацию основных средств

Основные средства

На реализацию нематериальных акти­вов

Нематериальные активы

Внереализационные расходы

Не выбирается