Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №40 (691), 18 октября 2010 г
| Вид материала | Информационный бюллетень |
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №41 (692), 25 октября 2010, 10104.09kb.
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №46 (697), 29 ноября 2010, 8152.4kb.
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №11 (712), 4 апреля 2011, 4281.6kb.
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №37 (738), 3 октября 2011, 2964.55kb.
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №43 (744) от 14 ноября 2011, 2701.29kb.
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №45 (696), 22 ноября 2010, 4760.69kb.
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №25 (676), 5 июля 2010, 5188.07kb.
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №34 (735), 12 сентября 2011, 8922.3kb.
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №42 (693), 1 ноября 2010, 6800.61kb.
- Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №41 (742) от 31 октября 2011, 2739.98kb.
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
Комитета финансов Санкт-Петербурга по исполнению государственной функции по осуществлению контроля за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в исполнительных органах государственной власти Санкт-Петербурга и организациях, финансируемых из бюджета Санкт-Петербурга; оказанию методологической и практической помощи по вопросам, касающимся бухгалтерского учета и отчетности в сфере исполнения бюджета Санкт-Петербурга
1. Общие положения
1.1. Наименование государственной функции: осуществлять контроль за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в исполнительных органах государственной власти Санкт-Петербурга и организациях, финансируемых из бюджета Санкт-Петербурга; оказывать методологическую и практическую помощь по вопросам, касающимся бухгалтерского учета и отчетности в сфере исполнения бюджета Санкт-Петербурга.
Краткое наименование государственной функции - контроль и оказание методологической помощи.
1.2. Исполнение государственной функции по контролю и оказанию методологической помощи осуществляется в соответствии:
с Бюджетным кодексом Российской Федерации (первоначальный текст документа опубликован в изданиях: "Собрание законодательства Российской Федерации", 03.08.1998, № 31, ст.3823, "Российская газета", 12.08.1998, № 153-154);
Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (первоначальный текст документа опубликован в изданиях: "Собрание законодательства РФ", 25.11.1996, № 48, ст.5369, "Российская газета", 06.03.2009, № 39);
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (с изменениями на 03.07.2009) (первоначальный текст документа опубликован: "Российская газета", 06.03.2009, № 39);
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2008 № 128н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (источник публикации: "Российская газета", 24.12.2008, № 262);
Инструкцией Министерства финансов СССР от 20.06.1988 № 98 "О порядке проведения финансовыми органами проверок состояния бухгалтерского учета и отчетности по исполнению бюджетов и смет расходов учреждений" (применяется в части, не противоречащей Бюджетному кодексу Российской Федерации).
1.3. Исполнение государственной функции осуществляется Комитетом финансов Санкт-Петербурга (далее - Комитет финансов).
1.4. Право на обращение по вопросам исполнения государственной функции имеют:
главные распорядители средств бюджета Санкт-Петербурга, а также подведомственные им учреждения;
органы местного самоуправления Санкт-Петербурга (в части оказания консультационно-методической помощи по вопросам бюджетного учета и бюджетной отчетности).
2. Требования к порядку исполнения государственной функции
2.1. Порядок информирования о правилах исполнения государственной функции:
2.1.1. Конечным результатом исполнения государственной функции являются:
- акт проверки, подписанный проверяющими, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации, а при наличии возражений - заключение по возражениям проверенной организации;
- предоставление разъяснений по вопросам бюджетного учета и бюджетной отчетности с учетом специфики организации исполнения бюджета Санкт-Петербурга.
2.1.2. Сведения о месте нахождения и графике работы Комитета финансов, исполняющего государственную функцию:
Вознесенский проспект, дом 16, Санкт-Петербург, 190000.
Тел. (812) 314-56-74, факс (812) 570-39-39,
адрес электронной почты: kfin@kfin.gov.spb.ru.
График работы: понедельник-четверг с 09-00 часов до 18-00 часов, пятница с 09-00 часов до 17-00 часов; выходные дни - суббота, воскресенье; перерыв с 13-00 часов до 14-00 часов.
2.1.3. Справочные телефоны структурных подразделений Комитета финансов, исполняющих государственную функцию, для консультаций указаны в приложении 1 к настоящему Административному регламенту.
2.1.4. Адрес официального сайта Комитета финансов в сети Интернет, содержащего информацию об исполнении государственной функции: www.fincom.spb.ru.
Адрес электронной почты для приема обращений заявителей: kfin@kfin.gov.spb.ru.
2.1.5. Порядок получения информации по вопросам исполнения государственной функции, в том числе о ходе исполнения государственной функции:
а) при личном обращении;
б) по телефонам Управления учета и отчетности - главной бухгалтерии Комитета финансов Санкт-Петербурга (далее - Управление учета и отчетности) и отделов учета и отчетности Управления Комитета финансов Санкт-Петербурга по районам (далее - отделы учета и отчетности УКФ по районам), курирующих соответствующие вопросы, указанным в приложении 1 к настоящему Административному регламенту;
в) при письменном обращении;
г) при проведении совещаний и семинаров по вопросам бюджетного учета и отчетности.
2.1.6. Перечень вопросов, по которым осуществляется консультирование:
а) о перечне структурных подразделений Комитета финансов, участвующих в исполнении государственной функции;
б) об адресах, контактных телефонах и графике (режиме) работы структурных подразделений Комитета финансов, участвующих в исполнении государственной функции;
в) об отнесении к компетенции Комитета финансов объекта и круга вопросов, предлагаемых для проверки;
г) о порядке формирования номеров счетов бюджетного учета;
д) о порядке отражения в бюджетном учете операций по исполнению бюджетов и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на счетах бюджетного учета;
е) о порядке использования типовых корреспонденции счетов бюджетного учета;
ж) о порядке использования обязательных реквизитов в первичных учетных документах;
з) о правилах заполнения регистров бюджетного учета;
и) о порядке составления и представления установленных форм бюджетной отчетности, контрольных соотношениях для показателей форм бюджетной отчетности;
к) по иным вопросам организации бюджетного учета и составления отчетности, отражающим специфику организации исполнения бюджета Санкт-Петербурга.
2.1.7. Обязанности должностных лиц при ответе на телефонные звонки, устные и письменные обращения заявителей, требования к форме и характеру взаимодействия должностных лиц с получателями государственной функции.
Основными требованиями при ответе на телефонные звонки, устные и письменные обращения заявителей, к форме и характеру взаимодействия должностных лиц с получателями государственной функции являются:
достоверность;
актуальность;
своевременность;
полнота предоставляемой информации;
четкость в изложении материалов;
соблюдение правил деловой этики.
2.1.8. Информация, указанная в подпунктах 2.1.1-2.1.4 пункта 2, размещается на сайте Комитета финансов в сети Интернет, адрес которого указан в подпункте 2.1.4 пункта 2 настоящего Административного регламента.
2.1.9. На стендах в Комитете финансов информация по исполнению государственной функции не размещается.
2.2. Сроки исполнения государственной функции:
2.2.1. Допустимые сроки исполнения государственной функции.
Срок составления Плана проверок на следующий год - не позднее 15 декабря текущего года.
Программа проведения проверки и персональный состав проверяющей группы утверждаются не менее чем за 5 рабочих дней до начала проверки.
Срок проведения проверки порядка ведения бюджетного учета и составления отчетности назначается с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач проверки и особенностей проверяемой организации. Срок проведения проверки не может превышать 30 календарных дней.
Продление первоначально установленного срока проверки осуществляется руководителем Комитета финансов Санкт-Петербурга (начальником УКФ по району, если руководитель проверяющей группы - представитель отдела учета и отчетности УКФ по району) по мотивированному представлению руководителя проверяющей группы, но не более чем на 10 календарных дней.
Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки.
Срок ознакомления руководителя проверенной организации с актом проверки и его подписания - не более 5 рабочих дней со дня вручения акта. При наличии у руководителя проверенной организации возражений по акту проверки, он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
Срок представления заключения на письменные возражения по акту проверки - не более 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки.
Срок подготовки письменных ответов на обращения по оказанию консультационно-методической помощи по вопросам бюджетного учета и бюджетной отчетности с учетом специфики организации исполнения бюджета Санкт-Петербурга не может превышать 30 дней с момента поступления запроса в Комитет финансов.
2.2.2. Сроки приостановления исполнения государственной функции.
В случае непредставления работниками проверяемой организации необходимых документов либо возникновения иных препятствий, не позволяющих проведение проверки, руководитель проверяющей группы немедленно сообщает об этих фактах руководителю Комитета финансов (начальнику УКФ по району, если руководитель проверяющей группы - представитель отдела учета и отчетности УКФ по району) для принятия решения о приостановлении проверки на необходимый срок.
Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки. При этом исполнение государственной функции приостанавливается на срок, необходимый для восстановления бюджетного учета.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки руководитель проверяемой организации письменно извещается о приостановлении проверки, а также о необходимости восстановления бюджетного учета или устранения выявленных нарушений в бюджетном учете для дальнейшего проведения проверки.
После устранения причин приостановления проверки проверяющая группа возобновляет проведение проверки. При этом в удостоверении на проведение проверки делаются отметки о приостановлении и возобновлении проверки с указанием нового срока проверки.
2.2.3. Сроки выдачи документов, являющихся результатом исполнения государственной функции.
По окончании проверки составляется акт проверки, с которым в 5-дневный срок должен быть ознакомлен руководитель и (или) главный бухгалтер (бухгалтер) проверяемой организации.
При наличии возражений или замечаний по акту руководитель и главный бухгалтер делают об этом оговорку перед своей подписью и представляют возражения, подкрепленные документами, не позднее 5 рабочих дней со дня подписания акта.
Правильность фактов, изложенных в возражениях, должна быть проверена проверяющими, и по ним дано письменное заключение в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения возражений. По окончании указанных процедур один экземпляр акта проверки и заключения по представленным возражениям вручаются руководителю проверенной организации под расписку. Копия акта в течение 3 дней направляется с сопроводительным письмом заявителю.
Акт проверки со всеми приложениями представляется начальнику Управления учета и отчетности Комитета финансов (если руководитель проверяющей группы - представитель Управления учета и отчетности Комитета финансов), начальнику УКФ по районам (если руководитель проверяющей группы - представитель отдела учета и отчетности УКФ по району) не позднее следующего рабочего дня после даты окончания проверки.
2.3. Перечень оснований для отказа в исполнении государственной функции, в том числе для отказа в приеме и рассмотрении документов.
Отказ в исполнении государственной функции может быть дан в случае, если обращение в оказании консультационно-методической помощи по вопросам бюджетного учета и бюджетной отчетности с учетом специфики организации исполнения бюджета Санкт-Петербурга содержит вопросы, не относящиеся к компетенции Комитета финансов и (или) не входящие в перечень, приведенный в подпункте 2.1.6 настоящего Административного регламента.
2.4. Исполнение государственной функции осуществляется на бесплатной основе.
3. Административные процедуры
Исполнение государственной функции по контролю и оказанию методологической помощи включает следующие административные процедуры:
планирование контрольных мероприятий;
внеплановые проверки;
подготовку к проведению проверки;
проведение и оформление результатов проверки;
реализацию материалов проверки.
Цель проверки - соблюдение установленного порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.
3.1. Планирование контрольных мероприятий
3.1.1. Юридические факты, являющиеся основанием для начала действия.
Юридическим фактом, являющимся основанием для начала действия, является необходимость представления предложений для включения в План работы Комитета финансов, а также обеспечения финансовыми органами контроля за соблюдением установленного порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности главными распорядителями средств бюджета Санкт-Петербурга и подведомственными им учреждениями. Юридическим фактом, являющимся основанием для начала выполнения действия, может также являться поступление в Комитет финансов обращения с просьбой о проведении проверки.
3.1.2. Должностное лицо, ответственное за выполнение действия.
Должностным лицом, ответственным за выполнение действия, является должностное лицо, ответственное за составление Плана проверок на очередной финансовый год, в Управлении учета и отчетности Комитета финансов (отделе учета и отчетности УКФ по району).
3.1.3. Содержание, продолжительность и максимальный срок выполнения действия.
Проверки установленного порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности проводятся Управлением учета и отчетности Комитета финансов, а также отделами учета и отчетности УКФ по районам в соответствии с Планом проверок.
План проверок содержит: наименование проверяемых организаций, сроки проведения проверок, ответственных исполнителей.
Периодичность составления Плана проверок - годовая.
Управление учета и отчетности Комитета финансов (отделы учета и отчетности УКФ по районам) готовят свои предложения по формированию Плана проверок.
Предложения по формированию Плана проверок должны содержать:
- наименование проверяемой организации;
- тему проверки;
- проверяемый период (период деятельности проверяемой организации, подлежащий проверке);
- даты начала и окончания проверки;
- срок представления материалов проверок.
УКФ по районам направляют свои предложения по формированию Плана проверок в Управление учета и отчетности Комитета финансов на следующий год не позднее 1 декабря текущего года.
Управление учета и отчетности Комитета финансов на основании информации УКФ по районам готовит сводный план проверок и представляет его на утверждение руководителю Комитета финансов не позднее 15 декабря текущего года.
3.1.4. Критерии принятия решений в рамках административной процедуры, права и обязанности должностных лиц.
Обоснованность, правомерность и соответствие полномочиям Комитета финансов проверок, включенных в План проверок.
Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
При составлении Плана проверок необходимо предусматривать резерв до 15% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых проверок по поручениям руководителя Комитета финансов.
3.1.5. Способ фиксации результата выполнения действия, в том числе в электронной форме.
План проверок оформляется на бумажном носителе (при необходимости - в электронной форме).
3.1.6. Порядок и формы контроля за совершением действий и принятием решений.
Контроль за выполнением действия осуществляет начальник Управления учета и отчетности Комитета финансов либо другое должностное лицо по его поручению, путем проведения проверок соблюдения и исполнения должностными лицами, ответственными за выполнение действия, положений настоящего Административного регламента.
3.1.7. Результат административного действия и порядок передачи результата.
Результатом административного действия является План проверок соблюдения установленного порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, утвержденный руководителем Комитета финансов.
3.2. Внеплановые проверки
3.2.1. Юридические факты, являющиеся основанием для начала действия.
Юридическим фактом, являющимся основанием для начала внеплановой проверки, является поручение руководителя Комитета финансов, начальника УФК по району.
В этом случае Комитетом финансов могут проводиться проверки, не включенные в План проверок (внеплановые проверки).
3.2.2. Должностное лицо, ответственное за выполнение действия.
Должностным лицом, ответственным за выполнение действия, является должностное лицо, ответственное за проведение внеплановой проверки в Управлении учета и отчетности Комитета финансов (отделе учета и отчетности УКФ по району).
3.2.3. Содержание, продолжительность и максимальный срок выполнения действия.
Порядок организации, проведения и оформления результатов внеплановой проверки аналогичны порядку, установленному в подпункте 3.4.3 для плановых проверок.
Максимальный срок проведения внеплановой проверки не может превышать максимального срока, установленного для плановых проверок.
3.2.4. Критерии принятия решений в рамках административной процедуры, права и обязанности должностных лиц.
Критерии принятия решений, права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой проверки, аналогичны критериям принятия решений, правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых проверок.
3.2.5. Способ фиксации результата выполнения действия, в том числе в электронной форме.
Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в порядке, установленном пунктом 3.4.
3.2.6. Порядок и формы контроля за совершением действий и принятием решений.
Контроль за выполнением действия осуществляет начальник Управления учета и отчетности Комитета финансов либо другое должностное лицо по его поручению (если руководитель проверяющей группы - представитель Управления учета и отчетности Комитета финансов), начальник УКФ по району (если руководитель проверяющей группы - представитель отдела учета и отчетности УКФ по району) путем проведения проверок соблюдения и исполнения должностными лицами, ответственными за выполнение действия, положений настоящего Административного регламента.
3.2.7. Результат административного действия и порядок передачи результата.
Акт внеплановой проверки, согласованный руководителем и главным бухгалтером проверяемой организации, со всеми приложениями представляется начальнику Управления учета и отчетности Комитета финансов (если руководитель проверяющей группы - представитель Управления учета и отчетности Комитета финансов), начальнику УКФ по району (если руководитель проверяющей группы - представитель отдела учета и отчетности УКФ по району) не позднее следующего рабочего дня после даты окончания проверки.
3.3. Подготовка к проведению проверки
3.3.1. Юридические факты, являющиеся основанием для начала действия.
Юридическим фактом, являющимся основанием для начала выполнения действия, является наступление сроков проведения проверки в соответствии с Планом проверок соблюдения установленного порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, утвержденным руководителем Комитета финансов.
3.3.2. Должностное лицо, ответственное за выполнение действия.
Должностным лицом, ответственным за выполнение действия, является должностное лицо, ответственное за составление программы проверки - руководитель проверяющей группы в Управлении учета и отчетности Комитета финансов (отделе учета и отчетности УКФ по району).
3.3.3. Содержание, продолжительность и максимальный срок выполнения действия.
Подготовка к проведению проверки включает:
а) изучение законодательных и иных нормативных правовых актов по теме проверки, бюджетной и статистической отчетности, материалов предыдущих проверок, другой необходимой информации (при наличии в архиве Комитета финансов);
б) определение состава проверяющей группы;
в) составление и утверждение программы проверки;
г) оформление удостоверения на право проведения проверки.
Численный и персональный составы группы проверяющих устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.
Для проведения каждой отдельной проверки составляется программа проверки.
Для проведения проверки начальником Управления учета и отчетности Комитета финансов (начальниками УКФ по районам) утверждается программа проверки.
Программы проверок, осуществляемых Управлением учета и отчетности Комитета финансов, в том числе с участием представителей УКФ по районам, разрабатываются Управлением учета и отчетности Комитета финансов и утверждаются руководителем Комитета финансов либо другим должностным лицом по его поручению.
Программы проверок, осуществляемых УКФ по районам, разрабатываются отделами учета и отчетности УКФ по районам и утверждаются начальниками УКФ по районам.
Программа проверки должна содержать:
- тему проверки;
- наименование проверяемой организации;
- перечень основных вопросов, по которым проверяющая группа проводит в ходе проверки контрольные действия.
Тема проверки в программе проверки указывается в соответствии с Планом проверок либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки (в случае проведения внеплановых проверок).
При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки, программа проверки может быть изменена.
Программа проведения проверки утверждается не менее чем за 5 рабочих дней до начала проверки.
Назначение проверки оформляется удостоверением на проведение проверки. В удостоверении на проведение проверки указывается: наименование органа, назначившего проверку, наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки, персональный состав проверяющей группы, срок проведения проверки.
Удостоверения на проведение проверки подписываются руководителем Комитета финансов, начальником УКФ по району (в случае если руководитель проверяющей группы - представитель отдела учета и отчетности УКФ по району) и заверяются печатью Комитета финансов.
3.3.4. Критерии принятия решений в рамках административной процедуры, права и обязанности должностных лиц.
Состав вопросов в обращении заявителя; объем предстоящих контрольных действий, исходя из темы проверки, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации; наличие трудовых и временных ресурсов; необходимость обеспечения достаточности и полноты отражения (детализация) информации при проведении проверки.
Должностные лица, ответственные за подготовку к проведению проверки:
- имеют право изучать законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки, бюджетную и статистическую отчетность проверяемой организации, материалы предыдущих проверок, другую необходимую информацию;
- обязаны определить состав проверяющей группы, составить и утвердить программу проверки не позднее чем за 5 рабочих дней до начала проверки, оформить удостоверение на право проведения проверки.
3.3.5. Способ фиксации результата выполнения действия, в том числе в электронной форме.
Список проверяющей группы и программа проверки оформляются на бумажном носителе (при необходимости - в электронной форме).
3.3.6. Порядок и формы контроля за совершением действий и принятием решений.
Контроль за выполнением действия осуществляет начальник Управления учета и отчетности Комитета финансов либо другое должностное лицо по его поручению (если руководитель проверяющей группы - представитель Управления учета и отчетности Комитета финансов), начальник УКФ по району (если руководитель проверяющей группы - представитель отдела учета и отчетности УКФ по району) путем проведения проверок соблюдения и исполнения должностными лицами, ответственными за выполнение действия, положений настоящего Административного регламента.
3.3.7. Результат административного действия и порядок передачи результата.
Результатом административного действия являются:
- определение персонального состава проверяющей группы;
- сформированная и утвержденная руководителем Комитета финансов либо начальником УКФ по району (если руководитель проверяющей группы - представитель отдела учета и отчетности УКФ по району) программа проверки;
- оформленное удостоверение на право проведения проверки.