Проект закона Приморского края "О краевом бюджете на 2009 год"
| Вид материала | Закон |
- Постановления Правительства Красноярского края от 29. 12. 2009 n 674-п Об утверждении, 205.07kb.
- «О внесении изменений в Закон Приморского края от 02 августа 2005 года №271-кз «О бюджетном, 12.13kb.
- Проект закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2012 год», 575.38kb.
- Порядок конкурсного отбора, распределения, предоставления в 2009 году межбюджетных, 94.53kb.
- Закон края «О краевом бюджете на 2008 год», 65.33kb.
- Департамент по тарифам приморского края, 19.48kb.
- К проекту федерального закона, 4412.01kb.
- Департамент имущественных отношений приморского края распоряжение, 17.48kb.
- Инструкция по организации антивирусной защиты в автоматизированных системах, предназначенных, 35.31kb.
- Конституции Российской Федерации, федеральном закон, 1181.14kb.
ДОХОДЫ
Доходы краевого бюджета проектом закона предложены в объеме 48839,1 млн рублей.
Собственная доходная база - налоговые и неналоговые доходы проектом предусмотрена в сумме 34460,4 млн рублей, что составляет 121,9 % к плановым назначениям краевого бюджета на 2008 год (Под плановыми назначениями доходов краевого бюджета на 2008 год понимаются годовые бюджетные показатели с учетом внесенных на рассмотрение Законодательного Собрания Приморского края изменений от 20 августа 2008 года), при этом налоговые доходы - 33696,6 млн рублей или 97,8 % в объеме собственных доходов против 96,6 % к плановым назначениям на 2008 год; неналоговые доходы - 763,8 млн рублей или 2,2 % против 3,4 % к плановым назначениям на 2008 год.
По сравнению с показателями, предусмотренными краевым бюджетом на 2008 год по налоговым и неналоговым доходам, увеличиваются бюджетные назначения:
млн рублей
| налога на прибыль организаций | +2132,1 |
| налога на доходы физических лиц | +2952,8 |
| акцизов | +371 |
| единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения | +699 |
| единого сельскохозяйственного налога | +3,4 |
| налога на имущество организаций | +122,0 |
| транспортного налога | +134,2 |
| налога на добычу полезных ископаемых | +51 |
| сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | +94,1 |
| доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений) | +16,5 |
| платежей от государственных и муниципальных унитарных предприятий | +2,7 |
| платежей при пользовании природными ресурсами | +33,2 |
| лицензионных сборов | +0,7 |
| доходов от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | +0,6 |
| доходов от продажи земельных участков | +8,2 |
| административных платежей и сборов | +20 |
| штрафов | +5,9 |
| Итого | +6647,4 |
снижаются:
млн рублей
| налога на игорный бизнес | -147,8 |
| задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | -34,2 |
| доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям | -62,4 |
| процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны | -26,2 |
| прочих доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | -176 |
| доходов от продажи квартир | -8 |
| Итого | -454,6 |
Основной источник собственной доходной базы (почти 98 %) – налоговые доходы: отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов (налог на прибыль организаций, акцизы, налог на доходы физических лиц и другие) и доходы от региональных налогов и сборов (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес).
Налоговые доходы
Плановые назначения на 2009 год предусмотрены законопроектом в сумме 33696,6 млн рублей, что выше плановых назначений на 2008 год на 6377,5 млн рублей или на 23,3 %.
Объемы поступлений налоговых доходов за 2008 год в сравнении с прогнозными назначениями на 2009 год представлены в таблице.
млн рублей
| | Плановые назначен. согласно проекту закона на 2008 год | Удельный вес | Плановые назначен. на 2008 год | Удельный вес | Плановые назначен. согласно проекту закона на 2009 год | Удельный вес | % роста, снижения (гр.6/гр.4*100) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Налог на доходы физических лиц | 10 542,0 | 43,9 | 11 443,3 | 41,9 | 14 396,0 | 42,7 | 125,8 |
| Налог на прибыль организаций | 6 813,2 | 28,4 | 8 331,9 | 30,5 | 10 464,0 | 31,1 | 125,6 |
| Акцизы | 2 138,7 | 8,9 | 2 189,0 | 8,0 | 2 559,9 | 7,6 | 116,9 |
| Налоги на совокупный доход | 1 257,4 | 5,2 | 1 569,2 | 5,7 | 2 271,6 | 6,7 | 144,8 |
| Налог на имущество организаций | 1 881,4 | 7,8 | 2 380,0 | 8,7 | 2 502,0 | 7,4 | 105,1 |
| Транспортный налог | 449,3 | 1,9 | 536,2 | 2,0 | 670,5 | 2,0 | 125,0 |
| Налог на игорный бизнес | 282,2 | 1,2 | 541,3 | 2,0 | 393,5 | 1,2 | 72,7 |
| Остальные налоги | 632,4 | 2,7 | 328,2 | 1,2 | 439,1 | 1,3 | 23,1 |
| ВСЕГО налоговых доходов | 23 996,6 | 100,0 | 27 319,1 | 100,0 | 33 696,6 | 100,0 | 123,3 |
Поступление налога на доходы физических лиц в 2009 году предусмотрено в сумме 14396 млн рублей (42,7 % в структуре налоговых доходов), что на 25,8 % выше плановых назначений на 2008 год.
Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц определен исходя из налогооблагаемой базы по налогу в соответствии с фондом оплаты труда, рост которого по прогнозу департамента экономического развития Приморского края к уровню ожидаемой оценки текущего года составит 124,7 %.
Налог на прибыль организаций – второй важнейший источник налоговых доходов.
Сумма налога, подлежащая зачислению в краевой бюджет, составляет 10464 млн рублей (31,1 % в структуре доходов), что на 2132,1 млн рублей или на 25,6 % выше плановых назначений на 2008 год.
При расчете поступлений налога на прибыль организаций Администрацией Приморского края учтена сумма налога от филиалов, находящихся на территории Приморского края (головная организация которых находится за пределами Приморского края) в объеме 3480 млн рублей, а также дополнительные поступления за счет работы налоговых органов в части контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах (144,3 млн рублей), недоимка 20 % (84,4 млн рублей).
Проанализировав поступления данного налога в краевой бюджет в динамике за 2006, 2007 годы и ожидаемое поступление за 2008 год, контрольно-счетная палата Законодательного Собрания Приморского края пришла к выводу о занижении ежегодных плановых назначений при составлении проекта закона о краевом бюджете на очередной финансовый год, так:
за 2006 год исполнение бюджета составило 145,5 % к плану по закону и 155,5 % к первоначальным плановым назначениям;
за 2007 год исполнение 112,5 % и 166,4 % соответственно;
в 2008 году ожидаемое поступление по налогу на прибыль организаций прогнозируется в объеме 8738,3 млн рублей, что составляет 104,8 % к плану по закону о краевом бюджете и 128,3 % к первоначальному плану.
Акцизы (7,6 % в структуре налоговых доходов) проектом предусмотрены в объеме 2559,9 млн рублей, что на 16,9 % выше плановых назначений и на 15,6 % выше ожидаемого исполнения за 2008 год.
Акцизы на алкогольную продукцию планируются в сумме 1569 млн рублей с увеличением к ожидаемому исполнению за 2008 год на 248,1 млн рублей или на 18,8 %, в том числе: акцизы на пиво составляют 213,6 млн рублей, акцизы на алкогольную продукцию, вино – 1355,4 млн рублей. Увеличение плана по проекту по сравнению с ожидаемым исполнением за 2008 год связано как с ростом объемов производства и реализации алкогольной продукции, так и с увеличением ставок акцизов на алкогольную продукцию в среднем на 6,6 %.
В 2009 году акцизы на алкогольную продукцию, вино зачисляются в краевой бюджет в следующем порядке:
20 % направляются в краевой бюджет;
80 % направляются в Федеральное казначейство для последующего распределения в соответствии с установленными нормативами. Для Приморского края на 2009 год норматив остался на уровне норматива, действующего в 2008 году – 1,8351 %.
Акцизы на нефтепродукты планируются в сумме 990,9 млн рублей, что на 96,6 млн рублей или на 10,8 % выше ожидаемого исполнения за 2008 год. Нормативы отчислений от уплаты акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо и моторное масло для дизельных двигателей для перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 60 % направляются в Федеральное казначейство для последующего перераспределения между бюджетами субъектов Российской Федерации. Для Приморского края норматив перераспределения остался на уровне 2008 года – 1,1040 %).
Поступления единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, предложены согласно проекту закона в объеме 2263,9 млн рублей, с ростом к ожидаемому исполнению за 2008 год (1641,9 млн рублей) на 622 млн рублей или на 37,9 %. Поступления за 7 месяцев текущего года составили 1036,3 млн рублей или 63 % от суммы ожидаемого исполнения.
Анализ расчетных плановых назначений по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 2009 год произведен с учетом роста ВРП на 107,4 % и роста количества плательщиков на 19,4 %.
Проект краевого бюджета на 2009 год предусматривает поступления по налогу на имущество организаций в сумме 2502 млн рублей, что выше ожидаемого исполнения за 2008 год на 202 млн рублей или на 8,7 %. Рост запланирован с учетом увеличения стоимости основных средств бюджетных организаций, погашения недоимки (20 %).
По транспортному налогу поступления планируются в сумме 670,5 млн рублей с увеличением к ожидаемым поступлениям за 2008 год (573 млн рублей) на 97,5 млн рублей или на 17 %.
За 7 месяцев 2008 года в краевой бюджет транспортный налог поступил в объеме 524,3 млн рублей, в том числе: транспортный налог с организаций – 85,4 млн рублей, транспортный налог с физических лиц – 438,9 млн рублей. Согласно оценке контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края, по итогам исполнения краевого бюджета за 2008 год транспортный налог ожидается в объеме не менее 630 млн рублей.
В 2007 году поступление транспортного налога составило 490 млн рублей, в том числе за I полугодие – 346,9 млн рублей или 70,8 % от общей суммы поступлений. Поступления за I полугодие 2008 года составили 484,2 млн рублей и превысили поступления за аналогичный период 2008 года на 39,5 %. В связи с вышеизложенным, считаем целесообразным увеличить сумму плановых назначений по транспортному налогу на 2009 на 90 млн рублей и предусмотреть общую сумму поступлений в размере 760,5 млн рублей.
Налог на игорный бизнес предложен проектом закона в объеме 393,5 млн рублей, что на 147,8 млн рублей или на 27,3 % ниже плановых назначений на 2008 год. Налог рассчитан исходя из максимальных налоговых ставок, установленных главой 29 Налогового кодекса Российской Федерации, прогноза данных администратора об ожидаемых поступлениях налога с учетом требований, установленных Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". В случае отсрочки вступления в силу вышеназванного закона в части переноса сроков вывода игорного бизнеса в специальные зоны, плановые бюджетные назначения по данному доходному источнику должны быть пересмотрены.
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов предусмотрены в сумме 158,4 млн рублей, в том числе: сбор за пользование объектами животного мира – 7,2 млн рублей, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов – 151,2 млн рублей.
Прогноз суммы поступлений сбора за пользование объектами животного мира построен на предполагаемых данных об изъятии объектов животного мира с учетом погашения сложившейся недоимки в размере 20 %. По сравнению с плановыми назначениями на 2008 год поступления увеличиваются на 2,9 млн рублей или на 67,4 %, что связано с планируемым увеличением добычи животных.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов предусмотрен законопроектом на 2009 год в объеме 151,2 млн рублей, что больше плановых назначений на 2008 год на 91,2 млн рублей или в 2,5 раза. Фактические поступления по сбору за 7 месяцев 2008 года сложились в объеме 64,9 млн рублей, что составило 108,2 % к плану года (60 млн рублей).
Неналоговые доходы
Неналоговые доходы предусмотрены законопроектом в объеме 763,8 млн рублей со снижением к плану 2008 года на 19,5 %. В общем объеме собственных доходов неналоговые доходы составили 2,2 %. Наибольший удельный вес (64,1 %) в общем объеме неналоговых платежей по прогнозным данным на 2009 год составили платежи при пользовании природными ресурсами и административные платежи и сборы.
Бюджетные ассигнования согласно законопроекту на 2009 год по сравнению с законодательно утвержденными плановыми назначениями краевого бюджета на 2008 год снижены на 184,7 млн рублей, в том числе: за счет увеличения и снижения планируемых поступлений от доходных источников на 87,8 млн рублей и 272,6 млн рублей соответственно.
Платежи при пользовании природными ресурсами предусмотрены законопроектом в размере 246,9 млн рублей, что выше плановых назначений на 2008 год на 33,2 млн рублей или на 15,5 %, из них:
плата за негативное воздействие на окружающую среду в расчетах доходной базы краевого бюджета на 2009 год предусмотрена в размере 182,1 млн рублей, что выше плана на 2008 год на 28,7 млн рублей или на 18,7 %. Расчет платежей по данному доходному источнику произведен с учетом индексации ставок, установленных проектом федерального закона "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов", нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленные Правительством Российской Федерации в 2003 и 2005 годах, применены в 2009 году с коэффициентом соответственно 1,62 и 1,32;
платежи за пользование лесным фондом и лесами иных категорий предусмотрены в объеме 64,2 млн рублей, что выше плановых назначений на 2008 год на 4,2 млн рублей или на 7 %, в том числе: плата за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы – 56,2 млн рублей (по заготовке древесины - 55,8 млн рублей, по пасекам и рекреации - 0,4 млн рублей); плата за использование лесов в части, превышающей минимальный размер по договорам купли-продажи лесных насаждений – 5,5 млн рублей; плата по договорам купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд – 2,5 млн рублей. Фактические поступления за 7 месяцев 2008 года составили 41,8 млн рублей или 69,7 % плана на год.
Административные платежи и сборы законопроектом предусмотрены в объеме 243 млн рублей, что выше плановых назначений на 2008 год на 20 млн рублей или на 9 %.
Согласно материалам, представленным Администрацией Приморского края, поступления по данному доходному источнику в краевой бюджет на 2009 год предусмотрены по двум администраторам: по департаменту дорожного хозяйства Приморского края – 23 млн рублей и по государственному учреждению "Примгосавтонадзор" – 220 млн рублей.
Департамент дорожного хозяйства Приморского края является администратором платежей: за перевозку тяжеловесных грузов, размещение рекламы, размещение объектов сервиса и иных сооружений в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования. Проверка, проведенная контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края, показала, что динамика поступлений в краевой бюджет платежей за провоз тяжеловесных грузов выглядит следующим образом: 2004 год – 26,1 млн рублей; 2005 год - 27,8 млн рублей; 2006 год - 29,3 млн рублей; 2007 год – 27,9 млн рублей. За 5 месяцев 2008 года в краевой бюджет поступило платежей за провоз тяжеловесных грузов и размещение объектов рекламы и сервиса в сумме 12,8 млн рублей, по расчетам контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края ожидаемое выполнение по итогам года составит не менее 30,7 млн рублей.
Исходя из вышеизложенного, прогнозные назначения по данному доходному источнику на 2009 год предлагаем увеличить на 12,5 млн рублей, то есть до 35,5 млн рублей.
Государственное учреждение "Примгосавтонадзор" является администратором платежей за проведение работ по проверке технического состояния автомототранспортных средств с использованием средств технического диагностирования. Поступления за 2007 год по данному доходному источнику составили 153,4 млн рублей, ожидаемые поступления за 2008 год - 200 млн рублей. Прогнозные назначения на 2009 год по данным администратора предложены в объеме 220 млн рублей.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, законопроектом предусмотрены в объеме 166,9 млн рублей, что ниже плановых назначений на 2008 год на 69,4 млн рублей или на 29,4 %.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, планируются в сумме 148,7 млн рублей (130,2 млн рублей – арендная плата за землю, 18,5 млн рублей – аренда государственного имущества), что выше плановых назначений на 2008 год на 16,5 млн рублей или на 12,5 %.
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны, законопроектом предусмотрены в объеме 8,9 млн рублей, что ниже плана на 2008 год на 26,2 млн рублей или на 74,5 %. Основная причина снижения плановых назначений – предоставление рассрочки краевому государственному унитарному предприятию "Примтеплоэнерго" на гашение задолженности по начисленным процентам за пользование бюджетными кредитами в сумме 26,6 млн рублей на 10 лет (до 31 декабря 2017 года).
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий запланированы в объеме 7,7 млн рублей, что выше плана на 2008 год на 2,8 млн рублей или на 55,7 %.
Прогнозные назначения по доходам от продажи материальных и нематериальных активов предусмотрены законопроектом в размере 94,1 млн рублей, что выше плановых назначений на 2008 год на 0,8 млн рублей, из них:
доходы от продажи квартир предусмотрены в сумме 37,5 млн рублей, что ниже плана на 2008 год на 8 млн рублей или на 17,6 %. Однако по оценке контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края ожидаемые в 2009 году обязательные ежемесячные поступления от участников краевой целевой программы "Квартира молодой семье на 2002-2010 годы" составят не менее 48,9 млн рублей, в связи с чем, предлагаем увеличить проектные назначения на 11,4 млн рублей;
доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 2009 год запланированы в сумме 12,5 млн рублей и предусматривают поступления средств в связи с приватизацией государственного имущества на 2009 год согласно проекту закона Приморского края "О программе приватизации имущества, находящегося в собственности Приморского края, на 2009 год". Программой предусмотрено приватизировать 22 объекта недвижимого имущества общей площадью 3583,6 кв. м, один пакет акций открытого акционерного общества. Однако по данным департамента имущественных отношений Приморского края, доходы краевого бюджета от приватизации имущества в соответствии с Программой приватизации имущества, находящегося в собственности Приморского края, на 2009 год составят не менее 14 млн рублей. Предлагаем увеличить проектные назначения на 2009 год по данному доходному источнику на 1,5 млн рублей.
Доходы от продажи земельных участков проектом на 2009 год предложены в сумме 44,1 млн рублей, что выше плана на 2008 год на 8,2 млн рублей или на 22,9 %. Данная сумма вызывает сомнение в связи с тем, что объективные расчеты, подтверждающие достоверность запланированных доходов, не представлены.
Таким образом, контрольно-счетная палата Законодательного Собрания Приморского края считает, что имеются резервы для увеличения доходной части краевого бюджета по налоговым и неналоговым доходам на 115,4 млн рублей:
млн рублей
| Наименование доходов | Законо- проект на 2009 год | По данным, прогнозируе- мым КСП | Предложено КСП к уточнению |
| Транспортный налог | 670,5 | 760,5 | +90,0 |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, из них: | 94,1 | 107,0 | +12,9 |
| Доходы от продажи квартир | 37,5 | 48,9 | +11,4 |
| Доходы от реализации краевого имущ. | 12,5 | 14,0 | +1,5 |
| Административные платежи и сборы | 243,0 | 255,5 | +12,5 |
| ИТОГО | | | +115,4 |
Безвозмездные поступления
По данным Администрации Приморского края бюджетные назначения законопроекта на 2009 год в части безвозмездных поступлений предусмотрены с учетом Федерального закона от 24 июля 2007 года № 198-ФЗ "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годы".
Общий объем безвозмездных поступлений предложен законопроектом в сумме 14378,7 млн рублей, что составило 73,4 % бюджетных назначений 2008 года, в том числе:
дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – 9111,7 млн рублей;
субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) – 1227,3 млн рублей;
субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – 2969,4 млн рублей;
иные межбюджетные трансферты – 1070,3 млн рублей.
Окончательная сумма бюджетных назначений по безвозмездным поступлениям будет определена после принятия федерального закона о федеральном бюджете на 2009 год.