Коммерческого Банка «Пульс Столицы»
| Вид материала | Отчет |
- Коммерческого Банка "Пульс Столицы", 1030.78kb.
- Коммерческого Банка «Пульс Столицы», 1545.32kb.
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
- Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа, 1252.31kb.
- Темы курсовой работы «организация деятельности коммерческого банка» для студентов очной, 88.42kb.
- Положение о Ревизионной комиссии Акционерного коммерческого банка «Инвестбанк», 288.26kb.
- Финансовое планирование деятельности коммерческого банка Управление активами банка, 30.08kb.
- Курсовая работа на тему: Ликвидность коммерческого банка и методы управления, 489.6kb.
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 629.83kb.
- Совета Акционерного Коммерческого банка «авангард» открытого акционерного общества, 286.28kb.
Банк предоставляла кредиты и авансы в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам.
Риск ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержена риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами.
Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет Управление анализа и контроля рисков.
Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств за 31 декабря 2005 года по договорным срокам, оставшимся до востребования и погашения за исключением случаев, когда существуют данные, свидетельствующие о том, что произошло обесценение каких-либо активов, и расчеты по ним будут произведены после даты, установленной соответствующими договорами, при этом в подобных случаях используется ожидаемая дата проведения расчетов. Некоторые активные операции, однако, могут носить более долгосрочный характер, например, вследствие частых пролонгаций краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок.
Ниже представлена позиция Банка по ликвидности за 31 декабря 2005 года:
| АКТИВЫ | до востребования и менее месяца | от 1 до 6 месяцев | от 6 до 12 месяцев | от 1 года до 5 лет | с неопределенным сроком | итого |
| Денежные средства и их эквиваленты | | | | | 1 119 490 | 1 119 490 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | | | | | 7 338 | 7 338 |
| Торговые ценные бумаги | | | | | | - |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | | | | | | - |
| Средства в других банках | 73 523 | | | | | 73 523 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 6 122 | 93 256 | 82 331 | 54 596 | | 236 305 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 2 729 | 58 386 | | | | 61 115 |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | | | 33 686 | 5 135 | | 38 821 |
| Инвестиции в ассоциированные организации | | | | | | - |
| Прочие активы | | | | | 393 | 393 |
| Налоговый актив | | | 3 099 | | | 3 099 |
| Основные средства | | | | | 901 | 901 |
| Инвестиционная недвижимость | | | | | | - |
| Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | | | | | | - |
| Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | | | | | | - |
| ВСЕГО АКТИВОВ | 82 374 | 151 642 | 119 116 | 59 731 | 1 128 122 | 1 540 985 |
| | | | | | | |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | |
| Средства других банков | (31 850) | | | | | (31 850) |
| Средства клиентов | (1 221 497) | (17 426) | (15 487) | | | (1 254 410) |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | | | | | - |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | (11 459) | (39 819) | (54 572) | (33 439) | | (139 289) |
| Резерв на возможные потери под обязательства условного характера | | | | | (23) | (23) |
| Прочие обязательства | | | | | (663) | (663) |
| Налоговое обязательство | | | (518) | | | (518) |
| Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | | | | | | - |
| ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | (1 264 806) | (57 245) | (70 577) | (33 439) | (686) | (1 426 753) |
| ЧИСТАЯ БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ по состоянию на 31 декабря 2005 года | (1 182 432) | 94 397 | 48 539 | 26 292 | 1 127 436 | 114232 |
| ЧИСТАЯ БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ по состоянию на 31 декабря 2004 года | 23722 | 3926 | 14268 | 7147 | 1415 | 50838 |
Средства на счетах обязательных резервов в Банке России классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.
Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России.
Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный
с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.
Банк подвержена процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.
Совет директоров устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.
В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка по средневзвешенным процентным ставкам. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по видам банковских операций.
| | до востребования и менее 1 месяца | от 1 до 6 месяцев | от 6 до 12 месяцев | от 1 года до 5 лет |
| учтенные векселя | | 9,10% | | |
| Кредиты | 4,87% | 15% | 16,40% | |
| | | | | |
| Собственные векселя | | 8,88% | 10% | 11% |
| депозиты и вклады | 3,97% | | | |
На отчетную дату 31 декабря 2005 года анализ чувствительности Банка к изменению процентных ставок, основанный на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения.
22. Условные обязательства и производные финансовые инструменты
Налоговое законодательство.
Налоговое законодательство Российской Федерации в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно правилам бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Соответственно, Банк может структурировать свои операции таким образом, чтобы использовать возможности, предоставленные налоговым законодательством Российской Федерации с целью уменьшения общей эффективной налоговой ставки. отчет о прибылях и убытках содержит корректировки, включенные в данную финансовую отчетность для отражения экономического содержания подобных операций. Результаты этих корректировок не влияют на сумму прибыли до налогообложения и налоговые начисления, отраженные в данной финансовой отчетности. По мнению Банка, реструктурирование налогооблагаемого дохода и расходов, уменьшающих налоговую базу, не приведет к начислению дополнительных налоговых обязательств. Соответственно, Банк не сформировала резерв по потенциальному налоговому обязательству в отношении этих операций.
Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.
Обязательства по операционной аренде. Банком заключены договоры операционной аренды основных средств и другого имущества:. Договоры аренды помещения Банка заключен 16/08/05 с ООО «Центр сбыт»; 01/10/05 c ООО «Глориус»; 14/11/05 с ООО «ФАКТУМ»(Д/О «Кунцевский»). Срок договоров аренды составляет менее 1 года.
Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.
| | 2005 | 2004 |
| Неиспользованные кредитные обязательства | 695 | 94 |
| Гарантии | 120 | 0 |
Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержена риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.
Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.