Консолидированный отчет о прибылях и убытках 4 Консолидированный баланс 5
| Вид материала | Отчет |
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках (неаудированный) 4 Консолидированный отчет, 1155.49kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Отчет о прибылях и убытках «Альфа» за год, закончившийся 31 марта 2011 Баллы $ 000, 277.5kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008, 1885.44kb.
- Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся, 2341.29kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках Заключение, 988.15kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении 5 Консолидированный отчет о совокупном, 2370.26kb.
- Неаудированный консолидированный промежуточный отчет об изменениях в капитале 9 Примечания, 1924.95kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
(d)Финансовые гарантии
Группа предоставила финансовые гарантии по кредитам выданным поставщикам – связанным сторонам и третьим лицам на сумму 5,100 тысяч долларов США и 11,689 тысяч долларов США, соответственно. Максимальный объем убытков, которые может понести Группа в случае невыполнения кредиторами своих обязательств, ограничивается указанными выше суммами. Руководство считает, что вероятность возникновения существенных потерь по данным соглашениям является низкой. По состоянию на 31 декабря 2003 года у Группы не было обязательств по увеличению сумм гарантий или предоставлению заемных средств.
(e)Условные обязательства экологического характера
Законодательство экологического характера и меры по его применению постоянно находятся в сфере внимания государственных органов. Группа периодически пересматривает свои обязательства. По мере того, как обязательства определены, они отражаются в учете. Обязательства, возникающие в результате планируемого или будущего изменения законодательства или будущего усиления мер по контролю за применением законодательства, не могут быть достоверно оценены. В соответствии с существующим уровнем мер по контролю за применением действующего законодательства руководство полагает, что нет дополнительных обязательств, которые могли бы существенно повлиять на финансовой положение и результаты деятельности Группы.
24Операции со связанными сторонами
В состав связанных сторон входят акционеры Материнской Компании, а также прочие компании, в которых акционеры, вместе или по отдельности имеют большинство голосов. Операции со связанными сторонами раскрыты в примечаниях 11, 12 и 23 d. Кроме того, у Группы были следующие операции со связанными сторонами.
(a)Баланс
| | | 2003 | | 2002 |
| | | Тыс. долл. США | | Тыс. долл. США |
| | | | | |
| Авансы, выданные поставщикам | | 2,037 | | 64,032 |
| Задолженность покупателей и заказчиков | | 660 | | - |
| Займы выданные | | 19,899 | | 5,732 |
| Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | | (10,016) | | - |
| Прочие обязательства | | (1,003) | | (272) |
(b)Отчет о прибылях и убытках
В 1997 году Группа заключила соглашение с ОАО «ОКБ Сухого», связанной стороной Группы, на проведение работ по модернизации самолета Су 30 МКИ, поставка которых осуществляется по контракту с правительством иностранного государства. Расходы, понесенные Компанией по данному контракту, которые составили в 2003 году 60,886 тысяч долларов, отражены в строке «Себестоимость » отчета о прибылях и убытках.
(c)Политика ценообразования
Цены на операции со связанными сторонами устанавливаются индивидуально для каждой операции, не обязательно на рыночном уровне.
25Существенные дочерние и зависимые компании
| | Страна | | Доля владения/голосов | ||
| | | | 2003 | | 2002 |
| | | | | | |
| Дочерние компании | | | | | |
| ЗАО «Бета-Ир» | Россия | | 66% | | 66% |
| ЗАО «Русская авионика» | Россия | | 51% | | 51% |
| ЗАО «ИркутАвиаСТЭП» | Россия | | 100% | | 100% |
| ЗАО «ИТЕЛА» | Россия | | 51% | | 51% |
| ЗАО «Техсервисавиа» | Россия | | 51% | | 51% |
| ОАО «НИИ Измерения» | Россия | | 98% | | - |
| Зависимые компании | | | | | |
| ОАО «ТАНТК имени Бериева» | Россия | | 44% | | 43% |
Кроме компаний, перечисленных выше у Группы есть прочие дочерние и зависимые общества, которые не существенны для Группы, как по отдельности, так и совокупно.
26Переход на МСФО
Последним периодом, за который Группа подготовила консолидированную финансовую отчетность в соответствии с ОПБУ США, был 2003 год. В данном примечании описывается, каким образом переход на МСФО повлиял на финансовое положение, результаты деятельности и денежные потоки Группы.
Сверка показателей акционерного капитала
| | | 2003 | | 2002 |
| | | Тыс. долл. США | | Тыс. долл. США |
| | | | | |
| Итого капитал по ОПБУ США | | 10,585 | | 27,921 |
| МСФО корректировки: | | | | |
| Капитализация затрат на разработки, за минусом налогового эффекта (a) | | 27,935 | | 16,166 |
| Отложенный налог по временным разницам, относящимся к пересчету активов и обязательств (b) | | (2,989) | | (8,619) |
| Убыток от обесценения деловой репутации (c) | | (1,891) | | (1,891) |
| Итого капитал по МСФО | | 33,640 | | 33,577 |
Сверка чистой прибыли/(убытка)
| | | | | 2003 |
| | | | | Тыс. долл. США |
| | | | | |
| Чистый убыток за период по ОПБУ США | | | | (14,413) |
| МСФО корректировки: | | | | |
| Капитализация затрат на разработки, за минусом налогового эффекта (a) | | | | 11,769 |
| Отложенный налог по временным разницам, относящимся к пересчету активов и обязательств (b) | | | | 4,459 |
| Чистая прибыль по МСФО | | | | 1,815 |
Сверка денежных потоков
Приобретение услуг по разработке в сумме 15,703 тысячи долларов США (см. ниже) было включено в денежные потоки от операционной деятельности в соответствии с ОПБУ США и реклассифицировано в денежные потоки от инвестиционной деятельности для целей МСФО. Других существенных отличий между денежными потоками, представленными в соответствии с МСФО и в соответствии с ОПБУ США, не было.
(a)Капитализация затрат на разработки
В соответствии с ОПБУ США, Положение № 2 «Учет затрат на НИОКР» требует, чтобы все затраты на научные исследования и разработки относились на затраты по мере возникновения. Компания, применяющая МСФО в первый раз должна признать в своем первом балансе, подготовленном в соответствии с МСФО, все внутренне созданные нематериальные активы, которые соответствуют критериям признания, перечисленным в МСФО 38 «Нематериальные активы», включая активы, полученные в результате разработок.
Руководство проанализировало текущие и законченные проекты НИОКР на предмет наличие расходов на разработку, которые соответствуют критериям признания в качестве активов. Анализ руководства показывает, что затраты на разработку, которые должны были быть капитализированы составили 21,271 тысячу долларов США за периоды до 1 января 2003 года и 15,703 тысячи долларов США за 2003 год.
(b)Отложенный налог по временным разницам, относящимся к пересчету активов и обязательств
Положение № 109 «Учет налогов на доходы» запрещает признание отложенных налоговых обязательств или активов по временным разницам, возникшим в отношении активов и обязательств, которые в соответствии с Положением №52 «Перевод в иностранную валюту» были пересчитаны из местной валюты в функциональную валюту по историческим курсам. Такие разницы возникают из-за (1) изменения курсов валют или (2) индексации для целей налогообложения. В отличие от ОПБУ США, МСФО 12 «Налоги на доходы» требует признания отложенных налоговых обязательств или активов, которые возникают по таким временным разницам. Группа признала в своем первом МСФО балансе обязательство по отложенному налогу по налогооблагаемой временной разнице по пересчету неденежных активов из рублей в доллары США.
Кроме того, зависимая компания Группы, ОАО «ТАНТК имени Г.М. Бериева», которая учитывается по методу долевого участия, признала обязательство по отложенному налогу, которое возникло из-за смены функциональной валюты (доллар США был заменен на российский рубль), когда российская экономика перестала считаться гиперинфляционной. Обязательство было признано в отчетности по ОПБУ США в качестве корректировки в капитале за 2003 год в соответствии с Решением рабочей группы (EITF) № 92-8 «Учет налогового эффекта изменения функциональной валюты, когда экономика перестает считаться гиперинфляционной в соответствии с Положением № 109». Соответствующая доля корректировки была также учтена в капитале в консолидированной финансовой отчетности Группы по ОПБУ США за 2003 год. Для целей МСФО, данное обязательство было учтено в начальном балансе ОАО «ТАНТК имени Г.М. Бериева».
(c)Убыток от обесценения деловой репутации
МСФО 36 (пересмотренный в 2004 году) требует проводить проверку деловой репутации на обесценение как минимум ежегодно. Проверка производится путем сравнения балансовой стоимости деловой репутации с возмещаемой стоимостью. Оценка возмещаемой стоимости деловой репутации, отраженной в результате приобретения ЗАО «Русская авионика», была произведена на основе расчета стоимости, возмещаемой в результате использования группы объектов, генерирующих денежные потоки, к которым относится деловая репутация, по состоянию на 1 января 2003 года, с использованием ставки дисконтирования до вычета налогов в размере 18%. Проверка показала превышение балансовой стоимости группы объектов, генерирующих денежные потоки, над их возмещаемой стоимостью. Соответственно, убыток от обесценения был признан на дату перехода на МСФО. Убыток уменьшил стоимость деловой репутации до нуля. Балансовая стоимость прочих активов группы объектов, генерирующих денежные потоки, не была уменьшена, поскольку их возмещаемая стоимость превышала балансовую стоимость.
В соответствии с ОПБУ США, Положение № 142 «Деловая репутация и прочие нематериальные активы» требует, чтобы первоначальная проверка на обесценение деловой репутации проводилась путем сравнения справедливой стоимости группы объектов с их балансовой стоимостью, включающей деловую репутацию. В соответствии с ОПБУ США, балансовая стоимость группы объектов была ниже их справедливой стоимости, главным образом из-за того, что затраты на разработки не капитализировались (см. пояснение (а) выше). Таким образом, убыток от обесценения для целей ОПБУ США не имел место.
27События после отчетной даты
В марте 2004 года Компания разместила 87,894,653 обыкновенные акции за 51,770 тысяч долларов США. Акции были распространены среди широкого круга российских и иностранных инвесторов во время первоначального размещения акций Компании.
В апреле 2004 года Компания приобрела 1,271,304 обыкновенных акций и 70,090 привилегированных акций (75.46% общего количества выпущенных акций) ОАО «ОКБ имени Яковлева» за 58,927 тысяч долларов США. Основной целью покупки является приобретение результатов интеллектуальной собственности в отношении самолета «Як 130», выигравшего тендер на поставку учебно-боевых самолетов для военно-воздушных сил России.
В июне 2004 года Компания приобрела 18,042 обыкновенных акций (8% от общего количества выпущенных акций) Таганрогского авиастроительного завода ОАО «Таганрогская авиация». Основной целью покупки является расширение производственных возможностей Группы в будущем.
***
Перевод документа, подготовленного на английском языке. См. пояснение к переводу на странице 2.