Звіт незалежної аудиторської фірми тов "Аудиторська фірма Аудит лтд" про фінансову звітність Відкритого акціонерного товариства «Донбасенерго» за 2010 рік. Інформація про аудиторську фірму

ЗВІТ

незалежної аудиторської фірми ТОВ "Аудиторська фірма Аудит ЛТД"

про фінансову звітність Відкритого акціонерного товариства
«Донбасенерго» за 2010 рік.


Інформація про аудиторську фірму.

Товариство з обмеженою відповідальністю “Аудиторська фірма Аудит ЛТД”

Код за ЄДРПОУ 33966819.

Адреса 83048, м. Донецьк, пр. Титова, 8б, офіс 308.

телефон 381-37-31, 302-80-87.

Свідоцтво про державну реєстрацію серія А00  № 314426 від 15/12/2006р.

Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 3702, від 26/01/2006 р.

Сертифікат Аудитора серії А №001065 виданий 24/03/1994р., термін дії сертифіката продовжено до 24.03.2013р.


Аудитор провів аудиторську перевірку фінансових звітів Відкритого акціонерного товариства "Донбасенерго", що включають баланс станом на 31 грудня 2010 року, звітів про фінансові результати, рух грошових коштів, власний капітал та приміток до річної фінансової звітності за рік, що минув на зазначену дату.

Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до Національних Стандартів бухгалтерского обліку та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16/07/1999р. та її достовірне подання. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту.

Аудитор здійснив перевірку у відповідності із Законом України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.93 р. № 3125-ХІІ, Міжнародними стандартами аудиту № 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", № 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", з дотриманням вимог, викладених у "Положенні щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", затвердженому рішенням ДКЦПіФР №1528 від 19/12/2006р.

Згідно з Міжнародними стандартами аудиту аудиторську перевірку сплановано і здійснено з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. В ході аудиторської перевірки аудитором були виконані наступні процедури: визначення відповідності фінансової звітності основним принципам обліку, встановленим обліковою політикою Товариства; аналіз шляхом тестування аудиторських доказів, які дають змогу підтвердити зазначені у звітності суми і показники та наведені пояснення до них; дослідження суттєвих облікових оцінок, зроблених керівництвом під час підготовки фінансової звітності; оцінка надійності систем бухгалтерського обліку Товариства, можливості виникнення помилок і їх суттєвого впливу на звітність; оцінка загального подання фінансової звітності. Аудитор вважає, що отримані в ході перевірки аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки.

Оскільки призначення аудитора Товариства відбулося після дати проведення інвентаризації активів та зобов'язань, аудитор не мав змоги спостерігати за проведенням інвентаризації. Внаслідок цього у аудитора відсутня можливість підтвердити фактичну наявність товарно-матеріальних цінностей, відображених в балансі Товариства, за допомогою інших аудиторських процедур.

Загальний висновок аудитора щодо фінансової звітності.

За результатами аудиторської перевірки аудитор підтверджує, що фінансова звітність Відкритого акціонерного товариства "Донбасенерго" складена на підставі достовірних даних фінансової звітності структурних одиниць підприємства, яка ґрунтується на даних поточних облікових регістрів та Головних книг, що не містять суперечностей, фінансові звіти підготовлено відповідно до загальноприйнятих принципів ведення обліку та затвердженої на підприємстві облікової політики. Концептуальною основою складеної фінансової звітності Відкритого акціонерного товариства "Донбасенерго" є Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку.

На думку аудитора, фінансові звіти Товариства представляють достовірно в усіх суттєвих аспектах інформацію щодо фінансового стану Відкритого акціонерного товариства "Донбасенерго" станом на 31 грудня 2010 року, його фінансових показників, руху грошових коштів та власного капіталу на кінець періоду, що закінчився на зазначену дату.

Не змінюючи безумовно-позитивної думки щодо фінансової звітності Товариства, аудитор звертає увагу, що на звітну дату сума поточних зобов’язань Товариства перевищує суму його оборотних активів на 273 399 тис.грн., тобто на відсутність власного оборотного капіталу для фінансування поточної діяльності. В той же час на підприємстві створений резерв сумнівних боргів на дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги у розмірі 646 205 тис.грн., значна частка з якого створена на заборгованість по розрахунках з ДП «Енергоринок». Тобто значною мірою на стан платоспроможності ВАТ «Донбасенерго» впливають розрахунки за відпущену електроенергію минулих років. Ці умови вказують на існування суттєвої невизначеності щодо здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Підтвердження інформації щодо класифікації та оцінки активів
у фінансовій звітності.

Активи Товариства класифіковані відповідно до вимог П(С)БО № 2 "Баланс" та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку.

У складі необоротних активів обліковуються нематеріальні активи, незавершене будівництво, основні засоби, інвестиційна нерухомість та довгострокова дебіторська заборгованість.

По результатах проведеної перевірки аудитор підтверджує відповідність операцій обліку необоротних матеріальних активів вимогам П(С)БО №7 „Основні засоби” та відповідність обліку нематеріальних активів вимогам П(С)БО №8 „Нематеріальні активи”.

По статті “Незавершене будівництво” Товариство веде облік вартості незавершених капітальних вкладень та вартості устаткування для монтажу.

По статті “Довгострокова дебіторська заборгованість” Товариство обліковує заборгованість по розрахункам з робітниками підприємства за наданими довгостроковими безвідсотковими позиками.

Відхилень в обліку необоротних активів аудитором не встановлено.

Оборотні активи Товариства станом на звітну дату складаються з запасів, дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, дебіторської заборгованості за розрахунками, іншої поточної дебіторської заборгованості, грошових коштів, інших оборотних активів.

У складі витрат майбутніх періодів узагальнюється інформація щодо витрат, здійснених у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах (передплата періодичних видань, вартість оцінки майна з метою подальшої реалізації, вартість страхування майна тощо).

По статті "Необоротні активи та групи вибуття" відображено вартість необоротних активів, призначених для продажу.

У вiдповiдностi до вимог П(С)БО №6 "Виправлення помилок i змiни у фiнансових звiтах" пiдприємством здiйснено виправлення помилок, внесення та розкриття iнших змiн у фiнансовiй звiтностi, внаслідок чого валюту балансу станом на початок року зменшено на 57тис.грн, а саме:

Розмір статті «Незавершене будівництво» збільшено, а розмір статті «Незавершено виробництво» зменшено на 264тис.грн. внаслідок рекласифікації признання витрат по ремонтам;

Розмір статті «Інші оборотні активи» зменшено на 57тис.грн. внаслідок коригування заборгованості по ліквідаційному балансу структурної одиниці.

Аудитор вважає можливим підтвердити достатню належність відображення інформації про активи Товариства в фінансовій звітності відповідно до вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Підтвердження інформації щодо зобов’язань у фінансовій звітності.

Зобов’язання Товариства класифіковані відповідно до вимог П(С)БО 2 “Баланс”, П(С)БО 11 “Зобов’язання” та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку та складаються із забезпечень, довгострокових та поточних зобов'язань та доходів майбутніх періодів.

У складі забезпечень станом на звітну дату обліковуються забезпечення виплат персоналу, суми цільового фінансування.

У складі довгострокових зобов'язань облiковуються кошти, отриманi вiд Свiтового банку реконструкцiї та розвитку згiдно до пiдписаної субкредитної угоди мiж ВАТ "Донбасенерго" та Мiнiстерством Фiнансiв України в рамках Договору вiд 26/11/96р. №2014-2 по "Проекту розвитку ринку електроенергiї України" та реструктуризована заборгованість по платежам до бюджету та за паливо.

Протягом перевіреного періоду Товариство не здійснювало випуск в обіг векселів в забезпечення заборгованості за поставлені паливо, товарно-матеріальні цінності, роботи та послуги. Інших боргових чи іпотечних цінних паперів Товариство також не випускало.

До складу поточних зобов'язань станом на звітну дату Товариство відносить кредиторську заборгованість по короткостроковим кредитам банків, поточну кредиторську заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги; поточні зобов'язання по розрахункам; інші поточні зобов'язання.

Оскільки за результатами інвентаризації не всі суми кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги підтверджені актами звірки розрахунків, у аудитора немає остаточної впевненості в реальності цієї заборгованості на дату складання фінансової звітності.

У відповідності до П(С)БО №6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" підприємством змінено вступне сальдо по наступним статтям:

Розмір статті «Поточні зобов'язання по розрахунках з бюджетом» збільшено на 466 тис.грн. внаслідок донарахування податку на прибуток за 2009 рік згідно акту перевірки ДПА.

Розмір статті «Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги» зменшено на 93тис.грн. внаслідок коригування заборгованості по ліквідаційному балансу структурної одиниці.

Виправлення помилок здiйснено методом коригування вступного сальдо по наведених статтям в кореспонденцiй зi статтею "Нерозподiлений прибуток".

На підставі проведеної перевірки обліку зобов'язань Товариства аудитор підтверджує правильність їх класифікації та оцінки та, з урахуванням вищеназваного зауваження, вважає можливим підтвердити достатню належність відображення інформації про зобов'язання Товариства в фінансовій звітності відповідно до вимог національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Підтвердження інформації щодо власного капіталу у фінансовій звітності.

Станом на 31 грудня 2010 року до складу власного капіталу входять статутний капітал, інший додатковий капітал, резервний капітал та непокритий збиток.

Розмір сплаченого статутного капіталу відповідає встановленим діючим законодавством вимогам, зокрема Закону України "Про господарські товариства". На дату складання балансу статутний капітал сформований повністю, несплаченого та вилученого капіталу не має. Формування статутного фонду Товариства здійснено без порушень чинного законодавства України.

У складі іншого додаткового капіталу обліковуються суми дооцінки необоротних активів, вартість безкоштовно отриманих необоротних активів, вартість об'єктів, що не увійшли до статутного капіталу Товариства і є державною власністю та фонд розвитку виробництва. Вiдповiдно до вимог П(С)БО №6, внаслідок зміни облікових оцінок, пов'язаних з застосуванням П(С)БО №17 "Податок на прибуток", розмiр статтi зменшено на 183 051тис.грн. станом на початок року.

Створення Резервного капіталу передбачено установчими документами Товариства.

Внаслідок описаних вище коригувань статей активів, додаткового капіталу та поточних зобов'язань розмір статті "Непокритий збиток" зменшено станом на початок року на 176 422 тис.грн.

Аудитор підтверджує правильність відображення інформації про власний капітал у фінансовій звітності відповідно до вимог Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Підтвердження вартості чистих активів вимогам чинного законодавства.

З метою порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу, на виконання вимог статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України, аудитором був розрахований розмір чистих активів Товариства у відповідності до методики, викладеній в рішенні ДКЦП і ФР від 17.11.2004 року № 485 "Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств".

Розрахункова вартість чистих активів станом на кінець звітного року дорівнює 687 072 тис.грн., тобто є більшою від розміру статутного капіталу, який дорівнює 236 443 тис.грн. На підставі проведеного розрахунку аудитор підтверджує відповідність розміру чистих активів Товариства вимогам чинного законодавства.

Підтвердження інформації щодо обсягу чистого прибутку Товариства.

Відповідно до П(С)БО № 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" фінансова звітність підприємства формується з дотриманням принципів нарахування та відповідності доходів та витрат. Відповідно до принципу нарахування доходи та витрати відображаються в обліку і звітності тоді, коли вони виникли, незалежно від часу надходження і сплати грошових коштів. Згідно з принципом відповідності доходів і витрат, для визначення фінансового результату звітного періоду підприємство зіставляло доходи звітного періоду з витратами, які були здійснені для отримання цих доходів.

Відповідно до П(С)БО № 15 "Доходи" та П(С)БО № 16 "Витрати" доходи та витрати відображаються в обліку та звітності у момент їх виникнення, незалежно від часу надходження та сплати грошей, тобто підприємство використовує метод нарахування.

Результатом господарювання ВАТ "Донбасєнерго" у 2010 році є збиток у розмірі 147 938 тис.грн. Цей фінансовий результат одержано за рахунок таких видів діяльності: фінансовим результатом від операційної діяльності є збиток у розмірі 125 433 тис.грн.;
фінансовим результатом від фінансової діяльності є збиток у розмірі 49 654 тис.грн.;
фінансовим результатом від інших видів діяльності, не пов'язаних з операційною діяльністю, є прибуток у розмірі 4 824 тис.грн.

Відповідно до вимог П(С)БО №17 "Податок на прибуток" Товариством визнаний дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності у розмірі 22 325 тис.грн. і на його суму зменшений збиток від звичайної діяльності.

Інша інформація.

Згідно із наданої Товариством інформації, з подій, перелік яких визначений статтею 41 Закону України від 23.02.2006р. № 3480-ІУ “Про цінні папери та фондовий ринок”, як такі, що могли б привести до значної зміни вартості його цінних паперів, протягом звітного року відбувалися зміни у складі посадових осіб емітента.

Аудитор вважає за необхідне відмітити, що на протязі останніх трьох років відбувається погіршення платоспроможності та фінансової стійкості Товариства. Аудитором був виконаний розрахунок показників платоспроможності відповідно до "Методичних рекомендацій по виявленню ознак неплатоспроможності підприємства й ознак дій по приховуванню банкрутства, фіктивного банкрутства або доведення до банкрутства" відповідно до наказу Міністерства економіки України №1361 від 26/10/2010 р. За результатами проведеного аналізу показників фінансово-господарської діяльності Товариство має ознаки надкритичної неплатоспроможності за даними балансу на кінець звітного року. Це підтверджується значеннями розрахованих коефіцієнтів:

коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами дорівнює –0,44 та –0,84 відповідно на початок та кінець року при нормативному значенні не менш +0,1, що свідчить про фінансування поточної діяльності виключно за рахунок позикових коштів;

коефіцієнт покриття зобов’язань дорівнює 1,07 та 0,79 відповідно на початок та кінець року при оптимальному значенні не менш 1,5, що свідчить про те, що Баланс Товариства є неліквідним, тобто вартості оборотних засобів недостатньо для погашення поточних зобов’язань;

чистий прибуток у Товариства відсутній.


Дата видачі звіту 18 березня 2011 року

Директор ТОВ “Аудиторська фірма Аудит ЛТД” Г.Я. Гризодуб