«Судебная бухгалтерия»

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Специальность 030501 — Юриспруденция Цель и задачи курса Тема 1. Предмет, метод и система судебной бухгалтерии. Тема 6. Использование специальных бухгалтерских Тема 7. Методы фактического контроля Способы сокрытия недостач и излишков при инвентаризации и методы их выявления. Использование материалов инвентаризации Тема 8. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее отличие Рабочая программа Темы практических занятий Разделы дисциплины, выносимые на самостоятельное изучение Рабочая программа (заочная форма обучения) Темы лекций Разделы дисциплины, выносимые на самостоятельное изучение Список рекомендуемой литературы Нормативные акты Дополнительная литература Методические советы Методические советы Методические советы Методические советы Методические советы Тема 6. Использование специальных бухгалтерских познаний в следственной и судебной практике. ... Полное содержание

Подобный материал:

• Конспект лекций по дисциплине «судебная бухгалтерия» Тема Становление и развитие судебной, 2223.52kb.
• Методические рекомендации по подготовке к зачёту (2011-2012 учебный год) Изучение дисциплины, 49.33kb.
• «Судебная бухгалтерия», 23.04kb.
• Профессиональной деятельности, 47.55kb.
• Вопросы для зачета по дисциплине «судебная бухгалтерия», 119.11kb.
• Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Судебная бухгалтерия», 25.49kb.
• План семинаров и практических занятий по дисциплине «Судебная бухгалтерия» для студентов, 41.76kb.
• Программа дополнительного профессионального образования Составитель, 79.78kb.
• Методические указания и задания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Судебная, 118.69kb.
• Темы контрольных работ по дисциплине «1С: бухгалтерия». Общая характеристика типовой, 18.56kb.

Федеральное агентство по образованию


Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»


Кафедра уголовного, гражданского процесса и трудового права


Утверждено на заседании

кафедры уголовного, гражданского

процесса и трудового права

(протокол № 6 от «28» января 2010)


Дисциплина «Судебная бухгалтерия»


Учебно-методический комплекс


Челябинск

2010

Составитель: С.С.Арсентьева, к.ю.н., доцент кафедры уголовного, гражданского процесса и трудового права.

Учебно-методический комплекс дисциплины «Судебная бухгалтерия» разработан в соответствии с требованиями государственных образовательных стандартов высшего и среднего профессионального образования. Содержит рабочую учебную программу, планы практических занятий и методические рекомендации студентам.

Предназначен для студентов юридического факультета очной и заочной форм обучения юридического факультета.


Утвержден на заседании кафедры уголовного, гражданского процесса и трудового права

Протокол № 6 от 28 января 2010 года

Зав. кафедрой______________О.И. Куленко

Специальность 030501 — Юриспруденция

(квалификация — юрист)


Составитель: С.С.Арсентьева, к.ю.н., доцент кафедры уголовного, гражданского процесса и трудового права.


Общее количество часов 70

В том числе:

лекции 18

практические занятия 18

лабораторные работы -

самостоятельная работа 34


Отчетность:

экзамен -

зачет II семестр


Контрольные мероприятия (количество):

контрольные работы 1

домашние контрольные задания 3

Цель и задачи курса

Цель курса состоит в повышении общего профессионального уровня студентов юридического факультета.

Конкретные задачи курса сводятся к следующему:

1. Овладение основными теоретическими понятиями в области бухгалтерского учета, судебно-бухгалтерской экспертизы, фактического контроля.
   
2. Овладение практическими навыками для самостоятельной работы с бухгалтерскими документами, отчетами, положениями и другими источниками, содержащими экономическую информацию.
   
3. Овладение навыками назначения ревизий, судебно-экономических экспертиз и применения их в системе доказывания по уголовному делу.
   

Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

Судебная бухгалтерия в Российской Федерации является дисциплиной федерального компонента и в соответствии с ГОС ВПО по направлению специальности – 030501 «Юриспруденция» является обязательной для изучения студентами юридического факультета.


В результате освоения дисциплины студент должен:

а) иметь представление:

• о бухгалтерском учете, его задачах, предмете и методе;
  
• порядке отражения в данных бухгалтерского учета отдельных видов хозяйственных операций;
  
• сложных способах преступного использования средств бухгалтерского учета и принципах их обнаружения с привлечением знаний специалистов в области учета и контроля.
  

б) знать:

• особенности учета важнейших хозяйственных процессов, связанных с ними расчетных и финансовых отношений, влияющих на формирование способов совершения преступлений;
  
• типичные механизмы возникновения документальных, учетных и экономических несоответствий как специфических проявления признаков преступлений;
  
• возможности и практику использования этих несоответствий в процессе поиска, обнаружения и расследования преступлений;
  
• организацию финансового контроля;
  
• предельные возможности документальных ревизий по инициативе правоохранительных органов.
  

в) уметь:

• использовать аналитические данные бухгалтерского учета, в условиях ручной и машинной обработки информации, для обнаружения экономически неэквивалентных операций, для сужения круга поиска признаков преступлений, для обнаружения подложных учетных записей и документов как доказательств по уголовному делу;
  
• квалифицированно (с точки зрения знания вопросов судебной бухгалтерии) подготовить, назначить и организовать проведение инвентаризаций, ревизий, бухгалтерских экспертиз, всесторонне оценивать и эффективно использовать полученные в результате деятельности специалистов новые доказательственные материалы.
  

г) иметь навыки:

• выделения на основе исходной информации об участниках преступления «ключевых» бухгалтерских документов или регистров при организации проверочных мероприятий;
  
• использования методов встречной проверки, взаимного контроля, других приемов работы с учетными документами в типичных ситуациях деятельности по выявлению и расследованию преступлений;
  
• выдвижения на основе информации о способах совершения преступлений гипотез об их отражении в данных бухгалтерского учета.
  

Содержание программы

Тема 1. Предмет, метод и система судебной бухгалтерии.

Предмет и метод бухгалтерского учета

Понятие судебной бухгалтерии. Задачи, предмет и метод судебной бухгалтерии. Значение судебной бухгалтерии, взаимосвязь ее с другими дисциплинами.

Общее понятие об учете. Видов учета и его измерителей, их взаимосвязь.

Понятие о предмете и методе бухгалтерского учета. Основные элементы ме­тода. История развития бухгалтерского учета. Основные требования к ведению бухгалтерского учета. Защитные функции бухгалтерского учета и основы их использования в юридической практики.

Нормативное регулирование учета. Стандарты по учету. Основные моменты Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете». Основные моменты положения «Учетная политика предприятия» (УПП)


Тема 2. Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета

Балансовый метод учета. Понятие бухгалтерского баланса.

Структура баланса: разделы, статьи.

Типы изменений в бухгалтерском балансе, вызываемые хозяйственными операциями: баланс как показатель состояния хозяйственной деятельности организации.

Контрольное значение баланса и использо­вание его в судебно-следственной практике.


Тема 3. Система счетов и двойная запись

Понятие и значение счетов бухгалтерского учета. Правило двойной записи. Понятие о корреспонденции счетов. Нарушение корреспонденции счетов как способ преступного использования средств бухгалтерского учета.

План счетов бухгалтерского учета. Классификация счетов бухгалтерского учета и их взаимосвязь с балансом.

Синтетический и аналитический учет. Счета синтетического учета и их взаимосвязь с балансом. Порядок записи операций и определение остатка в активных, пассивных и активно-пассивных счетах. Отклонение от обычного порядка, формирование остатков по счетам как признак возможных злоупотреблений.

Общее понятие о счетах аналитического учета.

Исправление ошибочных учетных записей.


Тема 4. Бухгалтерская документация


Понятие документа, документации, документооборота, документирования. Основные требования, предъявляемые к первичным документам. Обязательные реквизиты первичных учетных документов. Способы исправления ошибок в бухгалтерских документах.

Классификация документов: по назначению, месту составления, объему содержания, порядку составления, способу исполнения, содержанию хозяйственных операций, числу учитываемых позиций. Недоброкачественные документы, их виды.

Использование документов при раскрытии хозяйственных преступлений.

Стадии документооборота.

Порядок изъятия бухгалтерских документов.

Тема 5. Техника и формы бухгалтерского учета

Этапы учетной работы. Техника бухгалтерского учета. Учетные регистры. Общее понятие

о регистрах бухгалтерского учета, их классификация по внешнему виду, характеру общения, способу составления, принципу последовательности записи. Характеристика регистров.

Формы бухгалтерского учета: мемориально-ордерная, журнально-ордерная, журнал-главная, механизированная (автоматизированная), их достоинства и недостатки.

Подложные записи в регистрах синтетического и аналитического учета, способы их выявления и методы распознавания. Бездокументальные записи. Записи в ненадлежащих счетах. Понятие бухгалтерской проводки. Подложные бухгалтерские проводки

Организация бухгалтерского учета на предприятиях, в учреждениях и организациях. Полномочия руководителя по организации бухгалтерского учета. Структура бухгалтерии крупного предприятия.. Права и обязанности главных бухгалтеров.


Тема 6. Использование специальных бухгалтерских

познаний в следственной и судебной

практике.

Три формы использования специальных бухгалтерских познаний.

Участие специалиста в производстве следственных и судебных

действий.

Понятие хозяйственного контроля и ревизии. Виды финансового контроля и ревизии. Виды финансового контроля: по уровню управления, по времени осуществления, по методу осуществления. Основные задачи, решаемые при проведении документальной ревизии.

Виды ревизуемых документов. Специальные приемы документального контроля. Приемы исследования документов. Формальная проверка, нормативная проверка, арифметическая проверка, встречная проверка и метод взаимного контроля. Методы проверки документов, отображающих однородные хозяйственные операции: метод восстановления учетных записей, метод контрольного сличения, хронологический и сравнительный анализ.

Особенности ревизии, осуществляемой по требованию органов предварительного следствия.

Акт документальной ревизии.

Аудиторский финансовый контроль. Понятие аудита, его цель и задачи.

Понятие инвентаризации. Задачи, стоящие перед инвентаризацией. Основания и этапы проведения инвентаризации.

Тема 7. Методы фактического контроля

Понятие документального анализа, его цель и задачи. Понятие фактического контроля, его виды . Инвентаризация. Понятие недостачи, излишков, пересортицы товарно-материальных ценностей. Суммовые разницы, естественная убыль, порча.

Способы сокрытия недостач и излишков при инвентаризации и методы их выявления. Использование материалов инвентаризации

в следственной и судебной практике. Метод оценки и калькуляции. Классификация бухгалтерских документов по качественным признакам.

Понятие экономического анализа, его цель и задачи. Методы экономического анализа: метод сопряженных сопоставлений, метод специальных расчетных показателей, метод стереотипов, метод корректирующих показателей.

Основные положения использования экономического анализа при расследовании преступлений.


Тема 8. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее отличие

от документальной ревизии и аудита

Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы. Основные задачи. Объекты исследования эксперта-бухгалтера. Основания назначения судебно-бухгалтерской экспертизы. Стадии проведения судебно-бухгалтерской экспертизы. Организация экспертизы. Вопросы, относящиеся к компетенции эксперта-бухгалтера, требования, предъявляемые к этим вопросам. Права и обязанности эксперта-бухгалтера. Виды действий, которые не вправе производить эксперт-бухгалтер.

Исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы. Особенности исследования экспертом-бухгалтером некоторых материалов дела. Обязанности следователя при взаимодействии с экспертом-бухгалтером. Обобщение и реализация результатов судебно-бухгалтерской экспертизы.

Заключение эксперта-бухгалтера, требования, которым оно должно отвечать. Оценка заключения эксперта-бухгалтера. Основания назначения дополнительной и повторной судебно-бухгалтерской экспертизы. Обобщение и реализация результатов судебно-бухгалтерской экспертизы.

Рабочая программа

(очная форма обучения)


Темы лекций

1. Предмет, метод и система судебной бухгалтерии.
   

Предмет и метод бухгалтерского учета.

Нормативное регулирование бухгалтерского учета - 2 ч.

2. Бухгалтерский баланс и его анализ - 2 ч.
   
3. Система счетов и двойная запись - 2 ч.
   
4. Бухгалтерская документация. - 2 ч.
   
5. Техника и формы бухгалтерского учета - 2 ч.
   
6. Использование специальных бухгалтерских
   

познаний в следственной и судебной практике - 2 ч.

7. Методы фактического контроля - 2 ч.

8. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее отличие от

документальной ревизии и аудита - 4 ч.

Темы практических занятий

1. Предмет, метод и система судебной бухгалтерии.
   

Предмет и метод бухгалтерского учета.

Нормативное регулирование бухгалтерского учета - 2 ч.

2. Бухгалтерский баланс и его анализ - 2 ч.
   
3. Система счетов и двойная запись - 2 ч.
   
4. Бухгалтерская документация - 2 ч.
   
5. Техника и формы бухгалтерского учета - 2 ч.
   
6. Использование специальных бухгалтерских и
   

экономических познаний в следственной и судебной практике - 2 ч.

7. Методы фактического контроля - 2 ч.

8. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее отличие от

документальной ревизии и аудита - 4 ч.

Разделы дисциплины, выносимые

на самостоятельное изучение

1. Бухгалтерский баланс и его анализ.
   
2. Система счетов и двойная запись.
   
3. Бухгалтерская документация.
   
4. Техника и формы бухгалтерского учета.
   
5. Использование специальных бухгалтерских и экономических познаний в следственной и судебной практике.
   

Рабочая программа

(заочная форма обучения)

Темы лекций

1. Установочная лекция - 2 ч.
   
2. Бухгалтерский баланс, система счетов двойная запись,
   

документация, инвентаризация, оценка и калькуляция как

основные элементы метода бухгалтерского учета - 2 ч.

3. Бухгалтерские документы, их классификация.
   

Требования, предъявляемые к бухгалтерским документам - 2 ч. 4. Использование специальных бухгалтерских и экономических

познаний в следственной и судебной практике - 2 ч.

5. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее отличие от

документальной ревизии и аудита - 2 ч.

Разделы дисциплины, выносимые

на самостоятельное изучение

1. Бухгалтерский баланс и его анализ
   
2. Система счетов и двойная запись
   
3. Техника и формы бухгалтерского учета
   
4. Использование специальных бухгалтерских
   

и экономических познаний в следственной и судебной практике.

Список рекомендуемой литературы

Нормативные акты

1.  Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР. М., 1997.
   
2.  О бухгалтерском учете: Закон РФ от 24.11.96 г. № 131-ФЗ // Собр. законодательства Российской Федерации. 1996. № 48. Ст. 5369.
   
3. * Комментарий к Федеральному закону «О бухгалтерском учете». М., 1997.
   
4. * Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 13.07.01 г. // Рос. газ. 2001. 9 авг.
   
5. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон от 05.04.01 г. // Рос. газ. 2001. 5 июня.
   
6. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности: Постановление Правительства РФ № 283 – 1998 г. // Собр. законодательства РФ. 1998.
   

№ 11. Ст. 1290.

7.  Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности: Утв. приказом Минфина № 34 н – 1998 г. № 1598.
   
8.  Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/98): Приказ Минфина РФ № 60 н – 1998 г. / Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.98 г. № 1673.
   
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций»: Утв. приказом Минфина РФ № 43 н от 06.07.99 г. (ПБУ – 4/99).
   
10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Утв. приказом Минфина РФ № 49 – 1995 г.
    
11. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.00 г. № 94 н.
    
12. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете: Утв. приказом Минфина СССР от 29.07.83 г. № 105.
    
13. Порядок ведения кассовых операций: Постановление Центробанка РФ
    

от 22 .09.93 г. № 40.

14. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты: Постановление Государственного Комитета РФ по статистике от 06.04.01 г. № 26.
    
15. Бухгалтерский учет и отчетность в нормативных документах: Справ. бухгалтера. М., 1997.
    
16. Правовые основы бухгалтерского учета: Сб. нормат. актов и документов. М., 1997.
    

Основная литература

1. Букаев Н.М., Втюрин А.В., Старостин В.Е. Основы судебной бухгалтерии. Р-на Дону, 2006г.
   
2. Баширов Р.А., Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия. Краснодар. 2004.
   
3. *Судебная (правовая) бухгалтерия: Учеб./ Под ред. Т.М. Дмитриенко,
   

С. Г. Чаадаева. М., 1998.

4. Дубоносов Е.С., Петрухин А.А. Судебная бухгалтерия: Альбом схем.
   

М., 2001.

5. *Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. М., 1997.
   
6. Контроль и ревизия в условиях аренды: Учеб. / Под ред. Ю.А. Баева,
   

Н.Г. Гаджиева. М., 1992.

7. Корнев С.А. судебная (правовая) бухгалтерия: Конспект лекций. СПб., 2000.
   
8. Крамаровский Л.М. Ревизия и контроль. М., 1976.
   
9. Росинская Е.Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском, арбитражном процессе: Практ. пособие. М., 1996.
   
10. *Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учеб./ Под ред. Н.Т. Белуха. М., 1993.
    

12. *Судебная бухгалтерия: Учеб./ Под ред. С.П. Голубятникова. М.,1998.

13.Толкаченко А.А. Судебная бухгалтерия: Учеб.- практ. пособие.

М., 1999.

14. Шадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. М., 2000.

15.Правовая бухгалтерия/ Отв. ред. С.Г. Чаадаев. М., 2001.

16. *Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской деятельности/ Отв. ред. С.Г. Чаадаев. М., 1999.

17. Уголовно-процессуальное право РФ: Учеб./ Отв. ред. П.А. Лупинская.

М., 2001.

18. Судебно-бухгалтерская экспертиза. Учебн./Под ред. Россинской Е.Р., Эриашвили Н.Д., М. 2006.

Дополнительная литература

1. Бухгалтерский словарь. М.,1996.
   
2. Боголипецкий В.Г. «О совершенствовании государственного финансового контроля в России // Журнал «Финансы» № 4, 1998.
   
3. Верховцев А.В. Делопроизводство в бухгалтерии. М., 1999.
   
4. Дьячков А.М. Назначение ревизии и бухгалтерской экспертизы при восстановлении бухгалтерского учета // Законность. 2000. № 12. С. 18.
   
5. Дьячков А.М. Применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании хищений. М., 2000.
   
6. Инвентаризация. М., 1997. (Серия «Бухгалтерский учет сегодня»).
   
7. Луговой А.В. Организация инвентаризации // Бухгалтерский учет. 1999. № 1. С. 28.
   
8. Методические рекомендации по подготовке, назначению и проведению бухгалтерских экспертиз и ревизий. Челябинск, 1996.
   
9. Новодворский В.Д., Клинов Н.Н., Назаров Д.В. Ежегодная инвентаризация: содержание и порядок проведения // Бух. учет. 1999. № 12. С. 33.
   
10. Суворов А.В. Российское положение по бухгалтерскому учету и международная практика финансовой отчетности // Бухгалтерский учет в коммерческих и некомерческих организациях // № 3. декабрь 2003.
    
11. Смолякова К.В. Актуальные проблемы применения МСФО // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. № 2, март-апрель 2007.
    
12. Соколов Я.В. МСФО в России. //Бухгалтерский учет . № 8, апрель 2007.
    
13. Смагин Н.А. Предпринимательское право. М. 2007.
    
14. Оганесян А.А. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций): Пособие для подготовки к экзаменам. М., 2001.
    
15. Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учеб./ Под ред. Д.С. Тяжких.
    

М., 1996.

16. Сборник задач по теории бухгалтерского учета. М., 1995
    
17. Составление бухгалтерских проводок. Цифровые примеры: Практ. пособие. М., 1996.
    
18. Подольский В.И. Комментарии к Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» (постатейный). М.2002.
    
19. Кочановский Д.Е. Проблемы финансово-правового регулирования внутреннего аудита // Государство и право. №5. 2004.
    
20. Тимченко В. Бухгалтерские документы при установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу // Законность. 2000.
    

№ 10. С. 6.

21. Ткачев А.В. Правовой статус компьютерных документов: Основные характеристики. М., 2000.
    
22. Холоденко Е.М., Ростовцев А.В. Составление бухгалтерских документов: Практ. пособие. М., 2000.
    
23. Главный бухгалтер: Права, обязанности, ответственность: Сб. документов.
    

СПб., 2001.

* Данные источники имеются в библиотеке ЧелГУ


Перечень вопросов к экзамену (зачету)

1. Судебная бухгалтерия как специальная учебная дисциплина. Задачи, предмет и метод судебной бухгалтерии.
   
2. Значение судебной бухгалтерии, взаимосвязь ее с другими дисциплинами.
   
3. Общее понятие об учете. Характеристика видов учета и его измерителей.
   
4. История развития бухгалтерского учета.
   
5. Предмет и метод бухгалтерского учета. Его цель и задачи. Объекты бухгалтерского учета.
   
6. Основные элементы метода бухгалтерского учета.
   
7. Основные требования к ведению бухгалтерского учета.
   
8. Нормативное регулирование учета.
   
9. Балансовый метод учета. Понятие бухгалтерского баланса.
   
10. Структура бухгалтерского баланса.
    
11. Типы изменений в бухгалтерском балансе, происходящие под влиянием хозяйственной деятельности.
    
12. Контрольное значение баланса и использование его в судебно-следственной практике. Показатели бухгалтерского баланса.
    
13. Счета бухгалтерского учета. Правило двойной записи.
    
14. Счета активные, пассивные и смешанные. Схемы строения этих счетов.
    
15. План счетов бухгалтерского учета. Понятие плана счетов, его строение.
    
16. Классификация счетов бухгалтерского учета и их взаимосвязь с балансом.
    
17. Счета синтетического учета. Счета аналитического учета. Их взаимосвязь с балансом.
    
18. Исправление ошибочных учетных записей в счетах синтетического и аналитического учета.
    
19. Понятие документа, документации, документооборота. Основные требования, предъявляемые к первичным документам.
    
20. Классификация документов.
    
21. Исследование документов при раскрытии хозяйственных преступлений.
    
22. Понятие инвентаризации, ее цель и задачи.
    
23. Этапы и правила проведения инвентаризации.
    
24. Понятие недостачи, излишков, пересортицы. Недостача товарно-материальных ценностей, естественная убыль. Сличительные ведомости и суммовые разницы.
    
25. Техника бухгалтерского учета. Учетные регистры.
    
26. Классификация учетных регистров. Характеристика учетных регистров.
    
27. Формы бухгалтерского учета. Их достоинства и недостатки.
    
28. Подложные записи в регистрах синтетического и аналитического учета. Подложные бухгалтерские проводки.
    
29. Организация бухгалтерского учета на предприятии. Права и обязанности главных бухгалтеров.
    
30. Понятие документального анализа, его цель и задачи.
    
31. Классификация бухгалтерских документов по качественным признакам. Требования, предъявляемые к доброкачественным документам.
    
32. Виды подлогов документов. Неправильно оформленные документы. Документы, отражающие незаконные по своему содержанию операции. Документы, не соответствующие по своему содержанию фактически выполненным хозяйственным операциям.
    
33. Приемы исследования отдельного документа. Формальная проверка, этапы формальной проверки. Нормативная и арифметическая проверка.
    
34. Методы проверки взаимосвязанных документов: встречная проверка, метод взаимного контроля.
    
35. Методы проверки документов, отображающих однородные хозяйственные операции: метод восстановления учетных записей, метод контрольного сличения, хронологический анализ, сравнительный анализ.
    
36. Формы использования специальных бухгалтерских познаний в следственной и судебной практике.
    
37. Участие специалиста в производстве следственных и судебных действий.
    
38. Финансовый контроль: понятие, виды, классификация.
    
39. Цель и задачи документальной ревизии. Этапы ревизионной работы.
    
40. Особенности ревизии, осуществляемой по требованию органов предварительного следствия.
    
41. Приемы документального контроля, используемые при ревизии.
    
42. Приемы фактического контроля, используемые при ревизии.
    
43. Акт документальной ревизии. Требования, предъявляемые к акту документальной ревизии.
    
44. Аудиторский финансовый контроль. Понятие аудита, его цель и задачи.
    
45. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы. Ее цели и задачи.
    
46. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы: общие и специальные.
    
47. Различие между документальной ревизией, проводимой по требованию следователя и судебно-бухгалтерской экспертизой.
    
48. Процесс судебно-бухгалтерской экспертизы и стадии ее проведения.
    
49. Права и обязанности эксперта-бухгалтера. Вопросы, относящиеся к его компетенции.
    
50. Исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы.
    
51. Заключение эксперта-бухгалтера. Требования, которым оно должно отвечать.
    
52. Оценка заключения эксперта-бухгалтера.
    
53. Основания назначения дополнительной и повторной судебно-бухгалтерской экспертизы.
    

Учебно-методическое обеспечение дисциплины.


Тема 1. Предмет, метод и система судебной бухгалтерии. Предмет и метод бухгалтерского учета.

План:

1. Понятие судебной бухгалтерии.

2. Задачи, предмет и метод судебной бухгалтерии.

3. Понятие о предмете и методе бухгалтерского учета.

4. Нормативное регулирование бухгалтерского учета.

МЕТОДИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ

При рассмотрении первого вопроса студенты должны уяснить, что судебная бухгалтерия представляет собой специальную комплексную дисциплину, занимающуюся исследованием и разработкой теоретических и практических вопросов использования специальных экономических и бухгалтерских знаний в конкретных областях юридической практики.

Студенты должны иметь представление о методологии судебной бухгалтерии, которая представляет собой целостную систему, состоящую из двух частей:

1) общетеоретическое положение судебной бухгалтерии (предмет и метод); принципы и исходные основания использования экономического анализа в юридической практике;

2) теоретические основы применения различных форм специальных бухгалтерских и экономических знаний.

Студенты должны знать понятие о предмете и методе бухгалтерского учета, изучить основные моменты Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» и основные моменты положения «Учетная политика предприятия».


Тема 2. Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета.

План:

1. Балансовый метод учета.

2. Понятие бухгалтерского баланса.

3. Структура бухгалтерского баланса.

МЕТОДИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ

Студенты должны знать понятие бухгалтерского баланса и балансового метода учета. Также студенты должны уяснить, что существуют различные виды балансов:

- сальдовый;

- вступительный;

- оборотный;

- ликвидационный;

- сводный и др.

Студенты должны иметь представление, что в бухгалтерском балансе, используемом в настоящее время в Российской Федерации актив баланса состоит из двух разделов, и они расположены в порядке возрастания ликвидности, а пассив состоит из трех разделов, которые располагаются в порядке уменьшения срока погашения обязательств организации, бухгалтерский баланс составляется на определенную дату, на основе проверенных бухгалтерских записей, подтвержденных оправдательными первичными документами.

Тема 3. Система счетов и двойная запись.

План:

1. Понятие и значение счетов бухгалтерского учета. Правило двойной записи.

2. План счетов бухгалтерского учета. Классификация счетов бухгалтерского учета и их взаимосвязь с балансом.

3. Синтетический и аналитический учет. Исправление ошибочных учетных записей.

МЕТОДИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ

При изучении данного материала студентам необходимо дать понятие счетов бухгалтерского учета, который представляет собой способ группировки, текущего контроля за состоянием и движением хозяйственных средств и источников их формирования, а также хозяйственных процессов и результатов хозяйственной деятельности. Рассмотреть классификацию счетов бухгалтерского учета, согласно которой выделяют такие счета, как активные и пассивные; счета, которые одновременно имеют признаки активного и пассивного счета, такие как активно-пассивные и активно-пассивные счета с переменным сальдо. Также студентам надо знать, что собой представляет двойная запись и усвоить ее основные правила. Ознакомиться с такими видами учета как синтетический и аналитический, определить их значение


Тема 4. Бухгалтерская документация.

План:

1. Понятие документа и документации. Основные требования, предъявляемые к первичным документам.

2. Классификация документов. Недоброкачественные документы, их виды.

3. Использование документов при раскрытии хозяйственных преступлений.

4. Порядок изъятия бухгалтерских документов.

МЕТОДИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ

Для подготовки, усвоения и закрепления знаний о значении бухгалтерских документов, материалов инвентаризации студентам необходимо изучить рекомендованную учебную и нормативную литературу, законспектировать основные положения, ознакомиться с бланками учетных документов. После изучения рекомендованной литературы студенты должны уметь дать определение инвентаризации, рассказать о порядке ее назначения и проведения, а также отражения ее результатов. Должны уметь оценить результаты инвентаризации и использовать ее материалы в правоохранительной деятельности. Студенты должны знать классификацию учетных документов, их обязательные реквизиты, а также требования, предъявляемые к составлению документов.


Тема 5. Техника и формы бухгалтерского учета

План:

1. Техника бухгалтерского учета

2. Формы бухгалтерского учета

3. Подложные записи и способы их выявления

4. Организация бухгалтерского учета в организациях.

МЕТОДИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ

Для изучения данной темы студент должен знать этапы учетной работы, состоящие из пяти пунктов. Это:

1). Оформление первичных носителей информации о совершенных операциях.

2). Перенесение аналитической информации в Главный регистрационный журнал либо в Главный регистрационный журнал и несколько специальных регистрационных журналов.

3). Заполнение сводных журналов по счетам синтетического учета на основе данных учетных регистров, сформированных на этапе 2.

4). Составление регулирующих бухгалтерских записей, закрытие счетов доходов и расходов, формирование разработочной тетради-таблицы и предварительного пробного баланса.

5). Окончательное оформление финансовой отчетности.

При ответе на первый вопрос студенты должны показать знания таких понятий, как «бухгалтерский учет», «учетный регистр».

Здесь же следует рассмотреть формы бухгалтерского учета: мемориально-ордерная, журнально-ордерная, журнал-главная, механизированная (автоматизированная). Их достоинства и недостатки.

Важное место при обсуждении данной темы должно быть отдано рассмотрению подложных записей в регистрах синтетического и аналитического учета, подложным бухгалтерским проводкам.

Студент должен освоить материал об организации бухгалтерского учета на предприятиях, в учреждениях и организациях.


Тема 6. Использование специальных бухгалтерских познаний в следственной и судебной практике.

СЕМИНАР

План семинара:

Формы использования специальных бухгалтерских познаний.

Хозяйственный контроль и ревизия: понятие, виды, задачи.

Приемы исследования документов.

Аудит, инвентаризация: цели и задачи.

МЕТОДИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ

Учебный материал данного занятия весьма специфичен и велик по объему, поэтому необходимо подготовиться к занятию особенно добросовестно. В ходе занятий нужно уяснить понятия хозяйственного контроля, ревизии, аудита, инвентаризации, цели, задачи, стоящие перед ними.

Особое внимание должно быть уделено приемам исследования документов и методам проверки документов, отображающих однородные хозяйственные операции: метод восстановления учетных записей, метод контрольного сличения, хронологический и сравнительный анализ.

При рассмотрении вопроса об особенностях ревизии, осуществляемой по требованию органов предварительного следствия необходимо обратиться к нормативно-правовым актам. Уяснить отличие ревизии, осуществляемой по требованию органов предварительного следствия от ревизии.


Тема 7. Методы фактического контроля.

План:

1. Документальный анализ: цели и задачи

2. Инвентаризация

3. Понятие экономического анализа, его цель, задачи, методы.

МЕТОДИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ

На занятии необходимо изучить такие вопросы, как недостача, излишки, пересортица, товарно-материальные ценности, суммовые разницы, естественная убыль, порча.

При изучении второго вопроса необходимо дать определении инвентаризации с точки зрения нескольких авторов. Изучить способы сокрытия недостач и излишков при инвентаризации и методы их выявления. При изучении вопроса об использовании материалов инвентаризации в следственной и судебной практике студент может проиллюстрировать данный вопрос примером из следственной или судебной практики.

Студенты в своих выступлениях должны показать хорошее знание понятия экономического анализа и его методов. Таких как: метод сопряженных сопоставлений, метод специальных расчетных показателей, метод стереотипов, метод корректирующих показателей.

Тема 8. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее отличие от документальной ревизии и аудита.

План:

1. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Основные задачи.

3. Основания назначения и стадии проведения судебно- бухгалтерской экспертизы. Стадии проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.

4. Вопросы, относящиеся к компетенции эксперта-бухгалтера, требования, предъявляемые к этим вопросам. Права и обязанности эксперта-бухгалтера.

МЕТОДИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ

Судебно-бухгалтерская экспертиза является важным средством собирания доказательств по многим уголовным, гражданским, арбитражным делам о нарушениях и злоупотреблениях, причинивших ущерб отношениям собственности.

Студенты должны четко представлять, что является предметом судебно-бухгалтерской экспертизы, знать все методы, которыми должны пользоваться эксперты при проведении экспертизы, должны уметь назначать проведение судебно-бухгалтерских экспертиз, правильно оценивать заключения экспертов-бухгалтеров для их использования в качестве доказательств по уголовным делам, для решения спорных вопросов по гражданским и арбитражным спорам.