Geum.ru

Україна, 01025, Київ, вул

Вид материалаДокументы
Примітка 1.11. Нематеріальні активи
Примітка 1.12. Оперативний лізинг (оренда)
Примітка 1.17. Податок на прибуток
Примітка 1.20. Іноземна валюта
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   29

Примітка 1.11. Нематеріальні активи

Придбані (виготовлені) нематеріальні активи зараховуються Банком на баланс за первісною вартістю. Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з ціни (вартості) придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням.

Амортизація нематеріальних активів розраховується прямолінійним методом, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об'єкта нематеріальних активів. Зміна методу амортизації нематеріальних активів на протязі року Банком не проводилася.

Строк корисного використання нематеріальних активів встановлювався в залежності від очікуваного періоду часу, на протязі якого нематеріальні активи будуть використовуватися Банком або з їх використанням буде виконано очікуваний Банком обсяг послуг. Нематеріальні активи розподіляються за строками корисного використання наступним чином:

програмний комплекс «Операційний день банку» – 10 років;

інші нематеріальні активи - 3 роки, якщо інше не зазначено у акті введення в господарський оборот об’єкта права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів форми НА-1.

Перегляд норм амортизації нематеріальних активів здійснюється на підставі рішення постійно діючої інвентаризаційної комісії, що оформлюється протоколом. Норми амортизації протягом року Банком не переглядались.

Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів не здійснювалась.

Термін корисного використання нематеріальних активів переглядається Банком, якщо змінюються:

очікувані економічні вигоди від їх використання;

строки корисного використання подібних активів;

очікуваний моральний знос тощо.

Термін корисного використання нематеріальних активів в звітному році не переглядався.

Договорів про придбання нематеріальних активів в майбутньому не укладалося.

Примітка 1.12. Оперативний лізинг (оренда)

Банк у 2008 році на умовах оренди та з метою отримання орендних платежів, надавав у тимчасове платне користування:

- власне приміщення загальною площею 179,6 кв.м.;

- рекламний носій.

Крім того, Банк у 2008 році на умовах суборенди та з метою отримання орендних платежів, надавав у тимчасове платне користування:

- місце для установки і підключення системи трансляції відео/аудіо рекламної інформації;

- місце для установки і підключення автомата для продажу гарячих та холодних напоїв, товарів в роздріб;

- приміщення, загальною площею 23,17 кв.м.;

- приміщення, загальною площею 10 кв.м.

Примітка 1.13. Фінансовий лізинг

Операції по наданню основних засобів у фінансовий лізинг, та отриманню основних засобів у фінансовий лізинг в звітному році Банком не здійснювались.

Примітка 1.14. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

Банк не обліковує на балансі довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття.

Примітка 1.15. Припинена діяльність

У 2008 році припинення діяльності в Банку не було.

Примітка 1.16. Похідні фінансові інструменти

На протязі 2008 року Банком обліковувались на позабалансових рахунках такі похідні фінансові інструменти як свопи за ціною укладених спотових угод.

Операції хеджування та їх облік не здійснювались.

Примітка 1.17. Податок на прибуток

Ставка податку на прибуток на протязі звітного періоду не змінювалась і становила 25 відсотків.

Різниця між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток пояснюється:

- тимчасовою різницею між залишковою вартістю основних засобів у бухгалтерському обліку та їх залишковою вартістю за даними податкового обліку;

- тимчасовою різницею за сплаченими авансами за господарською діяльністю та витратами майбутніх періодів, які не віднесені до 7 класу в бухгалтерському обліку;

- тимчасовою різницею за доходами майбутніх періодів, які не віднесені до 6 класу у бухгалтерському обліку;

- тимчасовою різницею за процентними доходами по цінним паперам, які відображені на 6 класі у бухгалтерському обліку і не відображені у Декларації з податку на прибуток Банку за 2008 рік у зв’язку з відображенням у податковому обліку процентних доходів за цінними паперами по терміну сплати купонного доходу;

- тимчасовою різницею за процентними витратами, які відображені на 7 класі у бухгалтерському обліку і не відображені у Декларації з податку на прибуток Банку за 2008 рік у зв’язку з відображенням у податковому обліку процентних витрат по терміну нарахування, який обумовлено кредитним договором;

- постійними різницями, які визнаються доходами та витратами в бухгалтерському обліку і не визнаються валовими доходами і валовими витратами в податковому обліку.

Тимчасові різниці, які підлягають вирахуванню, визнані у бухгалтерському обліку в сумі 1 852 тис. грн. Періодом дії тимчасових різниць вважається період експлуатації об’єктів основних засобів, період дії договорів, умовами яких передбачено попередня виплата доходів Банку та період обліку за позабалансовими рахунками товарно-матеріальних цінностей.

Невизнаного відстроченого податкового активу, що пов’язаний з податковими збитками і невикористаними податковими пільгами, не було.

Тимчасові різниці, які підлягають оподаткуванню, визнані у бухгалтерському обліку в сумі 472 тис. грн. Періодом дії тимчасових різниць вважається період дії договорів страхування майна Банку та період дії договорів, за якими здійснюється виплата купонних доходів за цінними паперами.

Невизнаних відстрочених податкових зобов’язань, пов’язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні установи та асоційовані компанії, не було.

Витрат (доходу) з податку на прибуток, пов’язаних з прибутком (збитком) від діяльності, що припинена, Банк не поніс (не отримав).

Примітка 1.18. Власні акції, викуплені в акціонерів

Викупу власних акцій в акціонерів в звітному році Банком не проводилося.

Примітка 1.19. Доходи витрати

Доходи і витрати відповідно до облікової політики Банку у звітному році визнавались за таких умов:

- визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями Банку;

- фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.

Доходи і витрати, що виникають у результаті операцій, визначаються договором між її учасниками або іншими документами, оформленими згідно з вимогами чинного законодавства України.

Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової) Банку.

Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції Банку.

Доходи Банку визнаються у вигляді процентів, роялті та дивідендів.

Проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами.

Роялті визнаються за принципом нарахування згідно з економічним змістом відповідної угоди.

Дивіденди визнаються у разі встановлення прав на отримання платежу.

Умовою визнання процентів і роялті є імовірність отримання Банком економічної вигоди, а дивідендів - достовірно оцінений дохід.

За операціями з торгівлі фінансовими інструментами прибутки та збитки визнаються за наявності таких умов:

- покупцеві передані ризики і вигоди, пов'язані з правом власності на активи;

- Банк не здійснює подальше управління та контроль за реалізованими активами;

- сума доходу може бути достовірно визначена;

- є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигід Банку;

- витрати, пов'язані із цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

Якщо дохід від надання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню.

Якщо на дату нарахування неможливо визначити дохід (витрати) за останні 2 - 3 дні місяця (наприклад, комісії за інкасаторські послуги, за послуги розрахунково-касового обслуговування тощо), то такий дохід (витрати) визнається наступного місяця.

Примітка 1.20. Іноземна валюта

Оскільки валютою фінансової звітності Банку є гривня, вартість інструментів, врахованих в іноземній валюті, перераховується в національну валюту за офіційним валютним курсом на час здійснення операції.

Активи та зобов’язання перераховуються за курсом, що діяв на дату складання балансу.

Усі доходи та витрати, які отримані в результаті цього, відносяться до звіту про прибутки та збитки, в якому відображається також і результат переоцінки активів та пасивів.

Особливості обліку операцій полягає в тому, що операції, які пов’язані з переходом однієї валюти в іншу відображаються на рахунках валютної позиції Банку у відповідній валюті та гривневого еквіваленту. В залежності від наявності в Банку відкритої валютної позиції та зміни курсів іноземних валют щодо національної валюти Банк має можливість отримати нереалізований результат – доходи чи витрати від зміни курсів іноземної валюти (переоцінки валюти).

Вартість іноземної валюти визначається за такими курсами:

- за ринковим курсом – в разу купівлі-продажу однієї валюти за національну валюту;

- за офіційним курсом – облік доходів та витрат в іноземній валюті, купівля-продаж основних засобів та товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту, внесків до статутного фонду в іноземній валюті;

- в разі купівлі однієї іноземної валюти за іншу іноземну валюту, купівля здійснюється по крос курсу валюти по ставці НБУ та з врахуванням комісійної винагороди.

Банк веде відокремлений облік операцій торгівлі готівковою іноземною валютою шляхом ведення технічного субрахунку балансового рахунку 3800.

Фінансовий результат обліковується як різниця між курсом операції та курсом Національного банку, встановленим на дату проведення операції.

При проведенні операцій купівлі та продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку для коректного відображення операцій використовуються технічні рахунки групи 38 та на фінансові результати відноситься сума різниці між курсом Національного банку України на дату відображення операцій та фактичним курсом операції.

Підрахування реалізованого фінансового результату за операціями проводиться у випадку регулярного проведення операцій на Міжбанківському валютному ринку.

Політику Банку щодо мінімізації та захисту від ризику збитків унаслідок зміни курсу іноземної валюти визначено в Переліку дій банку щодо захисту своїх інтересів (у разі настання валютної кризи).

Доходи та витрати в іноземній валюті відображалися за офіційним курсом, що діяв на дату їх виникнення.

Курсові різниці, які виникали в зв`язку із здійсненням операцій в іноземній валюті, визнавались як дохід або витрати у звітному періоді.

На кожну дату балансового звіту грошові статті в іноземній валюті відображені з використанням курсу на дату завершення звітного періоду.

У „Звіті про фінансові результати” та у звіті „Баланс” використані наступні курси гривні відносно іноземних валют :


за 100
Доларів США
770.0000
грн.

за 100
Євро
1085.5460
грн.

за 100
Англійських фунтів стерлінгів
1114.2948
грн.

за 100
Швейцарських франків
725.4869
грн.