Программа преддипломной практики по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование»

Вид материала

Программа

Содержание 2.3. Налоговые отделы организаций 3. Руководство преддипломной практикой 4. Обязанности студентов, проходящих преддипломную практику 5. Требования к отчету по преддипломной практике Примерный календарно-тематический планпрохождения преддипломной практикив территориальных органах Федеральной налоговой службы Примерный календарно-тематический план прохождения преддипломной практикив налоговом отделе организации

Подобный материал:

• Программа по проведению преддипломной практики по специальности 080107. 65 «Налоги, 205.54kb.
• Рабочая программа по дисциплине концепция современного естествознания специальность, 169.92kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Методические указания по проведению преддипломной производственной практики Для студентов, 143.33kb.
• Структура подготовки по специальности "Налоги и налогообложение" специализации «Налоговое, 85.44kb.

2.3. Налоговые отделы организаций

Задачей преддипломной практики студентов в налоговых отделах организаций является:

1. изучение порядка формирования и заполнения налоговых регистров;
   
2. получение практических навыков по исчислению налогов, в отношении которых организация выступает как налогоплательщиком, так и налоговым агентом;
   
3. получение практических навыков по заполнению налоговых деклараций.
   

При прохождении практики в налоговых отделах организаций студент должен изучить:

• функции налоговых отделов или иных подразделений, в обязанности которых входят расчеты с бюджетом по налогам и сборам;
  
• организацию налогового планирования;
  
• налоговый учет и учетную политику организации;
  
• порядок составления первичных бухгалтерских документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;
  
• порядок составления сводных ведомостей по счетам аналитического и синтетического учета;
  
• организацию работы с главной книгой, журналами регистрации счетов-фактур и другими документами, служащими основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности;
  
• порядок составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые инспекции за месяц, квартал, год по налогам, уплачиваемым организацией;
  
• порядок определения авансовых платежей и сумм налогов по срокам уплаты;
  
• порядок расчетов с бюджетом при выполнении организацией функций налогового агента;
  
• порядок составления платежных документов на перечисление налогов в бюджет.
  

На основе фактического материала (годовой или квартальной отчетности) студент должен самостоятельно сделать:

• проверку соответствия данных статей бухгалтерской и налоговой отчетности;
  
• проверку в выборочном порядке соответствия данных бухгалтерской и налоговой отчетности первичным документам организации;
  
• расчет авансовых платежей по налогам и определить сроки их уплаты;
  
• расчеты по налогам, уплачиваемым организацией (за месяц, квартал или год), составить налоговую декларацию;
  
• заполнение платежных документов на перечисление налогов в бюджет.
  

Задания, выполненные студентом самостоятельно, отражаются в отчете о преддипломной практике. С целью соблюдения коммерческой тайны и режима экономической безопасности, принятого в организации, студент может при составлении отчета использовать условные данные.

Кроме того, студенту следует ознакомиться с порядком взаимоотношения налогоплательщика с банками по уплате налогов, а также взаимоотношения с налоговыми органами, в т.ч. по претензионно - исковой работе в части налогов и других обязательных платежей.

При прохождении преддипломной практики в налоговых отделах коммерческих банков и других финансово-кредитных организациях следует на фактическом материале изучить особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль. В банках, имеющих лицензию на осуществление валютных операций, обратить внимание на особенности исчисления налогов по операциям и сделкам в иностранной валюте.

При прохождении преддипломной практики в налоговых отделах профессиональных участников рынка ценных бумаг следует на фактическом материале изучить особенности налогообложение доходов от операций с ценными бумагами юридических и физических лиц, организацию взаимосвязи учетных регистров (бухгалтерского, налогового и внутреннего учета).

При прохождении производственно-преддипломной практики в аудиторской фирме студенту следует ознакомиться: с составом и структурой подразделений (отделов, групп), специализирующихся на проведении аудита по налогам (сборам), изучить его особенности. При аудиторских проверках, проводимых в составе группы аудиторов (или самостоятельно), следует обратить внимание на постановку налогового учета на контролируемом объекте, правильность определения налоговой базы по налогам, уплачиваемым контролируемыми организациями; на обоснованность налоговых вычетов и полученных льгот. По итогам проверки сделать проект аудиторского заключения (или части его), разработать рекомендации по исправлению выявленных нарушений или допущенных отклонений.

3. Руководство преддипломной практикой

Организация проведения и учебно-методическое руководство преддипломной практикой осуществляется кафедрой «Бухгалтерский учет и налогообложение» ФГОУВПО «РГУТиС».

Перед началом практики кафедра проводит со студентами, направляемыми на практику, собрание. Кафедра знакомит студентов с Методическими указаниями о преддипломной практике, ее целях, задачах, требованиями, предъявляемыми к студентам, их обязанностями и ответственностью, представляет студентам руководителей практики от кафедры.

По прибытии к месту прохождения преддипломной практики студент предъявляет руководителю организации (месту прохождения практики) или должностному лицу, выделенному организацией для руководства практикой, документы, которые выданы ему Университетом и удостоверяющие его направление на практику.

Перед началом практики в налоговых органах приказом руководителя соответствующего налогового органа назначается руководитель практики по месту ее прохождения. Непосредственное руководство практикой, как правило, возлагается на квалифицированных специалистов налогового органа. Студенты-практиканты обеспечиваются рабочими местами и необходимыми материалами. В первый день практики может проводиться со студентами-практикантами совещание о целях и задачах практики, ознакомление их со структурой налогового органа, его задачами и функциями.

В обязанности руководителя практики от организации входит:

• организация практики студентов в соответствии с требованиями, изложенными в Методических указаниях о преддипломной практике;
  
• подбор руководителей на рабочих местах и контроль за их работой со студентами - практикантами;
  
• организация для студентов консультаций сотрудниками по каждому рабочему месту практики;
  
• оказание помощи в получении фактического материала для написания выпускной квалификационной работы;
  
• обеспечение надлежащей требовательности к студентам-практикантам по содержанию практики и соблюдения ими служебной дисциплины;
  
• обеспечение нормальных условий работы студентов и разрешение других вопросов, связанных с прохождением преддипломной практики.
  

Руководитель по месту прохождения практики проводит инструктаж студентов; осуществляет непосредственное руководство и систематический контроль за выполняемой студентами работой и соблюдением ими производственной и служебной дисциплины. Руководитель по месту практики (налоговой инспекции, организации) проверяет дневник студента о прохождении преддипломной практики, визирует его ежедневные записи о содержании практики на рабочем месте.


4. Обязанности студентов, проходящих преддипломную практику


Студент при прохождении преддипломной практики обязан:

1. полностью подчиняться действующим в налоговых органах и других организациях правилам внутреннего распорядка дня; нести ответственность за выполняемую работу и ее результаты;
   
2. выполнить задания, предусмотренные Методическими указаниями о преддипломной практике;
   
3. вести по установленной форме дневник о прохождении преддипломной практики, делать ежедневные записи о проведенной работе, представлять дневник ежедневно на проверку и подпись руководителю по месту прохождения практики;
   
4. представить кафедре «Бухгалтерский учет и налогообложение» Университета письменный отчет о прохождении преддипломной практики и отзыв руководителя практики по месту ее прохождения, заверенный печатью организации (налогового органа или другой организации- месту практики);
   
5. соблюдать профессиональную этику.
   

При нарушении студентами правил внутреннего распорядка организации по месту практики и других отклонениях в период прохождения преддипломной практики информация сообщается руководителю кафедры «Бухгалтерский учет и налогообложение», который дает заключение декану Экономического факультета ФГОУВПО «РГУТиС». Декан факультета решает вопрос дальнейшего пребывания студента в Университете.

Студенты, не выполнившие требования Методических указаний о преддипломной практике, получившие отрицательный отзыв, должны повторно пройти практику, организовав ее самостоятельно, но с согласия кафедры. Студенты, не прошедшие преддипломную практику или получившие неудовлетворительную оценку при защите отчета, к государственным экзаменам не допускаются и отчисляются из ФГОУВПО «РГУТиС».


5. Требования к отчету по преддипломной практике


По завершении преддипломной практики студент составляет отчет о ее прохождении. Отчет представляется для проверки руководителю – преподавателю кафедры «Бухгалтерский учет и налогообложение» ФГОУВПО «РГУТиС». В отчете должна быть отражена фактически проделанная работа с указанием методов выполнения и достигнутых результатов, а также освещены проведенные проверки, их содержание и задачи. В отчете могут быть указаны выдвинутые студентом предложения по улучшению контрольной работы, в т.ч. учтены ли они в практической деятельности инспекции (организации по месту прохождения практики).

Отчет состоит из пояснительной записки, с освещением содержания практики и приложений в виде документов: актов проверок, справок, копий расчетов, деклараций, и других документов, которые студент в ходе практики самостоятельно изучал, проверял или составлял при участии в проведении проверок. Кроме того, должна быть приложена в копии бухгалтерская и налоговая отчетность по одному из налогоплательщиков в объеме и по формам, представляемым в налоговую инспекцию. Наименование налогоплательщиков следует изменить, фактические цифровые показатели можно пересчитать, применив условные поправочные коэффициенты.

В отчете о практике должны быть отражены результаты изучения и исследования вопросов темы выпускной квалификационной работы и требований, изложенных в методических указаниях.

К отчету прилагается:

1. Отзыв (характеристика) руководителя практики от налогового органа (или организации, в которой осуществлялось прохождение практики) о работе студента-практиканта. Отзыв удостоверяется печатью организации.
   

Отчет студента о преддипломной практике визируется руководителем от базы практики с тем, чтобы не было разглашения налоговой тайны. Составленный отчет студента проверяется руководителем практики от кафедры. Отчет представляется на кафедру «Бухгалтерский учет и налогообложение» не позднее трехдневного срока после окончания практики.

Студенты, не выполнившие полностью требования, предъявляемые к содержанию практики и не представившие отчеты, к защите практики не допускаются.

Защита отчета о преддипломной практике проходит на кафедре «Бухгалтерский учет и налогообложение». При оценке работы студентов руководители обращают внимание на:

• степень самостоятельности и инициативности студентов при выполнении заданий в период практики;
  
• выводы и предложения студента, сделанные на основе анализа фактического материала;
  
• качество письменного отчета о практике.
  

По результатам защиты отчета о преддипломной практике ставится оценка в виде дифференцированного зачета по пятибалльной системе. Оценка заносится в зачетную ведомость и зачетную книжку студента руководителем практики от кафедры «Бухгалтерский учет и налогообложение». Оценка результатов прохождения студентами практики отражается в приложении к диплому об окончании Университета.

Приложение 1

Примерный календарно-тематический план
прохождения преддипломной практики
в территориальных органах Федеральной налоговой службы

№ п./п.	Наименование тем практики	Дата (период) прохождения практики	Место проведения практики (отдел, рабочее место)	Руководитель практики
1	2	3	4	5
1.	Производственное совещание студентов о начале практики
2.	Ознакомление со структурой налогового органа
3.	Изучение практического опыта работы налогового органа на рабочих местах: а) __(содержание выполненной работы) _______________________ б) __(содержание выполненной работы) _______________________
4.	Изучение организации проверки достоверности отчетных данных в налоговых расчетах и налоговых декларациях налогоплательщиков
5.	Иные виды работ
6.	_________________________
7.	Обобщение и систематизация практического материала для подготовки выпускной квалификационной (дипломной) работы
8.	Оформление отчета о прохождении практики
9.	Защита отчета о практике

Руководители практики:

от ФГОУВПО РГУТиС ______________________ / И.О. Фамилия /

^{(подпись)}

от налогового органа ______________________ / И.О. Фамилия /

^{(подпись)}

Приложение 2

Примерный календарно-тематический план
прохождения преддипломной практики
в налоговом отделе организации

№ п./п.	Наименование тем практики	Дата (период) прохождения практики	Место проведения практики (отдел, рабочее место)	Руководитель практики
1	2	3	4	5
	Ознакомление со структурой организации
	Изучение практического опыта работы сотрудников налогового отдела на рабочих местах: а) (содержание выполненной работы) _______________________ б) (содержание выполненной работы) _______________________
	Изучение организации работы по налогам и налогообложе6нию: а) __организация налогового учета б) __порядок составления первичных документов в)_порядок составления налоговой отчетности г) __организация налогового планирования
	Иные виды работ
	Обобщение и систематизация практического материала для подготовки выпускной квалификационной (дипломной) работы
	Оформление отчета о прохождении практики
	Защита отчета о практике

Руководители практики:

от ФГОУВПО РГУТиС ______________________ / И.О. Фамилия /

^{(подпись)}

от организации ______________________ / И.О. Фамилия /

^{(подпись)}


Приложение 3

Образец титульного листа Отчета по преддипломной практике.


министерстов образования и науки российской федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования