Программа преддипломной практики по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование»
| Вид материала | Программа |
- Программа по проведению преддипломной практики по специальности 080107. 65 «Налоги, 205.54kb.
- Рабочая программа по дисциплине концепция современного естествознания специальность, 169.92kb.
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический, 1574.49kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Методические указания по проведению преддипломной производственной практики Для студентов, 143.33kb.
- Структура подготовки по специальности "Налоги и налогообложение" специализации «Налоговое, 85.44kb.
2.1. Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Преддипломная практика студентов в центральном аппарате Федеральной налоговой службы проходит в одном из его управлений. Выбор управления в качестве базы практики определяется в зависимости от темы выпускной квалификационной (дипломной) работы студента. Приступая к преддипломной практике, студенты должны иметь представление об организационной структуре ФНС России и ее функциях.
Целью преддипломной практики студентов в ФНС России является ознакомление с новейшими разработками по совершенствованию налогового администрирования в Российской Федерации, закрепление теоретических знаний о правовом механизме и методах обеспечения полноты и своевременности поступления налоговых платежей в бюджет, получение и развитие практических навыков контрольно-аналитической работы на макро- уровне; сбор, изучение, обобщение и анализ фактического материала для подготовки и написания выпускной квалификационной (дипломной) работы.
В период практики студенты должны ознакомиться с:
а) основными функциями и полномочия управления, в котором проходит преддипломная практика;
б) методическими рекомендациями для налоговых органов по проверке достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности, представляемой организациями;
в) разрабатываемыми инструкциями, методическими указаниями и другими нормативными актами по вопросам, входящим в компетенцию управления, а также проектами форм налоговых деклараций, предложениями о порядке их заполнения, иных расчетов, представляемых для утверждения в Министерство финансов РФ;
г) проблемами налогообложения и налогового администрирования, выявляемыми специалистами управлений;
д) предложениями соответствующего управления (отдела) по совершенствованию налогового законодательства РФ по налогам и сборам;
е) разрабатываемыми ФНС России предложениями по совершенствованию налогового администрирования по налогам (сборам), входящим в компетенцию соответствующих управлений.
В период прохождения практики в центральном аппарате Федеральной налоговой службы студенту могут быть поручены следующие задания:
- подготовка проектов ответов на запросы налогоплательщиков по конкретным вопросам, находящимся в компетенции управления ФНС России;
- анализ судебной практики по отдельным вопросам;
- анализ влияния изменений в налоговом законодательстве на поступления денежных средств в бюджет;
- анализ информационных ресурсов и эффективности их использования при проведении камеральных проверок.
Вопросы, которые изучает студент во время прохождения практики, зависят от управления, в котором проходит производственно-преддипломная практика. Например:
В Управлении налогового контроля – обращается внимание на изучение:
- методологического и организационного обеспечения налогового контроля;
- обеспечения методического руководства налоговых органов по составлению отчетности о контрольной работе;
- методики выявления и пресечения форм и способов уклонения от уплаты налогов;
- практики и результатов контрольной работы налоговых органов.
- предложения по повышению эффективности налогового администрирования.
В Управлении налогообложения прибыли (дохода) – обращается внимание на изучение и анализ:
- организации работы налоговых органов по контролю за налогообложением прибыли (дохода) и иным вопросам, согласно положению о данном управлении;
- методических рекомендаций по проверке достоверности представляемой налогоплательщиками деклараций по налогу на прибыль (доход) и другим вопросам, относящимся к компетенции управления;
- разрабатываемым по поручению Минфина РФ предложениями по изменению законодательства РФ о налогообложении прибыли (дохода) организаций.
В Управлении косвенных налогов - обращается внимание на изучение:
- разрабатываемых методических рекомендаций для налоговых органов по проверке исчисления НДС, акцизов и другим, связанным с ними вопросам;
- разрабатываемых предложений по изменению законодательства по НДС, акцизам;
- организации работы по координации деятельности налоговых органов в части поступлений косвенных налогов, согласно положению об управлении.
В Управлении ресурсных и имущественных налогов обращается внимание на изучение и анализ:
- разрабатываемых методических рекомендаций для налоговых органов по проверке достоверности поступлений ресурсных и имущественных налогов;
- разрабатываемых предложений по изменению законодательства в части ресурсных и имущественных налогов;
-организации работы по координации деятельности налоговых органов в части поступлений ресурсных и имущественных налогов и иным вопросам, относящимся к компетенции данного управления.
В Управлении налогообложения доходов физических лиц, исчисления и уплаты государственной пошлины обращается внимание на изучение и анализ:
- разрабатываемых методических рекомендаций для налоговых органов по проверке достоверности отчетности налогообложения доходов физических лиц;
- разрабатываемых предложений по изменению законодательства в части налогообложения доходов физических лиц;
- организации работы по координации деятельности налоговых органов по налогообложению доходов физических лиц и иным вопросам, согласно положению об управлении.
В Управлении страховых взносов во внебюджетные фонды обращается внимание на изучение и анализ:
- разрабатываемых методических рекомендаций для налоговых органов по проверке достоверности поступлений страховых взносов во внебюджетные фонды;
- разрабатываемых предложений по изменению законодательства в части страховых взносов во внебюджетные фонды;
- организации работы по координации деятельности налоговых органов в части поступлений страховых взносов во внебюджетные фонды и иным вопросам, согласно положению об управлении.
Результатом прохождения преддипломной практики в центральном аппарате ФНС России может стать отчет в форме аналитической записки с отражением информации и анализа материала по повышению качества налогового администрирования и предложений по совершенствованию законодательства РФ по налогам и сборам. Однако это не является главной задачей, которая ставится перед каждым студентом. Учитывается, что требования, которые предъявляются к студенту, зависят от степени его подготовленности. Поэтому задачи преддипломной практики должны быть посильны студенту и реально выполнимы. Для всех студентов является обязательным, чтобы они на примере условных цифровых данных самостоятельно сделали:
- по одному из налогоплательщиков (за налоговый или отчетный период) проверку соответствия данных налоговых деклараций и показателей, приведенным в бухгалтерской и (или) налоговой отчетности (регистрах и ведомостях);
- расчет по налогам по условному налогоплательщику за налоговый (или отчетный) период и составили налоговую декларацию;
- расчет авансовые платежи по налогам по условному налогоплательщику и определили сроки их уплаты;
- расчет суммы пени и налоговой санкции при выявленных нарушениях порядка уплаты налогов и налоговых правонарушениях;
- заполнение на основе условных цифровых данных бланков документов: требований и уведомлений об уплате налогов, сборов; инкассового поручения; реестр поступлений, возвратов, зачетов и выплат; карточку лицевого счета налогоплательщика; акт сверки расчетов с бюджетом;
- анализ налоговых поступлений по одному из налогов в бюджетную систему за истекший налоговый (отчетный) период.