Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Содержание Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату OQQ "Наша организация"

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

Внимание! Для корректного отражения информации в регистре, регистр необходимо формировать только за тот период, в кото­ром произведен расчет стоимости продукции. Расчет стоимости продукции выполняется документом «Регламентные операции по налоговому учету».

Состав показателей регистра

Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде

Налогоплательщик OQQ "Наша организация"

Идентификационный номер налогоплательщика: 7701028561

Период с 01.01 20Q2 по 31 01.2002

Направления использования

Дата операции	Основание выбытия	Количество	Цена единицы списания	Стоимость
Материал: Нитка	10		1,000.00
Направление использования: Другие расходы, включаемые в состав пряных расходов	1D		1,000.00
06.01 2002 |Тре6ование-настадная№15 от 06 01 .2002	5	10000	50000
16.01.2002 [Требование-накладная №22 от 16.01 .2002	5	100.00	50000
Материал: Гпгговицы	40		1,000.00
Направление использования: Другие расходы, включаемые в состав пряных расходов	40		1,000.00
06 01 .2002	требование-накладная №15 от 06 01 2002	20	2500	500. DO
16.01 2002	Требование-накладная №22' от 16. 01 2002	20	2500	500.00
Направление использования: Другие расходы, включаемые в состав пряных расходов	05		12,750.00
06.01 .2002	Требование-накладная №15 от 06. 01 2002	50	150.00	7,500.00
1601.2002	Требование-накладная №22 от 16 01.2002	35	150.00	5.25D.OO
Итого:	14,750.00

Ответственный за составление акта.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Материал

Показатель содержит наименование единицы учета сы­рья/материалов.

Дата операции

Дата списания сырья/материалов. Дата операции определяется как дата налогового документа, отражающего списание материала.

Основание выбытия

Наименование, дата и номер документа, являющегося основанием для списания или иная информация, характеризующая списание. Значение показателя - реквизиты налоговых документов. Если это документ «Списание материалов, товаров, продукции», то основание операции - это значение реквизита «Наименование операции», в остальных случаях будут указаны контрагент и договор.

Направление использования

Данный показатель отражает направление использования сы­рья/материалов в зависимости от целей их списания. Формируется по данным следующих документов:

Списание материалов, товаров, продукции

Показатель принимает значение, указанное в поле «Вид расхода». В том случае, если вид расхода в документе не указан, т.е. отражены расходы, не принимаемые для целей налогообложения, то направле­ние использования — «Не принимаемые для целей налогообложе­ния».

Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав

Наименование использования определяется условием выбытия данного документа для следующих случаев:

• Списание имущества за непригодностью;

• В рамках целевого поступления и финансирования;

• В рамках благотворительной деятельности;

• По договору дарения (безвозмездно).

Для других условий выбытия показатель «Наименование исполь­зования» принимает значение «Реализация».

Объект учета

По данному показателю указывается объект учета, на который списаны сырье/материалы. Направление использования и объект учета тесно связаны (например, материалы могут быть списаны на строительство, закупку, реализацию объекта учета).

Цена единицы списания

Средняя цена одной единицы материала за день. Рассчитывается, как отношение стоимости материала к его количеству. Стоимость материала определяется как его стоимость на начало дня, увеличен­ная на сумму понесенных в течение дня расходов по приобретению этого материала, и уменьшенная на стоимость материала, возвра­щенного поставщику в течение дня. Количество материала определя­ется как его количество на начало дня, увеличенное на количество материала, поступившего в течение дня, и уменьшенное на количест­во материала возвращенного поставщику в течение дня.

Количество

Количество списанного материала. В строке, отражающей итог по группировке (материал, направление использования или объект уче­та), выводится общее количество списанного материала по всем опе­рациям, входящим в эту группировку.

Стоимость

Данный показатель формируется по каждому факту списания сы­рья/материалов путем перемножения количества и цены списанного сырья/материалов. В строке, отражающей итог по группировке (ма­териал, направление использования или объект учета), выводится общая стоимость списанного материала по всем операциям, входя­щим в эту группировку.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 23);

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Налоговый учет расходов на оплату труда (см. стр. 94)

• Начисление налогов (см. стр. 108);

• Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции (см. стр. 118);

• Регистр информации о движении приобретенного сырья / ма­териалов, учитываемых по методу средней себестоимости (см. стр. 256);

• Расчет стоимости сырья / материалов, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде (см. стр. 366).

Акт инвентаризации кредиторской задолженности

Регистр формируется для обобщения информации о наличии сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности. Общий срок исковой давно­сти — три года (статья 196 Гражданского кодекса РФ). Течение сро­ка исковой давности начинается на следующий день после даты по­гашения обязательства в соответствии с условиями договора (статья 191 Гражданского кодекса РФ).

Суммы кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней в данном регистре не отражаются.

Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из меню «Налоговый учет — Регистры про­межуточных расчетов -- Акт инвентаризации кредиторской задол­женности на отчетную дату» и формируется по данным счетов нало­гового учета:

• Н13.02 «Движение кредиторской задолженности»;

• Н13.03 «НДС по кредиторской задолженности».

На этих счетах ведется учет кредиторской задолженности по от­дельным контрагентам и договорам.

В регистр заносятся записи по тем договорам, по которым имеет­ся непогашенная кредиторская задолженность (кредитовое конечное сальдо) и истек срок исковой давности, т.е. прошло три года с даты погашения обязательств (реквизит «Дата погашения обязательства» справочника «Договоры»).

Состав показателей регистра

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

Налогоплательщик: ЗАО "ТехИнФормСоюз"

Идентификационный номер налогоплательщика: 77010285В1______

Дата инвентаризации кредиторской задолженности: 31.03.05

Объект учета	Сумма задолженности	Сумма НДС по задолженности
1	2	3
ЗАО "Сервис-центр", Сч. №55 от 15.01 .2002	39,078.00	6.513.00
Компьютерный магазин, Счет №104 от 10.02.2002	6,402.00	1 ,067.00
Итого:	45,480.00	7,580.00

Ответственный за составление акта:

(подпись)

(расшифровка подписи)

Дата инвентаризации кредиторской задолженности

Дата инвентаризации кредиторской задолженности соответствует последней дате отчетного периода, в котором проводится инвентари­зация.

Объект учета

Реквизиты договора, по которому истек срок исковой давности.

Сумма задолженности

Данный показатель отражает сумму непогашенной на дату прове­дения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности, т.е. кредито­вое сальдо на дату инвентаризации по счету HI3.02.

Сумма НДС по задолженности

Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по непогашенной на отчетную дату кредиторской задолженности, под­лежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности, по каждому объекту учета. Такой суммой является кредитовое сальдо на дату отчета по счету HI3.03 по соответствующему контрагенту и договору.

Общая сумма списанной задолженности (Итого)

Данный показатель отражает общую сумму кредиторской задол­женности, подлежащей списанию на отчетную дату (дату инвентари­зации). Определяется путем суммирования значений показателя «Сумма задолженности» данного регистра. Показатель отражается в итоговой строке сформированного регистра по графе «Сумма задол­женности».

Сумма НДС по списанной задолженности

Данный показатель отражает общую сумму налога на добавлен­ную стоимость по кредиторской задолженности на отчетную дату (дату инвентаризации), включаемую в состав внереализационных расходов в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Опре­деляется путем суммирования значений показателя «Сумма НДС по задолженности» данного регистра. Показатель отражается в итоговой строке сформированного регистра по графе «Сумма НДС по задол­женности».

Дополнительные сведения

• Регистр учета операций по движению кредиторской задол­женности (см. стр. 275).

Регистр учета договоров на добровольное страхование работников

Регистр формируется для обобщения информации о договорах на добровольное страхование в понимании подпункта 16 статьи 255 НК РФ. Для целей налогового учета различают следующие виды догово­ров на добровольное страхование:

• долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде ренты и (или) аннуитетов (за исключением страховой выпла­ты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица;

• пенсионного страхования и (или) негосударственного пенси­онного обеспечения (при этом договоры пенсионного страхова­ния и (или) негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий (пожизненно) только при достижении застрахованным лицом пенсионных основа­ний, предусмотренных законодательством Российской Федера­ции, дающих право на установление государственной пенсии);

• добровольного личного страхования работников, заключае­мым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работ­ников;

• добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.


Порядок формирования регистра

Предполагается, что по договору страхования осуществляется авансовое перечисление платежа (взноса) в счет страхования работ­ников на срок более одного отчетного (налогового) периода.

Регистр формируется по проводкам в дебет налоговых счетов Н04.05, Н04.06, Н04.07 (меню «Налоговый учет - Регистры проме­жуточных расчетов - Регистр учета договоров на добровольное стра­хование работников»).

По налоговым счетам Н04.05, Н04.06, Н04.07 ведется аналитиче­ский учет

• по отдельным статьям расходов будущих периодов, которые соответствуют конкретным договорам по добровольному стра­хованию;

• по отдельным сотрудникам (застрахованным физическим ли­цам).

Каждая строка сформированного регистра соответствует отдель­ному факту осуществления страхового платежа. Если платеж осуще­ствлен по договору коллективного страхования (одновременно по нескольким работникам), то но каждому работнику будет сформиро­вана отдельная строка отчета с указанием суммы страхового платежа для этого работника.

Состав показателей регистра (см. рисунок на следующей странице) Дата формирования записи

Дата формирования записи соответствует дате перечисления страхового платежа и определяется датой документа «Расход денеж­ных средств», который сформировал проводку в дебет налоговых счетов Н04.05, Н04.06, Н04.07. Аналогичная информация должна быть отражена в регистре учета расхода денежных средств.

Вид страхования

Вид страхования соответствует условиям заключенного договора и определяется по тому, на каком из налоговых счетов учитываются расходы будущих периодов по добровольному страхованию:

Н04.05 - «Долгосрочное страхование жизни работников, пенси­онное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение ра­ботников»;

Н04.06 - «Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов»;

Н04.07 -- «Добровольное личное страхование, заключаемое ис­ключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспо­собности».

Лицо, в пользу которого произведена выплата

Указываются фамилия, инициалы застрахованного физического лица (работника), а также его табельный номер. Эти данные берутся из справочника «Сотрудники». Сотрудник определяется как объект аналитического учета, указанный в проводке по дебету налоговых счетов Н04.05, Н04.06, Н04.07.

Вид персонала

Вид персонала, к которому относится застрахованный сотрудник определяется в соответствии с подразделением, в котором он работа­ет. Подразделение указывается в справочнике «Сотрудники». Если на дату формирования записи флаг «Административное» (периоди­ческий реквизит) для этого подразделения установлен, то значение этого показателя «АУП», иначе — «Прочие».

Дата прекращения действия договора по добровольному страхованию (срок действия договора по добровольному страхованию)

Дата прекращения действия договора по добровольному страхо­ванию соответствует условиям договора и определяется датой окон­чания списания, указанной в справочнике «Расходы будущих перио­дов». Статья расходов будущих периодов определяется как объект аналитического учета, указанный в проводке по дебету налоговых счетов Н04.05, Н04.06, Н04.07.

Количество месяцев действия договора

Показатель соответствует количеству полных месяцев действия договора страхования с месяца осуществления платежа (включая месяц осуществления платежа) до месяца, в котором договор пре­кращает действие включительно и определяется датами начала и окончания списания статьи расходов будущих периодов, соответст­вующей данному договору страхования.

Сумма платежа по договору страхования

Сумма платежа по договору страхования соответствует сумме авансового платежа по договору страхования (для каждого сотруд­ника) и определяется как сумма проводки по дебету налоговых сче­тов Н04.05, Н04.06, Н04.07.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82);

• Регистр учета расхода денежных средств (см. стр. 182);

• Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников (см. стр. 214);

• Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода (см. стр. 220);

• Регистр учета расходов будущих периодов (см. стр. 263).

Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников

Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в пони­мании подпункта 16 статьи 255 НК РФ.

В регистре отражается факт отнесения части платежа по добро­вольному страхованию работников к текущему периоду, который признается в порядке, принятом для расходов будущих периодов.

Расходами текущего периода признается сумма платежа по доб­ровольному страхованию работников, относящаяся к текущему пе­риоду и не превышающая установленные нормативы в соответствии со статьей 255 НК РФ. Нормативы установлены в зависимости от вида договора по добровольному страхованию работников.

Порядок формирования регистра

При выполнении регламентных операций «Учет фактических платежей по долгосрочному страхованию жизни работников», «Учет фактических платежей по страхованию на оплату медицинских рас­ходов», «Учет фактических платежей по страхованию на случай на­ступления смерти» формируются проводки по дебету счетов налого­вого учета Н03.05, Н03.06, Н03.07.

Регистр формируется по проводкам в дебет налоговых счетов Н03.05, Н03.06, Н03.07 нарастающим итогом с начала года (меню


«Налоговый учет - Регистры промежуточных расчетов - Регистр уче­та расходов по добровольному страхованию работников»).

По налоговым счетам Н03.05, Н03.06, Н03.07 ведется аналитиче­ский учет по отдельным сотрудникам (застрахованным физическим лицам). Каждая строка сформированного регистра соответствует сумме платежа по добровольному страхованию, отнесенной к теку­щему периоду, по одному сотруднику.

Состав показателей регистра

(см. рисунок на следующей странице) Дата формирования записи

Дата формирования записи соответствует дате отнесения части платежа по добровольному страхованию работников к текущему пе­риоду. Дата определяется датой документа «Регламентные операции по налоговому учету», который сформировал проводку в дебет нало­говых счетов Н03.05, Н03.06, Н03.07 - обычно это конец месяца.

Лицо, в пользу которого произведена выплата

Указываются фамилия, инициалы застрахованного физического лица (работника), а также его табельный номер. Эти данные берутся из справочника «Сотрудники». Сотрудник определяется как объект аналитического учета, указанный в проводке по дебету налоговых счетов Н03.05, Н03.06, Н03.07.

Вид персонала

Вид персонала застрахованного сотрудника определяется в соот­ветствии с подразделением, в котором он работает. Подразделение указывается в справочнике «Сотрудники». Если на дату формирова­ния записи флаг «Административное» (периодический реквизит) для этого подразделения установлен, то значение этого показателя «АУП», иначе — «Прочие».

Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников

Показатель отражает сумму платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работ­ников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенси­онного обеспечения работников, отнесенную к текущему периоду. Фактическая сумма платежа определяется как сумма проводки в де­бет налогового счета Н03.05.

Учет норматива по таким расходам в соответствии со статьей 255 НК РФ (12% от суммы расходов на оплату труда) производится в дальнейшем в регистре «Регистр-расчет учета расходов по страхова­нию работников текущего периода».

Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов

Показатель отражает сумму платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов, отнесенную к текущему периоду. Фактиче­ская сумма платежа определяется как сумма проводки в дебет нало­гового счета НОЗ.Об.

Учет норматива по таким расходам в соответствии со статьей 255 НК РФ (3% от суммы расходов на оплату труда) производится в дальнейшем в регистре «Регистр-расчет учета расходов по страхова­нию работников текущего периода».

Фактическая сумма платежа (взноса) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности

Показатель отражает сумму платежа (взноса) по договорам доб­ровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности, отнесен­ную к текущему периоду. Фактическая сумма платежа определяется как сумма проводки в дебет налогового счета Н03.07.

В соответствии с рекомендациями МНС по договорам добро­вольного личного страхования, заключаемым исключительно на слу­чай наступления смерти или утраты трудоспособности отражаются суммы в размере, не превышающем 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного работника. Таким образом, в регистре отражается сумма с учетом норматива по таким расходам в соответствии со статьей 255 НК РФ.

Дополнительные сведения

• Учет фактических сумм платежей (взносов) по долгосрочно­му страхованию по договорам долгосрочного страхования жиз­ни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников (см.

• стр. 335);

• Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольно­му личному страхованию, предусматривающему оплату стра­ховщиками медицинских расходов (см. стр. 335);

• Учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключи­тельно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности (см. стр. 342);

• Регистр учета договоров на добровольное страхование работ­ников (см. стр. 209);

• Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода (см. стр. 220).

Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода

Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в пони­мании подпункта 16 статьи 255 НК РФ.

В регистре отражаются расходы по добровольному страхованию работников, признанные расходами текущего периода в сумме, не превышающей установленных нормативов в соответствии со стать­ей 255 НК.

Порядок формирования регистра

При выполнении регламентных операций «Учет фактических платежей по долгосрочному страхованию жизни работников», «Учет фактических платежей по страхованию на оплату медицинских рас­ходов», «Учет фактических платежей по страхованию на случай на­ступления смерти» формируются проводки по дебету счетов налого­вого учета Н03.05, Н03.06, Н03.07.

Регистр формируется по проводкам в дебет налоговых счетов Н03.05, Н03.06, Н03.07 нарастающим итогом с начала года (меню «Налоговый учет - Регистры промежуточных расчетов - Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего перио­да»).

Порядок формирования регистра аналогичен порядку формиро­вания регистра учета расходов по добровольному страхованию ра­ботников. Основным отличием является расчет нормативов в форме регистра и вывод сводной информации без разделения по сотрудни­кам. Кроме того, в регистре отражаются суммы признанных расходов текущего периода по договорам добровольного страхования работ­ников.

Данные о расходах на оплату труда за налоговый период берутся из налоговых документов «Расходы на оплату труда».

Состав показателей регистра

(см. рисунок на следующей странице) Дата формирования записи

Дата формирования записи соответствует дате конца месяца, в котором часть платежа по добровольному страхованию работников отнесена к текущему периоду.

Сумма расходов на оплату труда текущего периода

Показатель соответствует сумме расходов на оплату труда теку­щего периода по всем сотрудникам и определяется по данным ука­занным в документах «Расходы на оплату труда» нарастающим ито­гом с начала года. Аналогичные данные отражаются в регистре учета расходов по оплате труда.

Вид персонала

Вид персонала («АУП» / «Прочие») определяется по данным, указанным в документах «Расходы на оплату труда». Сумма при­знанных расходов текущего периода указывается раздельно по видам персонала.

Сумма платежа (взноса) по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения в пределах установленных норм

Показатель отражает совокупную сумму платежа (взноса) по до­говорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, составляющую 12 процентов от суммы расходов на оп­лату труда.

Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и(или) негосударственного пенсионного обеспечения работников

Показатель отражает сумму платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работ­ников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенси­онного обеспечения работников, отнесенную к текущему периоду. Фактическая сумма платежа определяется как сумма проводки в де­бет налогового счета Н03.05.

Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм

Показатель отражает совокупную сумму платежа (взноса) по доб­ровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов и составляющую 3 процента От суммы расходов на оплату труда.

Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному

страхованию, предусматривающему оплату страховщиками

медицинских расходов

Показатель отражает сумму платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов, отнесенную к текущему периоду. Фактиче­ская сумма платежа определяется как сумма проводки в дебет нало­гового счета Н03.06.

Фактическая сумма платежа (взноса) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности

Показатель отражает сумму платежа (взноса) по договорам доб­ровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности, отнесен­ную к текущему периоду. Фактическая сумма платежа определяется как сумма проводки в дебет налогового счета Н03.07.

В соответствии с рекомендациями МНС, по договорам добро­вольного личного страхования, заключаемым исключительно на слу­чай наступления смерти или утраты трудоспособности, отражаются суммы в размере, не превышающем 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного работника. Таким образом, в регистре отражается сумма с учетом норматива по таким расходам в соответствии со статьей 255 НК РФ.

Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемого для целей налогообложения

Показатель отражает сумму расходов по добровольному страхо­ванию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитываемых для целей налогообложения.

Сумма рассчитывается как меньшая из значений показателей «Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по догово­рам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного

страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников в пределах установленных норм» и «Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам дол­госрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников».

Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов

Показатель отражает сумму расходов по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицин­ских расходов, учитываемых для целей налогообложения.

Сумма рассчитывается как меньшая из значений показателей «Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм» и «Фактическая сумма платежа (взноса) по добро­вольному личному страхованию, предусматривающего оплату стра­ховщиками медицинских расходов».

Сумма платежа (взноса) по договорам добровольного личного страхования, заключаемые исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности

Показатель отражает сумму расходов по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай насту­пления смерти или утраты трудоспособности, учитываемых для це­лей налогообложения.

В связи с тем, что по дебету счета Н03.07 «Договоры доброволь­ного личного страхования, заключаемые исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности» отражается сум­ма расходов после нормирования, значение показателя не будет от­личаться от значения показателя «Фактическая сумма платежа (взноса) по договорам добровольного личного страхования, заклю­чаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности».

Итого по страхованию

Итог расходов по страхованию, учитываемый в текущем отчетном периоде в составе расходов на оплату труда (производственного и

непроизводственного персонала). Данный показатель рассчитывается как сумма трех, описанных выше показателей:

• Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пен­сионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитываемого для целей налогообло­жения;

• Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхо­ванию, предусматривающего оплату страховщиками медицин­ских расходов;

• Сумма платежа (взноса) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступ­ления смерти или утраты трудоспособности.

Дополнительные сведения

• Учет фактических сумм платежей (взносов) по долгосрочно­му страхованию по договорам долгосрочного страхования жиз­ни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников (см.

• стр. 335);

• Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольно­му личному страхованию, предусматривающему оплату стра­ховщиками медицинских расходов (см. стр. 339);

• Учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключи­тельно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности (см. стр. 342);

• Регистр учета договоров на добровольное страхование работ­ников (см. стр. 209);

• Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников (см. стр. 214);

• Регистр учета расходов по оплате труда (см. стр. 188).

Регистры учета состояния единицы налогового учета

Регистр информации об объекте основных средств

Регистр предназначен для сбора информации о наличии и движе­нии имущества организации, признаваемого в целях налогообложе­ния основными средствами в составе амортизируемого имущества.

Порядок отнесения имущества к амортизируемому установлен статьей 256 НК РФ.

Состав основных средств определен пунктом 1 статьи 257 НК РФ.

Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из пункта меню «Налоговый учет - Регистры состояния единицы налогового учета - Регистр информации об объ­екте основных средств».

Регистр формируется на основании реквизитов справочника «Ос­новные средства» а также данных, накопленных на счетах Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств» и Н05.02 «Сумма начисленной амортизации основных средств».

Состав показателей регистра

Налогоплательщик OQQ "Наша организация"

Идентификационный номер налогоплательщика: 7701D28561

Регистр