Методология и стратегия обеспечения устойчивости доходной базы бюджетов приграничных субъектов российской федерации
| Вид материала | Автореферат диссертации |
- Критерии финансовой устойчивости и инновационный подход к увеличению доходной базы, 84.18kb.
- Резервы увеличения доходной базы местных бюджетов Республики Беларусь, 67.33kb.
- Перечень источников доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных, 190.16kb.
- Доклад Тема: «Осуществление кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской, 87.6kb.
- Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодекс, 270.38kb.
- Информационно-аналитическая справка об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации,, 711.81kb.
- Тема: Оработе муниципальных образований по укреплению доходной базы местных бюджетов, 62.52kb.
- Финансовая помощь из федерального бюджета в доходах консолидированных бюджетов субъектов, 104.07kb.
- Указ президента российской федерации о комиссиях по вопросам помилования на территориях, 98.69kb.
- Указ президента российской федерации о комиссиях по вопросам помилования на территориях, 108.35kb.
Теоретическая значимость исследования. Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в развитии теории и методологии бюджета приграничного региона в системе финансовых и бюджетных отношений, методологических основ оценки устойчивости его доходной базы и бюджетного потенциала, а также оценки бюджетных угроз финансовой устойчивости приграничных регионов. Полученные в диссертации теоретические результаты исследования составили методологическую базу концепции формирования доходов бюджетов приграничных субъектов РФ.
Практическая значимость исследования. Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке организационных основ и рекомендаций по обеспечению устойчивости доходной базы бюджета приграничного субъекта РФ, конкретных механизмов и моделей реализации эффективной бюджетной политики государства в отношении приграничных регионов. Методология и стратегия обеспечения устойчивости доходной базы бюджета приграничного субъекта РФ, составляющие целостную концепцию формирования доходов бюджетов приграничных регионов, могут послужить базой для разработки нормативно-правовых актов по организации финансовых отношений на субфедеральном уровне, в целях повышения эффективности проводимых в России социально-экономических преобразований на территориальном и местном уровнях. Методологические и прикладные результаты проведённого исследования могут быть использованы в учебном процессе при изучении финансовых, бюджетных и налоговых дисциплин.
Апробация результатов исследования. Диссертация является результатом многолетней работы автора в области формирования бюджетов приграничных субъектов РФ. Основные положения диссертации обсуждены и получили апробацию в материалах и выступлениях на международных, всероссийских и региональных научных и научно-практических конференциях, проходивших в 2002-2008 гг. в городах Санкт-Петербурге, Красноярске, Пензе, Магнитогорске, Таганроге, Барнауле, Ростове-на-Дону, Владивостоке, Хабаровске, Биробиджане и других городах России.
В 2008 г. в рамках темы исследования был проведён открытый теоретический семинар на тему "Финансовые аспекты развития приграничных территорий" под руководством академика РАН П.А.Минакира с участием ведущих учёных-экономистов гг. Хабаровска и Владивостока.
Отдельные авторские разработки, касающиеся оценки устойчивости бюджета субъекта РФ, используются в деятельности контрольно-бюджетной палаты законодательной думы Хабаровского края, а также Министерства финансов Хабаровского края, что подтверждено справками о внедрении.
Основные теоретические положения диссертации используются автором и его коллегами в Хабаровской государственной академии экономики и права при преподавании курсов "Финансы", "Бюджетная система РФ" и "Финансовое планирование и прогнозирование", что также подтверждено справками о внедрении.
Публикация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационной работы нашли отражение более чем в 46 публикациях общим объёмом 80,7 п.л. (авторские - 58,9 п.л.), в том числе в 4 монографиях и 2 учебных пособиях, рекомендованных Министерством образования и науки РФ для студентов высших учебных заведений и имеющих гриф УМО, а также в 40 статьях, 8 из которых опубликованы в ведущих научных журналах и изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации основных результатов диссертации на соискание учёной степени доктора наук.
Структура работы. Работа имеет следующую структуру, определённую логикой анализа взаимосвязанных аспектов изучаемого предмета и совокупностью решаемых задач:
Введение
I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАТЕГИИ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТОЙЧИВОСТИ ДОХОДНОЙ БАЗЫ БЮДЖЕТОВ ПРИГРАНИЧНЫХ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Теоретические основы бюджета приграничного региона
1.1. Содержание и функции бюджета приграничного региона
1.2. Формирование бюджета приграничного региона в условиях развития российской модели бюджетного федерализма
1.3. Бюджетная политика государства по отношению к приграничным субъектам Российской Федерации
2. Методологические основы стратегии обеспечения устойчивости доходной базы бюджета приграничного региона
2.1. Бюджетные механизмы развития приграничного региона: зарубежный опыт и возможности его использования
2.2. Стратегии формирования доходов бюджета приграничного региона
2.3. Методологические основы стратегии обеспечения устойчивости доходной базы бюджета приграничного субъекта Российской Федерации
II. СТРАТЕГИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТОЙЧИВОСТИ ДОХОДНОЙ БАЗЫ БЮДЖЕТА ПРИГРАНИЧНОГО СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕХАНИЗМЫ ЕЁ РЕАЛИЗАЦИИ
3. Оценка формирования доходной части бюджетов приграничных регионов
3.1. Анализ внешнеэкономической специфики и формирования бюджетов приграничных регионов
3.2. Методология оценки текущей финансовой устойчивости бюджета приграничного субъекта Российской Федерации
3.3. Угрозы и риски бюджетов приграничных субъектов Российской Федерации: базовые понятия, методологические подходы и оценка
4. Методологические основы оценки бюджетного потенциала приграничного региона
4.1. Содержание финансового и бюджетного потенциала региона
4.2. Методологические подходы к определению бюджетного потенциала приграничного субъекта Российской Федерации
4.3. Методика интегрированной оценки бюджетного потенциала приграничного региона
5. Бюджетная стратегия обеспечения устойчивости доходов приграничного субъекта РФ с учётом бюджетного потенциала и механизмы ее реализации
5.1. Оценка влияния факторов на формирование доходной базы бюджетов приграничных субъектов Российской Федерации
5.2. Модели формирования и реализации бюджетной стратегии обеспечения устойчивости доходов приграничного региона на основе наращивания бюджетного потенциала
Заключение
Список использованных источников
Приложения
ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ,
ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
Положения диссертационной работы и научные результаты, полученные в процессе исследования, можно условно разграничить на шесть групп.
Первая группа проблем связана с разработкой теоретических основ бюджета приграничного региона.
Бюджет приграничного региона представлен в виде открытой системы, с присущими ему системными признаками: система состоит из взаимосвязанных и взаимодействующих элементов (бюджет приграничного региона, федеральный бюджет, субъекты хозяйствования и др.); элементы системы имеют пространственно-временную структуру; система взаимосвязана с внешней средой, взаимодействует с ней, влияет на неё и изменяется сама (рис. 1).
Рисунок 1 - Взаимосвязи бюджета приграничного региона
Использование системного подхода к раскрытию теоретических основ бюджета приграничного региона, позволило выявить специфику бюджетных потоков приграничных территорий. Специфика обусловлена тем, что приграничный регион, с одной стороны, имеет чёткие границы, как административно-территориальное образование, с другой стороны, представляет собой экономическое пространство с размытыми границами, определяемыми зонами влияния (в том числе и финансового) субъектов региональной экономики. При этом в условиях глокализации (одновременного воздействия процессов глобализации, с одной стороны, и регионализации, с другой) изменяются характер и интенсивность связей приграничных регионов с внутренними территориями, а также с соседними странами. Так, с 1990-х годов по настоящее время доля продукции, реализуемой на внешнем рынке, в структуре ВРП приграничных регионов выросла до 15-17 %, тогда как доля межрегионального сотрудничества снизилась с 22 до 10-12 %.
Дальнейший анализ ВРП приграничных регионов подтвердил наличие его тесной взаимосвязи с внешнеторговым оборотом (табл. 1).
Таблица 1 - Корреляционная зависимость ВРП и отдельных экономических показателей приграничных регионов
| Показатель | Годы | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |
| Внешнеторговый оборот – ВРП | 0,985087 | 0,992758 | 0,991459 |
| Инвестиции в иностранные предприятия – ВРП | 0,421673 | 0,390663 | 0,436797 |
| Уровень экономической активности населения – ВРП | 0,456946 | 0,477521 | 0,477531 |
Характерная особенность внешнеторгового оборота приграничных территорий заключается в том, что основная его доля приходится на соседние государства. Такая тенденция вполне объяснима, так как экономические связи с приграничными сопредельными государствами осуществляются с меньшими затратами и с большей эффективностью. Рассматривая ВРП приграничного региона как основной источник формирования бюджетных потоков, а также анализируя взаимодействия в экономическом пространстве региональных органов власти приграничной территории с другими субъектами (федеральными органами власти, субъектами хозяйствования, домохозяйствами и т. д.) была выделена наиболее важная особенность: на величину бюджетных потоков приграничного региона, в отличие от внутренних территорий страны, значительное влияние оказывает приграничное сотрудничество с сопредельными государствами.
Это дало возможность уточнить понятие бюджетных потоков приграничных территорий как специфического кругооборота денежных средств, формирующих бюджеты приграничных регионов в определённый период времени, возникающих на экономическом пространстве (внутреннем и внешних рынках) приграничной территории. Суть сделанного уточнения сводится к тому, что возникновение бюджетных потоков не ограничивается территорией приграничных регионов или государства, а распространяется на всё экономическое пространство, включая приграничные связи с сопредельными государствами. Это в полной мере учитывает степень экономической самостоятельности и открытости приграничного региона, что является принципиально важным для развития приграничного сотрудничества. Рост бюджетных потоков требует, с одной стороны, усиления открытости приграничного региона, с другой стороны, осуществления контроля за величиной бюджетных рисков. Поэтому, с точки зрения формирования политики доходов, регулирование бюджетных потоков на приграничной территории становится важнейшей задачей региональной администрации.
Раскрывая сущностное содержание бюджета приграничного региона, было выделено общее и особенное, что присуще данной категории. Общим, безусловно, является то, что бюджет приграничного региона, как и бюджет в целом правомерно рассматривать как экономическую категорию, которая выражает определённые экономические отношения, а именно финансовые отношения. Особенность бюджета приграничного региона предопределена спецификой данной территории и формированием бюджетных потоков за счёт экономического пространства приграничного региона. Сложная система межэлементных взаимосвязей в рамках экономического пространства приграничного региона оказывает существенное влияние на динамику показателей бюджета. Корреляционный анализ влияния объёмов экспорта и импорта на показатели консолидированного бюджета приграничного региона выявил прямую зависимость между объёмами экспорта, импорта и доходами консолидированного бюджета приграничного субъекта РФ (табл. 2).
Таблица 2 - Корреляционные зависимости основных показателей внешней торговли и доходов консолидированных бюджетов приграничных и неприграничных субъектов РФ
| Показатель | Годы | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |
| Экспорт - доходы консолидированного бюджета приграничного региона | 0,952905 | 0,961265 | 0,970161 |
| Экспорт - доходы консолидированного бюджета неприграничного региона | 0,427316 | 0,518214 | 0,431248 |
| Импорт - доходы консолидированного бюджета приграничного региона | 0,856946 | 0,877420 | 0,877531 |
| Импорт - доходы консолидированного бюджета неприграничного региона | 0,395486 | 0,414573 | 0,406213 |
Для неприграничных регионов характерна неустойчивая тенденция влияния данных показателей на доходы консолидированного бюджета, что свидетельствует о слабой зависимости между ними.
Таким образом, бюджет приграничного региона с категориальной позиции определён как совокупность денежных отношений, возникающих между органами власти приграничных территорий и другими субъектами экономики, связанных с формированием бюджетных потоков за счёт локализованных и рассредоточенных элементов экономического пространства приграничного региона. При этом на развитие этих отношений оказывает влияние степень открытости приграничного региона, а также характер и интенсивность приграничного сотрудничества.
Бюджет приграничного региона с материально-вещественной точки зрения, характеризуется в работе как совокупность финансовых ресурсов, имеющихся в распоряжении региональных органов государственной власти приграничной территории и формирующих бюджетный фонд приграничного региона. Данная трактовка связана с тем, что в работе выделены два подхода к финансовым ресурсам приграничного региона - финансовые ресурсы, образованные на его территории (созданные субъектами хозяйствования данного региона) или имеющиеся в его распоряжении (включая образованные на территории финансовые ресурсы и привлекаемые на экономическом пространстве). Таким образом, расширительный подход к финансовым ресурсам приграничного региона отражает особенности формирования бюджетных потоков приграничной территории. Кроме того, бюджетный фонд приграничного региона характеризуется особым назначением, которое проявляется в его функциях и принципах функционирования.
Поскольку бюджет является наиболее широкой финансовой категорией, то он выполняет все функции, присущие финансам: образование бюджетного фонда (бюджетные доходы); использование бюджетного фонда (бюджетные расходы); контрольная. Эти функции присущи и бюджетам приграничных регионов. Однако, кроме вышеназванных функций, бюджет приграничного региона выполняет и особые функции, к числу которых в работе отнесены:
1. Интеграционная функция, связанная с процессами взаимозависимости бюджета приграничного региона от степени интенсивности связей данных территорий с сопредельными государствами.
2. Регулирующая функция, ориентированная на развития субъектов региональной экономики, а также экономическое развитие приграничной территории на основе бюджетного потенциала.
Выделенные функции позволили сформулировать основные принципы функционирования бюджетов приграничных регионов. Эти принципы целесообразно разделены на базовые (общие) и дополнительные (частные), присущие исследуемой совокупности бюджетов приграничных регионов. Базовыми являются принципы, сформулированные в Бюджетном кодексе РФ, и характерные для функционирования всех бюджетов бюджетной системы РФ. К дополнительным принципам, присущим бюджетам приграничных субъектов РФ, отнесены:
1. Принцип пространственного взаимодействия бюджета приграничного региона является условием реализации интеграционной функции бюджета приграничного субъекта РФ и предполагает развитие взаимодействия бюджета приграничного региона с другими субъектами на всём экономическом пространстве данной территории (табл. 3).
Таблица 3 - Развитие форм взаимодействия бюджета приграничного региона
| Критерии сравнения | Бюджет приграничного региона в системе традиционного взаимодействия | Бюджет приграничного региона в системе пространственного взаимодействия |
| Цель развития | Бюджетная политика направлена на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов | Задача бюджетной политики состоит не в привнесении извне факторов роста в приграничные регионы за счёт перераспределения финансовых ресурсов, а в создании условий для формирования регионального потенциала этого роста |
| Источники формирования финансовых ресурсов | Ресурсы формируются, главным образом, в системе локального взаимодействия экономических субъектов | Ресурсы формируются на всём экономическом пространстве, при этом экономические субъекты осуществляют интенсивное приграничное сотрудничество |
| Степень бюджетной самостоятельности | Высокая зависимость от системы перераспределения финансовых ресурсов страны, низкая доля налоговых и неналоговых поступлений в общем объёме доходов бюджета | Мотивация органов государственной власти приграничного региона к росту налоговых и неналоговых доходов бюджета, снижение зависимости от безвозмездных поступлений |
Реализуемая в настоящее время бюджетная политика федерального центра в отношении приграничных субъектов РФ носит общий характер, применяемый для всех регионов. В тоже время, наш анализ показал, что устойчивое воздействие на связи бюджета приграничного субъекта оказывает приграничное сотрудничество, а, следовательно, эту специфику необходимо учитывать при формировании бюджета.
2. Принцип финансовой устойчивости бюджета приграничного региона является условием реализации регулирующей функции бюджета приграничного субъекта РФ. Приоритетной составляющей экономического развития приграничного региона должно стать такое управление бюджетными потоками приграничного субъекта РФ, которое с учётом потенциала данной территории позволит сформировать целостную, сбалансированную, самостоятельную региональную бюджетную систему.
3. Принцип оценки бюджетных угроз приграничных регионов предполагает определение в ходе бюджетного анализа не только устойчивости бюджета, но и оценку бюджетных угроз приграничного субъекта РФ и их влияние на формирование и исполнение бюджета территории.
4. Принцип комплексности предполагает учёт совокупности, как общих свойств, так и особенностей, характерных для бюджетов приграничных субъектов РФ в системе взаимоотношений федеративного и межбюджетного характера. Механизм формирования бюджетов приграничных субъектов РФ, а также федеративных и межбюджетных отношений Федерации с регионами, имеющими совместные границы с суверенными государствами, должен иметь отличительные, законодательно закреплённые характеристики.
Определив принципы функционирования бюджетов приграничных субъектов РФ, отмечено, что они являются лишь основными. Их перечень может корректироваться - одни принципы появляются и занимают своё место в бюджетной системе приграничного региона, другие принципы видоизменяются, адаптируясь к меняющейся среде и новым целям развития приграничных субъектов РФ.
Использование системного подхода к раскрытию сущности бюджета приграничного региона, позволило сделать вывод о том, что для повышения эффективности работы системы, необходимо выявить и устранить причины, отрицательно влияющие на функционирование элементов системы. Исследуя проводимую в настоящее время государством бюджетную политику, отмечено, что при её реализации по отношению к приграничным регионам не решены многие проблемы. Действующая система федеративных и межбюджетных отношений привела к снижению уровня финансового обеспечения большинства приграничных территорий. Анализ динамики доходной и расходной частей консолидированных бюджетов приграничных субъектов РФ свидетельствует о том, что степень налоговой автономии субнациональных властей приграничных территорий является низкой, темпы роста расходов бюджетов приграничных субъектов опережают темпы роста доходов последних. Большинство приграничных регионов не способны обеспечить свои расходные обязательства доходными источниками, поскольку их бюджеты являются дефицитными. В 2004-2005 гг. из 48 приграничных субъектов РФ 32 региона (66,7 %) имели дефицит бюджета.
Говоря об эффективной бюджетной политике, в работе обосновывается вывод о том, что она должна характеризоваться достижением компромисса между региональными интересами государства и интересами самих регионов. Таким образом, объединительной целью государственной бюджетной политики и политики самих приграничных регионов должна стать устойчивость и стабильность бюджетных отношений, повышение заинтересованности приграничных субъектов РФ в развитии бюджетного потенциала, в том числе за счёт интенсивности бюджетных потоков приграничной территории.
Для выявления приоритетов в бюджетной политике по отношению приграничным субъектам РФ, была проведена оценка значимости проблем, требующих комплексного, программного решения. Анализ общих и специальных показателей показал, что высоким рангом в матрице данных показателей характеризуются проблемы, связанные с формированием доходов бюджетов приграничных регионов. Это в свою очередь предполагает корректировку механизма бюджетного регулирования и, в частности, таких его звеньев как:
а) механизма мобилизации денежных средств. Для этого необходимо изменить региональные аспекты налоговой и неналоговой политики в приграничных субъектах РФ;
б) механизма межбюджетного перераспределения. Для этого методика предоставления межбюджетных трансфертов приграничным регионам должна учитывать специфику данных регионов и их оценку, как по бюджетному, так и по экспортному потенциалам.
Данные приоритетные направления бюджетной политики по развитию доходной базы бюджетов приграничных регионов и обеспечению её устойчивости требуют выработки государственной бюджетной стратегии. Без разработки такой стратегии невозможно поступательно развивать приграничные регионы. В её программных целях следует учитывать все факторы, влияющие на формирование доходов бюджетов приграничных субъектов РФ, интеграционную и регулирующую функции, которые выполняет бюджет приграничного субъекта РФ, а также бюджетный потенциал и преимущества геополитического положения данных регионов.