Geum.ru

Учебно-методический комплекс Челябинск 2010 Составитель: Халиков В. Р., кандидат юридических наук

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Задания для самостоятельной работы студентов
Методические рекомендации
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

1. Общество с ограниченной ответственностью создало резервный фонд . Вправе ли ООО при создании данного фонда уменьшать налогооблагаемую прибыль?

2. Участникам совместной деятельности согласно договору решили не распределять полученную в результате этой деятельности прибыль, а использовать ее вновь в рамках совместной деятельности. Каков в этом случае порядок налогообложения ?

3. Облагается ли доход по векселю налогами на прибыль?

4. Облагаются ли налогом на прибыль дивиденды , полученные иностранным юридическим лицом из источников Российской Федерации?

5. Сколько раз акционерное общество имеет право создавать резервный фонд за счет прибыли до налогообложения ? Можно ли, в частности , ежегодно создавать этот фонд ?

6. Среднесписочная численность предприятия “А” не превышает 200 человек. Основной вид деятельности предприятия - ремонтно- строительные работы .

Предприятие “А” создано на базе предприятия “В” при : а) ликвидации предприятия “В” ; б) реорганизации “В” путем выделения части имущества уже существующего предприятия . Распространяется ли на предприятие “А” п. 4 ст.6 Закона РФ “ О налоге на прибыль предприятий и организаций” ?

7. Предприятие импортирует товары с целью их дальнейшей продажи. Вследствие падения курса доллара партии товаров реализованы предприятием по цене ниже себестоимости.

Есть ли необходимость для целей налогообложения представлять дополнительный расчет по налогу на прибыль исходя из цен, превышающих цены покупки, если:

а) цена реализации ниже рыночной;

б) цена реализации выше рыночной;

в) цена реализации равна рыночной ?

8. Благотворительное общество создано в целях оказания помощи отдельным категориям граждан ( пенсионерам, участникам войны и т.д.). Для уставных целей общество привлекает благотворительные взносы и размещает эти средства в банках, на депозитных вкладах. Какие налоговые льготы имеет общество? Какие налоги оно должно уплачивать?

9. Существуют ли налоговые льготы для предприятия, которое часть своей прибыли направляет на погашение своих убытков за предшествующий год?

10. Подлежат ли обложению налогом на прибыль денежные средства , полученные предприятием безвозмездно:

а) физических лиц, б) юридических лиц.

11. Предприятие приобрело у комитета по имуществу арендованное здание магазина . Предоставляется ли в данном случае льгота по налогу на прибыль по капитальным вложениям на сумму затрат по приобретению?

12. Предприятие в течение длительного срока не может реализовать продукцию за пределами РФ по ценам выше себестоимости из-за того, что сложившиеся рыночные цены на эту продукцию на мировом рынке ниже , чем ее фактическая себестоимость. Имеем ли мы право применять для целей налогообложения фактическую цену реализации по экспорту , если в РФ аналогичная продукция реализуется по ценам выше фактической себестоимости ?

13. Предприятие приобрело основные средства . Получило льготы по налогу на прибыль как осуществившее капиталовложение . Через два месяца эти основные средства были внесены в уставной фонд другого предприятия , о чем свидетельствуют учредительные документы . Сохраняет ли предприятие льготу на налог и прибыль? Если сохраняет, то какой взнос учитывать?

14. Проанализируйте подпункт “а” п.8 и подпункт “а” п. 10 Инструкции ГСН РФ от 11.10.95 № 39. В каких случаях применяются данные нормы?

15. Учредитель безвозмездно передает предприятию оздоровительный комплекс с инвентарем и оборудованием. Следует ли с их стоимости отчислять в бюджет НДС?
16. В начале этого года предприятие приняло на учет основные средства , но еще не ввело их в эксплуатацию . Можем ли мы уже сейчас произвести зачет НДС? Удерживается ли НДС с прибыли , получаемой предприятием в виде процентов с депозитного вклада в банке?

17. Как составляются расчеты по НДС - нарастающим итогом или отдельно за каждый отчетный период ( месяц , квартал ) ?

18. В соответствии с Инструкцией “ О порядке исчисления и оплаты налога на добавленную стоимость” № 39 от 11. 10.95 . не облагаются НДС операции , связанные с обращением денег . Что понимается под такими операциями ? Относятся ли к ним операции по приему выручки от клиентов , пересчет денег ?

19. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость доходы , полученные акционерами -предприятиями при распределении имущества в ходе ликвидации акционерного общества ?

20. Каков порядок уплаты НДС иностранным юридическим лицам ?

21. Права ли ГНИ города , считая , что суммы НДС , уплаченные поставщиками за материалы , должны учитываться в расчете НДС того месяца , в котором материалы будут оприходованы ?

22. Каким образом определяется сумма НДС при реализации товаров ( работ , услуг) в РФ иностранными организациями , осуществляющими производственную и иную коммерческую деятельность и состоящими на учете в налоговом органе ?

23. Наше предприятие зарегистрировано год назад . В течение года мы по закону налог на имущество не платили.С какого периода следующего года надо исчислять этот налог ? Исходить из времени регистрации или времени начала деятельности ? Например , предприятие было зарегистрировано 25 апреля 1996 г.

24. Предприятие создано с целью переработки сельскохозяйственной продукции и зарегистрировано 10.07.94. В настоящее время завершается строительство первой очереди комплекса , пуск в работу которой планируется в 1996 г. Имеет ли право предприятие на льготу по налогу на имущество?

25. Какая сторона уплачивает налог на имущество , созданное в процессе совместной деятельности ?

26. Уплачивает ли крестьянское ( фермерское ) хозяйство налог на имущество?

27. Должно ли предприятие оптовой торговли уплачивать акцизный налог :

а) если перепродает акцизный товар ;

б) при ввозе акцизного товара из-за рубежа?

28. Что включается в налогооблагаемую базу для исчисления акциза на производимый товар , если в качестве исходного сырья используются подакцизные товары ( с которых уже уплачен акциз) ?

29. Организация купила автомобиль , бывший в употреблении. В счете на оплату указана цена автомобиля без выделения суммы НДС. Автомобиль куплен за счет чистой прибыли предприятия . Нужно ли предприятию платить акциз ? Если да , то какую сумму брать для его исчисления?

30. Что является у предприятия объектом обложения акцизами по товарам и продукции , производимыми на территории РФ ?

31. Предприятие изготавливает бензин на давальческих условиях. Является ли такое предприятие плательщиком акциза по бензину ?

34.Что является базой для исчисления целевого сбора на содержание милиции?

35. Следует ли платить налог на нужды образования с оплаты труда совместителей и работников , не состоящих в штате предприятия , привлеченных для выполнения работ по трудовому соглашению ( договору подряда) ?

36. Включаются ли в фонд оплаты труда в целях исчисления сбора на нужды образовательных учреждений оклады работников и специалистов , выплачиваемые в иностранной валюте за работу за рубежом ?

37. Должна ли общественная организация , занимающаяся предпринимательской деятельностью , платить сбор на нужды образовательных учреждений , налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы ?

39.Предприятие имеет в другом городе отделение, которое самостоятельно проводит рекламные кампании по месту расположения.

Каков порядок уплаты налога на рекламу отделением предприятия?

40. Облагается ли налогом на реализацию горюче-смазочных материалов продукция , экспортируемая за пределы Российской Федерации ?

41. Нужно ли в рамках совместной деятельности платить налоги на пользование автомобильными дорогами в дорожные фонды , налог на содержание жилого фонда и объектов социально-культурной сферы?

42. Предприятие получает проценты с депозита и учитывает их сразу на счет 80 . Должно ли оно с этих процентов платить налог на пользование автомобильными дорогами ?

43. В какие сроки нужно предоставлять налоговым органам расчеты по налогу на приобретение автотранспортных средств и налогу с владельцев транспортных средств ?

44. Следует ли платить налог на приобретение автотранспортных средств при реорганизации предприятия и образование на его основе других предприятий с передачей автотранспортных средств отделившимся предприятиям ?

45. Являются ли плательщиками налога на реализацию ГСМ предприятия , реализующие ГСМ по договору комиссии?

46. Исключаются ли экспортные пошлины и расходы на оплату услуг за транспортировку нефти на экспорт из налогооблагаемой базы при исчислении налогов , базой определения которой является выручка от реализации продукции

( работ , услуг ), в частности , налога на пользование автомобильными дорогами , налога на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы?

47. Являются ли предприятия переработки давальческого сырья в ГСМ , а также комиссионеры по договору комиссии на реализацию ГСМ плательщиками налога на реализацию ГСМ?

48. Необходимо ли уплачивать налог на пользование автомобильными дорогами религиозным организациям?

49. Имеют ли пенсионеры льготу на уплату налога на имущество, а именно, на кооперативную квартиру ?

50. Учитываются ли ценные бумаги в облагаемом налогом имуществе физических лиц ?

52. В каком порядке уплачивается налог на имущество , находящееся в общей долевой собственности нескольких граждан ?

53. Являются ли легковые автомобили, принадлежащие гражданам по праву собственности , объектами , облагаемыми налогом на имущество физических лиц?

54. Надо ли платить налог на имущество , которое никак не используется владельцем?
55. Каков порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество физическими лицами?

56. Каков порядок налогообложения физических лиц в случае наследования ими или получения в подарок ценных бумаг?

57. Кто является плательщиком налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения ?

58. Гражданин собирается подарить предприятию некое имущество, оформив договор дарения в установленном законом порядке. Должно ли это предприятие уплачивать налог с имущества , переходящего в порядке дарения ?

59. Предприятие подарило работнику квартиру .Облагается ли стоимость этой квартиры налогом на дарение ?

60. Как исчисляется налог с физического лица , если имущество переходило в его собственность от одного и того же лица неоднократно в течение года в порядке дарения ?


МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

по изучению дисциплины «Финансовое право»


Для достижения наиболее эффективного результата при изучении дисциплины «Финансовое право» необходимо студентам учитывать следующее.

Помимо литературы, рекомендованной к использованию настоя­щим учебно-методическим комплексом, а также преподавателем на консультации по вопросам подготовки рефератов, научных докладов, студент может самостоятельно осуществить подбор материала по изу­чаемой теме. В этих целях следует изучить научные работы по задан­ной тематике, опубликованные в периодических изданиях, а также как монографии. Статьи, посвященные проблемам финансового права, могут размещаться как в юридических журналах общей направленно­сти («Хозяйство и право», «Российская юстиция», «Государство и пра­во», «Коллегия» и др.), так и в специализированных журналах — «Фи­нансовое право», «Налоги и финансовое право», «Аудиторские ведомо­сти», «Банковское право», «Все о налогах» и др. Кроме того, отдельные вопросы правоприменения норм финансового права освещаются в журналах «Аудит и налогообложение», «Бюджетные учреждения: бух­галтерский учет и налогообложение», «Ваш налоговый адвокат», «На-логовед», «Главбух», «Налоговые споры», «Налоговые споры: теория и практика», «Налоговая политика и практика», «Российский налоговый курьер», «Расчет», «Московский бухгалтер», газетах «Учет.Налоги.Пра­во», «Налоги», «Финансовая газета», «Финансовая газета. Региональный выпуск». Материалы, опубликованные в перечисленных изданиях, так­же размещаются в базе Справочно-правовой системы: Консультант-Плюс».

Интересные исследования теории финансового права содержатся в Ежегоднике Международной ассоциации финансового права, куда включаются научные работы как российский специалистов, так и за­рубежных ученых. С указанным изданием можно ознакомиться на кафедре финансового права Российской академии правосудия.

Проблематика пропедевтики финансового права, а также вопросы применения финансово-правовых норм содержатся в материалах, пуб­ликуемым по итогам научных конференций, которые периодически проводятся в Российской академии правосудия, в Московском госу­дарственном университете им. Ломоносова, в Саратовской государ­ственной академии права, а также в других российских и зарубежных вузах, налогового права по итогам конференций. В частности, ежегод­но в Российской академии правосудия проводятся конференции по одной и той же тематике — налоговое право в решениях Конституци­онного Суда Российской Федерации за соответствующий год. Мате­риалы конференции публикуются.

Информацию о материалах, опубликованных по итогам научных и научно-практических конференций можно получить на консульта­ции у преподавателя.

Несмотря на то, что доктрина российского права не признает акты судебных органов источниками права, тем не менее, в последнее время решения Конституционного Суда Российской Федерации (как поста­новления, так и определения), учитывая их статус как правовых доку­ментов, последствия и значение для правоприменительной практики, многими учеными включаются в систему источников финансового и, в особенности, налогового права. Поэтому для глубокого изучения финансового права безусловно требуется исследование документов этого судебного органа. Многие постановления и определения Кон­ституционного Суда Российской Федерации публикуются в офици­альном издании «Вестник Конституционного Суда РФ», а также в «Собрании законодательства РФ». В более полном объеме они пред­ставлены в СПС «КонсультантПлюс».

Финансовое право регулирует экономические отношения, возни­кающие в связи с образованием, распределением и использованием денежных фондов государства и муниципальных образований в це­лях реализации функции государственного управления, а также фун­кций управления, осуществляемого органами МСУ. Таким образом, именно в нормах финансового права находят свое юридическое зак­репление политические решения в сфере экономики, в социальной сфере, а в конечном итоге — в любой сфере государственного управ­ления, поскольку их финансирование всегда производится за счет средств, аккумулированных в бюджетной системе.

Поэтому студентам для понимания сущности и причин тех или иных изменений в финансовом законодательстве имеет смысл ознако­миться с программными документами, в которых изложены основные направления, цели и задачи государственной политики в стране. Инте­рес представляют как реализованные программы, так и те, которые по каким-либо причинам не были исполнены либо находятся в стадии реализации К таким документам можно отнести ежегодные послания Президента РФ к Федеральному собранию РФ, ежегодные бюджетные послания Президента РФ, различные программы, разработанные Пра­вительством РФ, как в сфере финансовой деятельности (Федеральная целевая программа «Развитие налоговых органов (2002—2004 года)», утв. Постановлением Правительства РФ № 888 от 21.12.2001 г., Про­грамма развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 г., одобренная Постановлением Правительства РФ № 584 от 15.08.01 г. и др.), так и в других направления деятельности государства (см., например, Федеральная целевая программа «Культура России (2006-2010 годы)», утв. Постановлением Правительства РФ № 740 от 08.12.2005 г., Федеральная целевая программа «Жилище» на 2002-2012 годы, утв. Постановлением правительства РФ № 675 от 17 сентября 2001 г.).

Также перспективы изменений в политике государства можно от­следить путем ознакомления с проектами законов в интересующей сфере государственной деятельности, в том числе представляет инте­рес паспорт законопроекта, содержащий пояснительную записку к законопроекту и его финансово-экономическое обоснование. Проек­ты федеральных законов (с паспортами) содержатся в нормативных базах данных, в частности — с Справочно-правовой системе: «Кон­сультантПлюс: Законопроекты».

Основные направления государственной политики также могут быть обозначены в выступлениях Президента РФ, Председателя Правитель­ства РФ, иных официальных лиц, которые публикуются в официальных изданиях, иной периодике, а также размещаются в сети «Интернет» на официальных сайтах указанных органов.

По некоторым спорным вопросам финансового и в особенности налогового права полезно узнать позицию уполномоченных государ­ственных органов, в частности, Министерства финансов РФ, Федераль­ной налоговой службы РФ, Федеральной таможенной службы РФ, Банка России. Мнение перечисленных органов содержится в официальных письмах и разъяснениях, которые также входят в базы данных Спра-вочно-правовых программ (СПС); в информации, размещаемой на официальных сайтах указанных органов, в выступлениях их офици­альных представителей.

Практика применения норм финансового права воплощена в судеб­ных документах. С позицией высших судебных инстанций — Высше­го арбитражного суда Российской Федерации и Верховного суда Рос­сийской Федерации — по спорным и сложным вопросам применения норм финансового права можно ознакомиться, изучив постановления Президиума ВАС РФ, постановления Пленума ВАС РФ, информационные письма ВАС РФ, решения Верховного Суда РФ, постановления Пленума Верховного Суда РФ. Указанные документы публикуются в официальных изданиях высших судебных инстанций: «Вестник ВАС РФ», «Бюллетень Верховного Суда РФ», а также размещены в СПС «КонсультантПлюс:ВерсияПроф» и СПС «КонсультантПлюс: Судеб-наяПрактика» и на официальных сайтах указанных органов. Доку­менты окружных федеральных арбитражных судов также размеща­ются в базе данных СПС «КонсультантПлюс: СудебнаяПрактика». Кроме того, СПС «КонсультантПлюс» содержит обзоры судебной прак­тики, которые позволят упростить процедуру ознакомления с наибо­лее интересными решениями, принятыми судами по вопросам приме­нения норм финансового права.

Ресурсы сети «Интернет», рекомендуемые для использования в про­цессе самостоятельной работы студентов при подготовке по дисцип­лине «Финансовое право»: сервер органов государственной власти рос­сийской Федерации «Официальная Россия» (www.gov.ru), официаль­ные сайты СоветаФедерации Федерального Собрания Российской Федерации (www.council.gov.ru), Государственной думы Федерального Собрания Российской Федерации (www.duma.gov.ru), Счетной Палаты Российской Федерации (www.ach.gov.ru), Президента Российской Фе­дерации (.kremlin.ru), Конституционного Суда Россий­ской Федерации (ks.rfnet.ru), Верховного суда Российской Федерации (www.supcourt.ru), Высшего арбитражного Суда Российской Федера­ции (www.arbitr.ru), Банка России (www.cbr.ru), официальный Интер­нет-портал Правительства Российской Федерации (www.government.gov.ru), официальные сайты Министерства финансов Российской Федерации (www.minfin.ru), Федерального казначейства (www.roskazna.ru), Федеральной службы финансово-бюджетного над­зора Российской Федерации (www.rosfmnadzor.ru), Федеральной нало­говой службы Российской Федерации (www.nalog.ru), Федеральной таможенной службы Российской Федерации (www.customs.ru), Фонда социального страхования Российской Федерации (www.fss.ru), Пенси­онного фонда Российской Федерации (www.pfrf.ru), Фонда обязатель­ного медицинского страхования Российской Федерации (www.ffoms.ru). По ряду некоторым темам рефератов и научных докладов может потребоваться изучения законодательства о региональных финансах. В этом случае студенты для ознакомления с законами и иными пра­вовыми актами субъектов Российской Федерации могут воспользо­ваться СПС «КонсультантПлюс: СводноеРегиональноеЗаконодатель-ство», а также официальными изданиями региональных органов влас­ти («Вестник Мэра и Правительства Москвы», газеты,«Тверская 13», «Ежедневные новости. Подмосковье», «Подмосковье. Неделя»). Кроме того, могут представлять интерес Интернет-ресуры, содержащие ин­формацию о финансовой деятельности органов власти субъектов Рос­сийской Федерации (см., например официальный сервер Правитель-

ства Москвы (www.mos.ru), портал Правительства Московской облас­ти (www.mosreg.ru) и др.).

Анализ работы территориальных подразделений федеральных фи­нансовых органов власти в различных субъектах Российской Федера­ции показывает, что на практике содержание, методы и результаты деятельности этих органов имеют отличия. Поэтому для того, чтобы изучить опыт работы федеральных финансовых органов на местах, в отдельных регионах, провести его анализ с целью обобщения право-применительной практики и выработки рекомендаций по ее даль­нейшему совершенствованию, необходимо обратиться к сети «Интер­нет». В частности, можно обратиться к официальным сайтам террито­риальных подразделений федеральных органов исполнительной власти в субъектах Российской Федерации (например, Управления Федераль­ной налоговой службы по Московской области (www.r50.nalog.ru), Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве (www.mosnalog.ru) и др. Как правило, для того, чтобы найти сайты территориальных подразделений достаточно обратиться к официаль­ному сайту федерального органа исполнительной власти, где указыва­ются данные, в том числе и Интернет-портал, его территориальных подразделений.

Для того чтобы выводы, сделанные по результатам самостоятель­ной научной работы студентов, были более убедительными, целесообраз­но подкреплять их данными статистических исследований. Статистика содержит информацию об итогах финансовой деятельности государ­ства в цифрах. Эти данные могут размещаться в периодических печат­ных изданиях, а также в сети «Интернет», в том числе — на официаль­ных сайтах органов власти. Например, на официальном сайте Мини­стерства финансов РФ размещены статистические данные, касающиеся Стабилизационного фонда российской Федерации, на сайте Казна­чейства России — отчеты об исполнении федерального бюджета.

Также всегда представляют интерес исторические исследования в области финансового права. Поэтому в процессе самостоятельной ра­боты студенты могут ознакомиться с историческим аспектом науки финансового права и практики финансовой деятельности, изучив сле­дующие книги: «История финансового законодательства России: Учеб­ное пособие» (Отв. ред. И. В. Рукавишникова. М., 2003), Н. И. Комаров, Д. А. Пашенцев, С. В. Пашенцева «Очерки истории права российской им­перии (вторая половина XIX — начало XX в.)» (М., 2006), а также книги из серии «Золотые страницы финансового права России». При работе в этом направлении большую помощь могут оказать библио­графические издания, в частности книга К. С. Бельского «Финансовое право» (М., 1994). К сожалению, на настоящий момент полных собра­ний библиографии по финансовому праву достаточно мало.

Для того чтобы выработать рекомендации по совершенствованию современного финансового законодательства может быть целесообразным ознакомление с опытом зарубежным стран в области финан­совой деятельности. Для этого студенты могут обратиться к изучению следующих трудов: Кучеров И.И. «Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций» (М., 2003), Толстопятенко Г.П. «Европейское налоговое право: Сравнительно-правовое исследование» (М., 2001), Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. «Налоговые системы зарубеж­ных стран: Содружество Независимых Государств: Учебное пособие» (М., 2002), Александров И.М. «Налоговые системы России и зарубеж­ных стран» (М., 2002), Козырин А. «Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики» (М., 1993), «Налоги в развитых странах» / Под ред. И.Г. Русаковой. (М., 1991). Кроме того в настоящее время издано значительное количество трудов как в форме монографий, так и в форме статей, посвященным вопросам налогообложения в отдель­ных зарубежных государствах.

В процессе самостоятельной работы студентам следует в полной мере использовать возможности нормативных баз данных. В частно­сти, в справочно-правовой системе «КонультантПлюс» возможен под­бор материалов (как нормативно-правовых актов, так и публикаций) по заданной тематике путем использования функции «Поиск по пра­вовому навигатору». Также при изучении отдельного правового доку­мента или отдельной статьи нормативно-правового документа можно получить дополнительную информацию, используя функцию «полез­ные связи» (на левом поле документа информация о полезных связях отмечена значком «i»). С помощью этой функции осуществляется те­матическая связь изучаемого документа с другими документами ин­формационного массива, что позволяет наиболее полным образом ана­лизировать проблему. Кроме того СПС «КонсультантПлюс» включает обзоры новых и измененных документов, в частности — изменений налогового законодательства, что упрощает процедуру отслеживания оперативной информации.

Copyright © 2023. All rights Reserved.