Оперативный анализ денежного потока берестов В. Л., Лапиков В. В
| Вид материала | Документы |
СодержаниеОтчет о движении денежных средств (прямой метод) Наименование операции по счетам Совокупный денежный поток |
- Денежный поток как инструмент управления стоимостью организации в процессах реструктуризации, 61.46kb.
- Методика изменения денежного потока. 17. Положительный инвестиционный поток, 20.13kb.
- 080105 Финансы и кредит, 27.51kb.
- Информационная карта отчета, 1808.07kb.
- Вестник Брянского государственного технического университета. 2007. №1(13), 159.17kb.
- Программа обучения 27 ноября 2010 года (Суббота) Семинар «управление денежными потоками», 13.95kb.
- Инвестиционные риски, 344.49kb.
- Сти доходным подходом подразумевает процедуру капитализации чистого денежного потока,, 548.03kb.
- Рассмотрена методика оценки рисков инвестиционных проектов методом чувствительности, 10.64kb.
- Планирование денежных потоков 14 Разработка платежного календаря 19 > Сущность денежного, 506.94kb.
ОПЕРАТИВНЫЙ АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА
Берестов В.Л., Лапиков В.В. (БГИТА, г.Брянск, РФ)
The analysis of usage of computer programs for management of the accounts
В современных условиях важной областью стало информационное обеспечение, которое состоит в сборе и переработке информации, необходимой для принятия обоснованных управленческих решений. Передача информации о положении и деятельности предприятия на высший уровень управления и взаимный обмен информацией между всеми взаимными подразделениями фирмы осуществляются на базе современной электронно-вычислительной техники и других технических средствах связи.
На предприятия довольно часто возникают ситуации, когда высшему руководителю необходима информация об объеме имеющихся денежных средств, как в кассе, так и на расчетных счетах предприятия. В лучшем случае, в таких ситуациях руководство звонит (а иногда и идет) в бухгалтерию своего предприятия и получает необходимую информацию, что не всегда удобно, например, при проведении телефонных переговоров с поставщиками.
Необходимо отметить, что на предприятиях, где даже на самом примитивном уровне внедрена система автоматизации бухгалтерского учета, данная проблема решаема, причем без привлечения труда программистов и дополнительных финансовых ресурсов.
Конечно, одним из вариантов решения проблемы является постоянное использование данных формы №4, однако:
- руководители не всегда знакомы с системами автоматизации бухгалтерского учета;
- данные, полученные в результате заполнения формы, необходимо постоянно обновлять.
Как известно, для успешного решения проблем достоверности и оперативности сбора и обработки информации, система автоматизации бухгалтерского учета, являющаяся базой для оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия, должна быть открытой и совместимой с другим программным обеспечением.
Согласно описанию встроенного языка 1С, система автоматизации бухгалтерского учета «1С-предприятие 7.7» поддерживает современные средства интеграции приложений: OLE, OLE Automation и DDE. Использование этих средств позволяет:
- управлять работой других программ, используя встроенный язык, - например, формировать отчеты и графики в Microsoft Excel;
- получать доступ к данным «1С-предприятие 7.7» из других программ;
- вставлять в документы и отчеты «1С-предприятие 7.7» объекты, созданные другими программами, например, помещать в первичные документы логотип фирмы;
- размещать в документах и отчетах рисунки и графики.
Одним из способов обращения к данным «1С-предприятие 7.7» из внешних программ является режим DDE. Система «1С-предприятие 7.7» является DDE сервером и предоставляет свой сервис в получении данных и уведомлении DDE клиента об их изменении. В качестве DDE сервера «1С-предприятие 7.7» может возвращать значение некоторого выражения, записанного на встроенном языке «1С-предприятие 7.7».
Если выражение, записанное на встроенном языке «1С-предприятие 7.7» возвращает сальдо или оборот какого-либо счета бухгалтерского учета, то это сальдо или оборот будет соответствовать сальдо или обороту за тот период, который установлен непосредственно в системе «1С-предприятие 7.7» на вкладке «Бухгалтерские итоги» диалогового окна «Настройка параметров системы». Однако, как правило, в процессе ведения бухгалтерского учета c использованием пакета прикладных программ «1С-предприятие 7.7» данный период совпадает с текущем периодом. Следовательно, возвращаемое сальдо или оборот также соответствует текущему сальдо или обороту.
Основное преимущество режима DDE является динамическое обновление (в режиме реального времени) получаемых из «1С-предприятие 7.7» данных. Это означает, что любое изменение состояния счета мгновенно изменяет возвращаемое значение.
Как правило, основной программой, позволяющей наиболее полно использовать режим DDE, является табличный процессор Microsoft Excel.
При интеграции табличного процессора и пакета прикладных программ «1С-предприятие 7.7» посредством режима DDE создается законченное автоматизированное рабочее место управленцев высшего звена.
Однако, основной проблемой, с которой можно столкнуться при использовании режима DDE, является несоответствия разделителя целой и дробной части числа табличного процессора Microsoft Excel, впрочем, как и самой операционной системы, под которой он работает, и непосредственно системы «1С-предприятие 7.7». Дело в том, что после установки операционной системы, по умолчанию для большинства программ, работающих под ее управлением, устанавливаются единый язык и национальные стандарты. Для России стандартным разделителем дробной и целой части числа является знак «,» (запятая). Однако это не относится к системе «1С-предприятие 7.7, где существует свой, отличный от других пакетов прикладных программ, работающих под управлением этой операционной системы, разделитель целой и дробной части числа, а именно знак «.» (точка).
Если использовать в табличном процессоре данные, полученные из системы «1С-предприятие 7.7» без дальнейшей обработки посредством функций табличного процессора (суммирование, вычитание и т.д.) то проблема несоответствия отсутствует. Однако без подобной обработки, использование табличного процессора для целей оперативного управления финансовыми ресурсами, не имеет смысла.
Для решения этой проблемы необходимо изменить стандартный разделитель целой и дробной части операционной системы, на аналогичный с системой «1С-предприятие 7.7», для чего:
- выполните щелчок на кнопке «Пуск» линейки задач;
- в появившемся меню переместите указатель «мыши» на меню «Настройка»;
- в открывшемся меню с помощью «мыши» активизируйте1 команду «Панель управления», выполнив щелчок;
- выполните двойной щелчок левой кнопкой «мыши» на значке «Язык и стандарты», в результате чего будет открыто диалоговое окно «Свойства: язык и стандарты»;
- активизируйте вкладку (надпись в верхней части активного окна) «Числа»;
- активизируйте поле «Разделитель целой и дробной части числа» и замените знак «,» на знак «.»
- выполните щелчок левой кнопкой «мыши» на значке «Ок», в результате чего диалоговое окно «Свойства: язык и стандарты» будет закрыто;
- закройте панель управления, для чего выполните команду «Закрыть» (меню «Файл»).
Информацию об имеющихся денежных средствах на предприятии можно систематизировать в табличном виде, аналогично табл.1. Конечно, на различных предприятиях форма таблицы может быть изменена, в соответствии с потребностями предприятия. Так, например, если предприятие постоянно получает денежные средства в рамках целевого финансирования, руководителю необходимо знать объем этих средств. В данную таблицу можно добавить строку «Целевое финансирование». Формулы данной строки будут аналогичны другим строкам группы «Поступления», а в качестве корреспондирующего счета, в данном случае, необходимо использовать счет бухгалтерского учета 86 – «Целевое финансирование»
Таблица 1.
| Отчет о движении денежных средств (прямой метод) | |||||||
| | | | | | | | |
| Наименование операции по счетам | 50 (руб) | 50 (вал) | 51 | 52 | 55 (руб) | 55 (вал) | Всего |
| Остаток денежных средств на начало периода | | | | | | | |
| Поступления | | | | | | | |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | | | | | | | |
| Авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | | | | | | | |
| Расчеты с подотчетными лицами | | | | | | | |
| Прочие поступления | | | | | | | |
| Расход | | | | | | | |
| Оплата приобретенных товаров, работ, услуг | | | | | | | |
| Оплата труда | | | | | | | |
| Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | | | | | | | |
| Прочие выплаты, перечисления | | | | | | | |
| Совокупный денежный поток | | | | | | | |
| Остаток денежных средств на конец периода | | | | | | | |
Для доступа к « 1С-предприятие 7.7» посредством DDE следует использовать DDE-объект с именем 1CV7|DDE. Для доступа к бухгалтерским итогам служит команда ='1CV7'|DDE!'БухИтоги'.
Необходимо отметить, данная команда позволяет обратиться к бухгалтерским итогам лишь при загруженной системе «1С: Предприятие».
Для вычисления значения строки «Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг» столбца «50 (руб)» руководствуются следующем. Согласно рабочему плану счетов «1С:Предприятие 7.7 – Бухгалтерский учет, редакция 4.2» разработанному специалистами фирмы 1С с учетом приказа Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» и позволяющему вести бухгалтерский учет с соблюдением всех учетных процедур, для получения отчетности, удовлетворяющей действующему законодательству к счету 50 «Касса» открыты следующие субсчета:
50.1 – «Касса организации в рублях»;
50.2 – «Операционная касса»;
50.3 – «Денежные документы в рублях»;
50.11 – «Касса организации в валюте»;
50.33 – «Денежные документы в валюте».
К счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» открыты следующие субсчета:
62.1 – «Расчеты с покупателями в рублях»;
62.2 – «Авансы полученные в рублях»;
- – «Векселя полученные»;
- – «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)»;
62.11 – «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»;
62.22 – «Расчеты по авансам полученным (в валюте)»;
50.33 – «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в валюте)».
Следовательно, для вычисления значения строки «Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг» столбца «50 (руб)» необходимо ввести формулу:
«='1CV7'|DDE!'БухИтоги.об("50.1","62.1")'+'1CV7'|DDE!'БухИтоги.об("50.1","62.3")'+' 1CV7'|DDE!'БухИтоги.об("50.1","62.4")'+'1CV7'|DDE!'БухИтоги.об("50.2","62.1")'+' 1CV7'|DDE!'БухИтоги.об("50.2","62.3")'+'1CV7'|DDE!'БухИтоги.об("50.2","62.4")'+' 1CV7'|DDE!'БухИтоги.об("50.3","62.1")'+'1CV7'|DDE!'БухИтоги.об("50.3","62.3")'+'1CV7'|DDE!'БухИтоги.об("50.3","62.4")'».
Опираясь на эти положения, формируется система оперативного контроля за денежными средствами посредством режима DDE:
В результате выполнения соответствующих операций получают таблицу, аналогичную табл.1. Если полученную таблицу сохранить, а ссылку на нее добавить в т.н. папку «Автозагрузка», и в эту же папку добавить ярлык для запуска системы 1С, то при включении компьютера данные программы будут загружаться в автоматическом режиме. Т.о. руководителю достаточно включить ПК, для получения необходимой информации об имеющихся денежных средствах предприятия, причем в режиме реального времени.
1 Здесь и далее активизируйте – выполните щелчок левой кнопкой «мыши».