2. Основы профессиональной этики бухгалтера 9 Тема Общие требования этики, предъявляемые к профессиональному бухгалтеру члену ипб россии 9

Вид материала

Содержание

Тема 62. Участники налоговых отношений
Тема 63. Налоговое обязательство и его исполнение
Тема 64. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Тема 65. Налог на добавленную стоимость

Подобный материал:

1 ... 24 25 26 27 28 29 30 31 ... 34

Тема 62. Участники налоговых отношений

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

– налогоплательщики; права и обязанности налогоплательщиков; обособленные подразделения налогоплательщиков;

– налоговые агенты; права и обязанности налоговых агентов; виды налогов, обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов;

– налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов

– таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов;

– государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица , осуществляющие прием и взимание налогов и (или) сборов;

– органы государственных внебюджетных фондов; полномочия государственных внебюджетных фондов, осуществляемые в соответствии с налоговым законодательством.

Литература:

Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.04 г. № 506.
Токарев И.Н., Бурдилов А.В. ссылка скрыта, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.

Тема 63. Налоговое обязательство и его исполнение

Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.

Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Установление и использование льгот по налогам и сборам.

Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента.

Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

Литература:

Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
О рекомендациях при проведении совместной сверки расчетов: Письмо Федеральной налоговой службы от 8.05.07 г. № СК-6-25/375@. [КонсультантПлюс: ВерсияПроф].
Токарев И.Н., Бурдилов А.В. ссылка скрыта, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.

Тема 64. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.

Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.

Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

Литература:

Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
О порядке учета сумм обязательных платежей налогоплательщика, не перечисленных банком в бюджетную систему Российской Федерации: Приказ ФНС РФ от 11.10.05 г. № САЭ-3-2-24/503@. [КонсультантПлюс: ВерсияПроф].

Тема 65. Налог на добавленную стоимость

Плательщики налога, порядок освобождения учреждений и других организаций от обязанностей плательщика НДС. Объект налогообложения.

Определение даты и места реализации товаров, работ, услуг. Налоговый период.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы, при реализации товаров (работ, услуг).

Налоговые ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость, порядок их применения. Механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты, условия и порядок их применения учреждениями . Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным операциям и видам деятельности (медицинские и образовательные услуги, услуги учреждений культуры и искусства, др.).

Литература: