Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 07. 08. 1937 №104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе»; Единообразным закон

Вид материала

Содержание

Основные термины и понятия
Авалист – лицо, гарантирующее платеж по векселю посредством аваля. Лицо, за которое дан аваль
Вексель, номинированный в иностранной валюте
Вексель с НВПИ
3. Описание банковского продукта
4. Компетенция структурных подразделений и органов управления банка при авалировании векселей
Кредитный комитет
4.3. Департамент правового обеспечения
4.4. Единоличный орган управления – Председатель Правления
4.5. Финансово-экономическое управление –
4.6. Управление бухгалтерского учета
4.7. Департамент специальных программ
5. Процедура авалирования векселей
6. Предъявление авалированного векселя к платежу
7. Особенности учета авалированных векселей, номинированных в иностранной валюте и векселей с нвпи
7.2. Включение суммы авалированных векселей, номинированных в иностранной валюте, и векселей с НВПИ, в расчет размера лимита отк
8. Бухгалтерский учет операций авалирования векселей
Кредит 70601, символ 12301
Дебет 70606, символ 25302
Кредит 70601, символ 16305
...
Полное содержание

Подобный материал:

Порядок авалирования простых векселей

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Настоящий Порядок авалирования простых векселей определяет основные правила и процедуры, связанные с выдачей аваля (вексельного поручительства.
Настоящий Порядок составлен в соответствии с:

- Федеральным законом от 11.03.1997 №48-ФЗ «О переводном и простом векселе», Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 07.08.1937 № 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе»;

- Единообразным законом о переводном и простом векселе (ЕВЗ), принятом Женевской международной конференцией в 1930 г.

- Гражданским Кодексом Российской Федерации (часть первая и вторая);

- Постановлением СНК СССР и ЦИК СССР от 07.08.1937 № 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе»;

- Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утвержденных ЦБ РФ;

- Положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

- внутренними нормативными документами Банка:

- Правила внутреннего контроля Банка, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, далее по тексту – Правила легализации, действующая редакция;

- Положение «О порядке формирования резервов на возможные потери», действующая редакция;

- Инструкция по оценке кредитного риска и финансового состояния заемщиков в Банке, действующая редакция;

- Порядок работы с проблемной и просроченной задолженностью по кредитам и кредитным требованиям в Банке», утвержденным Председателем Правления.

Филиалы применяют настоящий Порядок с учетом распределения функций применительно к собственной организационно-управленческой структуре.

ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ

В тексте настоящего Порядка используются следующие основные термины и понятия:

Банк – Банк, его филиалы.

Аваль – вексельное поручительство, в силу которого лицо (авалист), совершившее его, принимает ответственность за выполнение обязательств каким-либо из обязанных по векселю лиц.

Авалист – лицо, гарантирующее платеж по векселю посредством аваля.

Лицо, за которое дан аваль – любое ответственное по векселю лицо.

Векселедатель – лицо, выдавшее вексель.

Векселедержатель – лицо, имеющее право на получение платежа по векселю от векселедателя простого векселя, а также в порядке регресса от всех других ответственных по векселю лиц.

Вексель, номинированный в иностранной валюте – вексель с указанием вексельной суммы (номинала) в иностранной валюте.

НВПИ (встроенные производные инструменты, неотделяемые от основного договора) - условие договора, в котором определение суммы эффективного платежа по векселю в одной валюте неотделимо от вексельной суммы, выраженной в другой валюте.

Вексель с НВПИ - вексель с указанием вексельной суммы в одной валюте и оговоркой эффективного платежа в другой валюте.

Эффективный платеж – платеж в валюте, указанной в векселе, безотносительно к стране места платежа. Валютные операции, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг, осуществляются в соответствии с действующим валютным законодательством РФ.

ДКО - Департамент кредитных операций.

УБУ - Управление бухгалтерского учета.

3. ОПИСАНИЕ БАНКОВСКОГО ПРОДУКТА

Аваль является специфическим инструментом вексельного права. Аваль дается за любое ответственное по векселю лицо. При этом должно быть указано, за кого он дан. При отсутствии такого указания аваль считается данным за векселедателя.
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает все права, вытекающие из векселя, против того, за кого он дал гарантию.

Не допускается авалирование векселя за лицо, которое не несет ответственности по векселю, например, за индоссанта, поставившего оговорку «без оборота на меня».

Обязательство авалиста действительно даже в том случае, если то обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы.

Отметка об авале может быть сделана на векселе, добавочном листе (аллонже), а также на отдельном листе за подписью авалиста, с указанием места, где он совершен и даты оформления аваля.

Аваль выражается словами «считать за аваль», «как поручитель», «как гарант» или всякого рода иной равнозначной формулой.

Аваль может быть также выражен одной лишь подписью на лицевой стороне векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем.

3.4. Аваль, который не содержит никаких дополнительных ограничений, гарантирует выполнение обязательств ответственным лицом в полном объеме. Вексельное поручительство может ограничиваться частью суммы (ст. 30 Единообразного закона о переводном и простом векселе - ЕВЗ). В этом случае на векселе указывается сумма, на которую выдан аваль.

3.5. Аваль может совершаться на векселе, номинированном в валюте РФ или иностранной валюте.

3.6. Срок действия вексельного поручительства (аваля) не должен превышать срок основного обязательства (векселя). Для векселя «по предъявлении» срок действия аваля в течение одного года со дня составления векселя, по векселям сроком «во столько-то времени от предъявления» срок действия аваля в течение одного года со дня предъявления векселя к оплате.

Обязательство авалиста прекращается, если платеж по векселю был произведен лицом, за кого было дано вексельное поручительство (аваль).

3.7. Авалирование векселей Банком может совершаться только в отношении клиента, у которого в Банке (Филиале) открыт банковский счет.

Идентификация клиента производится в соответствии с внутренними Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

3.8. Аваль векселей является высокорисковым финансовым инструментом, поскольку покрывает риск неисполнения ответственного по векселю лица своих обязательств по оплате данного векселя в установленный срок.

В целях снижения уровня кредитных рисков предусматривается установление лимитов авалирования векселей по каждому векселедателю.

Размер лимита, в пределах которого могут быть авалированы векселя конкретного лица, за кого дается аваль, утверждается Кредитным комитетом Банка/ Малым кредитным комитетом Филиала.

3.9. Услуга Банка по авалированию векселей является возмездной.

3.10. Аваль совершается на основании договора авалирования векселей, заключаемого Банком с юридическим лицом, за которого дается аваль.

Форма договора «О предоставлении вексельного поручительства (аваля)» предусматривает:

в каком количестве и на какую сумму Банк авалирует предъявленные векселя;
в какой срок авалируется предъявленный вексель;
в какой срок любое ответственное по векселю лицо (за кого был дан аваль), погашает требования Банка по оплаченному авалированному векселю;
какое вознаграждение полагается Банку за оказанную услугу и порядок его выплаты;
иные вопросы.

Форма договора авалирования векселя приведена в Приложении № 1 к настоящему Порядку. К договору должна быть приложена копия векселя предлагаемого для авалирования. Копия векселя должна в точности воспроизводить оригинал с индоссаментами и со всеми другими отметками, которые на нем находятся.

3.11. Права требования по авалированному векселю, оплаченному за счет средств Банка, могут быть переуступлены Банком другому лицу в установленном законодательством порядке.

4. КОМПЕТЕНЦИЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ И ОРГАНОВ УПРАВЛЕНИЯ БАНКА ПРИ АВАЛИРОВАНИИ ВЕКСЕЛЕЙ

Департамент кредитных операций - выполняет следующие функции:

оценка финансового состояния векселедателя на первоначальном этапе принятия решения об авалировании векселей;
составление профессионального суждения;
вынесение профессионального суждения на рассмотрение Кредитного комитета для принятия решения по определению категории качества условного обязательства кредитного характера и определения размера лимита аввлирования векселей векселедателя;
подготовка договора на авалирование векселей с лицом, за кого дается аваль;
постоянный мониторинг финансового состояния лица, за кого дан аваль;
подготовка и передача в УБУ распоряжения при отнесении кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера по авалированным векселям, номинированным в иностранной валюте и векселям с НВПИ к IV-V категории качества для включения в расчет открытой валютной позиции;
принятие мер по взысканию просроченной задолженности по оплаченному авалированному векселю;
составление счета-фактуры и выставление счета и счета-фактуры лицу, которому выдан аваль, за оказание операции авалирования векселя, вознаграждение по которой облагается НДС.

Кредитный комитет – выполняет функции:

- утверждение Тарифов по авалированию векселей;

- определение и уточнение категории качества условного обязательства кредитного характера по авалированным векселям конкретного лица, за кого был дан аваль;

- утверждение размера лимита, в пределах которого могут быть авалированы простые векселя векселедателя или лица, за которое выдан аваль.

4.3. Департамент правового обеспечения – выполняет функции:

- анализ содержания и визирование договоров авалирования простых векселей;

- подготовка дополнительных соглашений, договоров по переуступке прав требования, подготовка документов в случае отказа в платеже по векселю лицами солидарно ответственными за платеж по векселю;

- представление интересов банка в судах различных инстанций.

4.4. Единоличный орган управления – Председатель Правления - выполняет функции:

- проставление аваля в обозначенном месте на лицевой стороне векселя, или на отдельном листе – аллонже с отметкой в полной или частичной сумме;

- подписание договора об авалировании простых векселей.

Обязанность подписания векселей и договоров может быть возложена Председателем Правления на уполномоченное должностное лицо на основании приказа или доверенности. В Филиале эти функции выполняет Директор Филиала или уполномоченное должностное лицо.

4.5. Финансово-экономическое управление – выполняет следующие функции:

подготовка распоряжения в УБУ на формирование резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера (по авалированным векселям).

4.6. Управление бухгалтерского учета – выполняет функции:

формирование резерва на возможные потери по авалированным векселям на основании распоряжения ФЭУ;
включение в расчет открытой валютной позиции суммы авалированных векселей, номинированных в иностранной валюте, и векселям с НВПИ, кредитный риск по которым классифицирован в IV-V категорию качества на основании распоряжения ДКО;
переоценка векселей, номинированных в иностранной валюте и векселей с НВПИ.

4.7. Департамент специальных программ

выполнение специальных процедур по определению подлинности векселя, предъявленного к оплате, и аваля (при наличии аваля Банка на векселе), после обращения ответственного сотрудника ДКО;
при выявлении фальсификации векселя принятие мер, определенных внутренними инструкциями ДСП.

5. ПРОЦЕДУРА АВАЛИРОВАНИЯ ВЕКСЕЛЕЙ

Клиент Банка обращается в Банк с предложением авалировать выпущенные им в обращение простые векселя за вознаграждение.
Ответственный исполнитель Департамента кредитных операций (ДКО) оценивает финансовое состояние лица, которое просит дать вексельное поручительство, в соответствии с Методикой оценки финансового состояния заемщика - юридического лица (приложение 4.1.к Инструкции по оценке кредитного риска и финансового состояния заемщиков Банка в действующей редакции). Ответственный сотрудник Департамента кредитных операций (ДКО) определяет размер лимита, в пределах которого Банк может авалировать векселя данного векселедателя.

Результаты оценки Ответственный исполнитель отражает в профессиональном суждении, подготовленном по форме приложения 5 к Инструкции по оценке кредитного риска и финансового состояния заемщиков Банка, (в действующей редакции), применительно к операции авалирования векселей. Профессиональное суждение представляется на рассмотрение Кредитного комитета.

Кредитный комитет на основании профессионального суждения выносит окончательное решение по оценке финансового состояния конкретного лица, за кого будет дан аваль, и уровню кредитного риска, и утверждает размер лимита, в пределах которого Банк может авалировать векселя данного векселедателя.
При предъявлении векселя для аваля Ответственный сотрудник ДКО:

5.4.1. проверяет бланк предъявленного векселя на соответствие копии векселя, являющейся приложением к договору;

5.4.2. сверяет образцы подписей должностных лиц и оттиска печати организации-векселедателя с заявленными образцами в Карточке образцов подписей и оттиска печати ф. 0401026;

5.4.3. проверяет размер лимита авалирования векселей в рамках заключенного договора;

5.4.4. оформляет от имени Банка с лицом, за кого будет выдан аваль, договор об авалировании векселей по установленной форме и подписывает его у Председателя Правления или у уполномоченного должностного лица Банка. К договору должна быть приложена копия векселя, являющегося неотъемлемой частью договора, и Акт приема-передачи простых векселей по форме приложения 2 к настоящему Порядку;

5.4.5. передает вексель для проставления аваля (подписи) Председателю Правления или уполномоченному должностному лицу Банка;

5.4.6. выдает распоряжение Управлению бухгалтерского учета (УБУ) об открытии на внебалансовом счете 91315 отдельных лицевых счетов для учета авалированных векселей в разрезе заключенных договоров;

5.4.7. составляет распоряжение о постановке на внебалансовый учет авалированного векселя, с указанием категории качества и размера расчетного резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и подписывает его у руководителя ДКО (уполномоченного должностного лица ДКО);

5.4.8. подготавливает счет и счет-фактуру для предъявления клиенту за оказание услуги авалирования векселя, облагаемой НДС.

5.5. За операцию авалирования клиент уплачивает банковскую комиссию в размере и порядке, установленном договором. Ответственный сотрудник ДКО проверяет факт уплаты комиссии на дату авалирования векселей или оформляет мемориальный ордер на безакцептное списание комиссии в момент авалирования векселей.

5.6. Авалированный вексель Ответственный сотрудник ДКО передает лицу, за кого дан аваль, который далее выпускает его в обращение, сохранив копию.

5.7. По условиям договора векселедатель обязан извещать Банк об оплате им авалированных векселей за счет собственных средств не позднее дня оплаты в письменной форме.

5.8. После получения письменного сообщения векселедателя об оплате им авалированного векселя Банк снимает вексельное поручительство с внебалансового учета.

При нарушении этого условия Банк обязан учитывать авлированные векселя на внебалансовом счете 91315 в течение одного года со дня составления векселя или, по векселям со сроком «во столько-то времени от предъявлении» - в течение года от срока для предъявления к оплате.

6. ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ АВАЛИРОВАННОГО ВЕКСЕЛЯ К ПЛАТЕЖУ

При предъявлении векселедержателем авалированного векселя к оплате, Банк оплачивает его в соответствии с содержанием аваля в размере вексельного поручительства (по номинальной стоимости или в части суммы векселя, указанной в авале) и, если вексель содержит ряд индоссаментов, совершает индоссамент на себя.
После оплаты векселя Банк предъявляет требования к лицу, за кого дан аваль, погасить задолженность перед Банком в сроки, согласованные в договоре.
Форма погашения вышеуказанной задолженности может быть в виде выкупа векселей у Банка лицом, за кого дан аваль, или иным способом. Датой исполнения обязанности лицом, за которое дан аваль, считается дата поступления на соответствующий счет Банка требуемой суммы, перечисленной клиентом со своего счета.
Действия Департамента кредитных операций при предъявлении векселя к оплате:
1. Ответственный сотрудник проверяет вексель на принадлежность к авалированным Банком векселям. Сверяется идентичность образцу векселя, являющемуся приложением к заключенному договору, соответствие подписей и печати на векселе, образцам, заявленным в Карточке образцов подписей и оттиска печати, лица за кого был дан аваль. Проверяется идентичность подписи авалиста, последовательность ряда передаточных надписей на индоссаменте. Оформляется Акт приема-передачи авалированных векселей, предъявленных для оплаты, по форме приложения 2 к настоящему Порядку.
2. Срок проверки векселя устанавливается договором по авалированию векселей.
3. При возникновении сомнения в подлинности предъявленного векселя и/или аваля Ответственный сотрудник ДКО обращается в Департамент специальных программ (ДСП) в целях выполнения специальных процедур и принятия адекватных мер.
4. При подтверждении подлинности векселя подготавливает распоряжение об оплате векселя платежным поручением Банка и передает его в УБУ.
5. Готовит распоряжение для УБУ об учете оплаченного векселя на балансовом счете 60315 «Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам».
При невозмещении в установленный договором срок требований Банка по оплаченному авалированному векселю сумма требования Банка переносится на счет просроченной задолженности (межбанковской или клиентской).
Банк организует работу по взысканию просроченной задолженности по вексельным поручительствам в соответствии с регламентным документом Банка «Порядок работы с проблемной и просроченной задолженностью по кредитам и кредитным требованиям в Банке», утвержденный Председателем Правления.
Банк может уступить права требования по просроченному векселю другому лицу в соответствии с вексельным законодательством.

6.8. Порядок списания нереальной для взыскания задолженности по векселю определен в разделе VII регламентного документа Банка «Положение о порядке формирования резервов на возможные потери», утвержденного Председателем Правления.

7. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА АВАЛИРОВАННЫХ ВЕКСЕЛЕЙ, НОМИНИРОВАННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И ВЕКСЕЛЕЙ С НВПИ

7.1. Переоценка авалированных векселей

7.1.1. При изменении курсов валют ЦБ РФ переоценке подлежат авалированные Банком векселя, учтенные на внебалансовом счете 91315 или балансовом счете 60315:

векселя, номинированные в иностранной валюте;
векселя с НВПИ.

7.1.2 Переоценка векселей, номинированных в иностранной валюте осуществляется программным путем, векселей с НВПИ – в порядке и сроки, определенные учетной политикой Банка.

7.2. Включение суммы авалированных векселей, номинированных в иностранной валюте, и векселей с НВПИ, в расчет размера лимита открытой валютной позиции

7.2.1. Поручительства по векселям (аваль), номинированным в иностранной валюте, и векселям с НВПИ участвуют в расчете размера открытой валютной позиции (ОВП) с момента вынесения профессионального суждения о возникновении «значимой» вероятности исполнения Банком данных обязательств.

По отношению к авалированному векселю это обстоятельство выражается в следующем:

если по результатам мониторинга финансового состояния лица за кого выдан аваль, выявлена вероятность исполнения Банком вексельного поручительства за свой счет и без гарантии возмещения требований Банка лицом за чей счет выдан аваль или же вексель оплачен за счет средств Банка и сумма по нему не возмещена лицом за которого был выдан аваль в установленный договором срок, ответственный сотрудник ДКО классифицирует кредитные риски и составляет профессиональное суждение аналогично порядку, изложенному в пункте 5.2 настоящего документа.

7.2.2. При классификации кредитного риска по авалированному векселю в IV-V категорию качества Ответственный сотрудник ДКО подготавливает распоряжение в УБУ на досоздание резерва на возможные потери и включение актива в расчет размера открытой валютной позиции (ОВП).

7.2.3. УБУ на основании распоряжения ДКО осуществляет регулирование суммы резерва, пересчитывает сумму обязательства по авалированному векселю в эквивалент иностранной валюты и включает вексельное поручительство в размере эквивалента в расчет размера открытой валютной позиции за минусом начисленного резерва на возможные потери.

8. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ АВАЛИРОВАНИЯ ВЕКСЕЛЕЙ

8.1. В бухгалтерском учете операции с авалированными векселями отражаются на счетах:

30102 – Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

30110 - Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах;

407 - Счета негосударственных организаций;

47423 – Требования по прочим операциям;

47425– Резерв на возможные потери (по условным обязательствам кредитного характера);

458 - Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам;

60309 – Налог на добавленную стоимость, полученный;

60315 – Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам;

60312 – Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями;

60324 – Резервы на возможные потери (по оплаченным авалированным векселям);

61304 – Доходы будущих периодов по другим операциям;

70601 - Доходы;

70606 – Расходы;

91315 – Выданные гарантии и поручительства;

91801, 91802 – Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания.

8.2. Бухгалтерские проводки составлены в виде блоков, а внутри блока соблюдается последовательность выполнения операций.

Блок I. Учет гарантии по авалированнному векселю на внебалансовых счетах

8.1. Учтена гарантия по авалированию векселей в размере суммы аваля: (полностью или частично авалированная сумма векселя)

Дебет 99998

Кредит 91315 – мемориальный ордер

Назначение: учтены авалированные векселя по договору № ___ от ______. Распоряжение ДКО № __ от ____ ______ ____.

8.2 Уплачено комиссионное вознаграждение за авалирование векселя:

8.2.1. Признание дохода в момент уплаты:

1) Дебет 301, 407 – платежное поручение на сумму комиссии без НДС

Кредит 70601, символ 12301- сумма без НДС

Назначение платежа: оплата комиссии за авалирование векселя по договору №___ от _»___» ___20___г.___. НДС облагается.

2) Дебет 301, 407

Кредит 60309 - платежное поручение на сумму НДС по выданным гарантиям.

Назначение платежа: вознаграждение за авалирование векселей по договору № ___ от _____ в части НДС.

8.2.2. Признание дохода на дату совершения операции:

8.2.2.1. Факт совершения операции - авалирование векселя и признание дохода определенным к получению:

1) Дебет 47423 «Требования Банка по получению комиссии за авалирование векселя»

Кредит 70601, символ 12301 – мемориальный ордер на сумму комиссии без учета НДС, приходящуюся на текущий период.

Назначение: комиссия за авалирование векселя по договору № ____ от ______.

и/или Кредит 61304 – сумма комиссии, относящаяся к доходам будущих периодов (временному интервалу).

2) Дебет 60312

Кредит 60309 – мемориальный ордер на сумму НДС к получению за авалирование векселя.

Назначение: НДС по операции авалирования векселя по договору № ____от __________.

8.2.2.2. Факт уплаты комиссии векселедателем:

1) Дебет 301, 407

Кредит 47423 – платежное поручение на сумму комиссии без учета НДС.

Назначение платежа: Комиссия за авалирование векселя по договору № ____ от _____

без учета НДС.

2) Дебет 301,407

Кредит 60312 - платежное поручение на сумму НДС.

Назначение: расчеты по НДС за авалирование векселей по договору №___ от _____.

3) Списание комиссии с доходов будущих периодов:

Дебет 61304

Кредит 70601 - списывается комиссия пропорционально прошедшему временному интервалу.

Примечание: Метод начислений применяется, если по условиям договора авалирование векселя и уплата комиссии производится в разные даты

В случае понижения качества актива (условного обязательства кредитного характера по авалированному векселю) сумма комиссии, фактически не полученная, списанию со счета доходов не подлежит. Требования по получению комиссии продолжают учитываться на соответствующем балансовом счете.

8.3. Формирование резерва по условным обязательствам кредитного характера

(по авалированным векселям):

Дебет 70606, символ 25302

Кредит 47425 – мемориальный ордер

Назначение: сформирован резерв по авалированным векселям по договору № ___ от ______. Распоряжение ДКО № ____ от ________.

8.4. Переоценка по векселю, номинированному в иностранной валюте, при изменении курса валют, установленного ЦБ РФ (программным путем):

Дебет 99998

Кредит 91315 – положительная курсовая разница.

или

Дебет 91315

Кредит 99998 – отрицательная курсовая разница.

8.5. Переоценка НВПИ по векселю (при наличии):

Дебет 99998

Кредит 91315 - положительная курсовая разница – мемориальный ордер

Назначение: переоценка НВПИ по векселю по договору №____ от ______. Распоряжение ДКО № _____от _______ .

или

Дебет 91315

Кредит 99998 – отрицательная курсовая разница – мемориальный ордер

Назначение: переоценка НВПИ по векселю №___ от _____. Распоряжение ДКО № ___ от _______.

8.6. Снятие с гарантии авалированного векселя в связи с его оплатой лицом, за кого был дан аваль:

Дебет 91315

Кредит 99998 – мемориальный ордер

Назначение: авалированные векселя по договору № ____от_______ сняты с учета согласно сообщения (наименование лица, за кого был дан аваль) от ___ ________ ____. Распоряжение ДКО № __ от ____ ______ ____.

8.7. Восстановление на доходы ранее созданного резерва по снятым с гарантии авалированным векселям:

Дебет 47425

Кредит 70601, символ 16305– мемориальный ордер

Назначение: восстановлен ранее созданный резерв по снятым с гарантии авалированным векселям по договору № ____от______ . Распоряжение ДКО № __ от ____ ______ ____.

Блок II. Учет авалированного векселя оплаченного за счет средств Банка

8.8. Предъявление векселедержателем в Банк к оплате ранее авалированного векселя:

Дебет 60315

Кредит 301, 407 – платежное поручение

Назначение платежа: оплата авалированного векселя по договору № ___ от _____. Распоряжение ДКО № __ от ____ ______ ____.

одновременно после совершения индоссамента на Банк:

Дебет 91202

Кредит 99999- мемориальный ордер на сумму номинала авалированного векселя

Назначение: принят на хранение оплаченный авалированный вексель по договору № ___ от _______20__г. Распоряжение ДКО № __от ____ _____ _____.

8.9. Прекращение обязательств по авалированным векселям в связи с оплатой суммы гарантии со счета 60315:

Дебет 91315

Кредит 99998 – мемориальный ордер

Назначение: прекращение обязательств по авалированным векселям по договору № ____от___ в связи с оплатой гарантии со счета 60315. Распоряжение ДКО № __ от __.

8.10. Восстановление ранее созданного резерва по условным обязательствам кредитного характера (авалированным векселям), оплаченным со счета 60315:

Дебет 47425

Кредит 70601, символ 16305– мемориальный ордер

Назначение: восстановлен ранее созданный резерв по векселям, оплаченных Банком со счета 60315 по договору № ____от___ . Распоряжение ДКО № __ от ____.

8.11. Формирование резерва на возможные потери по задолженности учтенной на

балансовом счете 60315:

Дебет 70606, символ 25302

Кредит 60324 – мемориальный ордер

Назначение: сформирован резерв по задолженности, учтенной на счете 60315 по договору № ___ от ______. Распоряжение ДКО № ____ от ________.

8.12. Переоценка по векселю, номинированному в иностранной валюте (программным путем):

Дебет 60315

Кредит 70603, символ 15102 - положительная курсовая разница

Дебет 70608, символ 24102

Кредит 60315 – отрицательная курсовая разница

8.13. Переоценка по векселю с НВПИ:

Дебет 60315

Кредит 70605, символ 15202 - положительная курсовая разница

Дебет 70610, символ 24202

Кредит 60315 – отрицательная курсовая разница

8.14. Получение Банком возмещения за оплату ранее авалированных векселей:

Дебет 301, 407

Кредит 60315 – платежное поручение

Назначение платежа: возмещение за оплаченные Банком авалированные векселя по договору № ___ от _____.

8.15. Восстановление ранее созданного резерва по задолженности, ранее учтенной на счете 60315:

Дебет 60324

Кредит 70601, символ 16305– мемориальный ордер

Назначение: восстановлен ранее созданный резерв по оплаченным авалированным векселям по договору № ____от________ . Распоряжение ДКО № _____ от ____ ______ ____.

Блок III. Денежные средства от векселедателя в погашение задолженности по оплаченному авалированному векселю в установленный договором срок не поступили

8.16. Средства от векселедателя в установленный договором срок в погашение задолженности по оплаченному авалированному векселю не поступили:

Дебет 458

Кредит 60315 – мемориальный ордер

Назначение: просроченная задолженность по невозмещенному вексельному поручительству. Договор № __ от ___. Распоряжение ДКО №___ от _______________.

8.17. Восстановление ранее созданного резерва по задолженности, ранее учтенной на счете 60315:

Дебет 60324

Кредит 70601, символ 16305

Назначение: восстановлен ранее созданный резерв за платеж по авалированным векселям по договору №_________ от ________ Роспоряжение ДКО №___ от____

8.18. Создание резерва по просроченному невзысканному вексельному поручительству:

Дебет 70606 символ 25302

Кредит 45818

Назначение: создан резерв по просроченному невзысканному вексельному поручительству по договору №____ от______ Распоряжение ДКО №_____ от____

8.19. Погашение суммы задолженности лицом, за кого был выдан аваль, или другим лицом:

Дебет 301, 407

Кредит 458 – платежное поручение

Назначение платежа: возмещение за ранее оплаченные Банком авалированные векселя по договору № __от ___ __ __.

И одновременно:

Дебет 99999

Кредит 91202 – мемориальный ордер

Назначение: снят с хранения авалированный вексель в связи с его оплатой

8.20. Уплата штрафа за нарушение сроков возмещения задолженности по авалированным векселям лицом, за кого был выдан аваль:

Дебет 301, 40702

Кредит 70601, символ 17102 – платежное поручение на сумму штрафов

Назначение платежа: уплата штрафа за нарушение условий договора № ___ от _____

Распоряжение ДКО №___ от _____________.

8.21. Погашение суммы невзысканной гарантии (авалю) за счет созданного резерва:

Дебет 45818

Кредит 458 - мемориальный ордер

Назначение: погашение невзысканной гарантии по договору №___ от ___ за счет резерва на возможные потери. Распоряжение ДКО №____от __________.

8.22. Учет задолженности по невзысканной гарантии (авалю) списанной из-за невозможности взыскания (в течение 5 лет):

Дебет 918

Кредит 99999 – мемориальный ордер

Назначение: учтена задолженность по невзысканной гарантии (авалю) по договору № ___от _____ . Распоряжение ДКО №____ от _________.

8.23. По истечению 5-летнего срока:

Дебет 99999

Кредит 918 – мемориальный ордер

Назначение: списание просроченного долга по невзысканной гарантии по договору №___ от _____. Распоряжение ДКО №____ от ________..

И одновременно:

Дебет 99999

Кредит 91202 – мемориальный ордер

Назначение: списание уничтоженного бланка векселя на основании Акта № ___ от ____ Приложение: Акт на уничтожение ценных бумаг

9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

9.1. Настоящий Порядок распространяется на все структурные подразделения Банка, в которых производятся операции по авалированию векселей – Головной офис и филиалы.

9.2. В случае изменения действующего законодательства, внесения изменений в нормативные документы Банка России и иных органов, а также внесения изменений в нормативные и распорядительные документы Банка, до приведения регламентных документов Банка в соответствие с такими изменениями, настоящий документ действует в части, не противоречащей действующему законодательству и локальным нормативным документам Банка.

9.3. Ответственность за актуализацию настоящего Порядка возлагается на Управление методологии банковских продуктов и услуг Банка.

Приложение 1

«Договор об авалировании простых векселей»

Примерная форма договора

ДОГОВОР № ___________ /201__

об авалировании простых векселей

г. _________ «___» _______201_г .

Банк, именуемый в дальнейшем «Банк», в лице __________________________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и ______________________, обладающее правоспособностью, именуемое в дальнейшем «Клиент», в лице ___________________ ________________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, совместно именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

Банк в соответствии с настоящим Договором обязуется авалировать _____________векселя, эмитированные _______________________.
Реквизиты и основные характеристики простых векселей, подлежащих авалированию:

Вид векселя: ___________

Тип: ___________

Векселедатель: ___________________

Количество: _____(__________) векселя.

Номер	Номинальная цена, руб.	Дата составления	Срок платежа




Итого:

2. ОБЯЗАННОСТИ БАНКА

2.1. Банк обязан авалировать векселя в течение 3 (трех) банковских дней с даты уплаты вознаграждения.

2.2. Банк обязуется осуществлять все необходимые, зависящие от него действия согласно международной банковской практике, а также деловым обычаям по обслуживанию векселей на вторичном рынке.

2.3. Банк обязуется, в случае отказа Клиента от платежа по векселю, обеспечить своевременный платеж по векселю за счет собственных средств в течение 2 (Двух) банковских дней с даты предъявления Банку к оплате векселя Клиента, указанного в п. 1.2. настоящего Договора.

3. ОБЯЗАННОСТИ КЛИЕНТА

3.1. Клиент обязуется обеспечить соответствие векселей, подлежащих авалированию, условиям, указанным в п. 1.2 настоящего Договора.

Копия векселя должна быть приложена к настоящему Договору в качестве обязательного приложения, без которого настоящий Договор считается не заключенным.

3.2. Клиент обязуется в срок не более 3 (трех) банковских дней с даты осуществления Банком платежа по предъявленному векселю (п. 1.2. настоящего Договора) осуществить платеж в сумме задолженности перед Банком в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Договором.

Форма погашения вышеуказанной задолженности – выкуп Клиентом у Банка векселя либо иным способом по соглашению Сторон. Задолженность Клиента перед Банком считается погашенной с даты поступления денежных средств суммы долга на соответствующий счет Банка. Датой исполнения обязанностей Клиента по погашению задолженности перед Банком считается дата поступления денежных средств на счет Банка.

3.3. В случае если по векселю, авалированному Банком, Клиент самостоятельно осуществил платеж за счет собственных средств, Клиент обязан не позднее дня оплаты известить в письменной форме Банк о совершенном платеже.

3.4. По требованию Банка Клиент обязуется предоставлять документы, необходимые для осуществления операций по авалированию и оплате векселей.

3.5. Клиент обязуется информировать Банк в течение 3-дневного срока обо всех изменениях своих реквизитов, как то: наименование, организационно-правовая форма, номера и местонахождение рублевых и валютных счетов, а также обо всех открываемых в банках счетах.

4. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ БАНКА

4.1. Клиент обязуется оплатить банковскую комиссию за операцию авалирования в размере ___% (_________) процента от номинальной суммы векселей (включая НДС). Платеж по уплате комиссии производятся не позднее _____ дней, с даты подписания настоящего Договора обеими Сторонами.

4.2. Банк имеет право в безакцептном порядке списать комиссию за операцию авалирования векселей с расчетного счета Клиента при совершении аваля.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

5.2. В случае несвоевременного исполнения Клиентом своих обязанностей согласно п.п. 3.2., 3.3. и 4.1. настоящего Договора, помимо санкций, определенных действующим российским вексельным законодательством, Банк вправе требовать с Клиента пеню в размере _____(_____________________) от не уплаченной своевременно суммы задолженности за каждый календарный день просрочки.

5.3. Банк вправе взыскать с Клиента в полном объеме суммы, уплаченные им по предъявленным векселям в соответствии со своими обязательствами, в том числе сумму комиссии, путем бесспорного (безакцептного) списания с расчетного счета Клиента в Банке, в связи, с чем Клиент подписанием настоящего договора предоставляет Банку такое право.

6. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

6.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору имеют силу, если они составлены в письменном виде, подписаны надлежащим образом и скреплены печатями Сторон.

6.2. Все споры и разногласия в связи с заключением, расторжением, действительностью, исполнением и толкованием настоящего Договора, а равно любые споры, могущие возникнуть в будущем, Стороны согласились передать на рассмотрение и разрешение по существу в Постоянно действующий Третейский суд в соответствии с Положением и Регламентом Постоянно действующего Третейского суда. Решение Постоянно действующего Третейского суда является окончательным для Сторон, обязательным и будет исполнено ими в сроки и в порядке, указанными в решении Постоянно действующего Третейского суда.

Местонахождение Постоянно действующего Третейского суда ___________________________________________________________________

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА И ИНЫЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до момента исполнения Сторонами договорных обязательств.

7.2. Настоящий Договор имеет 1 (Одно) Приложение - копии векселей, указанных в п. 1.2. настоящего Договора.

7.3. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

8. МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

БАНК	КЛИЕНТ

ПОДПИСИ СТОРОН

от Банка от Клиента

____________ /Ф.И.О./ ______________ ____________

М.П. М.П.

Приложение 2

Акт приема-передачи векселей

Акт

приема-передачи

простых векселей

«_____» _______________ 201__г.

Настоящий акт составлен в том, что в соответствии с Договором об авалировании векселей № _____ от « ____» ___________ 201__г. одна Сторона____________________________________________________________

(название)

передала, а другая Сторона ___________________________________________________________________

(название)

приняла простые векселя ______________________________________:

(авалированные векселя, принятые к авалю)

Номер	Номинальная цена, руб.	Дата составления	Срок платежа




Итого:

Передал: Принял:

От Клиента: От Банка:

_____________ ________________

Ф.И.О., должность Ф.И.О., должность

М.П. М.П..

Справочная система www.bankzakon.ru

Blog

Содержание