Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год I. Общие сведения
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности за 2010 год, 514.22kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год, 830.14kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 1308.54kb.
Налогообложение
Налог на прибыль
Для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Для целей бухгалтерского учета несущественные изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам, производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
В связи с этим доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в составе статей «Прочие доходы» и «Прочие расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отчетного года, а также в составе других статей указанного отчета следующим образом:
Отдельные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
тыс. руб.
| № строки формы № 2 | Наименование статьи/показателя | За 2010 год | За 2009 год | ||||
| данные текущего года | данные прошлых лет | итого в отчете о прибылях и убытках | данные текущего года | данные прошлых лет | итого в отчете о прибылях и убытках | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 105 | Прочие доходы | 1 217 738 | 11 719 | 1 229 457 | 725 694 | - | 725 694 |
| 110 | Прочи е расходы | (820 656) | - | (820 656) | (2 001 382) | - | (2 001 382) |
| 140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 3 617 115 | 11 719 | 3 628 834 | 3 866 887 | - | 3 866 887 |
| | Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль | 723 423 | 2 802 | 726 225 | 773 377 | - | 773 377 |
| 141 | Отложенные налоговые активы | 6 152 | - | 6 152 | 22 233 | - | 22 233 |
| 142 | Отложенные налоговые обязательства | (114 316) | - | (114 316) | (4 011) | - | (4 011) |
| 150 | Текущий налог на прибыль | (728 201) | Х | (728 201) | (1 021 810) | Х | (1 021 810) |
| 153 | Налог на прибыль прошлых лет | Х | 134 167 | 134 167 | Х | (141 941) | (141 941) |
| 156 | Прочие расходы из прибыли | (86 194) | - | (86 194) | 91 741 | - | 91 741 |
| 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 2 694 556 | 145 886 | 2 840 442 | 2 955 040 | (141 941) | 2 813 099 |
| 200 | Постоянные налоговые обязательства (активы) | 112 942 | (136 969) | (24 027) | 230 211 | - | 230 211 |
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) Общество отразило в бухгалтерском учете, а также Отчете о прибылях и убытках за 2010 год следующие показатели:
тыс. руб.
| № п/п | № строки формы № 2 | Наименование статьи/показателя | За 2010 год (графа 5 таблицы 1) | За 2009 год (графа 8 таблицы 1) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 3 628 834 | 3 866 887 |
| 2 | | Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (стр.1х20% за 2010 год, стр.1х20% за 2009 год) | 726 225 | 773 377 |
| 3 | 200 | Постоянные налоговые обязательства (активы) (стр.4+стр.6), в т.ч.: | (24 027) | 230 211 |
| 4 | | Постоянные налоговые обязательства (стр.5х20% за 2010 год, стр.5х20% за 2009 год, стр 5х24% за 2007,2008) | 220 592 | 366 896 |
| 5 | | Постоянные разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: | 1 102 811 | 1 834 480 |
| 5.1 | |
| 278 677 | 271 395 |
| 5.2 | |
| 362 983 | 328 415 |
| 5.3 | |
| 27 240 | 30 681 |
| 5.4 | | ● Разницы в резервах по бухгалтерскому и налоговому учету | 70 848 | - |
| 5.5 | | ● Прочие разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль | 363 063 | 1 203 989 |
| 6 | | Постоянные налоговые активы (стр.7х20% за 2010 год, стр.7х20% за 2009 год, стр. 7х24% за 2007,2008 годы) | (244 619) | (136 685) |
| 7 | | Постоянные разницы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: | (1 108 450) | (683 425) |
| 7.1 | |
| (120 567) | (176 513) |
| 7.2 | |
| (93 200) | (457 640) |
| 7.3 | |
| (573 233) | - |
| 7.4 | |
| (321 450) | (49 272) |
| 8 | 141 | Отложенные налоговые активы (стр.9х20% за 2010 год, стр.9х20% за 2009 год) | 6 152 | 22 233 |
| 9 | | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 30 760 | 111 165 |
| 9.1 | |
| 77 140 | 65 267 |
| 9.2 | |
| (82) | (455) |
| 9.3 | |
| (46 298) | 46 353 |
| 10 | 142 | Отложенные налоговые обязательства (стр.11х20% за 2010 год, стр.11х20% за 2009 год) | (114 316) | (4 011) |
| 11 | | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | (571 580) | (20 056) |
| 11.1 | |
| (566 796) | (32 330) |
| 11.2 | |
| (1 117) | (2 407) |
| 11.3 | |
| - | 844 |
| 11.4 | | ● Расходы на лицензии, приобретение программ ЭВМ | 188 | 901 |
| 11.5 | | ● Прочие налогооблагаемые разницы | (3 855) | 12 936 |
| 12 | | Налогооблагаемая база по налогу на прибыль (стр.1+ стр.5+ стр.7+ стр.9+ стр.11) | 3 082 375 | 5 109 051 |
| 13 | | Налог на прибыль (стр.2+ стр.3+ стр.8+ стр.10), в т.ч. | (594 034) | (1 021 810) |
| 13.1 | 150 |
| (728 201) | (1 021 810) |
| 13.2 | 153 |
| 134 167 | (141 941) |
| 14 | 156 | Прочие расходы из прибыли | (86 194) | 91 741 |
| 15 | 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.1+ стр.13.1+стр13.2+ стр.14+ стр.8+ стр.10) | 2 840 442 | 2 813 099 |
*в 2009 году налог на прибыль прошлых лет учитывался в составе прочих расходов из прибыли и не участвовал в расчете налога на прибыль.
Данные из приведенной выше таблицы: сумма начисления/уменьшения (погашения) вычитаемых временных разниц (пункт № 9), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых активов (пункт №8), а также сумма начисления/уменьшения (погашения) налогооблагаемых временных разниц (пункт №11), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых обязательств (пункт №10) в 2010 и 2009 годах, представлены в следующих таблицах:
тыс. руб.
| № п/п | № строки Таблицы 1 | Наименование показателя | За 2010 год | ||
| начислено | погашено | отражено в графе 4 таблицы 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 8 | Отложенные налоговые активы (стр.2х20% за 2010 год, стр.2х20% за 2009 год) | 30 361 | 24 209 | 6 152 |
| 2 | 9 | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 151 803 | 121 043 | 30 760 |
| 2.1 | 9.1 |
| 104 553 | 27 413 | 77 140 |
| 2.2 | 9.2 |
| 838 | 920 | (82) |
| 2.3 | 9.3 |
| 1 685 | 47 983 | (46 298) |
| 2.4 | 9.4 |
| 44 727 | 44 727 | - |
| 3 | 10 | Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2010 год, стр.4х20% за 2009 год) | (147 605) | 33 289 | (114 316) |
| 4 | 11 | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | (738 023) | 166 443 | (571 580) |
| 4.1 | 11.1 |
| (724 700) | 157 904 | (566 796) |
| 4.2 | 11.2 |
| (4 063) | 2 946 | (1 117) |
| 4.3 | 11.3 |
| - | - | - |
| 4.4 | 11.4 | ● Расходы на лицензии, приобретение программ ЭВМ | - | 188 | 188 |
| 4.5 | 11.5 | ● Прочие налогооблагаемые разницы | (9 260) | 5 405 | (3 855) |
тыс. руб.
| № п/п | № строки Таблицы 1 | Наименование показателя | За 2009 год | ||
| начислено | погашено | отражено в графе 5 таблицы 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 8 | Отложенные налоговые активы (стр.2х20% за 2010 год, стр.2х20% за 2009 год) | 141 703 | 119 470 | 22 233 |
| 2 | 9 | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 708 513 | 597 348 | 111 165 |
| 2.1 | 9.1 |
| 83 396 | 18 129 | 65 267 |
| 2.2 | 9.2 |
| 238 | 693 | (455) |
| 2.3 | 9.3 |
| 46 429 | 76 | 46 353 |
| 2.4 | 9.4 |
| 578 450 | 578 450 | - |
| 3 | 10 | Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2010 год, стр.4х20% за 2009 год) | (41 473) | 37 462 | (4 011) |
| 4 | 11 | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | (207 364) | 187 308 | (20 056) |
| 4.1 | 11.1 |
| (190 259) | 157 929 | (32 330) |
| 4.2 | 11.2 |
| (3 933) | 1 526 | (2 407) |
| 4.3 | 11.3 |
| - | 844 | 844 |
| 4.4 | 11.4 | ● Расходы на лицензии, приобретение программ ЭВМ | - | 901 | 901 |
| 4.5 | 11.5 | ● Прочие налогооблагаемые разницы | (13 172) | 26 108 | 12 936 |
Суммы прочих расходов из прибыли за 2010 и 2009 годы (пункт №14) представлены в следующей таблице:
тыс. руб.
| № п/п | № п/п в предыдущей таблице | Наименование показателя | За 2010 год | За 2009 год |
| 1 | 14 | Прочие расходы из прибыли | (86 194) | 91 741 |
| 1.1 | 14.1 | Уменьшение налоговых обязательств в соответствии с решениями судов (налоги, пени, штрафы) | 86597 | 86 729 |
| 1.2 | 14.2 | Начисление налоговых обязательств в соответствии с решениями налоговых органов (налоги, пени, штрафы) | (340) | (27 608) |
| 1.3 | 14.3 | Списание ОНА | (32 848) | (49 135) |
| 1.4 | 14.4 | Списание ОНО (переклассификация временных разниц в постоянные) | (139 603) | 81 755 |