Geum.ru

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материалаОтчет

Содержание


Методологические основы ведения бухгалтерского учета отдельных операций. 4.1. Операции с капиталом и фондами.
4.2. Межфилиальные операции.
4.3. Операции с ценными бумагами.
4.4. Операции привлечения и предоставления (размещения) денежных средств.
Подобный материал:
1   ...   25   26   27   28   29   30   31   32   ...   50

Методологические основы ведения бухгалтерского учета отдельных операций.

4.1. Операции с капиталом и фондами.



Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с капиталом и фондами определяется отдельным внутрибанковским документом, утверждаемым Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК» (ОАО) и являющимся неотъемлемой частью настоящей Учетной политики, с учетом следующих особенностей.


Распределение прибыли АКБ «РОСБАНК» (ОАО) является исключительной компетенцией общего собрания акционеров. Размер прибыли, подлежащий распределению, определяется как сумма всех полученных АКБ «РОСБАНК» (ОАО) за отчетный период доходов за вычетом всех понесенных им за тот же период расходов.


Формирование фондов АКБ «РОСБАНК» (ОАО) осуществляется только на балансе Головного офиса АКБ «РОСБАНК» (ОАО). Порядок формирования и использования фондов АКБ «РОСБАНК» (ОАО) определяется отдельными внутрибанковскими нормативными документами, утверждаемыми Советом директоров АКБ «РОСБАНК» (ОАО). Порядок бухгалтерского отражения операций по формированию и использованию фондов АКБ «РОСБАНК» (ОАО) определяется в отдельных внутрибанковских документах, утверждаемых Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК» (ОАО), которые являются неотъемлемой частью настоящей Учетной политики.


Учет фондов АКБ «РОСБАНК» (ОАО) и основных средств ведется только в валюте Российской Федерации.

4.2. Межфилиальные операции.



Порядок отражения в бухгалтерском учете межфилиальных операций определяется отдельными внутрибанковскими документами, утверждаемыми Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК» (ОАО) и являющимися неотъемлемой частью настоящей Учетной политики, с учетом следующих особенностей.


Расчетные операции между филиалами АКБ «РОСБАНК» (ОАО) осуществляются только через Головной офис АКБ «РОСБАНК» (ОАО).


Операции перераспределения ресурсов между подразделениями АКБ «РОСБАНК» (ОАО) осуществляются через корреспондентские счета подразделений АКБ «РОСБАНК» (ОАО) (без использования счетов 30305 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам», 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам»).


Счета по учету межфилиальных расчетов (30301, 30302) открываются в разрезе филиалов АКБ «РОСБАНК» (ОАО) и кодов валют. Единый результат по операциям, совершенным с использованием счетов межфилиальных расчетов, в разрезе филиалов АКБ «РОСБАНК» (ОАО) и видов валют формируется ежедневно.

4.3. Операции с ценными бумагами.



Порядок проведения операций с ценными бумагами, в том числе порядок формирования различных категорий ценных бумаг и переводов ценных бумаг между категориями при изменении целей приобретения, критерии и процедуры первоначального признания (прекращения признания) при совершении операций на возвратной основе, критерии существенности изменений в течение месяца текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг для осуществления переоценки определяются в отдельных внутрибанковских нормативных документах, являющихся неотъемлемой частью настоящей Учетной политики.


Методы определения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг определяются отдельным внутрибанковским документом, являющимся неотъемлемой частью настоящей Учетной политики.


Для формирования финансового результата от выбытия ценных бумаг одного выпуска либо ценных бумаг, имеющих один международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), при списании их стоимости с балансовых счетов второго порядка применяется метод «FIFO» («First in - first out») - метод оценки стоимости выбывающей ценной бумаги по первоначальной стоимости первой по времени приобретения ценной бумаги.


При переклассификации долговых обязательств из категории «удерживаемые до погашения» в категорию «имеющиеся в наличии для продажи» с перенесением на соответствующие балансовые счета устанавливается критерий существенности (значительности объема) на весь отчетный период (год) в размере 5% от среднегодового остатка на балансовом счете по учету долговых обязательств категории «удерживаемые до погашения.


Несущественными затратами, связанными с приобретением ценных бумаг, признаются затраты на приобретение (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу), не превышающие по каждой сделке в совокупности 10 000.00 рублей вне зависимости от суммы сделки или свыше 10 000.00 рублей, но не более 2% от суммы сделки.


При этом:

  • если расчеты по сделке осуществляются в иностранной валюте, то затраты определяются исходя из рублевого эквивалента суммы сделки по курсу Банка России на дату перехода прав на ценные бумаги;
  • если затраты осуществляются в иностранной валюте, то для целей определения существенности принимается их рублевый эквивалент по курсу Банка России на дату перехода прав на ценные бумаги.


Метод списания затрат «в целом по портфелю» АКБ «РОСБАНК» (ОАО) не применяется.

4.4. Операции привлечения и предоставления (размещения) денежных средств.



Порядок отражения в бухгалтерском учете операций привлечения и предоставления (размещения) денежных средств определяется отдельными внутрибанковскими документами, утверждаемыми Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК» (ОАО) и являющимися неотъемлемой частью настоящей Учетной политики, с учетом следующих особенностей.


Уплата процентов по размещенным/привлеченным АКБ «РОСБАНК» (ОАО) денежным средствам должна сопровождаться обязательным предварительным доначислением в бухгалтерском учете процентов, подлежащих уплате, но не начисленных на момент уплаты, в полном объеме.


С учетом позднего поступления документов по счетам НОСТРО, в целях обеспечения своевременности закрытия ежедневного баланса, а также принимая во внимание требования литеры «б» п. 3.1 и литеры «б» п. 3.5 приложения 3 к Положению Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П, Банком установлены следующие особенности начисления в бухгалтерском учете процентов по данным инструментам. При начислении в последний рабочий день месяца процентов по счетам НОСТРО в расчет не включаются последние календарные дни данного месяца, если они являются выходными/праздничными по законодательству Российской Федерации. Начисление процентов по счетам НОСТРО за такие выходные/праздничные дни осуществляется в следующем месяце.