Общество с ограниченной ответственностью

ДОВІДКА

про фінансовий стан Приватного акціонерного товариства

«Агрокомплект»

на 31 грудня 2011 р.

м. Маріуполь 17 квітня 2012р.

Таблиця 1

Показники фінансового стану приватного акціонерного товариства

«Агрокомплект» на 31.12.2011р.

№ з\п	Показники	Формула розрахунку показника фінансового стану підприємства	Значення показника		Орієнтовне позитивне значення показника
			31.12.10р.	31.12.11р.
1	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	К1=(Грошові кошти + Грошові еквіваленти + короткострокові фінансові вкладення) / короткострокові зобов'язання	0,00	0,02	0,25-0,5
2	Коефіцієнт загальної ліквідності	К2=( Грошові кошти + Грошові еквіваленти + Дебітори (непрострочені та реальні) + Запаси + Витрати) / короткострокова заборгованість	0,07	0,11	1,0-2,0
3	Коефіцієнт фінансової стійкості	КЗ= Власні кошти/Вартість майна	0,56	0,45	0,25-0,5
4	Коефіцієнт структури капіталу	К4=( Короткострокова кредиторська заборгованість +Довгострокова кредиторська заборгованість)/Власний капітал	0,77	1,23	0,5-1,0

Значення основних показників фінансового стану товариства на початок і кінець звітного періоду і порядок їх розрахунку приведені
в таблиці 1.


1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності.

Він показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена негайно. Нижня межа коефіцієнта дорівнює 0,25.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок року становив 0,00 на кінець 0,02 тобто за 2011 р. він збільшився але знаходиться нижче рекомендованої величини.


2.Коефіцієнт загальної ліквідності(покриття).

Він показує, яка частина поточних зобов’язань може бути в загалі погашена. Нижня межа коефіцієнта дорівнює 1,0.

Коефіцієнт загальної ліквідності на початок року становив 0,07, на кінець 0,11, тобто за 2011 р. він також збільшився але знаходиться нижче рекомендованої величини.


3.Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії).

Він визначає частку коштів власників підприємства в загальній сумі коштів, вкладених в майно підприємства. Він розраховується як відношення власних коштів до суми активів підприємства. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більше стійко, стабільно і незалежно від кредиторів підприємство (нижня межа 0,25).

На початок року значення коефіцієнта становило 0,56, за 2011р. воно зменшилося і на кінець року склало 0,45. Згідно з попередніми методиками, підприємство вважається фінансовий стійким при умові, що частина власного капіталу в загальній сумі його фінансових ресурсів складає не менше 50 %, тобто на кінець 2011р. коефіцієнт був не в оптимальних межах.


4.Коефіцієнт структури капіталу.

Він визначає співвідношення залучених коштів та власних коштів, вкладених в майно підприємства. Він розраховується як співвідношення залучених коштів та власних коштів і характеризує залежність підприємства від залучених засобів. Чим нижче значення цього коефіцієнта, тим більше стійко, стабільно і незалежно від кредиторів підприємство (верхня межа 1,0).

На початок року значення коефіцієнта становило 0,77, за 2011р. воно збільшилося до 1,23, що гірше оптимального.


Таблиця 2

Додаткові показники фінансового стану приватнго акціонерного товариства «Агрокомплект» на 31.12.2011р.

Показник	Формула розрахунку	Значення показника		Нормативне значення
		31.12.10р.	31.12.11р.
1. Аналіз майнового стану підприємства
1.1. Коефіцієнт зносу основних засобів	ф.1 р.032	0,67	0,68	зменшення
	ф.1 р. 031
2. Аналіз ліквідності підприємства
2.1. Коефіцієнт швидкої ліквідності	ф.1 (р-260 - р. 100 - р. 110 - р. 120 - р. 130 - р. 140)	0,04	0,11	0,6-0,8
	ф.1 р. 620
2.2. Чистий оборотний капітал (тис.грн.)	ф.1(р.260 - р. 620)	-349,3	-408,0	>0 збільшення
3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства
3.1. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами	ф.1 (р. 260 - р. 620)	-0,93	-0,89	>0,1
	ф.1 р.620
3.2. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	ф.1 (р. 260 - р. 620)	-0,72	-1,10	>0 збільшення
	ф.1 р. 380

1. Коефіцієнт зносу основних засобів

Коефіцієнт зносу основних засобів характеризує ступінь обновлення підприємством основних засобів. Даний коефіцієнт повинен зменшуватися.

З таблиці 2 видно, що коефіцієнт зносу основних засобів, що характеризує майновий стан підприємства, за звітний період збільшився і на кінець 2011р. склав 0,68.


2. Коефіцієнт швидкої ліквідності.

Він відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується як відношення найбільш ліквідних оборотних засобів (грошових засобів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості) до поточних зобов’язань підприємства. Орієнтоване значення дорівнює 0,6-0,8. Протягом 2011р. даний коефіцієнт збільшився, однак його абсолютне значення на кінець року (0,11) нижче нормативу, що рекомендується, що свідчить про недостатність ресурсів підприємства, щоб оплатити всі його поточні зобов'язання.


3.Чистий оборотний капітал.

Він розраховується як різниця між оборотними активами підприємства та його поточними зобов’язаннями. Його наявність та величина свідчать про спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання та розширювати подальшу діяльність. Дефіцит чистого оборотного капіталу підприємства збільшився за 2011р. на 58,7 тис. грн. i склав на кiнець року 408,0 тис. грн.

Платоспроможність підприємства, що характеризується коефіцієнтами забезпеченості власними оборотними засобами і маневреності власного капіталу, показує структуру джерел фінансових ресурсів підприємства і ступінь його фінансової стійкості від зовнішніх джерел фінансування діяльності.


4. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами.

Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами розраховується як відношення величини чистого оборотного капіталу до величини оборотних активів підприємства і показує забезпеченість підприємства власними оборотними засобами. У 2011р. відбулося збільшення коефіцієнту забезпеченості власними оборотними засобами з – 0,93 до – 0,89, однак його значення на 31.12.11р. нижче нормативу.


5. Коефіцієнт маневреності власного капіталу.

Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні засоби, а яка – капіталізована. Коефіцієнт маневреності власного капіталу розраховується як відношення величини чистого оборотного капіталу до власного капіталу. У 2010р. значення коефіцієнту маневреності власного капіталу зменшилося з – 0,72 на початок року до – 1,10 на кінець. Його значення на 31.12.11р. також нижче нормативу, що рекомендується, що у свою чергу свідчить про недостатній ступінь стійкості акціонерного товариства від зовнішніх джерел фінансування.

Ми бачимо, що значення двох із чотирьох основних фінансових показників у 2011р. погіршилося, абсолютні значення трьох з чотирьох показників за станом на 31.12.11р. знаходяться нижче нормативних, що свідчить про незадовільний фінансовий стан товариства.

Аналіз додаткових показників показує, що незважаючи на деяке збільшення коефіцієнтів швидкої ліквідності та забезпеченості власними оборотними коштами, їх абсолютні значення знаходяться нижче за норму, дефіцит чистого оборотного капіталу збільшився, тому фінансовий стан товариства слід визнати нестійким, тобто таким, яке викликає побоювання.


Директор О.І. Фурсов

Сертифікат: серія А № 002378