Ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская грэс»
| Вид материала | Документы |
- Отчетный доклад о ревизии финансово-хозяйственной деятельности профсоюзной организации, 73.92kb.
- Методика анализа фхд 6 Глава Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Карельский, 590.5kb.
- Анализ финансово –хозяйственной деятельности ОАО гмз на основе Бухгалтерской отчётности, 313.17kb.
- Информация об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности ОАО «тмтп», 75.72kb.
- Конспект лекций ч. 2 «методика аудита и ревизии финансово-хозяйственной деятельности, 327.21kb.
- Годовой отчет ОАО «Камский прессово рамный завод» за 2010 год, 545.81kb.
- Банк Новая Москва, Водоканал мп, Костромская грэс, ОАО "Мельничный комбинат №4" и другие., 139.96kb.
- Ревизии финансовой деятельности ОАО яксмиК за 2010 год, 25.89kb.
- Московский колледж автоматизации, 586.6kb.
- Об утверждении программы проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Чувашская, 18.38kb.
АКТ
Ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская ГРЭС»
г.Волгореченск 22 марта 2005 года
Ревизионная комиссия в составе:
Сидоров С.Б. - председатель комиссии;
Гурьянов Д.Л. - член ревизионной комиссии;
Пронин Н.Н. – член ревизионной комиссии;
Корнилова М.А. – секретарь ревизионной комиссии;
Состав ревизионной комиссии определен общим собранием акционеров.
В соответствии с планом работы ревизионной комиссии ОАО «Костромская ГРЭС» на 2004-2005гг. с 21.03.2005 по 22.03.2005г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская ГРЭС» по итогам работы Общества за 12 месяцев 2004 года.
Настоящий акт отражает финансовое состояние ОАО «Костромская ГРЭС» по состоянию на 01.01.2005 года.
Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Костромская ГРЭС» в проверяемый период являлись:
Генеральный директор – Н.Н. Балдин с 14.01.2000г. (Приказ РАО «ЕЭС России» от 06.03.2000 №113к).
Главный бухгалтер – Антипов М.В. с 01.09.2002. (Приказ от 20.08.2002 №671).
В процессе проверки рассматривались следующие аспекты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская ГРЭС»:
- анализ тенденций в финансово-хозяйственной деятельности;
- анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
- кредитная политика;
- оценка эффективности финансовых вложений;
- вексельное обращение;
- топливообеспечение;
- ведение договорной работы;
- контроль соответствия вознаграждений генерального директора Общества фактическому исполнению показателей эффективности деятельности, установленных в Положении о материальном стимулировании;
Проверка представленных первичных документов, бухгалтерской и финансовой отчетности, договоров, бухгалтерских регистров проводилась выборочным методом.
В результате проверки установлено.
1. Общие сведения.
ОАО «Костромская ГРЭС» осуществляет свою финансово-хозяйственную и производственную деятельность на основании Устава и является дочерним акционерным обществом РАО «ЕЭС России». Доля акций РАО «ЕЭС России» в уставном капитале составляет 51%. Уставный капитал составляет 1 385 млн. руб. и состоит из 2 771 095 090 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 копеек.
ОАО «Костромская ГРЭС» занимается производством электрической и тепловой энергии. ОАО «Костромская ГРЭС» не имеет филиалов. По состоянию на 01.01.05 г. ОАО «Костромская ГРЭС» осуществляет участие (100% акций) в следующих акционерных обществах: ОАО «Гостиница КГРЭС», ОАО «Водоканал КГРЭС», ОАО «Ремсервис КГРЭС», ОАО «Ремстрой КГРЭС», ОАО «АТП КГРЭС», ОАО «РСП ТПК КГРЭС».
Списочная численность персонала ОАО «Костромская ГРЭС» по состоянию на 01.01.05г. составила 1 109 человек, в том числе производственно-промышленный персонал - 1 094 человек.
2. Анализ тенденций в финансово-хозяйственной деятельности.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская ГРЭС» за 2004 год.
Таблица №1.
| Показатели | Факт на 31.12.2003 | План | Факт на 31.12.2004 |
| 2003г. | 2004г. | 2004г | |
| Установленная мощность, МВт | 3600 | 3600 | 3600 |
| Рабочая мощность, МВт | 3029,4 | 3032,0 | 3032,0 |
| Коэффициент использования мощности, % | 39,4 | 36,2 | 37,9 |
| Выработано электроэнергии станциями всего, млн. кВтч. | 12438,8 | 11408,0 | 11955,5 |
| Потери в трансформаторе, млн. кВтч. | 9,6 | 9,5 | 3,1 |
| Потреблено на собственные (производственные) нужды, млн. кВтч. | 366,6 | 353,3 | 359,0 |
| Полезный отпуск, млн. кВтч.- форма № 46-ОЭС. | 12062,6 | 11045,1 | 11593,4 |
| Товарная продукция по электроэнергии (по отгрузке), млн.руб.-форма №2 | 4566,1 | 5308,8 | 5389,8 |
| Себестоимость 1 кВтч электроэнергии, коп./кВтч | 36,4 | 41,0 | 40,7 |
| Рентабельность электроэнергии всего, (%) | 4,0 | 15,4 | 14,3 |
| Выработано теплоэнергии, тыс. Гкал (отпуск с коллекторов) | 253,0 | 261,2 | 238,1 |
| Полезный отпуск теплоэнергии, тыс Гкал.-форма 46 –ОЭС | 234,6 | 225,9 | 199,5 |
| Товарная продукция (по отгрузке), млн. руб.-форма №2 | 50,4 | 56,5 | 49,6 |
| Себестоимость 1 Гкал теплоэнергии, руб. | 213,2 | 248,3 | 254,9 |
| Средний отпускной тариф Гкал теплоэнергии, руб. | 214,6 | 250,3 | 248,5 |
| Рентабельность теплоэнергии всего, (%) | 0,7 | 7,3 | -2,5 |
За 12 месяцев 2004 года ОАО «Костромская ГРЭС» выполнило плановое задание практически по всем технико-экономическим показателям. Выполнены задания по нормативным запасам топлива – на 118,8 % и по рабочей мощности – на 100 %. Выработка электрической энергии составила 11 955,5 млн.кВт*ч., что выше запланированной на 547,5 млн.кВт*ч. (на 4,8 % ), но ниже соответствующего периода 2003 года на 483,3 млн.кВт*ч. (на 3,9 %). В денежном выражении выработка электроэнергии составила 5 389,8 млн.рублей.
Соответственно полезный отпуск электроэнергии выше запланированного на 548,3 млн.кВт*ч. (на 5,0%), но ниже уровня 2003 года на 468,7 млн.кВт*ч (на 3,9%). Причины снижения полезного отпуска относительно факта 2003 года:
- выполнение диспетчерского графика нагрузки.
Выработка тепловой энергии, а соответственно и полезный отпуск теплоэнергии, ниже запланированной на 23,1 тыс.Гкал. (на 8,9%). Всего отпущено 199,5 тыс.Гкал. теплоэнергии на сумму 49,6 млн.рублей. За отчетный период наблюдается снижение выработки теплоэнергии на 14,9 тыс.Гкал. в результате превышения фактических температур в зимнее время года по сравнению с плановыми среднелиматическими температурными нормами.
Затраты на производство продукции за 12 месяцев 2004 года составили 4 766,3 млн. рублей, в том числе на производство электрической энергии 4 715,4 млн. рублей, тепловой энергии 50,9 млн. рублей. Себестоимость единицы продукции: по электроэнергии – 407 руб./ тыс. кВт*ч., теплоэнергии – 254,9 руб./Гкал.
Среднеотпускные тарифы в 2004 году составили: на электроэнергию – 464,9 руб./ тыс.кВт*ч., на теплоэнергию – 248,5 руб./Гкал.
3. Себестоимость и рентабельность производственной деятельности.
За 2004 год Обществом получена валовая прибыль (по отгрузке) по основному виду деятельности в размере 673,1 млн. руб., в том числе по электроэнергии - 674,3 млн.рублей, по теплоэнергии - убыток 1,3 млн.рублей.
Производственная себестоимость за 2004 год по основному виду деятельности составила 4 766,3 млн. руб., при плане 4 580,1 млн. руб. По сравнению с прошлым годом она увеличилась на 7,3 %.
Себестоимость 1 кВт*ч электроэнергии составила 40,7 коп/кВт*ч., при плане 41,0 коп/кВт*ч. и по сравнению с прошлым годом возросла на 11,7 %.
Себестоимость 1 Гкал тепловой энергии составила 254,9 руб., при плане 248,3 руб. и по сравнению с прошлым годом возросла на 19,6 %.
Основную долю затрат в себестоимости составили следующие статьи:
- топливо – 67,4 %,
- плата за воду – 6,6 %,
- расходы на оплату труда с отчислениями – 5,4 %,
- амортизация – 7,7 %.
Рентабельность производственной деятельности.
Таблица № 2 млн. руб.
| Наименование показателя | 2003 год | 2004 год | Отклонение 2004 г. к 2003 г. (+,-) | ||||
| План | факт | откл. (+,-) | план | факт | откл. (+,-) | ||
| Рентабельность товарной продукции | 5,3 | 3,9 | -1,4 | 14,4 | 11,8 | -2,6 | 7,9 |
| Рентабельность электроэнергии | 5,3 | 4,0 | -1,3 | 15,4 | 14,3 | -1,1 | 10,3 |
| Рентабельность теплоэнергии | 5,2 | 0,7 | -4,5 | 7,3 | -2,5 | -9,8 | -3,2 |
| Рентабельность прочей продукции | | 13,0 | | | 1,5 | | -11,5 |
Динамика расчетов за поставленную продукцию ОАО "Костромская ГРЭС"
в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.
Таблица 3.
млн. руб.
| Год | З-ть на начало периода | Полезный отпуск | Оплата | % опл. к пол. отп. | В том числе | З-ть на конец периода | ||||
| Деньги, векселя СБ | Векселя 3-х лиц | Прочие виды оплаты | ||||||||
| Расчет за электроэнергию | ||||||||||
| 2003 г. | 333,8 | 5479,3 | 5350,2 | 97,6% | 5310,9 | 2,1 | 37,2 | 462,9 | ||
| 2004г. | 462,9 | 6359,9 | 6107,1 | 96,03% | 6102,4 | | 4,7 | 715,7 | ||
| Расчет за теплоэнергию | ||||||||||
| 2003 г. | 17,2 | 59,6 | 66,8 | 112,1 % | 56,6 | 0 | 10,2 | 10 | ||
| 2004 г. | 10 | 58,4 | 56,6 | 96,92 % | 52,3 | 0 | 4,3 | 11,8 | ||
| Всего по ОАО «Костромская ГРЭС» | ||||||||||
| 2003 г. | 351 | 5538,9 | 5 417 | 97,8% | 5 367,5 | 2,1 | 47,4 | 472,9 | ||
| 2004 г. | 472,9 | 6418,3 | 6 163,7 | 96,0% | 6 154,7 | 0 | 9 | 727,5 | ||
В 2004 году отмечена тенденция снижения уровня оплаты за отпущенную электроэнергию, который составил 96,% против 97,6% в аналогичном периоде 2003 года. Задолженность потребителей электроэнергии выросла на 252,8 млн. руб., в основном из-за роста недоплаты ЦДР ФОРЭМ вследствие стоимостного небаланса на ФОРЭМ.
Уровень оплаты за теплоэнергию за 2004 год уменьшился по сравнению с уровнем прошлого года и составил 96,9% полезного отпуска, тогда как в прошлом периоде 2003 года уровень оплаты составлял 112,1%. Дебиторская задолженность возросла на 1,8 млн. руб.
В целом по Обществу уровень оплаты за поставленную продукцию снизился и составил 96% от отгрузки, против 97,8% за аналогичный период прошлого года. Дебиторская задолженность потребителей электро и теплоэнергии выросла с 472,9 млн. руб. до 727,5 млн. руб., или на 53,8%.
4. Финансовые результаты ОАО «Костромская ГРЭС»
Таблица №4
| Наименование показателя | Ед. измер. | Факт 2003г. | Факт 2004г. |
| Выручка от продажи, товаров,продукции, работ, услуг | тыс. руб. | 4 643 528 | 5 733 675 |
| Себестоимость реализованной продукции | тыс.руб | 4 465 832 | 5 056238 |
| Валовая прибыль | тыс.руб | 177 696 | 677 437 |
| Комерческие расходы | тыс.руб | 8 833 | 37 372 |
| Управленческие расходы | тыс.руб | 0 | 0 |
| Прибыль (убыток) от продаж | тыс.руб | 168 863 | 640 065 |
| Операционные доходы | тыс.руб | 494 920 | 238 500 |
| Операционные расходы | тыс.руб | 610 255 | 382 942 |
| Внереализационные доходы | тыс.руб | 220 570 | 133 426 |
| Внереализационные расходы | тыс.руб | 343 756 | 141 496 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | тыс.руб | (69 658) | 388 705 |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | тыс.руб | 30 188 | 179 595 |
Выручка Общества в 2004 году составила 5 733 675 тыс. руб. и по сравнению с тем же периодом 2003 года увеличилась на 1 090 147 тыс. руб. или на 23,5 % при увеличении уровня производства на 5 %.
Себестоимость реализованной продукции Общества за анализируемый период составила 5 056 238 тыс. руб. и увеличилась на 590 406 тыс. руб. или 13,2 %.(основные факторы: рост цен на топливо).
Эффективность основной деятельности Общества возросла, так как темп роста выручки опережал темп роста себестоимости произведенной продукции. Рост выручки объясняется ростом среднеотпускного тарифа на электроэнергию на 86,4 руб/кВт.ч. и снижением объема поставки электроэнергии на 469,2 млн./кВт.ч.
Валовая прибыль Общества за 2004 год составила 677 437 тыс. руб. и увеличилась по сравнению аналогичным периодом прошлого года в 3,8 раза.
В структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности Общества, наибольший удельный вес составляют доходы от основной деятельности.
За 2003 год Общество имело прибыль от основной деятельности в размере 168 863 тыс. руб., и убыток от прочей деятельности, включая налоговые платежи из прибыли, в размере 238 521 тыс. руб.
В 2004 году прибыль от основной деятельности составила 640 065 тыс. рублей, что выше результата за аналогичный период 2003 года в 3,8 раза, убыток от прочей деятельности, включая налоговые платежи из прибыли, составил 251 360 тыс.рублей.
По результатам работы 2004 года Общество получило прибыль до налогообложения в размере 388 705 тыс. руб., тогда как по итогам работы за 2003 год убыток до налогообложения составил 69 658 тыс. руб.
По результатам работы 2003 года Общество получило чистую прибыль в размере 30 188 тыс. руб. В 2004 году чистая прибыль составила 179 595 тыс.рублей.
На конец 2004 года активы Общества составили 6 015 571 тыс. руб. и увеличились на 240 474 тыс. руб. или на 4,5% .
Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода составила 61,5%.
Структура имущества характеризуется относительно высокой долей внеоборотных активов, которая в 2004 году снизилась на 2,3% и составила 65,64 % на конец анализируемого периода.
Структура внеоборотных активов за 2004 год изменилась. Основную долю во внеоборотных активах составляют основные средства 93,6 %.В строке 148 получили отражение отложенные налоговые активы – 14 991 тыс. руб. Уменьшились долгосрочные финансовые вложения со 196 486 тыс. руб. на начало периода до 143 301 тыс. руб. на конец 2004 года , что составляет 3,6 %.
На конец анализируемого периода в структуре имущества доля оборотных активов составила 34,35% от валюты баланса или 2 066 600 тыс. руб., и увеличилась на 2,28 % по сравнению с 2003 годом.
Основная часть оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность (76,27% на конец 2004 года.)
На конец 2004 года объем дебиторской задолженности составил 1 576 203 тыс. руб., или на 19,7 % выше, чем на конец 2003 года. Рост дебиторской задолженности произошел по строке 241 бухгалтерского баланса, за счет продажи электроэнергии через ФОРЭМ внутри группы и составил 253 334 тыс.руб. или 54,8%.
Прочая дебиторская задолженность снизилась на 48 969 тыс. руб. или на 7,48 % .
Собственный капитал на начало 2004 г. составлял 4 170 030 тыс.руб., а на 01.01.2005 г. составил 4 291 915 тыс.руб. Таким образом, величина фактического собственного капитала увеличилась на 121 885 тыс. руб. (на 2,9%) .
Объем обязательств на 01.01.2005 г. составил 1 723 656 тыс. руб. – по сравнению с 1.01.2004 года он увеличился на 118 589 тыс. руб. (на 7,3%).
Долгосрочные обязательства снизились на 155 149 тыс.руб. за счет выполнения обязательств перед бюджетом.
Краткосрочные обязательства за 2004 г. увеличились на 273 738 тыс. рублей (на 21,2%). На 01.01.2005 г. краткосрочные обязательства были представлены на 61,72% финансовыми (краткосрочные кредиты и займы) и на 38,28% коммерческими обязательствами.
За 2004 год краткосрочные финансовые обязательства увеличились на 285 272 тыс. руб. (или на 42 %) по сравнению с 2003 годом и составили 964 939 тыс. руб. Увеличение произошло за счет привлечения кредитов банков.
Краткосрочная кредиторская задолженность за тот же период уменьшилась на 27 906 тыс. руб. (на 4,6 %), в том числе:
- текущая задолженность перед бюджетом уменьшилась на 1 125 тыс. руб. или на 1,7%;
- задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 13 177 тыс. руб. или на 3,7 %;
- текущая задолженность перед персоналом организации снизилась на 12 775 тыс. руб. или на 99,96 %;
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами снизилась на 262 тыс. руб. или на 1,5%;
- задолженность по авансам полученным увеличилась на 8 984 тыс. руб. или на 40%;
- задолженность перед прочими кредиторами увеличилась на 35 152 тыс. руб. или на 38,4%.
Если произвести сопоставление величин краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, то превышение кредиторской над дебиторской задолженностью составит 56 502 тыс. руб. на 1.01.2004 года и 56 096тыс. руб. на 01.01.2005 года.
5.Анализ финансовой устойчивости Общества.
Уровень собственного капитала, характеризуемого коэффициентом финансовой независимости, уменьшился с 72,2% на 1.01.2004г. до 71% на 01.01.2005 г. при норме 60% .
Соотношение заемного и собственного капитала (реального) на 01.01.2004 г. повысилось: коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился на 0,02 и составляет 0,40 против 0,38 на начало 2004 года при рекомендуемом значении 0,70. На 1 руб. собственных средств привлечено 0,40 руб. заемных.
При рекомендуемом, для соблюдения требования финансовой устойчивости, значении не менее 1, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом на 01.01.2005 года составляет 1,09 против 1,06 на начало 2004 года, т.е. увеличился на 0,03.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности на 01.01.2005 г. равно 0,10. Данное значение уменьшилось по сравнению с началом 2004 г. на 0,02 при рекомендуемом значении 0,2 – 0,4. Показатель отражает долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг. Однако данный показатель не отражает остаток денежных средств Общества.
Значение коэффициента срочной ликвидности на 01.01.2005 года составило 1,06. По сравнению с началом 2004 года оно уменьшилось на 0,01, рекомендованный норматив значения коэффициента срочной ликвидности составляет 1.
Коэффициент покрытия краткосрочных пассивов оборотными активами (коэффициент текущей ликвидности) на 01.01.2005 года снизился на 0,1 пункта и составил 1,34 при рекомендуемом значении 2.
Финансовое состояние Общества характеризуется как устойчивое.
6. Тарифная политика.
В течение 2004 г. действовали следующие тарифы на электроэнергию, утверждённые Постановлением ФЭК РФ № 89-Э/1 от 29.10.2003 г.: