Учебно-методический комплекс по дисциплине «хозяйственное право» вид дисциплины: курс специальность: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Товарный и коммерческий кредит Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг) Финансовый агент Договор банковского вклада (депозит) Договор банковского счета Текущие счета Бюджетные счета Иные виды договоров, используемые для организации и ведения предпринимательской деятельности.

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Специальность: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 1890.11kb.
• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета учет и анализ банкротств, 504.37kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансовый менеджмент» специальность 080109, 2413.26kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Составитель:, 215.22kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 269.36kb.
• Учебно-методический комплекс дисциплины история мировой цивилизации специальность 080109, 459.16kb.
• Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ,, 1329.88kb.
• Учебно-методический комплекс учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности, 532.08kb.
• Учебно-методический комплекс бухгалтерский управленческий учет высшее профессиональное, 1601.69kb.
• Учебно-методический комплекс бухгалтерский финансовый учет высшее профессиональное, 4299kb.

краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (более одного года).

Ответственность может быть возложена и на заемщика, и на кредитора. Заемщик отвечает по правилам ст. 811 ГК РФ. Его ответственность состоит в дополнительном денежном обременении, связанном с уплатой повышенных процентов по просроченному кредиту. Особая ответственность может быть установлена за нецелевое использование полученных средств либо за снижение (утрату) ценности обеспечения кредита. В этих случаях кредитор вправе потребовать досрочного возврата кредита и уплаты соответствующих процентов. Кредитор вправе также обратиться в суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности заемщика (ст. 34 «Закона о банках»).

К имущественной ответственности привлекается и кредитор. В договоре может быть предусмотрена его ответственность за немотивированный отказ от предоставления кредита, предоставление его в меньшей сумме или с нарушением сроков. Наряду с уплатой неустойки (процентов), виновная сторона (кредитор) должна полностью возместить другой стороне убытки, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением договора, если такая форма ответственности не исключена последним.

Товарный и коммерческий кредит (ст. 822—823 ГК РФ) — это кредитный договор, который предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками, а затем заплатить кредитору обусловленное договором вознаграждение (ст. 822 ГК РФ). Товарный кредит является разновидностью консенсуального займа, а поэтому на кредитора возлагается обязанность передать заемщику вещи, определяемые родовыми признаками (заемщик вправе требовать этого от кредитора). В этом состоит отличие товарного кредита от реального займа вещей, когда договор считается заключенным в момент передачи товаров взаймы.

На договор товарного кредита распространяются нормы о кредитном договоре, если иное не предусмотрено договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства.

Предметом данного кредитного договора являются такие товары, как сельскохозяйственная продукция, полуфабрикаты, сырье, горюче-смазочные материалы и т.п. Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и условия о количестве, ассортименте, качестве, таре и другие правила ГК РФ о купле-продаже товаров (ст. 465—485 ГК РФ).

Стороны договора — любые субъекты гражданского права (как правило это коммерческие организации. Кредитором не может быть банк или иное кредитное учреждение).

Договор должен быть заключен в письменной форме. На него распространяется положение ст. 820 ГК РФ о ничтожности договора в случае нарушения его письменной формы.

При коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет контрагенту отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги, передать имущество, выполнить работу или услуги).

В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, рассрочке и др.).

Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг) (ст. 824—833 ГК РФ).

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ст. 824 ГК РФ).

Договор является взаимным и возмездным. Он может быть и реальным (если агент передает денежные средства), и консенсуальным (если агент обязуется передать денежные средства).

Цель обычного факторинга — получение клиентом денежных средств в счет уступаемого им права требования. Однако возможен и особый случай, когда клиент берет на себя обязательство об уступке денежного требования в целях обеспечения исполнения своего обязательства перед финансовым агентом (абз. 2 п. 1 ст. 824 ГК РФ). В этом случае денежное требование перейдет к финансовому агенту только при неисполнении клиентом обеспеченного данным требованием обязательства.

Сторонами договора являются финансовый агент и клиент. Финансовый агент — коммерческая организация, профессионально оказывающая факторинговые услуги (банки и иные кредитные организации, другие коммерческие организации, получившие специальную лицензию) (ст. 825 ГК РФ). Клиент — любое лицо (чаще всего коммерческие организации).

Предметом договора является денежное требование, уступаемое в целях получения финансирования (ст. 826 ГК РФ). В случае уступки иного имущественного требования следует руководствоваться нормами о цессии. Существенными условиями договора являются предмет (денежное требование) и срок его перехода к финансовому агенту.

В законе выделяются две разновидности договора о факторинге:

1) денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование);

2) денежное требование, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Момент перехода требования не всегда совпадает с моментом заключения договора о факторинге. В силу закона уступка считается состоявшейся, когда возникло само право на получение с должника денежных средств, являющихся предметом договора. Если уступка денежного требования обусловлена определенными событиями, она вступает в силу после наступления такого события. При этом каких-либо новых шагов по оформлению уступки не требуется (п. 2 ст. 826 ГК РФ).

Срок в договоре о факторинге определяется соглашением сторон. Цена договора — стоимость уступленного требования клиента к должнику плюс вознаграждение финансового агента. При определении цены договора в расчет принимаются:

• стабильность положения клиента и его должника;
  
• способ платежа по договору;
  
• время наступления платежа;
  
• количество требований, переданных клиентом финансовому агенту и т.п.
  

Размер вознаграждения финансового агента может исчисляться в виде твердой суммы процента от стоимости переданных требований, разницы между номинальной стоимостью требований, указанной в договоре, и его оценочной (действительной, рыночной) стоимостью.

Форма договора о факторинге подчиняется предписаниям закона о форме цессии (ст. 389 ГК РФ). Это может быть простая или квалифицированная письменная форма сделки, а в установленных случаях — письменная форма с государственной регистрацией уступки требования. Последующая уступка денежного требования финансовым агентом не допускается, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

Договор банковского вклада (депозит) (ст. 834—844 ГК РФ) представляет собой соглашение, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (ст. 834 ГК РФ).

Этот договор — реальный, и заключается в момент передачи вкладчиком суммы вклада банку. Это односторонний и возмездный договор. В случае, когда вкладчиком выступает гражданин, такой договор признается публичным. На отношения сторон по договору банковского вклада с участием в качестве вкладчика гражданина распространяются нормы Закона РФ «О защите прав потребителей». Депозитный договор, заключаемый юридическими лицами, не обладает свойством публичности, и банк может проводить дифференцированную экономическую политику по вкладам отдельных лиц.

Предметом договора выступают деньги (вклад рублевый, валютный). Вкладчик может передать деньги наличными или в безналичной форме.

Банк приобретает право собственности на те средства, которые размещены у него на депозите. Вкладчик утрачивает право собственности и приобретает право требования к банку.

Вклады бывают двух основных видов:

1) на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования);

2) на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Независимо от вида вклада банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, исключение составляют вклады, внесенные юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором.

Могут быть условные вклады, платежи по которым производятся в случае наступления определенных обстоятельств, указанных в договоре. Существуют также различные разновидности премиальных (выигрышных) вкладов, валютных вкладов и другие комбинации указанных видов вкладов.

Предмет договора с участием граждан является его единственным существенным условием. Существенными условиями договора с участием юридических лиц являются предмет и его обеспечение.

Сторонами депозитного договора являются банк и вкладчик.

Банк должен иметь право на привлечение денежных средств во вклады в соответствии с полученной им лицензией. Такое право возникает у банков по истечении 2-х лет после их регистрации. Небанковские кредитные организации привлекают на депозиты средства только юридических лиц (ст. 36 «Закона о банках» и гл. 44 ГК РФ).

В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или правилами ЦБ, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. С нарушителя могут быть взысканы убытки сверх суммы процентов (п. 1 ст. 835).

Вкладчик вправе не только сам внести вклад, но и, если иное не предусмотрено депозитным договором, получить на свой счет денежные средства, поступившие от третьих лиц, указавших данные о счете вкладчика.

ГК предусматривает также возможность депозита на третье лицо, когда банк принимает сумму, поступившую для одного лица, не имеющего вклада, от другого (ст. 834, 843 ГК РФ). В последнем случае вкладчиком считается третье лицо, а не лицо, заключившее договор. Свои права такое лицо приобретает с момента предъявления им к банку первого требования, основанного на правах вкладчика, либо выражения им банку своего намерения воспользоваться вкладом на его имя. До выражения такого намерения лицо, заключившее договор банковского вклада, может само осуществлять эти права в отношении внесенных им средств.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме (ст. 836 ГК РФ). Здесь имеется в виду не только единый документ, но и сберегательная книжка, сберегательный и депозитный сертификат либо иной документ, отвечающий требованиям законодательства, банковским правилам и обычаям делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора влечет его ничтожность (ст. 836 ГК РФ).

Книжка выдается в случае открытия счета, на котором отражается движение средств вкладчика. Сберегательный или депозитный сертификат выдается в случаях, когда счет не открывается. Указанные ценные бумаги подтверждают заключение договора, оформляют его.

Содержание договора составляют права и обязанности банка и вкладчика, которые определяются сторонами.

Ответственность по депозитному договору наступает для должника в нескольких случаях:

1) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по обеспечению возврата вклада;

2) за ухудшение условий обеспечения;

3) за принятие депозита от граждан неуполномоченным лицом или с нарушением законодательства о вкладах;

4) за невозврат вклада, его неправомерное удержание или невыплату процентов.

Наложение ареста на вклады осуществляется судом или арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии постановления прокурора. Взыскание на депозит обращается только на основании исполнительных листов.

Прекращение договора банковского вклада всегда происходит в силу одностороннего волеизъявления гражданина — вкладчика. Для юридических лиц это зависит от вида вклада:

• по вкладам до востребования — по первому требованию;
  
• для вкладов на особых условиях — в порядке, предусмотренном самим договором.
  

Если по истечении срока возврата вклад не востребован, то договор банковского вклада считается продленным до востребования, если договором не предусмотрено иное.

Договор банковского счета (ст. 845—860 ГК РФ).

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету (ст. 845 ГК РФ).

По своей юридической природе договор банковского счета имеет смешанный характер. В нем сочетаются элементы договора банковского вклада и других договоров об оказании услуг (поручение, агентский договор).

Договор является консенсуальным. Он заключается не в момент зачисления средств на счет, а в момент достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям договора.

Открытие банковского счета является обязанностью юридических лиц, а также граждан-предпринимателей, которые должны производить расчеты, как правило, в безналичном порядке (ст. 861 ГК РФ).

Договор банковского счета является двусторонне обязывающим. Он предполагается возмездным, если иное не установлено соглашением сторон (ст. 852 ГК РФ).

Банк уплачивает клиенту проценты за пользование денежными средствами в размере, указанном в договоре банковского счета. В случае, если в договоре не определен размер процентов, они соответствуют процентам по вкладам до востребования и, следовательно, не могут быть ниже ставки рефинансирования Банка России (ст. 839, 809 ГК РФ).

Срок уплаты процентов устанавливается в договоре, либо они подлежат зачислению на счет клиента поквартально.

Банк обязан заключить договор банковского счета со всяким лицом, обратившимся к нему с офертой, соответствующей объявленным банком условиям открытия счетов данного вида, закону и банковским правилам. Однако эта обязанность не является безоговорочной. Банк может отказать в открытии счета, когда у него нет возможности принять лицо на обслуживание либо когда такой отказ допускается законом и иными правовыми актами.

При необоснованном отказе банка от заключения договора клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении банка к заключению договора и о возмещении причиненных этим убытков.

Стороны договора — банк (в том числе иная кредитная организация, обладающая лицензией) и клиент (владелец счета). В качестве клиента могут выступать любые юридические и физические лица.

Предметом договора служат денежные средства клиента, находящиеся на банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные договором. Клиент не имеет на них права собственности (иного вещного права). Права клиента носят обязательственный характер и учитываются в виде остатков по счету.

Предмет — единственное существенное условие договора.

Принято выделять счета:

• расчетный;
  
• текущий;
  
• бюджетный;
  
• корреспондентский;
  
• валютный.
  

Расчетный счет открывается всем коммерческим организациям для осуществления любых операций, предусмотренных договором банковского счета. Количество расчетных счетов не ограничивается (ст. 30 «Закона о банках»).

Расчетные счета открываются также большинству некоммерческих организаций, которые финансируются не только собственником, но и за счет других источников. Кроме того, расчетные счета могут открываться филиалами и представительствами юридического лица по ходатайству последнего, если они ведут коммерческую деятельность.

При создании хозяйственных обществ и хозяйственных товариществ их учредители открывают временный расчетный счет, на который зачисляются средства в оплату уставного (складочного) капитала. Затем он трансформируется в обычный расчетный счет.

Текущие счета открываются некоторым учреждениям, а также филиалам и представительствам юридических лиц при отсутствии у них коммерческой деятельности. Круг операций ограничивается административными расходами, включая оплату труда. В некоторых случаях для выделения расчетов филиалов и представительств, имеющих текущие счета, самой коммерческой организацией может открываться также вспомогательный расчетный счет для производства расчетов по месту нахождения филиала (представительства).

Бюджетные счета открываются субъектам, которым дано право распоряжаться бюджетными средствами (органы власти, администрация).

Текущие валютные счета открываются клиентам для зачисления иностранной валюты и расчетов ею.

Счета, на которых учитываются взаиморасчеты банков, носят название корреспондентских счетов.

Форма договора банковского счета — простая письменная.

Для открытия счета клиент — юридическое лицо — представляет в банк:

• заявление на открытие счета;
  
• учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  
• карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска его печати. Договором может быть предусмотрено использование электронных средств платежа и других аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и прочих носителей информации, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на то лицом (ст. 847 ГК РФ).
  
• документы, свидетельствующие о постановке клиента на учет в качестве налогоплательщика, плательщика взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования.
  

Индивидуальный предприниматель для открытия счета представляет:

• заявление, подписанное предпринимателем;
  
• документ о государственной регистрации предпринимателя;
  
• карточку с образцом подписи предпринимателя, заверенную нотариально.
  

Заключение договора может происходить двумя способами:

1) путем подписания единого документа (в форме договора присоединения на стандартном банковском бланке);

2) путем подачи клиентом заявления с указанными выше приложениями (оферты) и наложения на заявлении разрешительной надписи руководителя банка (акцепта). Здесь форма договора тоже письменная, но она специфическая — происходит обмен документами.

При реорганизации юридического лица происходит переоформление счета. В этом случае клиент обязан предоставить те же документы, что и при открытии банковского счета.

Расторжение договора может осуществляться не только по общим основаниям, но и в одностороннем порядке. По инициативе клиента договор может быть расторгнут в любое время. Банк вправе расторгнуть договор лишь в судебном порядке и в двух строго определенных случаях:

1) когда сумма денежных средств, находящихся на счете клиента, снижается ниже минимума, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента;

2) при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором (ст. 859 ГК РФ).

Договор банковского счета прекращается в случае ликвидации юридического лица или смерти гражданина-клиента. Последствием расторжения или прекращения договора является закрытие счета клиента.

Содержание договора банковского счета составляют права и обязанности банка и клиента.

Иные виды договоров, используемые для организации и ведения предпринимательской деятельности.

Договор коммерческой концессии (франчайзинг) (гл. 59 ГК РФ).

По договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности комплекс исключительных прав, принадлежащих правообладателю, в том числе право на фирменное наименование и/или коммерческое обозначение правообладателя, охраняемую коммерческую информацию, а также на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав — товарный знак, знак обслуживания и т.д. (ст. 1027 ГК РФ). Договор регламентируется ст. 1027—1040 ГК РФ.

Договор коммерческой концессии является возмездным, взаимным и консенсуальным.

Обязательным предметом договора является фирменное наименование и охраняемая коммерческая информация.

Договор коммерческой концессии предусматривает использование комплекса исключительных прав правообладателя в определенном объеме применительно к определенной сфере предпринимательской деятельности.

Сторонами договора коммерческой концессии могут быть только коммерческие организации и индивидуальные предприниматели.

Пользователь, осуществляя предпринимательскую деятельность с применением исключительных прав и совершая определенные сделки с потребителями, самостоятельно приобретает права и лично несет обязанности по сделке.

В договоре коммерческой концессии могут быть предусмотрены обязательства сторон не заключать аналогичных договоров с другими лицами, отказ пользователя от ведения самостоятельной (внедоговорной) деятельности на территории, указанной в договоре, с использованием принадлежащих правообладателю исключительных прав (абз. 3 п. 1 ст. 1033 ГК РФ) и отказ правообладателя от собственной аналогичной деятельности на этой территории. На пользователя может быть возложена обязанность не получать по договорам коммерческой концессии аналогичных прав у конкурентов правообладателя, а также согласовывать с правообладателем место расположения коммерческих помещений, используемых при осуществлении предоставленных по договору исключительных прав, их внешнее и внутреннее оформление (ст. 1033 ГК РФ).

Ничтожными признаются условия договора, в силу которых правообладатель вправе определять цену продажи товаров пользователем или цену работ (услуг), выполняемых пользователем, а также условия, ограничивающие круг покупателей (заказчиков) пользователя с зависимости от принадлежности их к определенной категории или месту нахождения (жительства) (ст. 1033 ГК РФ).

Предмет договора — комплекс