Г. Р. Державина академия непрерывного образования о. Ю. Тарасова, Т. Н. Толстых основы налогообложения финансового сектора учебное пособие

Вид материала

Учебное пособие

Содержание Герасимов Б.И. Тарасова о.ю., толстых т.н. Рабочая программа Изучив данный курс, обучающийся будет способен Методика преподавания и аттестации Структура курса Содержание дисциплины 1.Налоговое регулирование финансового сектора экономики россии План проведения семинарского занятия 8. Как определяется эффективность налоговых форм воздействия государства на деятельность учреждений финансового сектора экономик В чем заключаются основные направления совершенствования налогового регулирования учреждений финансово-кредитной системы? 1.1. Налоговое регулирование как часть государственной политики Государственное регулирование осуществляется в двух основных направлениях 1.2. Налоговое регулирование банковской деятельности Камеральные проверки Концепция компенсации выгод Концепция равной доли налогового давления Ресурсная концепция 1.3. Налоговое регулирование деятельности страховых организаций, бирж и инвестиционных фондов 1.4. Контроль за налоговыми правонарушениями и преступлениями в финансовом секторе экономики ... Полное содержание

Подобный материал:

• Г. Р. Державина академия непрерывного образования в. О. Алексеева ораторское искусство, 4496.13kb.
• Г. Р. Державина академия непрерывного образования кузнецов и. А. Основы маркетинга, 857.54kb.
• Учебное пособие Часть1 Тамбов 2004 удк, 1372.4kb.
• Г. Р. Державина академия управления и сервиса кафедра менеджмента и маркетинга учебное, 1147.35kb.
• Налоги и налогообложение, 2486.36kb.
• Н. Ю. Каменская основы финансового менеджмента учебное пособие, 1952.65kb.
• В. К. Толстых учебное пособие администрирование сервера iis 5 Донецк, Донну 2004 министерство, 663.13kb.
• Г. Р. Державина Академия непрерывного образования Головин Ю. И. Универсальные принципы, 2995.17kb.
• Налоговое планирование, цели и задачи. Налоговые органы РФ. Зарубежный опыт налогообложения, 40.9kb.
• Учебное пособие Житомир 2001 удк 33: 007. Основы экономической кибернетики. Учебное, 3745.06kb.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. Г.Р. ДЕРЖАВИНА


АКАДЕМИЯ НЕПРЕРЫВНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

О.Ю. Тарасова, Т.Н. Толстых

ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА

Учебное пособие

(Для студентов специальности 0604 специализации «Налоги и налогообложение»)


ТАМБОВ – 2003

УДК

ББК

Рецензенты:


Герасимов Б.И., докт. экон. наук, докт. техн. наук, профессор, директор института экономики и права ТГТУ;

Смагина В.В., канд. экон. наук, доцент Тамбовского государственного университета им.Г.Р.Державина, заместитель председателя Тамбовского регионального отделения Вольного экономического общества России.


ТАРАСОВА О.Ю., ТОЛСТЫХ Т.Н.


Основы налогообложения финансового сектора: Учебное пособие. Тамбов: ТРО ВЭО России – Изд-во ТГУ им.Г.Р.Державина, 2003, 109c.


В работе рассматривается специфика и основные направления налогового регулирования финансового сектора экономики, методы налогового контроля, осуществляемого в указанном секторе, состав налогов и особенности налогообложения финансово-кредитных организаций.

Учебное пособие предназначено студентам специализации «налоги и налогообложение», преподавателям, читающим соответствующий курс, практическим работникам, занимающимся вопросами налогообложения, а так же кругу читателей, интересующихся развитием налоговых отношений в России. Данный материал также может быть использован на курсах подготовки и переподготовки бухгалтеров, финансистов, экономистов и работников налоговых органов.

УДК

ББК


© О.Ю.Тарасова, Т.Н.Толстых, 2003

© АНО

©ТГУ им.Г.Р.Державина

ПРЕДИСЛОВИЕ

Рыночная экономика при всем разнообразии известных мировой практике ее моделей характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство с государственным регулированием. Весьма важную роль как в структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства, играют финансы. Они являются неотъемлемой частью рыночных отношений и одновременно важным инструментом реализации государственной политики.

Современная финансово-кредитная система – это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. В настоящее время структура финансового сектора российской экономики представлена тремя ярусами: Центральный банк, банковская система, включающая в себя коммерческие банки, и специализированные небанковские кредитно-финансовые институты – страховые компании, биржи, инвестиционные фонды и т.п. Функционирование финансового сектора экономики неразрывно связано с извлечением дохода, владением имуществом, и, следовательно, подлежит налогообложению.

Налоговые отношения являются составной частью финансовых отношений. Они охватывают весь процесс производственных отношений, но их проявление в наибольшей степени заметно в распределительных отношениях. Источником налогов выступает новая стоимость – национальный доход, который включает в себя стоимость необходимого продукта и стоимость прибавочного продукта (прибыль, рента, процент) в виде денежных доходов, принадлежащих членам общества.

Налогообложение финансового сектора в силу свой специфики имеет ряд особенностей и целью настоящей работы является как рассмотрение основ механизма налогообложения финансово-кредитной системы РФ, так и исследование возможностей государственного регулирования указанного сектора экономики.

Данное учебное пособие подготовлено с учетом того, что его читатели знакомы с общим курсом «Налоги и налогообложение», имеют представление о действующей налоговой системе РФ, имеют практические навыки работы с нормативно-правовыми актами налогового законодательства.

Исходя из этого, логика изложения учебно-методического материала следующая: вначале приводятся цель и задачи курса, а так же предполагаемые результаты, т.е. что будет знать и уметь студент (слушатель курса), изучив предлагаемый материал. Затем приводится методика преподавания и оценки знаний обучающихся. Следующими разделами являются структура курса, содержание дисциплины и рекомендуемая литература. Основой учебного пособия является изложенный теоретический материал; для лучшего закрепления изложенного материала и контроля качества его усвоения приводится структура семинарских занятий по дисциплине, вопросы, которые должны быть освещены в процессе семинаров.

Учебное пособие предназначено студентам экономических специальностей, преподавателям, читающим соответствующий курс, практическим работникам, занимающимся вопросами налогообложения, а так же кругу читателей, интересующихся развитием налоговых отношений в России. Данный материал также может быть использован на курсах подготовки и переподготовки бухгалтеров, финансистов, экономистов и работников налоговых органов.


РАБОЧАЯ ПРОГРАММА


Целью работы является : овладение слушателями знаниями об особенностях налогообложения финансового сектора, навыками работы с налоговым законодательством, проверки правильности определения налогооблагаемой базы, методами налогового регулирования в этой сфере.

Изучив данный курс, обучающийся будет способен:

• самостоятельно изучать нормативные документы, сопоставлять их положения и выявлять несоответствия;
  
• иметь собственные представления о методах государственного налогового регулирования финансового сектора экономики и путях их дальнейшего совершенствования;
  
• понимать специфику налогообложения организаций финансового сектора;
  
• определять прибыль организаций финансового сектора для целей налогообложения;
  
• производить проверку правильности определения налогооблагаемой базы организаций финансового сектора экономики.
  

МЕТОДИКА ПРЕПОДАВАНИЯ И АТТЕСТАЦИИ


Преподавание дисциплины предусматривает курс лекций по основным вопросам, связанным с деятельностью учреждений и организаций финансово-кредитной системы как субъектов налоговых отношений.

На семинарских занятиях рассматриваются теоретические вопросы, связанные с налогообложением финансового сектора.

Промежуточный контроль проводится в ходе занятия в виде устного или письменного опроса.

Окончательный зачет по курсу выставляется с учетом активности студентов, результатов промежуточного контроля и непосредственно проведения самого зачета.


СТРУКТУРА КУРСА

Наименование тем	Аудиторные занятия			Самостоятельная работа
	Всего	Лекции	Семинар
Налоговое регулирование финансового сектора экономики Банки как субъекты налоговых отношений Особенности налогообложения банков Налоги, уплачиваемые страховыми организациями 5.Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами Всего	12 8 12 12 12 56	6 4 6 6 6 28	6 4 6 6 6 28	12 8 12 12 12 56

Содержание дисциплины

1. Введение в курс. Понятие о финансовом секторе экономики, его структуре и значении в условиях рыночной экономики. Роль налогового регулирования финансового сектора в общем государственном регулировании экономики.
   
2. Необходимость, возможность и границы налогового воздействия на деятельность учреждений финансово-кредитной системы. Цели, задачи, основные направления и методы налогового регулирования деятельности коммерческих банков, страховых организаций, бирж и инвестиционных фондов.
   
3. Эффективность налоговых форм воздействия государства на деятельность предприятий финансово-кредитной системы. Современные проблемы и пути совершенствования налогового регулирования финансового сектора.
   
4. Специфика коммерческих банков как субъектов налоговых отношений. Роль коммерческих банков в своевременном и полном поступлении налоговых и иных платежей в бюджеты различных уровней.
   
5. Специфика налогообложения банков. Состав налогов, уплачиваемых коммерческими банками. Налог на доходы коммерческих банков. Особенности объекта обложения по налогу НДС в коммерческих банках. Налогообложение прибыли коммерческих банков.
   
6. Состав налогов, уплачиваемых страховыми организациями. Особенности объекта обложения и определения налогооблагаемой базы для уплаты налога НДС по операциям страховых организаций.
   
7. Налогообложение прибыли страховых организаций. Состав доходов, включаемых в облагаемый оборот. Необлагаемые доходы. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете облагаемой прибыли.
   
8. Операции с ценными бумагами как объекты налогообложения. Основные виды доходов и операций с ценными бумагами. Состав налогов, уплачиваемых при операциях с ценными бумагами.