Гончарук Людмила Федоровна- руководитель группы, квалификационный аттестат аудита №041720 без ограничения срока действия; Проведена аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчет

Вид материала

Отчет

Содержание Аудит проводился в соответствии с требованиями Таблица 1.4 Аудируемые участки бухгалтерского учета Аналитическая часть. Окпо – 07504175, окогу – 49001, окато – 66401000000, оквэд – 28.52; 29.24.9; 29.40.5; 2940.7; 29.40.9; 70.20.2. окфс – 12, окопф Аудит финансово-хозяйственной деятельности ОАО «НИИ машиностроения». П. Аудит внеоборотных активов В результате проведенной инвентаризации установлено, что фактическое наличие основных средств соответствует данным бухгалтерског Проведенная проверка позволяет сделать вывод об эффективности контроля и учета основных средств Предприятии. 3. Аудит оборотных активов 3.2. Аудит денежных средств 3.3. Аудит кассовых операций Результата проведенной проверки позволяют сделать следующие выводы 4. В ходе аудиторской проверки не выявлены случаи превышения установленного обслуживающим банком лимита остатка денежных средств 1.Операции по расчетным счетам в банках осуществлялись, в целом, в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах 4. Аудит затрат на производство 4.2. Аудит для целей налогообложения В результате проведенного аудита не выявлены существенные нарушения нормативных требований к организации и ведению налогового уч 4.3. Аудит продаж 5. Аудит расчетов 5.1. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами ... Полное содержание

Подобный материал:

• Проведена аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Дизаж, 114.5kb.
• Аудиторское заключение, 126.05kb.
• Утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002, 54.74kb.
• Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. №696) Правило (стандарт), 302.93kb.
• Федерация Республика Дагестан аудиторская фирма «аудит плюс » рд, Мачачкала. ул Мичурина., 86.88kb.
• Техническое задание на проведение годового аудита финансовой (бухгалтерской) отчётности, 407.5kb.
• Контрольная работа по дисциплине "аудит" на тему "цели внешнего и внутреннего аудита", 325.57kb.
• Коммерческий банк, 1866.95kb.
• Методические рекомендации по проведениЮ аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, 449.96kb.
• Тематика дипломных работ по специальности «бухгалтерский учет, анализ и аудит», 27.83kb.

Письменная информация

Аудиторской фирмы «Гориславцев и К. Аудит»

руководству открытого акционерного общества «Научно-исследовательский институт машиностроения» по результатам аудиторской проверки за период с 01.01.2009 по 31.12. 2009 года


В соответствии с договором № 1-190509-А от 25.05. 2008 г. на возмездное оказание услуг по проведению аудита финансово-хозяйственной деятельности заказчика за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г., нами проведен аудит открытого акционерного общества «НИИ машиностроения» за период с 1 января по 31 декабря 2009 года.

Адрес аудиторской фирмы: 103009, г. Москва, ул. Б. Никитская, д.17, стр. 2.

Фактическое местонахождение: - там же;

Аудиторская фирма работает по лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита № Е 003461, выданной 04 марта 2003 года, срок продлен до 04 марта 2013 г. и на основании Закона «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 г.

Аудиторская фирма зарегистрирована и внесена в государственный реестр предприятий. Свидетельство о регистрации ОГРН 1027700542858.

В аудите принимали участие:

Гончарук Людмила Федоровна- руководитель группы, квалификационный аттестат аудита № 041720 без ограничения срока действия;

Проведена аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности открытого акционерного общества «Научно-исследовательский институт машиностроения», которое утверждено Распоряжением от 26 декабря 2002 года за № 2386 Руководителем Территориального управления Министерства имущественных отношений Российской Федерации по Смоленской области и зарегистрированного 24 апреля 2003 года Инспекцией МНС России по Промышленному району г. Смоленска за основным государственным номером 1036758311545.

Юридический адрес ОАО «НИИ Машиностроения» - 214020, г. Смоленск, ул. Шевченко, д. 86.

Виды деятельности, осуществляемые ОАО «НИИ машинострения» не лицензируются.

Аудиторская проверка проводилась с 15 марта 2010 г. по 31 марта 2010 г.


Аудиторский отчет

о результатах проверки ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «НИИ машиностроения» за период 01.01.2009г. по 31.12.2009г.

Проведена аудиторская проверка бухгалтерско-финансовой отчетности ОАО «НИИ машиностроения» за период с 1 января по 31 декабря 2009года включительно.

Финансовая (Бухгалтерская) отчетность организации ОАО «НИИ машиностроения» состоит из:

1. бухгалтерского баланса;
   
2. отчета о прибылях и убытках;
   
3. приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
   
4. отчета о движении капитала;
   
5. отчета о движении денежных средств;
   
6. пояснительной записки.
   

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ОАО «НИИ машиностроения».

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Аудит проводился в соответствии с требованиями:

- Федерального закона от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

- федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»;

- внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности Московской Аудиторской Палаты;

- правил (стандартов) аудиторской деятельности аудитора;

- нормативных актов органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

В ходе аудиторской проверки было проведено изучение особенностей систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля Предприятия с целью получения достаточной уверенности в том, что бухгалтерская отчетность достоверно отражает хозяйственную деятельность проверяемого экономического субъекта.

Состояние системы внутреннего контроля было рассмотрено исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности во всех существенных аспектах и ее соответствия нормативным правовым актам, регулирующим бухгалтерский учет и отчетность в Российской Федерации. Проведенная, в процессе аудита работа не означает полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля Предприятия с целью выявления всех возможных недостатков.

При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Научно-исследовательский институт машиностроения» за 2009 год, аудиторами рассмотрено соблюдение действующего законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций. Однако проверка соответствия ряда совершенных Предприятием финансово-хозяйственных операций действующему законодательству проводилась исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

В процессе проведения аудиторской проверки системы организации и ведения бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Научно-исследовательский институт машиностроения» данные синтетического учета анализировались сплошным порядком, а данные аналитического учета и их соответствие первичным документам, как правило, выборочно.

Участки бухгалтерского учета, включенные в программу аудита, и использованные методы проверки представлены в табл. 1.4.


Таблица 1.4

Аудируемые участки бухгалтерского учета

№ п/п	Наименование участка учета	Метод проверки
1	2	3
1	Кассовые операции	Сплошной
2	Операции расчетного счета	Сплошной
3	Операции валютного счета	Сплошной
4	Основные средства	Выборочный
5	Нематериальные активы	Сплошной
6	Производственные запасы	Выборочный
7	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Выборочный
8	Расчеты с покупателями и заказчиками	Выборочный
9	Расчеты с подотчетными лицами	Выборочный
10	Расчеты по оплате труда	Выборочный
11	Расчеты с внебюджетными фондами	Выборочный
12	Расчеты с бюджетом	Выборочный
13	Затраты на производство	Выборочный
14	Реализация готовой продукции (работ, услуг)	Сплошной
15	Финансовые результаты деятельности Предприятия	Выборочный
16	Капитал и резервы	Выборочный

Для проведения аудита бухгалтерской службой Предприятия были представлены следующие документы:

1. Организационно - распорядительная документация:
   

1. Учредительные и регистрационные документы, в т.ч. лицензии, сертификаты, разрешения, выданные органами государственного управления.
   
2. Штатное расписание на 2009 год
   
3. Распорядительные документы за 2009 год (приказы по основной деятельности, приказы по административно-хозяйственным вопросам, приказы по личному составу и т.д.)
   
4. Входящая и исходящая корреспонденция за 2009 год (переписка с заказчиками, субподрядчиками, поставщиками и т.п.)
   
5. Перечень мест хранения материально-производственных запасов, перечень материально ответственных лиц, договоры с материально ответственными лицами.
   
6. Акты/справки по результатам проверок налоговыми и другими органами государственного управления, внебюджетными фондами и т.д.
   

2. Документы производственно-хозяйственной деятельности:
   

1. Договоры с заказчиками (покупателями) за 2009 год.
   
2. Договоры с поставщиками товарно-материальных ценностей (подрядчиками) за 2009 год.
   
3. Прочие хозяйственные договоры (аренды и т.д.)
   
4. Сметы, акты (сдачи-приемки выполненных работ, сверки взаимных расчетов и пр.), справки о стоимости выполненных работ и т.д. за 2009 год
   
5. Нормы и нормативы (расхода основных материалов, расхода ГСМ, представительских расходов и т.д.), утвержденные руководителем организации на 2009 год.
   

3. Бухгалтерская документация:
   

1.Учетная политика на 2009 год.

2.Рабочий план счетов на 2009 год.

3.Перечень используемых регистров синтетического и аналитического учета.

4.Квартальная и годовая бухгалтерская и налоговая отчетность за 2009 год.

5.Главная книга (сальдо-оборотные ведомости) за 2009 год.

6.Регистры бухгалтерского учета и первичные учетные документы.

7.Материалы инвентаризации имущества и финансовых обязательств за 2009 год.


Результаты аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Научно-исследовательский институт машиностроения» приведены в следующих разделах настоящего отчета и являются основанием для выдачи аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2009 год.


Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит проводился на выборочной основе и включил в себя изучение на основе тестирования и доказательств, подтверждающих значение и раскрытие финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово – хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Аналитическая часть.


Целью аудита явилась проверка соответствия совершенных финансово-хозяйственных операций в проверяемом периоде действующему законодательству, их правильного отражения в учетных регистрах и выражения мнения аудиторов о достоверности бухгалтерской отчетности предприятия за 12 месяцев 2009 года.

Ответственными за осуществление финансово-хозяйственной деятельности и организацию бухгалтерского учета на ОАО «НИИ Машиностроения» за проверяемый период являлись:

Генеральный директор - Емельяненков Владимир Иванович

Главный бухгалтер - Васильева Галина Николаевна

Предприятие ОАО «НИИ машинострения» состоит на налоговом учете в ИФНС России по Промышленному р-ну г. Смоленска с 29 апреля 2003 года за основным государственным номером 1036758311545 от 24 апреля 2003 года.

ИНН 6731042712 КПП 673101001,

ОКПО – 07504175, ОКОГУ – 49001, ОКАТО – 66401000000, ОКВЭД – 28.52; 29.24.9; 29.40.5; 2940.7; 29.40.9; 70.20.2. ОКФС – 12, ОКОПФ – 47.

Местонахождение ОАО «НИИ машиностроения»:

214020, г. Смоленск, ул. Шевченко, 86.


Расчетные счета.


Предприятие ОАО «НИИ машинострения» имеется расчетный счет

р/сч. 40702810500000001229 в Смоленском филиале ОАО «УРАЛСИБ» г. Смоленск

к/сч. 30101810400000000711, БИК 046614711.


Основные виды деятельности, осуществляемые ОАО «НИИ Машиностроения»:

• Обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов машиностроения;
  
• Производство услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего оборудования общего назначения;
  
• Производство станков для обработки прочих материалов;
  
• Производство частей и принадлежностей для станков;
  
• Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию станков;
  
• Сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества.
  

В результате проведенного аудита установлено:

Предприятие осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного Территориальным Управлением Министерства имущественных отношений РФ по Смоленской области Распоряжением от 26 декабря 2002 года № 2386 , с уставным капиталом в сумме 6023 тыс. рублей.

Руководство ОАО «НИИ машиностроения» осуществляется генеральным директором Емельяненковым Владимиром Ивановичем, назначенным на должность по трудовому договору № 3 от 01.08.2007 года, который действует без доверенности и представляет его интересы.

Аудиторам представлен договор с генеральным директором Емельяненковым В.И.