Учебное пособие часть 1 2006 В. А. Танков, налоговая система российской федерации 5 Тема Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6 Устройство налоговой системы 6

Вид материала

Учебное пособие

Содержание Вопросы для самопроверки

Подобный материал:

• Темы курсовых работ по дисциплине «Налоговое право» Налоговая система Российской федерации, 22.44kb.
• Налоговая реформа в современных условиях, 374.7kb.
• Тема Бюджетное устройство и бюджетная система Понятия бюджетного устройства и бюджетной, 788.38kb.
• Основы налоговой системы. Налоговая система России, 136.68kb.
• Темы рефератов по курсу «Налоговая система», 48.81kb.
• Общая характеристика налоговой системы и налоговой политики, 308kb.
• Современная налоговая система РФ. Виды налогов, 1582.66kb.
• Налоговая система, 798.68kb.
• Актуальном вопросе в наше время, как налоговая система Российской Федерации и ее отличие, 796.55kb.
• Контрольные вопросы по курсу «Банковское дело» Тема Кредитная система Понятие кредитной, 15.53kb.

Вопросы для самопроверки:

1. Органы, осуществляющие техническую инвентаризацию объектов недвижимости, сообщают в налоговый орган об инвентаризационной стоимости каждого объекта:
   

А) в течение 10 дней со дня оценки указанных объектов;

В) в течение квартала, следующего за кварталом, в котором была произведена оценка указанных объектов;

С) до окончания года, в котором была произведена оценка указанных объектов.

2. Стоимость объектов, в отношении которых не предусмотрено начисления амортизации, определяется:
   

А) по первоначальной стоимости;

В) экспертным путем;

С) с учетом величины износа, исчисляемой по нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета.

3. В отношении имущества, переданного в доверительное управление, налогоплательщиком признается:
   

А) выгодоприобретатель;

В) учредитель доверительного управления;

С) лицо, определенное в качестве налогоплательщика договором доверительного управления.

4. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:
   

А) календарный год;

В) квартал;

С) календарный месяц.

5. Отчетные периоды по налогу на имущество организаций:
   

А) не предусмотрены НК РФ;

В) обязательны к установлению;

С) законодательный орган субъекта РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

6. . Налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении имущества, переданного в совместную деятельность, признается:
   

А) участник, ведущий учет общего имущества;

В) собственник имущества;

С) лицо, указанное в договоре о совместной деятельности

7. В отношении имущества иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, налог на имущество организаций уплачивается в бюджет:
   

А) по месту постановки представительств на учет в налоговых органах;

В) по месту нахождения имущества;

С) в любом из указанных мест по выбору налогоплательщика.

8. В отношении объектов недвижимости иностранных организаций не осуществляющих деятельности в РФ через постоянное представительство, налог на имущество организаций:
   

А) уплачивается в бюджет в порядке, устанавливаемом Минфином России;

В) уплачивается в бюджет по местонахождению объекта недвижимости;

С) не уплачивается.

9. Налог на имущество организаций, уплачиваемый российской организацией по местонахождению обособленного подразделения, исчисляется по налоговой ставке:
   

А) определенной учетной политикой для целей налогообложения;

В) действующей по местонахождению организации;

С) действующей на территории субъекта РФ, на которой расположено обособленное подразделение.

10. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций 2,2%, указанная в НК РФ:

А) не может изменяться;

В) может быть увеличена законом субъекта РФ не более чем в 2 раза;

С) не может быть увеличена..

11. При установлении налога на имущество организаций законодательные органы субъектов РФ вправе:

А) предусматривать налоговые льготы, не устанавливать отчетные периоды;

В) изменять налоговый период, указанный в НК РФ;

С) изменять сроки уплаты налога, указанные в НК РФ.

12. Установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество организаций:

А) не допускается;

В) допускается исключительно в зависимости от категорий налогоплательщиков;

С) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

13. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:

А) российские организации и индивидуальные предприниматели;

В) российские организации и индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство;

С) российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ.

14. Не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций:

А) исключительно нематериальные активы;

В) исключительно земельные участки;

С) как нематериальные активы, так и земельные участки.

15. Вести учет объектов налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с установленным в РФ порядком ведения бухгалтерского учета обязаны:

А) российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство;

В) только российские организации;

С) все категории налогоплательщиков.

Задачи:

Задача 1

Организация учитывает на балансе в составе внеоборотных активов следующие объекты:

1. транспортное средство, остаточная стоимость которого на 01.01.2006 составляет 136 тыс. руб., а сумма амортизационные отчислений составляет 3 тыс. руб. в месяц;
   
2. земельный участок, кадастровая стоимость которого составляет 500 тыс. руб.;
   
3. нематериальный актив, остаточная стоимость которого на 01.01.2006 составляет 272 тыс. руб., а сумма амортизационные отчислений составляет 24 тыс. руб. в месяц.
   

Ставка налога на имущество организаций составляет 2,0%.

Исчислите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций, подлежащую по итогам первого квартала 2006 года.


Задача 2

Организация имеет обособленные подразделения и объект недвижимости, расположенные на территориях разных субъектов РФ вне местонахождения самой организации.

В каждом субъекте РФ действует своя ставка налога на имущество организаций.

Среднегодовая стоимость основных средств организации определена в сумме 750 тыс. руб., из них:

1. среднегодовая стоимость объекта, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения составляет 150 тыс. руб., ставка налога 2,0%;
   
2. среднегодовая стоимость объекта, находящегося в пользовании обособленного подразделения, не имеющего отдельного баланса, составляет 100 тыс. руб.; ставка налога 2,2%;
   
3. среднегодовая стоимость объекта недвижимости, расположенного вне местонахождения организации и её обособленных подразделений, составляет 250 тыс. руб., ставка налога 1,8%;
   

На территории субъекта РФ по местонахождению организации действует ставка налога 1,6%.

Рассчитайте суммы налога на имущество организаций, подлежащие уплате в бюджеты по местонахождению каждого обособленного подразделения организации, объекта недвижимости, головной организации.


Задача 3

Организация, получившая в лизинг основное средство, подлежащее учету на балансе лизингополучателя, внесла указанный объект в совместную деятельность в том же налоговом периоде.

Среднегодовая стоимость объекта лизинга определяется в сумме 420 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость доли организации в общем имуществе товарищей, признаваемым объектом налогообложения, составляет 200 тыс руб.

По другому договору лизинга организация получила основное средство, подлежащее учету на балансе лизингодателя. Документально подтвержденная .стоимость данного объекта у лизингодателя составляет 500 тыс. руб.

Ставка налога на имущество организаций, действующая по местонахождению организации – лизингополучателя, составляет 2,0%, ставка налога, действующая по месту ведения совместной деятельности, составляет 1,5%, ставка налога, действующая по месту нахождения лизингодателей, составляет 2,2%..

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате организацией - лизингополучателем по итогам налогового периода.