Международными Стандартами Финансовой отчетности ООО кб «опм-банк» за период, закон
| Вид материала | Закон |
| 20. Операционные расходы Итого операционных расходов 21. Налоги на прибыль Расходы по налогу на прибыль за год Общая сумма отложенного налогового актива Общая сумма отложенного налогового обязательства |
- Акционерный банк, 1122.86kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- Запрос ценовых предложений, 81.71kb.
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Отчет аудиторов о результатах анализа финансовой отчетности, 797.44kb.
- Итоги деятельности ОАО «ВолгаТелеком» за 2005 год в соответствии с Международными стандартами, 155.98kb.
- Маринина Вера Ивановна Никонов Сергей Алексеевич председательствующий Никурова Наталия, 245.58kb.
- Маринина Вера Ивановна Никонов Сергей Алексеевич председательствующий Никурова Наталия, 251.83kb.
- Маринина Вера Ивановна Никонов Сергей Алексеевич председательствующий Никурова Наталия, 328.94kb.
- Утверждаю Вице-Президент ао «Центр подготовки, переподготовки и повышения квалификации, 89.92kb.
20. Операционные расходы
| | Примечание | 2006 | 2005 |
| | | | |
| Затраты на содержание персонала | | 19 835 | 9 069 |
| Расходы, связанные с содержанием основных средств | | 2 905 | 6 438 |
| Расходы по выплате действительной стоимости доли вышедшему участнику | | - | 5 157 |
| Профессиональные услуги | | 4 914 | 4 097 |
| Административные расходы | | 4 414 | 3 081 |
| Арендная плата | | 3 309 | 2 520 |
| Прочие налоги, за исключением налога на прибыль | | 2 228 | 2 383 |
| Амортизация основных средств | 9 | 1 435 | 1 115 |
| Резерв под обесценение прочих активов | | - | 5 |
| Прочие | | 5 104 | 1 687 |
| | | | |
| | | | |
| Итого операционных расходов | | 44 144 | 35 552 |
| | | | |
21. Налоги на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
| | 2006 | 2005 |
| Текущие расходы по налогу на прибыль | 4 492 | 1 093 |
| Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц | 888 | (2 446) |
| За вычетом отложенного налогообложения, учтенного непосредственно в собственном капитале | - | 3 177 |
| Расходы по налогу на прибыль за год | 5 380 | 1 824 |
Текущая ставка налога на прибыль, применимая к прибыли Банка, составляет 24%. Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.
| | 2006 | 2005 |
| Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения | 19 755 | 4 726 |
| Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей ставке (2006: 24%; 2004: 24%) | 4 741 | 1 134 |
| Налоговый эффект статей, которые не вычитаются для целей налогообложения или не включаются в налогооблагаемую сумму | 1 334 | 1 455 |
| Доход по государственным ценным бумагам, облагаемый по иным ставкам (0%) | (695) | (765) |
| Расходы по налогу на прибыль за год | 5 380 | 1 824 |
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определённых временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчётности и в целях расчёта налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24 %, за исключением процентных доходов по ОВГВЗ, облагаемых налогом по ставке 0%.
| | Отложенный налоговый актив (обязательство) на 31.12.2005 | Изменение | Отложенный налоговый актив (обязательство) на 31.12.2006 |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу | |||
| Средства других банков | 3 | (3) | - |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 749 | (749) | - |
| Основные средства | 195 | (10) | 185 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 203 | (203) | - |
| Общая сумма отложенного налогового актива | 1 150 | (965) | 185 |
| За вычетом не отраженных в финансовой отчетности отложенных налоговых активов | - | - | - |
| Чистая сумма отложенного налогового актива | 1 150 | (965) | 185 |
| Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | |||
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | (1 627) | 304 | (1 323) |
| Средства в других банках | (41) | 41 | - |
| Кредиты и дебиторская задолженность | - | (75) | (75) |
| Основные средства | (298) | (157) | (455) |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | - | (36) | (36) |
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | (1 966) | 76 | (1 890) |
| Итого чистое отложенное налоговое обязательство | (816) | (888) | (1 704) |