Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг. Отчет независимых аудиторов
| Вид материала | Отчет |
| На 31 декабря 2010 года |
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Отчет аудиторов о результатах анализа финансовой отчетности, 797.44kb.
- Отчет о финансовом положении 4 Отчет о совокупных доходах, 1666.37kb.
- Separate Financial Statements Консолидированная и отдельная финансовая отчет, 194.26kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Отчет независимого аудитора, 1252.74kb.
- Соединенных Штатов Америки. Ответственность за подготовку настоящей финансовой отчет, 2463.22kb.
- Методика анализа хозяйственной деятельности. 20. Методы диагностики вероятности банкротства, 37.08kb.
Рыночные риски
Рыночный риск — риск возникновения у Банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов, торгового портфеля и производных финансовых инструментов Банка, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Банк подвергается влиянию рыночных рисков, связанных с наличием открытых позиций по процентным ставкам и валютным инструментам, подверженным общим и специфическим колебания рынка. Банк осуществляет управление рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате негативных конъюнктуры рынка, а также установления и поддержания соответствующих лимитов, маржи и требований к залогу. Рыночный риск включает риск изменения процентной ставки, валютный риск и другие ценовые риски, которым подвержен Банк. В 2010 году не произошло изменения в составе этих рисков и методах оценки и управления этими рисками в Банке. Совокупный размер рыночного риска рассчитывается с учетом процентного, фондового и валютного рисков в соответствие с требованиями Банка России. Оценка и управление рыночным риском производится в течение всего времени наличия у банка открытой (длинной или короткой) позиции по активу, подверженному изменению текущей (справедливой) стоимости. Оценка риска производится на основании оценки состояния и тенденций отдельных финансовых рынков и активов, прогноза курсовой стоимости открытых позиций банка.
Процентный риск
Банк подвержен процентному риску в результате своей деятельности по предоставлению кредитов клиентам по процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от ставок, сумм и сроков привлечения депозитов и прочих заемных средств.
Риск изменения процентных ставок определяется степенью влияния, которое оказывают изменения рыночных процентных ставок на процентную маржу и чистый процентный доход. В зависимости от того, насколько структура процентных активов отличается от структуры процентных обязательств, чистый процентный доход увеличивается или уменьшается в результате изменения процентных ставок.
Управление риском изменения процентных ставок осуществляется путем увеличения или уменьшения позиции в рамках лимитов, установленных руководством Банка. Данные лимиты ограничивают возможное влияние изменения процентных ставок на процентные доходы Банка и на стоимость активов и обязательств, чувствительных к изменениям процентных ставок.
Процентная политика Банка рассматривается и утверждается Председателем Правления Банка.
Контроль за уровнем процентного риска осуществляется на ежемесячной основе путем «ГЭП» анализа. Для количественной оценки процентного риска определяется разница - ГЭП в денежном выражении между чувствительными к изменению процентной ставки активами и пассивами по срокам их переоценки.
В мировой практике считается, что уровень процентного риска не угрожает финансовой устойчивости банка, если относительная величина совокупного ГЭП-а по состоянию на конец года колеблется в пределах 0.9 - 1.1.
На конец 2010 года относительная величина совокупного гэпа за календарный год составляет 0.96. На конец 2009 года эта величина составляла 1,09.
В течение 2010 и 2009 годов величина этого показателя колебалась в пределах допустимых значений.
Для оценки воздействия на капитал максимально возможного неблагоприятного изменения процентной ставки, используется метод стресс - тестирования процентного риска.
В текущей ситуации целесообразно рассматривать возможный сценарий резкого увеличения процентных ставок на рынке, так как ставки достигли своих минимальных значений и сценарий их резкого и значительного сокращения маловероятен. Для расчета изменения процентной прибыли в стресс - тесте на конец 2010 года был рассмотрен сценарий резкого роста процентных ставок на 400 базисных пунктов (4% годовых) от текущих значений по активам и пассивам, со сроками размещения свыше 30-ти дней.
Результаты проведённого на конец 2010 года стресс-тестирования показывают, что структуру баланса Банка можно признать стресс - устойчивой к колебаниям процентных ставок на рынке в сторону их роста в силу незначительной величины процентных расходов, возникающих в ходе стресс – тестирования в расчете на один календарный год: при сложившейся на конец 2010 года структуре активов и пассивов по срокам погашения у Банка возникает дополнительная процентная прибыль в размере 3.978 тыс.руб. за один календарный год.
Стресс-тестирование, проводившееся на конец 2009 года дало практически аналогичные результаты аналогичные результаты: в случае роста процентных ставок у Банка возникали дополнительные процентные убытки в сумме 7 тыс.руб.
В Банке разработана методика оценки процентной маржи, которая позволяет эффективно рассматривать структуру активов и пассивов, рассчитывать средневзвешенные процентные ставки по видам ресурсов и осуществлять прогнозирование размера процентной маржи. В настоящее время, для анализа результативности работы Банка определяется минимальная достаточная маржа, т.е. объем процентной прибыли, позволяющий покрыть чистые непроцентные расходы. Снижение данного показателя позволяет увеличить размер прибыли Банка и повысить его конкурентоспособность. С целью ограничения процентного риска и максимизации средней процентной маржи Банком ежемесячно производится факторный анализ причин изменения процентной и достаточной маржи. Вырабатываются рекомендации по оптимизации структуры активов и пассивов с целью максимизации процентной прибыли на последующий период, которые рассматриваются Правлением Банка.
В следующей таблице представлены данные о средних эффективных процентных ставках по имеющимся на балансе Банка на конец года процентным финансовым инструментам. Знак «-» в таблице означает отсутствие у Банка соответствующих процентных активов или обязательств. Финансовые инструменты с плавающей процентной ставкой в Банке отсутствуют.
| | На 31 декабря 2010 года | На 31 декабря 2009 года | ||
| | Рубли | валюта | рубли | валюта |
АКТИВЫ | | | | |
Денежные средства – корсчета в банках | 0,3% | 0,1% | - | 0,2% |
Средства в других финансовых институтах: | 3,1% | 1,8% | 6,8% | 2,0% |
Кредиты и дебиторская задолженность | | | | |
- юридические лица | 19,3% | 13,3% | 31,1% | 15.1% |
- физические лица, кроме ипотечных кредитов | 28,3% | 13,7% | 24,7% | 15,9% |
- физические лица ипотечные кредиты | 9,8% | - | - | - |
ОБЯЗАТЕЛЬТВА | | | | |
Средства других финансовых институтов | 4,8% | 7,6% | 5,1% | 7,4% |
Средства клиентов | | | | |
- юридические лица текущие счета | 0,6% | - | 1,1% | - |
- юридические лица срочные депозиты | 7,2% | - | 10,4 | - |
- физические лица срочные депозиты | 8,9% | 6,7% | 9,0% | 8,8% |
Выпущенные долговые ценные бумаги | 8,3% | 10,7% | 16,0% | 6,2% |