Законом України "Про банки І банківську діяльність"

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3

1.14 "Іноземна валюта"

Активи та зобов’язання в іноземній валюті в звіті «Баланс» під час первісного визнання відображаються у національній валюті шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).

На кожну наступну після визнання дату балансу, к тому числі і на звітну дату:

а) усі монетарні статті в іноземній валюті та банківських металах відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату балансу;

б) немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за собівартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання (дату здійснення операції);

в) немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за справедливою вартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визначення їх справедливої вартості.

Монетарні активи і зобов’язання в іноземній валюті та банківських металах відображені у фінансової звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом Національного банку України на 31 грудня 2008 року та 31 грудня 2007 року відповідно.

Курс гривні відносно іноземних валют, за якими відображені активи та зобов’язання в фінансовій звітності, які діяли на кінець відповідних років:

31.12.2008 31.12.2007

долар США - 7,7 грн.; 5,05 грн.;

євро - 10,855460 грн.; 7,41946 грн.;

10 російських рублів - 2,6208 грн. 2,0579 грн.

Дебіторська заборгованість з придбання оборотних і необоротних активів за іноземну валюту та кредиторська заборгованість з продажу оборотних і необоротних активів за іноземну валюту відображаються за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх виникнення і не переоцінюються під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Кредиторська заборгованість з придбання оборотних і необоротних активів за іноземну валюту та дебіторська заборгованість з продажу оборотних і необоротних активів за іноземну валюту переоцінюються під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют. Іноземна валюта, що прийнята банком на зберігання, обліковуються за позабалансовим рахунком 9703 у гривнях за офіційним курсом на дату прийняття їх на зберігання. Доходи та витрати в іноземній валюті у Звіті про фінансові результати відображені за офіційним курсом Національного банку України на дату проведення операції.

Доходи та витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображені у звіті «Баланс» за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням технічних рахунків групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів".

Переоцінка залишків в іноземній валюті за балансовими рахунками з обліку нарахованих доходів та витрат здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Переоцінка доходів і витрат майбутніх періодів в іноземній валюті за монетарними активами та зобов'язаннями здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют до часу їх визнання (відображення за рахунками доходів і витрат у відповідному звітному періоді).

Доходи і витрати майбутніх періодів в іноземній валюті за немонетарними статтями не переоцінюються в разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Внески до статутного капіталу банку в іноземній валюті переоцінюються за офіційним курсом гривні до іноземних валют до часу визнання збільшення статутного капіталу з відображення курсової різниці за балансовим рахунком 6204.

Залишки в іноземній валюті за рахунками цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю, переоцінюються під час зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют. Результати переоцінки цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі, відображаються за балансовим рахунком 6204. Результати переоцінки акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що обліковуються в портфелі на продаж, відображаються за балансовим рахунком 5102.

Боргові цінні папери в іноземній валюті відносяться до монетарних статей балансу і незалежно від того, у якому портфелі обліковуються, переоцінюються під час зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют. Результати переоцінки боргових цінних паперів відображаються за балансовим рахунком 6204.

Залишки в іноземній валюті за рахунками цінних паперів, що обліковуються за собівартістю, інвестиції до асоційованих та дочірніх компаній в іноземній валюті не переоцінюються.

Переоцінка усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Позитивний (від'ємний) результат переоцінки активів і зобов'язань Банку в іноземній валюті у зв'язку зі зміною офіційного валютного курсу, унаслідок якої змінюється вартість цих активів і зобов'язань у національній валюті, а їх вартість в іноземній валюті залишається без змін, відображається Банком за балансовим рахунком 6204. Усі отримані прибутки та збитки, які отримані в результаті переоцінки включаються до чистого доходу від операцій з іноземною валютою.

З метою уникнення валютного ризику, пов’язаного зі зміною курсів, керівництво Банку протягом 2008 року проводило наступну політику:

Зважений вибір операцій у іноземній валюті;
Встановлення лімітів для операцій на УМВР;
Обмеження розміру відкритої валютної позиції.

1.15 «Взаємозалік статей активів та зобов'язань»

Взаємозалік активів та зобов'язань в звітному році Банком не проводився.

1.16 «Звітність за сегментами»

Відповідно до вимог Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 № 480, у примітках до річної фінансової звітності банки, акції або боргові цінні папери яких відкрито продаються та купуються, а також банки, які перебувають у процесі випуску акцій або боргових цінних паперів на відкритий ринок цінних паперів, розкривають інформацію за сегментами діяльності та географічними сегментами.

КБ ТОВ «Місто Банк» зазначеним критеріям не відповідає:

Банк створений у формі товариства з обмеженою відповідальністю, тому операції щодо випуску та руху власних акцій не здійснює;
Банк не ємітує власні боргові цінні папери (у звіті Баланс за статтею «Боргові цінні папери, емітовані банком» дані за звітний та попередній роки відсутні).

Вважаючи на це, Банк у річній фінансовій звітності не розкривав інформацію за сегментами діяльності.

1.17 "Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок".

Змін в обліковій політиці, яки б привели до суттєвих виправлень в балансі та впливали на фінансовий результат роботи Банку, в звітному році не було.

В.о. Голови Правління І. А. Демченко

Головний бухгалтер Н. В. Мазаратій

Blog

Законом України "Про банки І банківську діяльність"