Оао нк «РуссНефть». Ежеквартальный отчет за I квартал 2008 года
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет. 2й квартал 2008 года. Зао «Баранчинский электромеханический завод, 1048.38kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2008 года, 8019.53kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2010 года, 6525.72kb.
- Ежеквартальный отчет эмитента за 2 квартал 2009 г. Ежеквартальный отчет, 2244.57kb.
- Ежеквартальный отчет научно-производственное объединение «элсиб» открытое акционерное, 1639.86kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2005 года, 3973.33kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2004 года, 7360.4kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2005 года, 4901.94kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2003 года, 4102.3kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2003 года, 8678.05kb.
Сделки за 1 квартал 2008 г.
1. Вид и предмет сделки: заключение изменения к договору купли-продажи.
Содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка: Эмитент имеет намерение передать в собственность Покупателя, а Покупатель обязуется принять и оплатить нефтепродукты в количестве до 4 000 000 тонн
Срок исполнения обязательств по сделке: 31.12.2008 г.
Стороны и выгодоприобретатели по сделке: Russneft (UK) Limited в качестве покупателя и ОАО НК «РуссНефть» в качестве продавца
Размер сделки, в том числе:
- в денежном выражении – до 2 000 000 000 (двух миллиардов) долларов США.
- в процентах от балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного квартала, предшествующего дате совершения сделки – 31,76 по состоянию на 30.09.2007
Стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации: 148 939 420 тыс. руб.
Дата совершения сделки: 27.03.2008 г
Сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента: не требуется
8.1.7. Сведения о кредитных рейтингах Эмитента.
Эмитенту и/или ценным бумагам эмитента не присваивались кредитные рейтинги.
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций Эмитента
Категория акций: обыкновенные именные бездокументарные
Номинальная стоимость каждой акции: 1000 руб.
Количество акций, находящихся в обращении: 100 000 шт.
Количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения: 0 шт.
Количество объявленных акций: 100 000 шт.
Количество акций, находящихся на балансе: 0 шт.
Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам Эмитента: 0 шт.
Государственный регистрационный номер: 1-01-39134-H
Дата государственной регистрации: 28.11.2002 г.
Права, предоставляемые акциями их владельцам:
- получать в соответствии с категорией акций пропорциональную сумме его акций долю прибыли (дивиденды) Эмитента, подлежащей распределению между акционерами;
- участвовать в управлении Эмитентом лично или через полномочных представителей путем использования права голоса на Общем собрании акционеров и вносить предложения на рассмотрение в соответствии с уставом;
- получать часть имущества Эмитента в случае ее ликвидации в соответствии с категорией акций и их количеством, а также иметь иные права, предоставляемые акционерам Уставом и действующим законодательством.
- избирать и быть избранным в органы управления Эмитента в соответствии с уставом;
-- отчуждать любым не запрещенным законом способом свои акции без согласия других акционеров либо Эмитента;
- получать информацию по всем вопросам, включенным в повестку дня общего собрания акционеров, знакомиться с протоколами общего собрания акционеров;
- иметь доступ к документам Эмитента в порядке, предусмотренном уставом и действующим законодательством Российской Федерации;
Акционер Эмитента не вправе требовать от Эмитента приобретения полностью или частично принадлежащих акционеру акций Эмитента, выделения иным образом принадлежащей акционеру доли в капитале, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Каждая обыкновенная акция предоставляет акционеру – ее владельцу одинаковый объем прав.
Акционеры – владельцы обыкновенных акций могут участвовать в Собрании акционеров Эмитента с правом голоса по всем вопросам его компетенции. Одна обыкновенная акция дает один голос при решении вопросов на Собрании акционеров (за исключением случаев, предусмотренных уставом).
Акционер Эмитента может осуществлять свои права как непосредственно, так и через представителей, в качестве которых могут выступать любые правоспособные физические и юридические лица, включая Эмитента.
Акционеры Эмитента имеют преимущественное право приобретения в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции.
8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг Эмитента, за исключением акций Эмитента
Информация о предыдущих выпусках ценных бумаг Эмитента, за исключением его акций, раскрывается отдельно по выпускам, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы), выпускам, ценные бумаги которых находятся в обращении, и выпускам, обязательства Эмитента по ценным бумагам которых не исполнены.
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы).
Выпусков, все ценные бумаги которых погашены, не имеется.
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых находятся в обращении.
Раскрывается информация об общем количестве и объеме по номинальной стоимости (при наличии номинальной стоимости для данного вида ценных бумаг) всех ценных бумаг эмитента каждого отдельного вида, которые находятся в обращении (не погашены).
По каждому выпуску, ценные бумаги которого обращаются (не погашены), указываются:
Вид, серия (тип), форма и иные идентификационные признаки ценных бумаг: Документарные неконвертируемые процентные облигации Эмитента на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением со сроком погашения в 1820-й (Одна тысяча восемьсот двадцатый) календарный день с даты начала размещения, без возможности досрочного погашения.
Государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг, дата государственной регистрации выпуска ценных бумаг: 4-01-39134-Н от 24 ноября 2005 года.
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг: 12 января 2006 года.
Наименование регистрирующего органа (органов), осуществившего государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг и государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг: Федеральная служба по финансовым рынкам.
Количество ценных бумаг выпуска: 7 000 000 (Семь миллионов) штук.
Номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска: 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая.
Объем выпуска ценных бумаг по номинальной стоимости: 7 000 000 000 (семь миллиардов) рублей.
Права, закрепленные каждой ценной бумагой выпуска: в соответствии с п. 7 Решения о выпуске Облигации представляют собой прямые, безусловные обязательства открытого акционерного общества Нефтегазовой компании «РуссНефть» (далее - Эмитент).
Владелец Облигаций имеет право на получение при погашении Облигаций номинальной стоимости Облигаций.
Владелец Облигаций имеет право на получение купонного дохода (процента от номинальной стоимости Облигаций) по окончании каждого купонного периода.
Владелец Облигаций имеет право требовать приобретения Облигаций Эмитентом в случаях и на условиях, предусмотренных Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом своих обязательств по Облигациям владельцы и/или номинальные держатели Облигаций имеют право обратиться к лицам, предоставившим обеспечение по выпуску Облигаций, в соответствии с условиями обеспечения обязательств, указанными в пункте 12 Решения о выпуске ценных бумаг и пп. ж).-з). п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.
С переходом прав на Облигацию к ее приобретателю переходят все права, возникшие из предоставленного обеспечения, в том же объеме и на тех же условиях, которые существуют на момент перехода прав на Облигацию. Передача прав, возникших из предоставленного обеспечения, без передачи прав на Облигацию является недействительной.
Кроме перечисленных прав, владелец Облигаций вправе осуществлять иные имущественные права, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.
В случае если ценные бумаги выпуска (дополнительного выпуска) размещаются - порядок и условия размещения таких ценных бумаг: размещение Облигаций выпуска завершено 16 декабря 2005 года.
Сведения о депозитарии, осуществляющем централизованное хранение Облигаций выпуска:
Полное наименование: Некоммерческое партнёрство "Национальный депозитарный центр"
Сокращенное наименование: НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 4
ИНН: 7706131216
Телефон: (095) 232-0527
Номер лицензии: № 177-03431-000100
Дата выдачи: 4.12.2000
Срок действия до: бессрочная лицензия
Лицензирующий орган: ФКЦБ России
Порядок и условия погашения ценных бумаг выпуска: в соответствии с п. 9.2 Решения о выпуске:
Погашение Облигаций производится платёжным агентом за счет и по поручению Эмитента.
Функции платёжного агента при погашении Облигаций выполняет ОАО «Альфа-Банк», зарегистрированное по адресу: 107078, г. Москва, ул. Каланчевская, д.27, и находящееся по адресу: 107078, г. Москва, ул. Каланчевская, д.27 (далее – «Платежный агент»).
Эмитент может назначать дополнительных платёжных агентов и отменять такие назначения. Официальное сообщение Эмитента об указанных действиях публикуется Эмитентом на ленте новостей, а также в газете «Ведомости» в течение пяти дней с даты совершения таких назначений или их отмены. При этом публикация в газете «Ведомости» осуществляется после публикации на ленте новостей.
Облигации погашаются по номинальной стоимости в 1820-й календарный день с даты начала размещения.
Если дата погашения Облигаций приходится на выходной день - независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.
Погашение Облигаций осуществляется денежными средствами в рублях РФ в безналичном порядке. Предполагается, что номинальные держатели – депоненты Депозитариев уполномочены получать суммы от погашения по Облигациям. Возможность выбора владельцами Облигаций формы погашения Облигаций не предусмотрена.
Владельцы Облигаций, их уполномоченные лица, в том числе депоненты Депозитариев, самостоятельно отслеживают полноту и актуальность представляемых в НДЦ сведений (актуальность реквизитов банковского счета и иной информации) и несут все риски, связанные с непредоставлением/несвоевременным предоставлением сведений. В случае если указанные сведения не были своевременно предоставлены в НДЦ, выплата сумм погашения по Облигациям производится лицу, предъявившему требование об исполнении обязательств и являющемуся владельцем Облигаций на дату предъявления требования. При этом исполнение Эмитентом обязательств по погашению Облигаций производится на основании данных НДЦ, в этом случае обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. В том случае, если предоставленные владельцем или номинальным держателем или имеющиеся в Депозитарии реквизиты банковского счета и иная информация, необходимая для исполнения Эмитентом обязательств по Облигациям, не позволяют Платежному агенту своевременно осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может рассматриваться в качестве просрочки исполнения обязательств по Облигациям, а владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже. В указанных случаях Эмитент, равно как и Платежный агент, не несут ответственности за задержку платежа.
Депонент Депозитария, не уполномоченный своими клиентами получать суммы погашения по Облигациям, не позднее, чем в пятый рабочий день до даты погашения Облигаций, передает в НДЦ список владельцев Облигаций, который должен содержать все реквизиты, указанные ниже в Перечне владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.
Погашение Облигаций производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на окончание операционного дня НДЦ, предшествующего шестому рабочему дню до даты погашения Облигаций (далее - Дата составления Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций).
Исполнение обязательства по отношению к лицу, включенному в Перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, признается надлежащим, в том числе, в случае отчуждения Облигаций после Даты составления Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.
В случае если права владельца на Облигации учитываются номинальным держателем и номинальный держатель уполномочен на получение сумм погашения по Облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы погашения по Облигациям подразумевается номинальный держатель.
В случае если права владельца на Облигации не учитываются номинальным держателем или номинальный держатель не уполномочен владельцем на получение сумм погашения по Облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы погашения по Облигациям подразумевается владелец.
Не позднее, чем в 3 (третий) рабочий день до даты погашения Облигаций НДЦ предоставляет Эмитенту и/или Платёжному агенту Перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, составленный на Дату составления Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, включающий в себя следующие данные:
а) полное наименование (ФИО) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям;
б) количество Облигаций, учитываемых на счетах депо лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям;
в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям;
г) реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям, а именно:
- номер счета;
- наименование банка, в котором открыт счет;
- корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;
- банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет.
д) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям;
е) указание на налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям (резидент, нерезидент с постоянным представительством в РФ, нерезидент без постоянного представительства в РФ).
Дополнительно к указанным сведениям номинальный держатель обязан передать в НДЦ, а НДЦ обязан включить в Перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций для выплаты сумм погашения следующую информацию относительно физических лиц и юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся владельцами Облигаций, независимо о того уполномочен номинальный держатель получать суммы погашения по Облигациям или нет:
а) в случае если владельцем Облигаций является юридическое лицо-нерезидент:
- индивидуальный идентификационный номер (ИНН) – при наличии;
б) в случае если владельцем Облигаций является физическое лицо:
- вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца, наименование органа, выдавшего документ;
- число, месяц и год рождения владельца;
- место регистрации и почтовый адрес, включая индекс, владельца;
- налоговый статус владельца;
- номер свидетельства государственного пенсионного страхования владельца (при его наличии);
- ИНН владельца (при его наличии).
Не позднее, чем за 1 (Один) рабочий день до даты погашения Облигаций Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счёт Платёжного агента.
На основании перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, предоставленного Депозитарием, Платёжный агент рассчитывает суммы денежных средств, подлежащих выплате каждому из лиц, уполномоченных на получение сумм погашения по Облигациям.
В дату погашения Облигаций Платёжный агент перечисляет необходимые денежные средства на счета лиц, уполномоченных на получение сумм погашения по Облигациям, в пользу владельцев Облигаций.
В случае если одно лицо уполномочено на получение сумм погашения по Облигациям со стороны нескольких владельцев Облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без разбивки по каждому владельцу Облигаций.
Срок погашения облигаций выпуска:
Дата начала:
В 1820-й (Одна тысяча восемьсот двадцатый) календарный день с даты начала размещения облигаций.
Дата окончания:
Дата окончания погашения Облигаций совпадает с датой начала погашения Облигаций.
Размер процентного (купонного) дохода по облигациям, порядок и условия его выплаты: Порядок определения и выплаты дохода определены пп. 9.3, 9.4 Решения о выпуске. В частности, по результатам конкурса по определению процентной ставки по первому купону выпуска Облигаций Эмитент установил указанную процентную ставку первого купона равной 9,25 (девять целых 25/100) процентов годовых, что составляет 46 (сорок шесть) рублей 12 копеек на одну облигацию выпуска номинальной стоимостью 1000 рублей.
В соответствии с условиями Проспекта ценных бумаг и Решения о выпуске ценных бумаг процентная ставка по второму, третьему, четвертому, пятому и шестому купонам устанавливается равной ставке первого купона.
Вид предоставленного обеспечения: Поручительства третьих лиц (Оферты о предоставлении обеспечения в форме поручительства для целей выпуска Облигаций).
8.3.3. Сведения о выпусках, обязательства Эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт).
Выпусков, обязательства Эмитента по ценным бумагам которых не исполнены, не имеется.
8.4. Сведения о лицах, предоставивших обеспечение по облигациям выпуска
Документарные неконвертируемые процентные облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением со сроком погашения в 1820-й (Одна тысяча восемьсот двадцатый) календарный день с даты начала размещения, без возможности досрочного погашения.
1) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Белкамнефть».
Сокращенное фирменное наименование: ОАО «Белкамнефть».
Место нахождения: Россия, Удмуртская Республика, г. Ижевск, ул. Пастухова, д. 100.
Почтовый адрес: Россия, Удмуртская Республика, г. Ижевск, ул. Пастухова, д. 100.
2) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Варьеганнефть».
Сокращенное фирменное наименование: ОАО «Варьеганнефть».
Место нахождения: Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Тюменская обл., г. Радужный.
Почтовый адрес: а/я 754, г. Радужный, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Тюменская обл., 628463.
3) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество Многопрофильная компания «Аганнефтегазгеология».
Сокращенное фирменное наименование: ОАО МПК «АНГГ».
Место нахождения: Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ, Нижневартовский район, р.п. Новоаганск, ул. Центральная, д. 14.
Почтовый адрес: Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ, г. Нижневартовск, ул. Чапаева, д. 26 (Деловой Центр Общества).
8.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска
Документарные неконвертируемые процентные облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением со сроком погашения в 1820-й (Одна тысяча восемьсот двадцатый) календарный день с даты начала размещения, без возможности досрочного погашения.
1) Открытое акционерное общество «Белкамнефть».
Вид обеспечения (способ предоставляемого обеспечения): Поручительство (Оферта о предоставлении обеспечения в форме поручительства для целей выпуска Облигаций).
Объем поручительства: 2 360 000 000 (Два миллиарда триста шестьдесят миллионов) рублей
Порядок предъявления владельцами облигаций требований к поручителю:
Облигация с обеспечением предоставляет ее владельцу все права, вытекающие из такого обеспечения.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом своих обязательств по Облигациям владельцы и/или номинальные держатели Облигаций имеют право обратиться к лицу, предоставившему обеспечение по выпуску Облигаций, в соответствии с условиями обеспечения обязательств, указанными в пункте 12 Решения о выпуске ценных бумаг и пп. ж).-з). п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.
С переходом прав на Облигацию с обеспечением к новому владельцу (приобретателю) переходят все права, вытекающие из такого обеспечения.
Передача прав, возникших из предоставленного обеспечения, без передачи прав на Облигацию является недействительной.
Размер стоимости чистых активов эмитента на последнюю отчетную дату перед предоставлением поручительства: 9 035 449 тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов юридического лица, предоставившего поручительство, на последнюю отчетную дату перед предоставлением поручительства: 5 698 367 тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов юридического лица, предоставившего поручительство, на дату окончания отчетного квартала (по состоянию на дату последнего завершенного периода 31.12.2007): 6 106 019 тыс. руб.
2) Открытое акционерное общество «Варьеганнефть».
Вид обеспечения (способ предоставляемого обеспечения): Поручительство (Оферта о предоставлении обеспечения в форме поручительства для целей выпуска Облигаций).
Объем поручительства: 900 000 000 (Девятьсот миллионов) рублей
Порядок предъявления владельцами облигаций требований к поручителю:
Облигация с обеспечением предоставляет ее владельцу все права, вытекающие из такого обеспечения.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом своих обязательств по Облигациям владельцы и/или номинальные держатели Облигаций имеют право обратиться к лицу, предоставившему обеспечение по выпуску Облигаций, в соответствии с условиями обеспечения обязательств, указанными в пункте 12 Решения о выпуске ценных бумаг и пп. ж).-з). п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.
С переходом прав на Облигацию с обеспечением к новому владельцу (приобретателю) переходят все права, вытекающие из такого обеспечения.
Передача прав, возникших из предоставленного обеспечения, без передачи прав на Облигацию является недействительной.
Размер стоимости чистых активов эмитента на последнюю отчетную дату перед предоставлением поручительства: 9 035 449 тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов юридического лица, предоставившего поручительство, на последнюю отчетную дату перед предоставлением поручительства: 2 669 792 тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов юридического лица, предоставившего поручительство, на дату окончания отчетного квартала (по состоянию на дату последнего завершенного периода 31.12.2007): 3 480 578 тыс. руб.
3) Открытое акционерное общество Многопрофильная компания «Аганнефтегазгеология».
Вид обеспечения (способ предоставляемого обеспечения): Поручительство (Оферта о предоставлении обеспечения в форме поручительства для целей выпуска Облигаций).
Объем поручительства: 4 200 000 000 (Четыре миллиарда двести миллионов) рублей.
Порядок предъявления владельцами облигаций требований к поручителю:
Облигация с обеспечением предоставляет ее владельцу все права, вытекающие из такого обеспечения.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом своих обязательств по Облигациям владельцы и/или номинальные держатели Облигаций имеют право обратиться к лицу, предоставившему обеспечение по выпуску Облигаций, в соответствии с условиями обеспечения обязательств, указанными в пункте 12 Решения о выпуске ценных бумаг и пп. ж).-з). п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.
С переходом прав на Облигацию с обеспечением к новому владельцу (приобретателю) переходят все права, вытекающие из такого обеспечения.
Передача прав, возникших из предоставленного обеспечения, без передачи прав на Облигацию является недействительной.
Размер стоимости чистых активов эмитента на последнюю отчетную дату перед предоставлением поручительства: 9 035 449 тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов юридического лица, предоставившего поручительство, на последнюю отчетную дату перед предоставлением поручительства: 4 357 537 тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов юридического лица, предоставившего поручительство, на дату окончания отчетного квартала (по состоянию на дату последнего завершенного периода 31.12.2007): 7 642 045 тыс. руб.
8.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги Эмитента.
Регистратор:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Сервис-Реестр».
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО «Сервис-Реестр».
Место нахождения: 115088, г. Москва, ул. 2-я Машиностроения, д. 11, 3 этаж.
Почтовый адрес: 115088, г. Москва, ул. 2-я Машиностроения, д. 11, 3 этаж.
Тел./факс: (495) 675-73-23.
Адрес электронной почты: servismfsr@mtu-net.ru.
Данные о лицензии регистратора:
Номер лицензии: 10-000-1-00301.
Дата выдачи: 02.03.2004 г.
Срок действия до: без ограничения срока действия.
Орган, выдавший лицензию: ФСФР России.
Иные сведения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг Эмитента: отсутствуют.
В случае, если в обращении находятся документарные ценные бумаги Эмитента с обязательным централизованным хранением, указывается на это обстоятельство, а также полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения депозитария (депозитариев); номер, дата выдачи, срок действия лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности депозитария на рынке ценных бумаг, орган, выдавший указанную лицензию.
В обращении находятся документарные неконвертируемые процентные облигации эмитента на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением со сроком погашения в 1820-й (Одна тысяча восемьсот двадцатый) календарный день с даты начала размещения, без возможности досрочного погашения.
Депозитарий, осуществляющий централизованное хранение:
Полное наименование: Некоммерческое партнёрство "Национальный депозитарный центр"
Сокращенное наименование: НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский пер., 1/13, стр. 4
ИНН: 7706131216
Телефон: (095) 232-0527
Номер лицензии: № 177-03431-000100
Дата выдачи: 4.12.2000
Срок действия до: бессрочная лицензия
Лицензирующий орган: ФКЦБ России
8.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
Для Эмитентов ценных бумаг, являющихся акционерными обществами, перечисляются названия и реквизиты законодательных актов Российской Федерации, действующих на дату окончания последнего отчетного квартала, которые регулируют вопросы импорта и экспорта капитала и могут повлиять на выплату нерезидентам дивидендов по акциям Эмитента, а при наличии у Эмитента иных ценных бумаг, находящихся в обращении, - также на выплату процентов и других платежей, причитающихся нерезидентам-владельцам таких ценных бумаг.
а) ФЗ от 09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ» (в ред. от 26.06.2007);
б) Закон РСФСР от 26.06.1991 № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» (в ред. 10.01.2003);
в) ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. 30.10.2007);
г) ФЗ от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в ред. от 06.12.2007);
д) ФЗ от 05.03.1999 № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» (в ред. от 06.12.2007);
е) ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 28.11.2007);
ж) ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) (в ред. от 26.04.2007);
з) Налоговый кодекс РФ (ч.1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 17.05.2007);
и) Налоговый кодекс РФ (ч.2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 04.12.2007, с изм. от 06.12.2007).
8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам Эмитента
Данные правоотношения регулируются нормами Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах, а также Международными договорами (соглашениями) об избежании двойного налогообложения.
Порядок налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента.
1. Налоговые ставки:
Таблица 1
| Вид дохода | Юридические лица (Налог на прибыль организаций) | Физические лица (Налог на доходы физических лиц) | ||
| Резиденты | Нерезиденты | Резиденты | Нерезиденты | |
| Доход в виде процента, начисляемый к номинальной стоимости облигаций (купонный (процентный) доход). | 24 % | 20% | 13% | 30% |
| Доход от реализации ценных бумаг. | 24% | 20% | 13% | 30% |
| Доход в виде дивидендов. | 9% / 0% 1 | 15% | 9% | 15% |
2. Порядок налогообложения доходов юридических лиц по операциям с ценными бумагами и от долевого участия в других организациях установлен гл.25 НК РФ.
Для целей исчисления налога на прибыль организаций учитываются доходы от реализации ценных бумаг, доходы в виде процентов по ценным бумагам, а также доходы от долевого участия в других организациях.
2.1. Налоговый период. Отчетный период.
1. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год.
2. Отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
2.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами.
Порядок отнесения объектов гражданских прав к ценным бумагам устанавливается гражданским законодательством Российской Федерации и применимым законодательством иностранных государств.
Порядок отнесения ценных бумаг к эмиссионным устанавливается национальным законодательством.
Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок, то налогоплательщик самостоятельно выбирает порядок налогообложения такой операции.
Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Доходы налогоплательщика от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг (в том числе от погашения), номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату перехода права собственности либо на дату погашения.
Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг при одновременном соблюдении следующих условий:
1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;
2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных), либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
3) если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.
Под национальным законодательством понимается законодательство того государства, на территории которого осуществляется обращение ценных бумаг (заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход права собственности на ценные бумаги, в том числе и вне организованного рынка ценных бумаг).
Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли. Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и более организаторов торговли, то налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку, сложившуюся у одного из организаторов торговли. В случае, если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, то за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли.
Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги).
Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае совершения сделки через организатора торговли под датой совершения сделки следует понимать дату проведения торгов, на которых соответствующая сделка с ценной бумагой была заключена. В случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг датой совершения сделки считается дата определения всех существенных условий передачи ценной бумаги, то есть дата подписания договора.
Если по одной и той же ценной бумаге сделки на указанную дату совершались через двух и более организаторов торговли на рынке ценных бумаг, то налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать организатора торговли, значения интервала цен которого будут использованы налогоплательщиком для целей налогообложения.
При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации этих ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.
При соблюдении налогоплательщиком порядка, изложенного выше, фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, находящаяся в соответствующем интервале цен, принимается для целей налогообложения в качестве рыночной цены.
В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;
2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.
В случае отсутствия информации о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если указанная цена отличается не более чем на 20 процентов от расчетной цены этой ценной бумаги, которая может быть определена на дату заключения сделки с ценной бумагой с учетом конкретных условий заключенной сделки, особенностей обращения и цены ценной бумаги и иных показателей, информация о которых может служить основанием для такого расчета. Для определения расчетной цены акции налогоплательщиком самостоятельно или с привлечением оценщика должны использоваться методы оценки стоимости, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Для определения расчетной цены долговой ценной бумаги может быть использована ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В случае, когда налогоплательщик определяет расчетную цену акции самостоятельно, используемый метод оценки стоимости должен быть закреплен в учетной политике налогоплательщика.
Налогоплательщик-акционер, реализующий акции, полученные им при увеличении уставного капитала акционерного общества, определяет доход как разницу между ценой реализации и первоначально оплаченной стоимостью акции, скорректированной с учетом изменения количества акций в результате увеличения уставного капитала.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);
3) по стоимости единицы.
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
2.3. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.
Сумма налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды) определяется с учетом следующих положений.
2.3.1. Для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2.3.2, налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом с учетом следующих особенностей.
Если источником дохода налогоплательщика является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога с учетом следующих положений.
Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом по следующей формуле:
Н = К x Сн x (д - Д),
где:
Н - сумма налога, подлежащего удержанию;
К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;
Сн - соответствующая налоговая ставка, установленная подпунктом 1 (0%) и подпунктом 2 (9%) пункта 3 статьи 284 НК РФ для юридических лиц или пунктом 4 (9%) статьи 224 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
д - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех налогоплательщиков - получателей дивидендов;
Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, полученных российскими организациями при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством Российской Федерации в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 миллионов рублей.
При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.
В случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
2.3.2. В случае, если российская организация - налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и с нее исчисляется налог по ставке 15%.
При представлении иностранной организацией - получателем дохода подтверждения, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), предусматривающий освобождение от уплаты налога или исчисление налога по пониженной ставке, применяются нормы международного законодательства. Оформленное надлежащим образом подтверждение постоянного местонахождения иностранная организация - получатель дохода должна представить организации - налоговому агенту до момента выплаты дохода. В противном случае исчисление и уплата налога производится в отношении данной иностранной организации в общеустановленном порядке. Впоследствии иностранная организация может обратиться в налоговые органы за возвратом удержанного налога, представив документы в соответствии с п.2 ст.312 НК РФ.
Налоговая база по доходам от операций с ценными бумагами, исчисленная в соответствии с вышеизложенным порядком, включается в состав налоговой базы по налогу на прибыль у налогоплательщика – получателя дохода за соответствующий отчетный (налоговый) период и облагается налогом на прибыль по ставке 24%.
Доходы от долевого участия в других организациях (если предварительно при выплате дохода налоговым агентом не был удержан налог), также включаются у налогоплательщика – получателя дохода в состав внереализационные доходов, формирующих налогооблагаемую прибыль, и облагаются налогом на прибыль по ставкам, приведенным в таблице №1.
2.4. Порядок признания доходов при методе начисления.
Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Для доходов от реализации, датой получения дохода признается дата реализации ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.
Для внереализационных доходов датой получения дохода признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций.
По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода.
В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).
Суммовая разница признается доходом:
1) у налогоплательщика-продавца - на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные ценные бумаги, а в случае предварительной оплаты - на дату реализации ценных бумаг;
2) у налогоплательщика-покупателя - на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные ценные бумаги, а в случае предварительной оплаты - на дату приобретения ценных бумаг.
2.5. Порядок определения доходов при кассовом методе.
Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод).
3. Порядок налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами и от долевого участия в организации определяется в соответствии с гл. 23 НК РФ.
3.1. В состав налогооблагаемых доходов у физических лиц включаются:
- дивиденды и проценты, полученные от российской организации;
- доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
Также в составе доходов для целей исчисления налога на доходы физических лиц учитывается материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
3.2. Дата фактического получения дохода определяется как день:
- выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
- приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
3.3. Налоговый период.
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.
3.4. Налоговая база.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Материальной выгодой, полученной от приобретения ценных бумаг, является превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.
При определении налоговой базы по доходам от операций с ценными бумагами учитываются доходы, полученные по следующим операциям:
- купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
- купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд).
Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшается (увеличивается) на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.
Под рыночной котировкой ценной бумаги, в том числе пая паевого инвестиционного фонда, обращающегося на организованном рынке ценных бумаг, понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли. Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и более организаторов торговли, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку ценной бумаги, сложившуюся у одного из организаторов торговли. В случае, если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли.
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории.
Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Налоговая база по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется по окончании налогового периода. Расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.
При осуществлении выплаты денежных средств налоговым агентом до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера. При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.
Стоимостная оценка ценных бумаг определяется исходя из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на их приобретение.
Под выплатой денежных средств понимаются выплата наличных денежных средств, перечисление денежных средств на банковский счет физического лица или на счет третьего лица по требованию физического лица.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога источником выплаты дохода налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком самостоятельно в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса.
Сумма налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом следующего: если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке 9%.
Для освобождения от уплаты налога или получения иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы, а также налоговому агенту официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение должно быть представлено до уплаты налога или авансовых платежей по налогу.
В случае, если подтверждение представлено после уплаты налога налогоплательщику (нерезиденту) необходимо обратится в налоговый орган, в котором состоит на учете налоговый агент с заявлением о возврате сумм излишне уплаченного налога.
8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям Эмитента, а также о доходах по облигациям Эмитента
Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по каждой категории (типу) акций эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет:
Эмитент решения о выплате (объявлении) дивидендов по своим акциям не принимал.
Для эмитентов, осуществивших эмиссию облигаций, по каждому выпуску облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания последнего отчетного квартала, а если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет – за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, выплачивался доход, указываются:
1. Вид ценных бумаг: облигации на предъявителя
Тип: неконвертируемые, процентные
Серия: 01
Полное наименование ценных бумаг: документарные неконвертируемые процентные облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением со сроком погашения в 1820-й (Одна тысяча восемьсот двадцатый) календарный день с даты начала размещения, без возможности досрочного погашения.
Государственный регистрационный номер выпуска облигаций: 4-01-39134-Н
Дата государственной регистрации: 24 ноября 2005 года
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 12 января 2006 года
Количество облигаций выпуска: 7 000 000 (семь миллионов) штук
Номинальная стоимость каждой облигации выпуска: 1 000 (Одна тысяча) рублей
Объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: 7 000 000 000 (Семь миллиардов) рублей
Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: процент (купон)
Размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в совокупности по всем облигациям: 322 840 000 (Триста двадцать два миллиона восемьсот сорок тысяч) рублей.
Размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в расчете на одну облигацию – 46 (Сорок шесть) рублей 12 копеек.
1.1. Срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: 16 июня 2006 г.
Форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска: денежные средства в рублях РФ в безналичном порядке.
Период, за который выплачивались доходы по облигациям выпуска: 2 квартал 2006 года (первый купонный период)
Сведения об исполнения обязательств: обязательства исполнены в полном объеме.
1.2. Срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: 15 декабря 2006 г.
Форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска: денежные средства в рублях РФ в безналичном порядке.
Период, за который выплачивались доходы по облигациям выпуска: 4 квартал 2006 года (второй купонный период)
Сведения об исполнения обязательств: обязательства исполнены в полном объеме.
1.3. Срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: 15 июня 2007 г.
Форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска: денежные средства в рублях РФ в безналичном порядке.
Период, за который выплачивались доходы по облигациям выпуска: 2 квартал 2007 года (третий купонный период)
Сведения об исполнения обязательств: обязательства исполнены в полном объеме.
1.4. Срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: 14 декабря 2007 г.
Форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска: денежные средства в рублях РФ в безналичном порядке.
Период, за который выплачивались доходы по облигациям выпуска: 4 квартал 2007 года (четвертый купонный период)
Сведения об исполнения обязательств: обязательства исполнены в полном объеме.
8.10. Иные сведения.
Иные сведения отсутствуют.
Приложение №1 к Ежеквартальному отчету ОАО НК «РуссНефтиь» за 1 квартал 2008