Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения по направлению подготовки 080100 экономика, квалификация (степень) «бакалавр»)
| Вид материала | Учебно-методическое пособие |
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения, 1767.81kb.
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов (заочной формы обучения), 4393.55kb.
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов (заочной формы обучения), 2673.94kb.
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов (заочной формы обучения), 786.65kb.
- Основная образовательная программа по направлению подготовки 080100 Экономика составлена, 322.08kb.
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения, 540.45kb.
- Методические указания и задания контрольной работы для студентов заочной формы обучения, 781.84kb.
- Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной работы студентов специальности, 3115.64kb.
- Основная образовательная программа направление подготовки 080100 Экономика, 2470.8kb.
- Основная образовательная программа направление подготовки 080100 Экономика, 2484.14kb.
Понятие налоговой политики государства. Цели, задачи и основные направления налоговой политики. Факторы, определяющие налоговую политику. Уровни осуществления налоговой политики: федеральный, региональный, местный.
Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Экономические и социальные последствия политики максимальных налогов. Политика экономического развития и решение проблемы бюджетного дефицита: теоретический и практический аспекты.
Налоговая политика Российской Федерации: цели, задачи, основные направления реализации. Налоговая политика и налоговые реформы. Современная налоговая реформа в России.
Налоговое планирование и прогнозирование как составная часть налоговой политики государства.
Налоговое регулирование экономики: объективная необходимость, цель, задачи. Основные направления налогового регулирования в РФ.
Налоговый механизм как инструмент реализации налогового регулирования. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма.
Оптимизация налогообложения: теоретический и практический аспекты. Цель и задачи оптимизации налогообложения.
Тема 5. Налоговая система Российской Федерации в современных условиях - 0,5 часов
Состав и структура налоговой системы Российской Федерации. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации.
Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.
Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Условия реализации прав и обязанностей налогоплательщиков. Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений
Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. Общее и оперативное управление налоговой системой России.
Налоговые органы Российской Федерации: состав, структура, принципы организации и задачи. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции.
Налоговое администрирование: цели, методы, понятие, место в управлении налоговой системой. Формы и методы налогового контроля в Российской Федерации. Учет налогоплательщиков. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды: камеральные и выездные. Цели и методы камеральных проверок. Цели проведения выездных налоговых проверок. Цели и методы выездных проверок.
Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации.
Инвестиционный налоговый кредит.
Тема 6. Социально-экономическое положение региона и стабилизация налоговой базы - 0,5 часов
Налоги являются необходимым и важнейшим звеном экономических отношений любого общества с момента возникновения государства. Как показывает мировая практика, развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Роль налогового механика в социально – экономической и политической жизни страны во многом определяется развитием единого народнохозяйственного комплекса регионов, субъектов Российской Федерации.
Тема 7. Создание конкурентной среды в налогово-бюджетной сфере - 0,5 часов
Объективная необходимость реформирования российской налоговой системы обусловлена переходом на рыночные принципы хозяйствования. Мировой опыт свидетельствует, что налоговое регулирование в сочетании с кредитно-денежным регулированием является наиболее эффективной формой управления экономикой. Наряду с функцией финансового обеспечения государственных задач налоговый механизм заключает многие возможности для экономического воздействия на общественное воспроизводство, его динамику и структуру, на развитие НТП, эффективность предпринимательской деятельности.
Для построения современной налоговой системы России весьма полезно обратиться к основам бюджетного устройства развитых стран.
В настоящее время схему распределения налогов и налоговых баз по уровням бюджетов в этих странах можно разделить на три вида. Принцип распределения налоговых доходов по уровням бюджетной системы определяется как фиксированный процент от общих поступлений. Данный принцип можно назвать системой разделения налогов. Немаловажное значение имеет принцип реализующий право местных органов власти самостоятельно формировать уровень налоговых ставок, при этом налоговая база по налогам определяется на федеральном уровне. Следующий принцип используется в целях проведения региональной структурной политики. Региональные власти получают право предоставлять налоговые льготы и самостоятельно на местном уровне определять объекты налогообложения и ставки налогов.
Тема 8. Налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты, методы её определения 0,5 часов
Одним из важных принципов любого государства является налоговое регулирование. Налоговое регулирование - тонкий и сложный процесс, определяющий не только налоговую нагрузку на предприятия, но и уровень доходности того или иного вида предпринимательской деятельности, возможности различного организационно-правового оформления той или иной формы хозяйственной и коммерческой активности.
Определение налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты занимает важное место в налоговой политике государства, качественной характеристике любой системы налогов. Вместе с тем уровень налоговых изъятий зависит, с одной стороны от эффективности общественного производства, а с другой – от масштабов государственных расходов. Поэтому уменьшение налогового давления всегда возможно путем постоянного роста эффективности производства и за счет сокращения государственных расходов.
В данной теме рассматривается методология исчисления налоговой нагрузки, так как в официальной статистике отсутствует этот показатель.
Особое внимание в работе уделяется определению удельной чистой прибыли, вновь созданной стоимости, относительной нагрузки, налоговой эффективности.
5.2 разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами – не предусмотрено
5.3 распределение часов по семестрам, разделам и темам
| Наименование тем | Всего часов | Аудиторские занятия (часы) в том числе: | Самостоятельная работа | |
| | Лекции | Семинары | ||
| Тема 1. Налоги в экономической системе общества Тема 2. Основы построения налогов и их классификация. Принципы налогообложения Тема 3. Структура элементов налога и налогообложения. Тема 4. Налоговая политика государства Тема 5. Налоговая система Российской Федерации в современных условиях Тема №6 Социально-экономическое положение региона и стабилизация налоговой базы Тема №7 Создание конкурентной среды в налогово-бюджетной сфере. Тема №8 Налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты, методы её определения | 16 17 17 17 17 17 17 17 | 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 | 1 1 1 1 1 1 1 1 | 14,5 15,5 15,5 15,5 15,5 15,5 15,5 15,5 |
| Экзамен | 9 | - | | |
| Итого | 144 | 4 | 8 | 123 |
6. Лабораторный практикум - не предусмотрен
7. План лекций
| № п/п | Тема лекции | Учебные вопросы лекции |
| Тема 1 | Налоги в экономической системе общества. | 1. История становления налогообложения в России. 2. Сущность и понятие налогов и сборов. 3. Основные элементы налогов. 4. Функции налогов. |
| Тема 2 | Основы построения налогов и их классификация. Принципы налогообложения. | 1. Правовая и организационная основа налоговой системы. 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура. 3. Основные принципы построения налоговой системы РФ. 4. Классификация налогов и сборов. |
| Тема 3 | Структура и элементы налогов и налогообложения. | 1. Элементы налога: плательщик налогов и сборов, объект налогообложения, ставки налога, налоговый период, льготы налогов 2. Налоговый резидент и налоговый нерезидент, основные критерии резидента. 3. Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Налоговые льготы и их назначение. |
| Тема 4 | Налоговая политика государства. | 1. Понятие, сущность и задачи налоговой политики государства. 2. Виды налоговой политики. 3. Принципы формирования, инструменты, цели и методы налоговой политики. |
| Тема 5 | Налоговая система Российской Федерации в современных условиях. | 1. Права и обязанности налоговых органов. 2. Права и обязанности налогоплательщиков. 3. Организация налогового контроля. 4. Налоговое правонарушение и ответственность за их нарушение. |
| Тема 6 | Социально-экономическое положение региона и стабилизация налогооблагаемой базы | 1. Пути реализации региональной экономической политики. 2. Основная ситуации, которая непосредственно оказывает влияние на стабилизацию налоговой базы. 3.Основные факторы, влияющие на увеличение налоговой нагрузки в разных отраслях промышленности. 4. Роль физических лиц в формировании консолидированного бюджета. 5. Основные факторы, влияющие на поступление налогов в бюджет. |
| Тема 7 | Создание конкурентной среды в налогово-бюджетной сфере. | 1. Принципы распределения налоговых доходов по уровню бюджетной системы. 2. Разделение источников дохода по уровню бюджетов. 3. Формы предоставления финансовой помощи из федерального бюджета. 4. Основные проблемы финансовых отношений – дефицит бюджета. |
| Тема 8 | Налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты, методы её определения. | 1. Основной принцип государства – налоговое регулирование. 2. Абсолютная и относительная налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты. 3. Система показателей налоговой нагрузки на организацию. |
7.1 План семинарских занятий
| № п/п | Темы занятий | Учебные вопросы занятий |
| Тема 1 | Налоги в экономической системе общества. | 1. История становления налогообложения в России. 2. Сущность и понятие налогов и сборов. 3. Основные элементы налогов. 4. Функции налогов. |
| Тема 2 | Основы построения налогов и их классификация. Принципы налогообложения. | 1. Правовая и организационная основа налоговой системы. 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура. 3. Основные принципы построения налоговой системы РФ. 4. Классификация налогов и сборов. |
| Тема 3 | Структура и элементы налогов и налогообложения. | 1. Элементы налога: плательщик налогов и сборов, объект налогообложения, ставки налога, налоговый период, льготы налогов 2. Налоговый резидент и налоговый нерезидент, основные критерии резидента. 3. Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Налоговые льготы и их назначение. |
| Тема 4 | Налоговая политика государства. | 1. Понятие, сущность и задачи налоговой политики государства. 2. Виды налоговой политики. 3. Принципы формирования, инструменты, цели и методы налоговой политики. |
| Тема 5 | Налоговая система Российской Федерации в современных условиях. | 1. Права и обязанности налоговых органов. 2. Права и обязанности налогоплательщиков. 3. Организация налогового контроля. 4. Налоговое правонарушение и ответственность за их нарушение. |
| Тема 6 | Социально-экономическое положение региона и стабилизация налогооблагаемой базы | 1. Пути реализации региональной экономической политики. 2. Основная ситуации, которая непосредственно оказывает влияние на стабилизацию налоговой базы. 3.Основные факторы, влияющие на увеличение налоговой нагрузки в разных отраслях промышленности. 4. Роль физических лиц в формировании консолидированного бюджета. 5. Основные факторы, влияющие на поступление налогов в бюджет. |
| Тема 7 | Создание конкурентной среды в налогово-бюджетной сфере. | 1. Принципы распределения налоговых доходов по уровню бюджетной системы. 2. Разделение источников дохода по уровню бюджетов. 3. Формы предоставления финансовой помощи из федерального бюджета. 4. Основные проблемы финансовых отношений – дефицит бюджета. |
| Тема 8 | Налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты, методы её определения. | 1. Основной принцип государства – налоговое регулирование. 2. Абсолютная и относительная налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты. 3. Система показателей налоговой нагрузки на организацию. |
7.2 САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ИЗУЧЕНИЕ РАЗДЕЛОВ (ТЕМ)
| № п/п | наименование раздела (темы) | кол-во часов |
| 1. | Тема 1. Налоги в экономической системе общества | 14,5 |
| 2. | Тема 2. Основы построения налогов и их классификация. Принципы налогообложения | 15,5 |
| 3. | Тема 3. Структура элементов налога и налогообложения | 15,5 |
| 4. | Тема 4. Налоговая политика государства | 15,5 |
| 5. | Тема 5. Налоговая система Российской Федерации в современных условиях | 15,5 |
| 6. | Тема №6 Социально-экономическое положение региона и стабилизация налоговой базы | 15,5 |
| 7. | Тема №7 Создание конкурентной среды в налогово-бюджетной сфере. | 15,5 |
| 8 | Тема №8 Налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты, методы её определения | 15,5 |
| | Итого | 123 |