Geum.ru

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

Вид материалаДокументы
Тема 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В УСЛОВИЯХ РЕОРГАНИЗАЦИИ И БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ
Тема 10. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Тема 11. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Тема 12. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
Тема 13. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЯ
Тема 14. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ
Основная: книги, монографии, учебники, учебные пособия
Тема 2. ФУНКЦИИ И МЕХАНИЗМ ГОСУДАРСТВА
Тема 3. ФОРМА ГОСУДАРСТВА
Общества. прававое государство
Тема 5. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И ПРИНЦИПЫ НОРМЫПРАВА
Тема 6. СИСТЕМА ПРАВА И СИСТЕМА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Тема 7. ПРАВОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ. ПРАВОТВОРЧЕСТВО
Тема 8. РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВА. ПРИМЕНЕНИЯ ПРАВА. ТОЛКОВАНИЕ НОРМ ПРАВА
Тема 9. ПРАВОСОЗНАНИЕ. ПРАВОВАЯ КУЛЬТУРА И ПРАВОВОЕ ВОСПИТАНИЕ
Тема 10. ПРАВОНАРУШЕНИЕ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Тема 11. ЮРИДИЧЕСКОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ И НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Тема 13. НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬ
Подобный материал:
1   2   3
Тема 6. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПЛАНИРОВАНИЕ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ


Понятие налогового прогнозирования и планирования: современное содержание, цели. Роль в реализации государственной налоговой политики. Этапы и элементы общегосударственного налогового планирования, их содержание.

Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему РФ: методологические основы и состояние практики. 3

Налоговое планирование в организации: его экономические и правовые основы. Принципы виды налогового планирования. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента организации. Налоговый потенциал. Налоговая нагрузка организации: понятие, использование в процессе налогового анализа и планирования.

Методы и методика налогового анализа и налогового планирования в организации. Инструменты налогового планирования: договорная политика; налоговые льготы; политика размещения активов предприятия; налоговый учет; налоговый календарь. Обоснование видов объектов налогообложения и размеров налоговых баз для целей налогового прогнозирования и планирования.

Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности.

Организация налогового прогнозирования и планирования в компаниях. Задачи и функции специальных налоговых служб и должностных лиц организации в области налогового прогнозирования и планирования.

Консультационные услуги по налоговому планированию в организации: методологические основы и состояние практики. 4


Тема 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В УСЛОВИЯХ РЕОРГАНИЗАЦИИ И БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ


Для специализации «Налоговое администрирование»

Особенности формирования налоговых платежей и распределения обязанностей по уплате налогов и сборов при реорганизации.

Законодательное и нормативно-правовое регулирование налоговых отношений в условиях реорганизации.

Проведение мероприятий налогового контроля в связи с реорганизацией налогоплательщика.

Текущие и просроченные налоговые обязательства должника: их возникновение в ходе различных процедур банкротства и законодательно установленный порядок урегулирования.

Органы государственной власти, уполномоченные представлять интересы государства в делах о банкротстве.

Полномочия налоговых органов в целях обеспечения интересов государства как кредитора в делах о банкротстве.

Порядок действий налоговых органов при представлении интересов государства как кредитора в делах о банкротстве.

Особенности организации налоговых взаимоотношений в процессе банкротства, законодательные и нормативно-правовые акты, регламентирующие взаимодействие и информационный обмен между налогоплательщиками и налоговыми органами в процессе банкротства.

Реструктуризация задолженности должника по обязательным платежам, пеням и штрафам в бюджет.

Для специализации «Налоговое консультирование»

Особенности формирования налоговых платежей и распределения обязанностей по уплате налогов и сборов при реорганизации.

Законодательное и нормативно-правовое регулирование налоговых отношений в условиях реорганизации. Особенности формирования налоговых платежей и распределения обязанностей по уплате налогов и сборов при реорганизации.

Законодательное и нормативно-правовое регулирование налоговых отношений в условиях реорганизации.

Проведение мероприятий налогового контроля в связи с реорганизацией налогоплательщика.

Текущие и просроченные налоговые обязательства должника: их возникновение в ходе различных процедур банкротства и законодательно установленный порядок урегулирования.

Особенности организации налоговых взаимоотношений, информационный обмен между налогоплательщиками и налоговыми органами, налоговый контроль в процессе банкротства.

Проведение мероприятий налогового контроля в связи с реорганизацией налогоплательщика.

Текущие и просроченные налоговые обязательства должника: их возникновение в ходе различных процедур банкротства и законодательно установленный порядок урегулирования.

Особенности организации налогового взаимодействия, информационный обмен между налогоплательщиками и налоговыми органами, налоговый контроль в условиях банкротства.


Тема 10. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Упрощенная система налогообложения: сфера применения, порядок перехода и последующего отказа. Единый налог по результатам хозяйственной деятельности: объект налогообложения, налоговые ставки. Методика формирования налоговой базы по единому налогу. Методика расчета минимального налога. Порядок уплаты в бюджет единого налога по результатам хозяйственной деятельности и минимального налога. Сравнительная характеристика упрощенной системы налогообложения и общего режима налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Совершенствование практики исчисления и взимания ЕНВД.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: назначение, содержание и проблемы применения.

Использование специальных налоговых режимов в деятельности малого и среднего предпринимательства: оценка, проблемы и направления развития.


Тема 11. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Налоговое администрирование: содержание, цель, задачи, механизм реализации. Состав и структура налоговых органов РФ. Права и обязанности налоговых органов и должностных лиц налоговых органов.

Организация работы налоговых органов по учету налогоплательщиков, обеспечению исполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет, применению налоговых санкций и наложению штрафов в соответствии с налоговым законодательством. Управление налоговой задолженностью и взыскание недоимок. Пути совершенствования форм и методов работы налоговых органов. Критерии качества работы налоговых органов, проблемы их применения.

Налоговые проверки организаций: цель, задачи, виды проверок. Актуальные проблемы организации и проведения камеральной и выездной налоговых проверок и пути их решения. Порядок планирования выездных налоговых проверок. Оформление и реализация материалов налоговых проверок. Порядок обжалования решений налоговых органов по результатам налоговых проверок.

Механизм реализации прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых агентов в сфере налогового законодательства.

Оценка изменений, внесенных в НК РФ, в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования.

Возможности и целесообразность применения зарубежного опыта налогового администрирования в Российской Федерации.


Тема 12. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН


Структура налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой. Особенности применения прямых налогов. Подоходный налог с физических лиц, причины его превращения в массовый налог. Налог на прибыль корпораций, его место и значение в странах с развитой экономикой.

Роль прямых реальных налогов. Переход прямых реальных налогов в разряд второстепенных местных налогов. Косвенные налоги, рост их фискального значения на современном этапе. Переход от индивидуальных акцизов к универсальным акцизам.

Таможенные пошлины и таможенная политика. Таможенные союзы.

Взносы в социальные фонды как специальные налоги.

Проблемы унификации налогов и налоговых платежей в рамках Европейского Союза. Международная налоговая конкуренция.

Зависимость структуры налоговых систем от степени развития экономики стран (на примере отдельных стран: США, Японии, Великобритании, ФРГ, Франции). Налоговое администрирование в развитых странах: организация, характеристика направленности стоящих перед ним задач.

Воздействие международных экономических организаций на налоговую политику развивающихся стран.


Тема 13. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЯ

(специализация «Налоговое администрирование»)


Задачи налоговых органов по администрированию недропользователей. Администрирование крупнейших налогоплательщиков-недропользователей. Критерии крупнейшего налогоплательщика-недропользователя. Порядок администрирования недропользователей на федеральном и региональном уровнях.

Специфика учета плательщиков налога на добычу полезных ископаемых.

Администрирование исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в экспортно-ориентированных отраслях.

Особенности контроля при постановке на учет налогоплательщиков и плательщиков налогов и сборов при соглашении о разделе продукции.

Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль при выполнении соглашений, предусматривающих условия раздела прибыльной продукции: возмещаемые и невозмещаемые затраты инвестора, порядок признания доходов и расходов, методика формирования налоговой базы.

Формы и методы администрирования налогообложения при пользовании недрами.


Тема 14. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ

(специализация «Налоговое консультирование»)


Понятие и сущность налогового консультирования. Значение налогового консультирования для реализации фискальной и регулирующей функций налогов в современных условиях. Предмет и задачи налогового консультирования.

Правовой статус налогового консультанта. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Ответственность налогового консультанта. Договорное регулирование деятельности налогового консультанта. Права и обязанности налогового консультанта. Права и обязанности лиц, заключивших с налоговыми консультантами договор на консультационное обслуживание. Основные принципы разграничения ответственности налогового консультанта и лица, заключившего с налоговыми консультантами договор на консультационное обслуживание. Профессиональная этика налогового консультанта.

Профессиональные объединения как фактор саморегулирования и развития деятельности налоговых консультантов. Роль Палаты налоговых консультантов России и иных профессиональных объединений в развитии деятельности по налоговому консультированию, в формировании и регулировании рынка консультационных услуг, в обеспечении высокого качества услуг, профессионального поведения и постоянного профессионального роста налоговых консультантов.

Виды и типы налоговых консультантов. Внутренние и внешние налоговые консультанты: сфера и особенности их деятельности. Основные типы консультационных организаций: международные консультационные организации и их представительства на территории РФ, российские консультационные фирмы, консультационные подразделения крупных российских фирм. Независимые налоговые консультанты: правовой статус, сфера и специфика их деятельности.

Виды услуг по налоговому консультированию. Формы представления налоговыми консультантами отчета о проделанной работе лицу, заключившему договор на консультационное обслуживание Принципы оказания услуг по налоговому консультированию: законность, независимость, профессионализм. Основные критерии эффективной деятельности налогового консультанта: знания и опыт, профессиональная компетентность, беспристрастность, объективность, добросовестность, конфиденциальность.

Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение налоговым консультантом и лицом, заключившим договор на консультационное обслуживание. Страхование профессиональной деятельности.

Роль и значение информации в работе налогового консультанта. Виды информации и классификация информации по различным основаниям: источникам, степени достоверности, по статусу и т.д. Методика работы налогового консультанта с информационными потоками. Использование материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта.

Модели налогового консультирования: экспертная, процессная, проектная. Их общая характеристика и условия применения.

Этапы процесса налогового консультирования: подготовительный, основной, завершающий. Общая характеристика и специфика каждого этапа. Источники информации и способы ее получения, оценка достоверности информации. Анализ информации, собранной налоговым консультантом. Обоснование и выбор основной стратегии, подготовка и аргументация альтернативных решений. Этапы реализации избранной стратегии. Корректировка предложений в процессе их реализации. Завершающий этап налогового консультирования — анализ и оценка результатов выполненной работы. Отчет о проделанной работе, оценка степени удовлетворенности или неудовлетворенности лица, заключившего договор на консультационное обслуживание.


Литература

Нормативно-правовые акты

  1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) / Российская газета. 25.12.1993. № 237.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации, части первая и вторая (с изменениями и дополнениями).
  3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. №145-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
  4. Гражданский кодекс РФ (с изменениями и дополнениями).
  5. Трудовой кодекс РФ/ Российская газета, № 256, 31.12. 2001 (с изменениями и дополнениями).
  6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
  7. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
  8. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»
  9. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями)

Основная: книги, монографии, учебники, учебные пособия

  1. Администрирование налога на добавленную стоимость: проблемы и пути решения. Монография / Под ред. Гончаренко Л.И. — М.: Дашков и К, 2007. — 124с.
  2. Актуальные проблемы теории и практики налогового администрирования в Российской Федерации. Доклады и выступления участников Круглого стола (26 октября, 2005г.) / Финансовая академия при Правительстве РФ; Отв. за вып. Гончаренко Л.И., Мельникова Н.П. — М.: ФА, 2006. — 189с.
  3. Вопросы теории и практики налогообложения. Сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» / Под науч. ред. Мельниковой Н.П.; Финансовая академия при Правительстве РФ. — М.: ФА. — Вып. 6. — 2008. — 174с.
  4. Вопросы теории и практики налогообложения. Сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» / Под науч. ред. Мельниковой Н.П.; Финансовая академия при Правительстве РФ. — М.: ФА. — Вып. 7. — 2009. — 216 с.
  5. Вопросы теории и практики налогообложения: сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации. – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение». Вып. 8 – 2010. – 255с.
  6. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебник. М.: Экономист, 2008 – 321 с.
  7. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебник. ¾ М.: Финансы и статистика, 2004.
  8. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование коммерческих банков: Монография. – М.: Цифровичок. – 2009. – 168 с.
  9. Налоговые методы обеспечения доходной части бюджета и налоговый контроль за налоговыми поступлениями. Сборник научных статей. / Под науч. ред. Н.П. Мельниковой. Финансовая академия при Правительстве РФ. Кафедра «Налоги и налогообложение». — М.: ФА. — 2006. — 285с.
  10. Налогообложение организаций: учебник / Науч. ред. Л.И. Гончаренко — М.: Экономистъ, 2006. —480 с.
  11. Налоги с физических лиц: учебник / Под ред. Л.И. Гончаренко. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. — 304 с.
  12. Налогообложение юридических лиц: учебное пособие. Гончаренко Л.И., Каширина М.В. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. — 176 с.
  13. Налоговое администрирование: учебное пособие / кол. авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2009. – 448с.
  14. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2008-2009. Под ред. Крутяковой Т.Л. – М. – АйсиГрупп. – 2008.
  15. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник./Под ред. Гончареко Л.И. - М.: ИНФРА – М, 2009. – 318 с.
  16. Налоги и налогообложение: Учебник./Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 559 с.
  17. Налоговое консультирование: Учебное пособие / Д.Г. Черник, Л.С. Кирина, В.В. Балакин; науч. ред. Д.Г. Черник. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2009.
  18. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. 2-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2010.
  19. Налоги и налогообложение. 6-е издание, дополненное / Под ред. М. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009.ние. 6-е издание, дополненное / Под ред. . Кирина, В.В. Балакин; науч.
  20. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX – XXвв. Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008.
  21. Смирнов Д.А. Направления развития налогообложения объектов имущества в России: Монография. - М.: ВивидАрт, 2009.
  22. Теория и история налогообложения. Учебник./Под ред. И.А. Майбурова – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 423 с.
  23. Федеральные налоги и сборы с организаций. Учебник / Под ред. Павловой Л.П., Гончаренко Л.И. — М.: Налог-Инфо, 2005.

Дополнительная:


  1. Артемьев А.А. Применение нулевой ставки НДС при транспортировке товаров, ввозимых на территорию России // Ваш налоговый адвокат. – М. – 2008. - №3.
  2. Архипцева Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений // Налоги и налогообложения. – М. – 2008. - №7.
  3. Башкирова Н.Н. Совершенствование налогового законодательства в целях стимулирования инновационно активных организаций // Финансовые и бухгалтерские консультации. – М. – 2008. - №1.
  4. Гусев В.В., Мамбеталиев Н.Т. Система и принципы организации налоговых органов в странах ЕВРАЗЭС. // Налоговый вестник. — М. — 2007. — №1.
  5. Гончаренко Л.И., Журавлева И.А., Липатова И.В. Налоговые стимулы привлечения инвестиций в образовательный процесс ВУЗов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – М. – 2009. - №4.
  6. Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Оценка изменения механизма исчисления НДС в сфере капитального строительства // Налоги и налогообложение. – М. – 2007. - №2.
  7. Гончаренко Л.И., Артемьев А.А. Обсуждение проблем и перспектив введения в России налога на недвижимость // Ваш налоговый адвокат. – М. – 2007. - №4.
  8. Гончаренко Л.И. Эволюционные аспекты налогообложения доходов в виде дивидендов // Налоги и налогообложение. М.- 2007. - № 12.
  9. Гончаренко Л.И. Налоговые риски: теоретический взгляд на содержание понятия и факторы возникновения // Налоги и налогообложение. – М. – 2009. - №1.
  10. Гончаренко Л.И. НДС и операции банков: теория и практика налогообложения // Налоги и налогообложение. – М. – 2008. - №10.
  11. Горский И.В. Выездная проверка глазами налогоплательщика // Налоговая политика и практика. – М. – 2008. - №12.
  12. Горский И.В. Налоговая политика России начала ХХI века // Налоговый вестник. – М. – 2007. - №7.
  13. Иванова М.В. Особенности влияния налогового законодательства на формирование бюджетов субъектов РФ. // Финансы. — М. — 2006, — № 3. — с.24.
  14. Котляров М. А. Новый земельный налог: проблемы и решения. // Финансы. — М. — 2006. — № 10. — с.49.
  15. Липатова И.В. Специальный налоговый режим в аграрном секторе экономики: теоретические и организационные основы // Все для бухгалтера. – М. – 2008. - №4.
  16. Мельникова Н.П. Налоговый контроль трансфертного ценообразования: каким ему быть в России? // Налоги и налогообложения. – М. – 2008. - №2.
  17. Мельникова Н.П., Пинская М.Р. Возможности налоговой политики государства по стимулированию инновационного развития экономики //Финансы и кредит. _ М. – 2010. - № 43.
  18. Новоселов К.В. Об изменениях в системе планирования выездных налоговых проверок.//Налоговая политика и практика. _ М. – 2010, № 11.
  19. Павлова Л.П. Предложения экспертов международного центра научных исследований и консультаций по налоговым проблемам об альтернативном изложении текста ст. 40 НК РФ // Налоги и налогообложение. – М. – 2008. - №2.
  20. Павлова Л.П., Понкратов В.В. Совершенствование НДПИ по нефти // Финансы. – М. – 2008. - №6.
  21. Пинская М.Р. Актуальные вопросы регулирования налоговых полномочий федерального центра и территорий //Финансы и кредит. - М.- 2008. №13.
  22. Пинская М.Р. К вопросу об отнесении налогов к соответствующим уровням бюджетной системы // Вестник Финансовой академии. - М.- 2009 - № 3.
  23. Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявления // Финансы. – М. – 2009 № 2.
  24. Пинская М.Р. Сочетание налоговых интересов всех уровней власти // Финансы. - М. – 2010. - № 6.
  25. Смирнова Е.Е. Особенности планирования выездных налоговых проверок // Налоговый вестник. – М. – 2008. №10.
  26. Черник Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц // Финансы. – М. – 2007. №1.
  27. Чемерицкий Л.К. Особенности формирования налогооблагаемой базы прибыли бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – М. – 2008. №12.
  28. Шадурская М.М., Новоселов К.В. Реализация основной задачи налогового администрирования и оценка ее результативности в практической деятельности налоговых органов//Налоги и финансовое право. - Екатеринбург. 2010. № 7 (часть первая).
  29. Юрзинова И.Л. Управление налоговым бременем на уровне субъектов хозяйствования: цели, принципы, подходы // Налоговая политика и практика. – М. – 2007. - №5.



Раздел 3. Правоведение (теория государства и права, НАЛОГОВОЕ право)


Тема 1. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ, СУЩНОСТЬ И ТИПОЛОГИЯ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА

Общие закономерности возникновения государства, его признаки (публичная власть, территориальное подразделение граждан, суверенитет, налоги и сборы, связь с правом и др.).

Сущность государства: методологические подходы в анализе прошлой и современной государственности. Эволюция сущности и социального назначения го­сударства.

Теоретические основы и значение типологии государства. Формационный и цивилизационный подходы: их достоинства и слабые стороны. Характеристика исторических типов государств.

Причины возникновения права. Методологические подходы к анализу природы права. Право как государственный регулятор общественных отношений.

Классовое, общесоциальное, религиозное, национальное, расовое в сущности государства и права.


Тема 2. ФУНКЦИИ И МЕХАНИЗМ ГОСУДАРСТВА

Понятие, значение и объективный характер функций государства. Соотношение их с целями, задачами, принципами государства и его социальное назначение.

Классификация функций государства по различным основаниям. Характеристика внутренних и внешних функций современного Российского государства.

Основные направления реализации экономической функции государства. Функция налогообложения.

Понятие и признаки механизма государства. Соотношение механизма государства и его аппарата.

Место и роль налоговых органов в механизме государства.

Система и структура органов исполнительной власти в Российской Федерации. Проблемы их реформирования.


Тема 3. ФОРМА ГОСУДАРСТВА

Понятие и элемента формы государства. Соотношение сущности, содержания и формы государства.

Формы государственного правления: понятие и виды.

Формы национально-государственного и административно-территориального устройства: понятие и виды. Унитарное, федеративное, конфедеративное государство и его признаки.

Политический (государственный) режим: понятие и виды.


Тема 4. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ ГРАЖДАНСКОГО
ОБЩЕСТВА. ПРАВАВОЕ ГОСУДАРСТВО

Гражданское общество: понятие, структура, признаки.

Современная концепция социального правового государства и политическая практика.

Проблемы становления правового государства в Российской Федерации.


Тема 5. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И ПРИНЦИПЫ НОРМЫ
ПРАВА

Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права. Структура нормы права. Виды норм права. Соотношение права и морали: единство, различие, взаимодействие.

Классификация видов норм налогового права по различным основаниям.

Способы изложения норм права в статьях нормативного акта.

Принципы нормы права.


Тема 6. СИСТЕМА ПРАВА И СИСТЕМА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Понятие и основные элементы системы права. Предмет и метод правового регулирования как основание выделения отраслей в системе права. Общая характеристика основных элементов системы права (отрасль, подотрасль, институт и субинститут права).

Характеристика налогового права как подотрасли финансового права.

Эволюция системы права, системы законодательства. Система права и система законодательства, их соотношение и взаимосвязь.

Тема 7. ПРАВОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ. ПРАВОТВОРЧЕСТВО

Понятие, признаки и виды правовых отношений.

Налоговые правоотношения и их основные признаки.

Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.

Содержание, цели и субъекты правотворчества. Принципы и виды правотворчества. Ведомственное, делегированное, санкционированное, локальное правотворчество.

Тема 8. РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВА. ПРИМЕНЕНИЯ ПРАВА. ТОЛКОВАНИЕ НОРМ ПРАВА

Понятие, признаки и формы реализации права.

Содержание обязанности по уплате налогов и сборов налогоплательщиком.

Пределы и стадии применения права.

Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.

Понятие, необходимость и объекты толкования норм права.

Способы и виды толкования. Акты официального толкования норм права.

Толкование норм налогового законодательства.


Тема 9. ПРАВОСОЗНАНИЕ. ПРАВОВАЯ КУЛЬТУРА И ПРАВОВОЕ ВОСПИТАНИЕ

Понятие, значение, структура и функции правосознания.

Виды правосознания.

Понятие, структура, функции и виды правовой культуры.

Налоговая культура как структурный элемент правовой культуры.

Понятие, формы и методы правового воспитания.

Роль правовой культуры в профессиональном становлении специалиста по налогообложению.


Тема 10. ПРАВОНАРУШЕНИЕ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Правонарушение как вид отклоняющегося (девиантного) поведения. Юридический состав и виды правонарушений.

Административные правонарушения в сфере налогообложения.

Уголовные правонарушения в сфере налогообложения.

Юридическая ответственность: понятие, цель, функции и принципы. Основания и виды юридической ответственности.

Налоговая ответственность: понятие и виды.

Обстоятельства и основания освобождения от юридической ответственности.

Тема 11. ЮРИДИЧЕСКОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Понятие налога, сбора и пошлины как правовых категорий, их юридические признаки. Правовое значение элементов налогообложения. Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Понятие налогового права. Предмет и метод налогового права. Система налогового права, его институты. Понятие и виды источников налогового права. Налоговые правоотношения: понятие, характеристика и структура. Признаки и содержание налоговых правоотношений. Участники (субъекты) налоговых правоотношений, их классификация. Правовая база и организация деятельности налоговых органов.


Тема 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ И НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Юридические факты как основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие и общий порядок исполнения налоговой обязанности. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации юридического лица. Порядок обращения взыскания налога, сбора, пеней и штрафа за счет денежных средств и имущества налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.

Правовые механизмы изменения сроков уплаты налогов, сборов и пени. Правовые особенности применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Понятие и правовая основа специальных налоговых режимов. Правовые особенности порядка определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов при использовании специальных налоговых режимов.

Понятие, содержание и правовое регулирование налогового контроля. Формы и методы осуществления налогового контроля. Правовые особенности проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Особенности вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Понятие и правовой режим соблюдения налоговой тайны.

Правовой статус и особенности участия в налоговых проверках свидетелей, экспертов, специалистов, переводчиков и понятых.


Тема 13. НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ.

Понятие и особенности нарушения законодательства о налогах и сборах. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Общая характеристика ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые споры. Понятие и общая характеристика налоговых споров. Причины возникновения налоговых споров. Классификация налоговых споров. Общий порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Правовые особенности и порядок обязательного досудебного обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

Литература

Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. — М. — 25.12.1993. — №237.
  2. Декларация глав государств-участников Содружества Независимых Государств о международных обязательствах в области прав человека и основных свобод — М., 1993.
  3. Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах — Нью-Йорк, 1966.
  4. Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. № 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации».
  5. Бюджетный кодекс Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями) от 31.07.1998 г. №145-ФЗ // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. — М. — 1998. — №31. — Ст. 3823.
  6. Налоговый кодекс Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями) // Часть первая СЗ РФ. — 1998. — №31. — Ст. 3824; Часть вторая СЗ РФ. — 2000. — №32. — Ст. 3340.
  7. Гражданский процессуальный кодекс (с последующими изменениями и дополнениями) от 14.11.2002 г. № 138-ФЗ. // Российская газета. — М. — 20.11.2002. — № 220.
  8. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями) от 24.07.2002 г. №95-ФЗ // СЗ РФ. — 2002. — №30. — Ст. 3012.
  9. Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» (с последующими изменениями и дополнениями) от 30.12.2001 г. №195-ФЗ // СЗ РФ. — 2002 (Часть I). — №1. — Ст. 1.
  10. Гражданский кодекс Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями)// СЗ РФ. — 1994. — №32. — Ст. 3301; СЗ РФ. — 1996. — №5. — Ст. 410; СЗ РФ. — 2001. — №49. — Ст. 4552
  11. Жилищный кодекс №188-ФЗ от 29.12.04 //СЗ РФ. – 2005. - № 1 (часть 1), Ст. 14.
  12. Уголовный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. — 1996. — №25. — Ст. 2954.
  13. Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
  14. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями) от 21.11.1996 г. №129-ФЗ // СЗ РФ. — 1996. — №48. — Ст. 5369.
  15. Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 года № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».

Основная:

словари и справочники

  1. Большая Российская энциклопедия, 1995.
  2. Большой юридический словарь. М., 1998.
  3. Универсальный юридический справочник. — М., 1995.
  4. Черненко Г.И. Настольная книга юриста в 3-х томах. — М., 1995, 1996.
  5. Энциклопедический юридический словарь. М., 1998.
  6. Юридическая энциклопедия. — М., 1993.
  7. Юридическая энциклопедия. Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю. М., 1997.

учебники, учебные пособия, монографии

  1. Алексеев С.С. Общая теория права: В 2 т. — М., 1982.
  2. Алексеев С.С. Право: азбука — теория — философия. Опыт комплексного исследования. — М.: Статут, 1999.
  3. Василенко А.И., Чистяков Н.М. Теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2005.
  4. Козлова Е.И., Кутафин О.Е. Конституционное право Российской Федерации. Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ, 2003. – 585 с.
  5. Кутафин О. Е., Фадеев Н. И. Муниципальное право Российской Федерации: Учебник. — М.: Юристъ, 2002. — 559 с. (Гриф «Министерство образования Российской Федерации. Московская государственная юридическая академия»).
  1. Марченко М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. – М.: «Издательство: Проспект», 2003.
  2. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина — М.: Издательство НОРМА, 2008.
  3. Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Юристъ, 2004.
  4. Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008.
  5. Червонюк В.И. Теория государства и права. Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2006.
  6. Хропанюк В. Н. Теория государства и права — М., 1996.
  7. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П.Толстопятенко. – М.: Юристъ, 2007.
  8. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. О.Н. Горбунова. – М.: Юристъ, 2006.
  9. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. Е.М. Ашмарина, С.О. Шохин – М.: «Элит», 2009.
  10. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е перераб. и дополн. – М.: Центр ЮрИнфоР, 2006.
  11. Кучеров И.И. Теория налогов и сборов. (Правовые аспекты): – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2009.
  12. Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.
  13. Налоговое право России: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению 521400 «Юриспруденция», 023100 «Правоохранительная деятельность» / Ю.А. Крохина – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
  14. Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008.


Дополнительная:
  1. Энгельс Ф. Происхождение семьи, частной собственности и государства. // Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т.21. — М., 1961.
  2. Бердяев Н.А. Судьба России. — М., 1990.
  3. Ильин И.А. Теория права и государства. — М.: «Издательство: Зерцало», 2003.
  4. История политических и правовых учений. / Под ред. академика РАН, д.ю.н., проф. B.C. Нерсесянца. М.: НОРМА (издательская группа НОРМА-ИПФРЛ. М), 2001. — 736 с. — С. 1—13, 51—63, 76—87, 290—300.
  5. Конституции зарубежных государств: Учебное пособие / Сост. проф. В.В. Маклаков. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: БЕК, 2000. -592 с.
  6. Конституция Российской Федерации с комментариями для изучения и понимания / Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. — М.: ИНФРА-М, 2004.
  1. Коркунов Н.М. Лекции по общей теории права. — СПб., 1914.
  2. Лазарев В.В., Липень С.В. Теория государства и права. Учебник. — М.: Парк, 1998.
  3. Парламентское право России: Учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Маркетинг, 2002.
  4. Платон. Государство. Книга восьмая // Платон. Собрание сочинений в 4-х т. Т. В С.327-359. — М.: МЫСЛЬ, 1994.
  5. Теория государства и права. Конспект лекций. — М.: «Издательство ПРИОР», 2003.
  6. Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002.
  7. Якушев А.В. Конституционное право Российской Федерации: Конспект лекций. — М.: Приор-издат., 2004.
  8. Яценко И.С. Конституционное право Российской Федерации. — М.: Издательство Бератор-Пресс 2003. — 490 с.



2.4. Совокупность заданий, предназначенных
для предъявления на экзамене

Итоговый государственный экзамен проводится по билетам в устной форме. Каждый билет состоит из трёх вопросов, соответствующих двум основным учебным модулям.

Подготовленные билеты утверждаются Ученым Советом по специальности. До начала экзамена они хранятся в Учебном центре в запечатанном конверте.

Формирование экзаменационных билетов происходит на основе приведенной ниже совокупности заданий.


Раздел 1. Налоги и налогообложение


  1. Экономическое содержание и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
  2. Функции налогообложения и их реализация в налоговой системы РФ.
  3. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
  4. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
  5. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
  6. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе РФ.
  7. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
  8. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
  9. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
  10. Организационные принципы построения налоговой системы РФ.
  11. Этапы развития налоговой системы РФ и их характеристика.
  12. Налоговая реформа 1998 г. и ее значение для развития российской налоговой системы.
  13. Налоговая политика государства: ее содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства
  14. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
  15. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
  16. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая А. Лаффера.
  17. Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2010 годы.
  18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2011 и 2013 годов.
  19. Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
  20. Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
  21. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.
  22. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
  23. Особенности исчисления и уплаты НДС коммерческими банками.
  24. Особенности налогообложения НДС субъектов сельскохозяйственной деятельности.
  25. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
  26. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
  27. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
  28. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
  29. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
  30. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство.
  31. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и его влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
  32. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
  33. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в РФ.
  34. Налогообложение доходов организаций не профессиональных участников ОРЦБ от операций с ценными бумагами.
  35. Страховые взносы: назначение, категории плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.
  36. Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
  37. Виды налоговых вычетов по НДФЛ. Характеристика стандартных налоговых вычетов
  38. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: назначение, состав, условия и порядок применения.
  39. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ: назначение, состав, условия и порядок применения.
  40. Механизм налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
  41. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
  42. Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, современные проблемы и пути их решения.
  43. Прогнозирование и планирование в налогообложении: теоретические основы, цели, задачи, сфера применения.
  44. Анализ налоговых платежей в организации: методы, показатели и алгоритм.
  45. Инструменты налогового планирования в организации: состав, практика применения.
  46. Методика расчета плановых налоговых платежей в организации на финансовый год.
  47. Методика расчета поступлений в бюджетную систему налога на прибыль организаций5.
  48. Налоговое планирование в организациях: теоретические основы, практика применения.
  49. Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, состояние практики.
  50. Консультационные услуги по налоговому планированию в организациях: методы осуществления.
  51. Порядок распределения между организациями обязанностей по уплате налогов и сборов при различных формах реорганизации: регламентация Налогового кодекса РФ и отражение в документах налогоплательщика.
  52. Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документ.
  53. Возникновение, распределение и погашение обязанностей по уплате налогов и сборов при реорганизации и банкротстве: регламентация Налогового кодекса РФ, особенности осуществления налогового контроля, права и обязанности налогоплательщиков.
  54. Упрощенная система налогообложения: анализ практики применения и проблемы развития.
  55. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
  56. Система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
  57. Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
  58. Органы налогового администрирования: их задачи и функции.
  59. Налоговые органы Российской Федерации: состав и структура; задачи, функции, основные направления деятельности.
  60. Федеральная налоговая служба России: задачи, функции и организационная структура.
  61. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
  62. Налоговый контроль: назначение, методы и формы осуществления. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.
  63. Методы, формы и проведения контроля налоговых органов за соблюдением налогового законодательства РФ о налогах и сборах.
  64. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации
  65. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
  66. Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
  67. Порядок планирования выездных налоговых проверок.
  68. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
  69. Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок.
  70. Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.6
  71. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса
  72. Профессиональные объединения как фактор саморегулирования и развития деятельности налоговых консультантов. Роль Палаты налоговых консультантов России и иных профессиональных объединений в развитии деятельности по налоговому консультированию.
  73. Модели налогового консультирования: содержание, цели, задачи и функции.
  74. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
  75. Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций.
  76. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию.
  77. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
  78. Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
  79. Этапы налогового консультирования и характеристика.
  80. Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
  81. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения, перспективы развития налога.
  82. Формы и методы администрирования налогообложения при пользовании недрами.