Для профессиональных бухгалтеров мсфо (ifrs) 7 финансовые инструменты: раскрытие информации

Вид материалаОтчет
Валютный риск
Валютный риск – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- банки PwC
Всего активов
Всего обязательства
Чистые балансовые статьи
Кредитные обязательства
На 31 декабря 2XX3
Чистые балансовые статьи
Кредитные обязательства
Подобный материал:
1   ...   8   9   10   11   12   13   14   15   16

Валютный риск


Валютный риск возникает для финансовых инструментов, которые выражены в иностранной валюте (в валюте, кроме функциональной валюты (см. МСФО IAS 21), в которой они измеряются). Для МСФО (IFRS) 7 валютный риск не возникает из финансовых инструментов, которые являются неденежными статьями, или из финансовых инструментов, выраженных в функциональной. Анализ чувствительности раскрывается для каждой валюты, на которую предприятие имеет существенную подверженность.


В приведенной ниже таблице указана текущая позиция банка по сочетающимся валютам и включает кредитные обязательства, такие как неиспользованная часть кредита и гарантии.

Данная таблица не отражает дату исполнения сделки по активам и обязательствам. Обычно это рассматривается по валюте под риском ликвидности.


Валютный риск – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- банки PwC


Финансовое положение и денежные потоки Группы компаний подвергаются влиянию колебаний преобладающих процентных валютных ставок. Правление устанавливает пределы подверженности валютному риску и, в целом, для внутридневных и овернайт позиций, которые отслеживаются на ежедневной основе. Нижеприведенная таблица суммирует подверженность Группы компаний валютному риску на 31 декабря. В таблицу включены активы и обязательства группы компаний по балансовой стоимости, категоризированные по валюте.


Концентрация активов, обязательств и внебалансовых статей.





Евро

Доллары США

Швейц. Франки

Англ. Фунты стерл.

Другое

Всего

На 31 декабря 2004



















Aктивы



















Денежные средства и счета в центральных банках

1,824

912

1,216

1,236

892

6,080

Казначейские векселя и другие учитываемые вескселя

100

235

150

1,000



1,485

Счета ностро

2,572

1,876

1,715

1,849

564

8,576

Финансовые активы учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения на счетах доходов или расходов

1,435

2,324

1,365

3,397

200

8,721

Производные финансовые инструменты

1,643

1,459

398

1,627

198

5,325

Займы и авансовые платежи клиентам

20,264

15,987

6,984

7,873

8,095

59,203

Инвестиционные ценные бумаги:



















 – имеющиеся в наличии для продажи

1,555

501

432

1,379

139

4,006

 – до погашения

998

880



2,001

120

3,999

Инвестиции в ассоциированные компании

45

21

35



11

112

Нематериальные активы

116

96

61





273

Основные средства

903

275

261



80

1,519

Прочие активы, включая налоговые

1,156

264

589

275

99

2,383

Всего активов

32,611

24,830

13,206

20,637

10,398

101,539

Обязательства



















Счета лоро

5,785

3,532

2,784

1,169

1,769

15,039

Прочие депозиты

6,076

2,478

3,218

3,804

673

16,249

Производные финансовые инструменты и торговая задолженность

1,156

589

432

1,576

286

4,039

Задолженность перед клиентами

16,155

12,354

3,278

14,839

5,149

51,775

Выпущенные долговые обязательства

1,194

189

183

200



1,766

Прочие заемные средства

2,212

93

177

251

75

2,808

Прочие обязательства, включая



















обязательства по уплате налога

749

561

634

1,458

679

4,081

Пенсионные обязательства

64

32

45

18

78

237

Всего обязательства

33,391

19,828

10,751

23,315

8,709

95,994






















Чистые балансовые статьи

(844)

4,949

2,421

(2,678)

1,689

5,537

Кредитные обязательства

7,432

4,562

3,278

1,324

10,057

26,653

На 31 декабря 2XX3

Евро

Доллары США

Швейц. Франки

Англ. Фунты стерл.

Другое

Всего

Всего активов

29,772

19,675

11,956

12,905

11,851

86,159

Всего обязательств

36,147

16,945

9,657

10,270

8,675

81,694

Чистые балансовые статьи



(6,375)

2,730

2,299

2,635

3,176

4,465

Кредитные обязательства

6,234

3,654

2,976

1,234

6,219

20,317