Тема: Порядок организации и ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках
| Вид материала | Документы |
- Метод ведения бухгалтерского учета. Элементы метода ведения бухгалтерского учета, 173.48kb.
- Учет и отчетность в банках, 402.15kb.
- Правила ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях Раздел Общие положения, 6425.27kb.
- Регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации, 1375kb.
- Организация и формы ведения бухгалтерского учета организация бухгалтерского учета, 242.54kb.
- 1. Новое в нормативном регулировании бухгалтерского учёта и отчетности, 60.39kb.
- Темы Фамилия Значение и организация бухгалтерского учета в банках РФ. План счетов бухгалтерского, 68.7kb.
- Тема. Метод бухгалтерского учета, 547.14kb.
- Практикум по курсу «Автоматизация бухгалтерского учета», 417.11kb.
- Контрольные вопросы по курсу «Бухгалтерский учет» Тема, 50.46kb.
Содержание
Тема: Порядок организации и ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках……………………………………………………………………………...3
Тема: Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях…….5
Тема: Учет привлеченных средств банка……………………………………….7
Тема: Учет кассовых операций…………………………………………………10
Список используемой литературы……………………………………………...15
Тема: Порядок организации и ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках
1. Под предметом бухгалтерского учета в банках понимается:
А) план счетов бухгалтерского учета
Б) совокупность операций по банковским счетам
В) объекты бухгалтерского учета в виде активов и пассивов
Г) отражение операций банка на активных и пассивных счетах
2. Принцип своевременности отражения операции означает:
А) операции отражаются в течение операционного дня;
Б) операции отражаются в течение трех дней
В) операции отражаются в течение недели
Г) операции отражаются в день их совершения, если иное не предусмотрено нормативными актами банка России.
3. Принцип приоритета содержания над формой означает:
А) операции отражаются в соответствии с их юридической формой
Б) операции отражаются в соответствии с нормативными актами банка России
В) операции отражаются в соответствии с экономической сущностью
Г) операции отражаются в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета №302-П
4. Активы и пассивы банка учитываются на момент их приобретения или возникновения по:
А) их фактической стоимости
Б) их первоначальной стоимости
В) их восстановительной стоимости
Г) балансовой стоимости
5. Документация по бухгалтерскому учету обеспечивает:
А) получение достоверной информации о деятельности банка
Б) сплошное и непрерывное отражение деятельности банка
В) соответствие бухгалтерского учета нормативным актам РФ
Г) недопущение разногласий между кредитными организациями и государством
6. Инвентаризация:
А) означает, что имущество обязательства организации учитываются обособленно от имущества и обязательств собственников этой организации
Б) это оценка имущества и обязательств
В) это проверка и документальное подтверждение наличия, состояния имущества и обязательств, их оценка
Г) фактическое отражение имущества в бухгалтерском учете
7. Проведение инвентаризации определяется:
А) собранием акционеров
Б) главным бухгалтером
В) уполномоченным лицом
Г) руководителем банка
8. Счета бухгалтерского учета предназначены для:
А) группировки и текущего учета однородных банковских операций
Б) отражения текущих операций
В) представления отчетности
Г) составление баланса банка
9. Под банковским планом счетов понимается:
А) систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета
Б) перечень аналитических счетов бухгалтерского учета
В) группировка счетов по их экономическому содержанию
Г) сгруппированная таблица по счетам
10. Содержит ли банковский план счетов активно – пассивные счета:
А) да
Б) нет
В) в зависимости от учетной политики банка
Тема: Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях
1. Каждому балансовому синтетическому счету второго порядка открываются:
А) лицевые счета аналитического учета
Б) счета первого порядка
В) балансовые счета
Г) внебалансовые аналитические счета
2. Лицевой счет имеет значимость:
А) 21 знак
Б) 20 знаков
В) 19 знаков
Г) 22 знака
3. Данные синтетического учета используются для:
А) обобщения первичных денежно-расчетных документов
Б) анализа и управления банковской деятельностью
В) контроля бухгалтерской отчетности
Г) группировки информации о внутренней деятельности банка
4. Документами синтетического учета являются:
А) выписки из лицевого счета
Б) ведомость остатков и ежедневный баланс
В) ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс
Г) ведомость остатков и лицевой счет
5. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов как в рублях, так и в иностранной валюте устанавливается:
А) ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ
Б) Положением ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 26.03.07 №302-П
В) Банком России
Г) Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 №2-П
6. Операционные журналы ведутся для:
А) выведения остатков по операциям текущего дня
Б) учета внутрибанковских операций
В) определение баланса по счетам
Г) отражение операций по синтетическому учету
7. К задачам синтетического учета относится:
А) контроль за наличием и движение денежных средств, ценностей на счетах аналитического учета
Б) Группировка данных аналитического учета по синтетическим счетам
В) использование синтетического учета для принятия управленческих решений
Г) предоставление достоверной информации об операциях по аналитическому счету
Д) проверки правильности ведения аналитического учета
8. Операции по лицевому счету отражаются
А) на бланке установленной формы ведения лицевого счета
Б) в книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям
В) в книге регистрации открытых счетов
Г) на синтетическом счете
9. Выписку из лицевых счетов клиентов банки распечатывают в экземплярах:
А) трех
Б) одном
В) двух
Г) четырех
10. Шестые-восьмые знаки лицевого счета означают:
А) бюджетные счета
Б) код валюты
В) номер филиала
Г) защитный ключ
Тема: Учет привлеченных средств банка
1. К привлеченным средствам относятся:
А) выданные кредиты
Б) уставный капитал
В) ценная бумага, помещенная на хранение в банк
Г) денежные средства кассы
2. В случае финансового кризиса в стране гарантировано возвращается государством населению:
А) до 700 тыс.руб.
Б) до 70 млн.руб.
В) до 700 млн.руб.
3. По кредиту счетов по учету депозитов юридических лиц отражаются:
А) выплачиваемые суммы депозитов;
Б) начисленные проценты
В) требования банка по получению процентов
4. Выделите правильную бухгалтерскую запись при следующей операции: возвращены привлеченные средства в депозиты сроком на 1 год. Клиент обслуживается в данном банке:
А) Д-т сч. 42001 «Депозиты негосударственных финансовых организаций»
К-т сч. 40501 «Финансовые организации»
Б) Д-т сч. 42105 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до года»
В) Д-т сч. 40702 «Коммерческие организации»
К-т сч. 42105 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до года»
5. Иванов И.В. вложил в коммерческий банк “Ареал” свои денежные средства на 2 года. Отразите правильную бухгалтерскую запись:
А) Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 42307 «Депозиты на срок свыше 3 лет»
Б) Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организации»
К-т сч. 42306 «Депозиты сна срок от 1 года до 3-х лет»
В) Д-т сч. 70606 «Расходы»
К-т сч. 42306 «Депозиты на срок
6. В конце года Иванову И.В. в банке произвели начисление процентов по вкладу:
А) Д-т сч.20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 42307 «Депозиты на срок свыше 3 лет
Б) Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 42306 «Депозиты на срок от 1 года до 3 лет»
В) Д-т сч. 70606 «Расходы»
К-т сч. 42306 «Депозиты на срок от 1 года до 3 лет»
7. В состав кредитной задолженности денежные средства банка, не взысканные по своим гарантиям, включаются:
А) да
Б) нет
8. Отразите правильную бухгалтерскую запись: начислена заработная плата работнику кредитного отдела Сидорову С.В.:
А) Д-т сч. 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»
К-т сч. 60301 «Расчеты по налогам и сборам»
Б) Д-т сч. 70606 «Расходы»
К-т сч. 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»
В) Д-т сч. 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»
К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций»
9. Отразите правильную бухгалтерскую запись: произведены отчисления в Пенсионный Фонд
А) Д-т сч. 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»
К-т сч. 60301 «Расчеты по налогам и сборам»
Б) Д-т сч. 70606 «Расходы»
К-т сч. 60301 «Расчеты по налогам и сборам»
В) Д-т сч. 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»
К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций»
10. Отразите правильную бухгалтерскую запись: Перечислены денежные средства В.А. Сидорову на зарплатную карточку:
А) Д-т сч. 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»
К-т сч. 20208 «Денежные средства в банкоматах»
Б) Д-т сч. 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»
К-т сч. 60301 «Расчеты по налогам и сборам»
В) Д-т сч. 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»
К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций»
Тема: Учет кассовых операций
1. Денежная наличность предприятия в кассы банков сдается:
А) любым физическим лицом по расходному кассовому ордеру, с подписями руководителя и главного бухгалтера и при наличии оттиска печати организации
Б) через органы связи
В) самостоятельно кассиром организации
Г) через инкассаторские службы
2. Лимит остатка кассы предприятия определяется исходя из:
А) расходов и нужд организации
Б) объемов налично – денежного оборота организации
В) объемов налично – денежного оборота организации с учетом особенности его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждении банка
Г) самостоятельно руководителем организации или главным бухгалтером
3. В кассах организации наличные деньги сверх установленных лимитов хранятся:
А) да, только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий на срок не более трех дней
Б) да
В) нет
4. Кассовым работникам запрещается:
А) передавать выполнение своей работы другому лицу
Б) выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью минуя операционных работников
В) хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и другими ценностями самого банка
Г) выдавать квитанцию вносителю денежной наличности
5. Бухгалтерский учет операций по зачислению внесенных клиентом наличных средств на его банковский счет оформляется проводкой:
А) Д-т сч.20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 40702 «Коммерческие организации»
Б) Д-т сч.20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 40502 «Коммерческие организации»
В) Д-т сч. 40502 «Коммерческие организации»
К-т сч.20202 «Касса кредитных организаций»
Г) Д-т сч.20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
6. Поступившие наличные деньги должны быть оприходованы в течение операционного дня:
А) в тот же день
Б) в течение рабочей недели
В) в течение квартала
Г) до конца текущего года
7. Списание суммы денежных средств с расчетного счета клиента оформляется проводкой:
А) Д-т сч.20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 40702 «Коммерческие организации»
Б) Д-т сч. 40502 «Коммерческие организации»
К-т сч.20202 «Касса кредитных организаций»
В) Д-т сч. 40502 «Коммерческие организации»
К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Г) Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
К-т сч.20202 «Касса кредитных организаций»
8. На ярлыке инкассаторской сумки проставляется:
А) наименование организации, дата упаковки, сумма вложенных денег, подпись и именной штамп кассового работника
Б) подпись и именной штамп организации
В) дата, наименование валюты, срок доставки инкассаторской сумки
Г) подписи инкассаторов
9. Заведующий кассой выдает инкассаторам:
А) подготовленные для доставки клиентам наличные деньги и денежный чек
Б) расходный кассовый ордер, сумки с денежной наличностью и другими ценностями
В) ярлык для инкассаторской сумки
Г) объявление на взнос наличных средств
10. На каждую организацию для инкассации денежной наличности выписывается:
А) явочная карточка
Б) приходный кассовый ордер
В) расходный кассовый ордер
Г) денежный чек
11. Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке выписывает:
А) расходный кассовый ордер
Б) приходный кассовый ордер
В) препроводительную ведомость
Г) денежный чек
12. Ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм кассовый работник ведет:
А) в кассовом журнале
Б) в книге учета принятых и выданных денег (ценностей)
В) в ежедневном балансе
Г) в приходных документах
13. Допускается ли совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными:
А) допускается
Б) допускается при наличии разрешения руководителя или главного бухгалтера банка
В) не допускается
Г) допускается при отсутствии расчетных счетов клиента в данном банке.
14. Кредитная организация предварительную подготовку денежной наличности по заявкам клиента проводит:
А) на основании денежных чеков, полученных от клиентов операционными работниками накануне дня выдачи
Б) на основе прогноза составленного кассовыми работниками
В) без каких либо специальных документов
15. При формировании кассовых документов по балансовым счетам они подбираются:
А) отдельно по приходу и расходу операционной кассы
Б) общим итогом
В) руководитель и бухгалтер банка методику определяет самостоятельно согласно действующему законодательству
Г) при формировании кассовые документы не подбираются по балансовым счетам, как это предусмотрено Положением ЦБ РФ
Список используемой литературы
- Положение Центрального банка РФ от 5 декабря 2002 г. N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
- Положение Центрального банка РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
- Положение Центрального банка РФ от 31 августа 1998 г. N 54-П «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
- Гвелесиани Т.И. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. Учебное пособие / под ред. Т.И. Гвелесиани. М.: Экзамен 21 век, 2004 Бухгалтерский учет в кредитных организациях Бухгалтерский учет в кредитных организациях
- Мерцалова А. И. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях. Кассовые, расчетные, депозитные и кредитные операции Учебное пособие / под ред. Л.В. Марцаловой. М.: Кнорус, 2007
- Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. Учебник / под ред. Т.С. Селевановой М.: ИНФРА-М, 2008
- Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие / под ред. Л.В. Усатовой. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009
- Чернышова Е.Н. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. Учебное пособие / под ред. Е.Н. Чернышовой. М.: МЭСИ, 2004