Проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»
| Вид материала | Документы |
- Пояснительная записка к проекту решения совета депутатов кропачевского городского поселения, 233.06kb.
- Экспертный совет по проведению обязательной публичной независимой экспертизы проектов, 132.91kb.
- Итоги рассмотрения проекта решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города, 2466.36kb.
- Решение совета депутатов, 2112.12kb.
- Правительства Республики Татарстан о прогнозе социально-экономического развития Республики, 60.02kb.
- Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый, 1700.65kb.
- «О бюджете Удмуртской Республики на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов», 347.75kb.
- Пояснительная записка к проекту решения Рязанской городской Думы «Об утверждении бюджета, 956.54kb.
- Доклад на публичные слушания по проекту местного бюджета на 2012 год и на плановый, 138.46kb.
- Прогноз социально-экономического развития г. Обнинска на 2012 год и плановый период, 189.02kb.
Проекты Решений «О внесении изменений в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 № 200-п «О налоге на имущество физических лиц» в части изменения ставок налога в соответствии с действующим законодательством были представлены Брянской городской администрацией в сентябре 2010 года и в октябре 2011 года.
Контрольно-счетной палатой города Брянска на проекты Решений Брянского городского Совета народных депутатов «О внесении изменений в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 № 200-п «О налоге на имущество физических лиц» даны положительные заключения.
Учитывая требования статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации о вступлении в силу актов о налогах и сборах, проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О внесении изменений в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 № 200-п «О налоге на имущество физических лиц» необходимо было принять и официально опубликовать не позднее 30 ноября 2011 года, чтобы соответствующие изменения вступили в силу с 1 января 2012 года.
В случае принятия указанного проекта Решения позднее 30 ноября 2011 года соответствующие изменения вступят в силу с 1 января 2013 года.
В указанный срок вышеназванный проект Решения Брянским городским Советом народных депутатов принят не был.
Согласно пояснительной записке к проекту Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О внесении изменений в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 № 200-п «О налоге на имущество физических лиц», за счет увеличения ставок налога на имущество физических лиц на 0,01 процента дополнительные доходы бюджета города составили бы около 70,0 тыс. рублей.
Земельный налог
В соответствии со статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации земельный налог в бюджеты городских округов зачисляется по нормативу 100 процентов.
Статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налоговая база по данному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков.
Однако, согласно пояснительной записке, спрогнозировать поступление земельного налога исходя из кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, не представляется возможным, так как Управление Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Брянской области не располагает сведениями о кадастровой стоимости земельных участков, облагаемых земельными налогами, по видам их использования.
Расчет поступлений земельного налога на 2012 год произведен исходя из поступивших сумм земельного налога за 9 месяцев 2011 года, оценки поступлений за 2011 год, с учетом погашения 30 процентов недоимки, прогнозируемой на 01.01.2012. При прогнозе поступлений земельного налога учтен ежегодный прирост за счет выкупа земельных участков и оформления права собственности.
В оценке поступлений земельного налога за 2011 год учтена оплата задолженности прошлых лет в сумме 18,4 млн. рублей ОАО «85 ремонтный завод».
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и Решением Брянского городского Совета народных депутатов от 27.10.2010 № 381 «О внесении изменений в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 № 202-п «О земельном налоге» срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установлен 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В связи с чем, выпадающие доходы бюджета города в 2011 году составят 16,5 млн. рублей.
Согласно представленному расчету, поступления данного налога в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 393,2 млн. рублей, что на 56,9 млн. рублей или на 16,9 процента больше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 414,9 млн. рублей; в 2014 году – 435,6 млн. рублей. Увеличение объема поступлений земельного налога в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 21,7 млн. рублей, или 5,5 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного налога увеличится на 20,7 млн. рублей, или на 5,0 процентов.
Удельный вес земельного налога в общем объеме налоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 15,6 процента, в 2013 году – 15,3 процента, в 2014 году – 14,9 процента.
Государственная пошлина
В соответствии со статьями 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина в бюджеты городских округов зачисляется по нормативу 100 процентов.
Однако, с 1 января 2012 года в связи с изменением бюджетного законодательства Российской Федерации в бюджет города Брянска будут зачисляться не все виды государственной пошлины, которые зачислялись в 2011 году.
Так, государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков будет зачисляться в доходы федерального и областного бюджетов. В связи с чем, потери бюджета города Брянска составят в 2012 году – 100,7 млн. рублей, в 2013 году – 105,7 млн. рублей, в 2014 году – 111,0 млн. рублей.
Поступления других видов государственной пошлины, зачисляемых в бюджеты городских округов, прогнозируются в 2012 году на уровне 2011 года, на 2013-2014 годы с учетом прогнозируемого темпа роста – 105 процентов.
Поступления государственной пошлины в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 29,4 млн. рублей, что на 113,0 млн. рублей или на 79,4 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы; в 2013 году – 30,9 млн. рублей; в 2014 году – 32,4 млн. рублей. Увеличение объема поступлений государственной пошлины в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 1,5 млн. рублей, или 5,1 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений увеличится на 1,5 млн. рублей, или на 4,9 процента.
Удельный вес поступлений государственной пошлины в общем объеме налоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 1,2 процента, в 2013 году – 1,1 процента, в 2014 году - 1,1 процента.
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности
В соответствии со статьей 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, зачисляются в доходы местных бюджетов по нормативу 100 процентов.
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим муниципальным образованиям
Поступления в бюджет города Брянска доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим муниципальным образованиям, прогнозируются на 2012 год в сумме 0,4 млн. рублей, что на 1,6 млн. рублей или на 80,0 процентов меньше утвержденной на 2011 год суммы, на 2013 год - 0,4 млн. рублей, на 2014 год – 0,5 млн. рублей.
Согласно пояснительной записке, снижение поступлений в бюджет города данного вида доходов прогнозируется в связи с планируемой реализацией всех акций, находящихся в муниципальной собственности, кроме акций ОАО «Справочно-информационный центр».
Однако, по данным отчета об исполнении бюджета города Брянска на 01 ноября 2011 года, представленного финансовым управлением Брянской городской администрации, доходы от реализации акций отсутствуют.
Вместе с тем, согласно Прогнозному плану (программе) приватизации муниципального имущества города Брянска на 2011 год, утвержденному Решением Брянского городского Совета народных депутатов от 22.12.2010 № 438 (в редакции Решения от 31.10.2011 № 646), доходы от реализации акций ОАО «Гостиница «Чернигов», ОАО «Гостиница «Десна», ОАО «Гостиница «Брянск», ОАО «Справочно-информационный центр», принадлежащих муниципальному образованию «город Брянск» за 2011 год должны составить 452,5 млн. рублей.
Согласно информации Управления имущественных и земельных отношений Брянской городской администрации от 27.10.2011 № 29-06-8317 реализация акций указанных открытых акционерных обществ будет осуществлена в 2012 году.
Таким образом, учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата города Брянска считает необходимым уточнить объем поступлений в бюджет города Брянска доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим муниципальным образованиям, с учетом фактического исполнения прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Брянска за 2011 год.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
В соответствии со статьей 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматив отчислений в бюджеты городских округов доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, установлен в размере 80 процентов.
Согласно пояснительной записке, прогноз поступлений данного вида доходов в бюджет города Брянска рассчитан на основании сведений администратора платежа – Управления имущественных отношений Брянской области, исходя из начисленных сумм арендной платы за 9 месяцев 2011 года, и оценки начисленных сумм за 2012 год, с учетом погашения 50 процентов прогнозируемой недоимки на 01.01.2012 года.
Согласно представленному расчету, поступления данного вида доходов в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 173,1 млн. рублей, что на 27,7 млн. рублей или на 13,8 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 167,9 млн. рублей; в 2014 году – 162,9 млн. рублей.
Уменьшение объема поступлений доходов в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 5,2 млн. рублей, или 3,0 процента, в 2014 году по сравнению с предыдущим годом - 5,0 млн. рублей, или 3,0 процента. Снижение поступлений спрогнозировано с учетом уменьшения арендуемых площадей земельных участков в связи с их разграничением по видам собственности.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 30,0 процентов, в 2013 году – 31,4 процента, в 2014 году – 32,0 процента.
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)
По сведениям управления имущественных и земельных отношений Брянской городской администрации, по состоянию на 01.10.2011 оформлено право муниципальной собственности на 518 земельных участков, общей площадью 537 га, из которых 170 земельных участков предоставлены в пользование на условиях аренды.
Согласно представленному расчету, поступления данного вида доходов в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 18,5 млн. рублей, что на 0,2 млн. рублей или на 1,1 процента меньше утвержденной на 2011 суммы, в 2013 году – 18,9 млн. рублей; в 2014 году – 19,3 млн. рублей. Увеличение объема поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 0,4 млн. рублей, или 2,2 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного вида доходов также увеличится на 0,4 млн. рублей, или на 2,1 процента.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 3,2 процента, в 2013 году – 3,5 процента, в 2014 году – 3,8 процента.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)
Поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в 2012 году прогнозируются в сумме 99,5 млн. рублей, что на 30,9 млн. рублей или на 23,7 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы.
Согласно пояснительной записке, снижение поступлений к уровню 2011 года связано с выкупом нежилых помещений в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также в связи с передачей муниципальных нежилых помещений в государственную собственность Брянской области.
Кроме того, с 01.01.2012 года планируется передача муниципальных нежилых помещений, используемых аптеками ГУП «Брянскфармация», в государственную собственность Брянской области, в связи с чем, выпадающий доход из бюджета города составит 5,4 млн. рублей.
Согласно представленному расчету, планируемый объем поступлений данного вида доходов в бюджет города Брянска на 2013 год составит 82,4 млн. рублей, в 2014 году – 65,4 млн. рублей. Уменьшение объема поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 17,1 млн. рублей, или 17,2 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного вида доходов уменьшится на 17,0 млн. рублей, или на 20,6 процента.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 17,2 процента, в 2013 году –15,4 процента, в 2014 году – 12,9 процента.
Следует отметить, что при прогнозировании доходов от сдачи в аренду муниципального имущества на 2012-2014 годы не учтено повышение размера арендной платы за использование муниципальных нежилых помещений в городе Брянске.
Вместе с тем, в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации от 29.06.2011 «О бюджетной политике в 2012-2014 годах», в качестве одного из основных источников для обеспечения решения поставленных задач следует рассматривать увеличение доходов от распоряжения имуществом, находящимся в федеральной собственности.
По расчету Контрольно-счетной палаты города Брянска при увеличении размера арендной платы на уровень инфляции, дополнительно в бюджет города Брянска поступит доходов в 2012 году 7,7 млн. рублей, в 2013 году – 13,1 млн. рублей, в 2014 году – 15,7 млн. рублей.
Следует также отметить, что за 10 месяцев 2011 года в безвозмездное пользование государственным учреждениям здравоохранения, министерства внутренних дел, общественным организациям ветеранов, инвалидов, защиты животных и т.д. передано более 6 тысяч квадратных метров муниципальных нежилых помещений (в основном на срок 5 лет). При передаче в аренду данных муниципальных нежилых помещений в бюджет города дополнительно могло бы поступить более 7,0 млн. рублей в год, о чем Контрольно-счетная палата города Брянска неоднократно отмечала в заключениях на проекты решений Брянского городского Совета народных депутатов о передаче в безвозмездное пользование муниципальных нежилых помещений.
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами
Статьей 75 Устава города Брянска, установлено, что к собственным доходам бюджета города Брянска относится часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и сборов и осуществления иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых нормативными правовыми актами городского Совета народных депутатов.
Согласно пояснительной записке, прогноз поступлений части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий на 2012 год определялся администратором платежа - Комитетом по экономике и инвестициям Брянской городской администрации по каждому муниципальному унитарному предприятию на основе анализа программ финансово-хозяйственной деятельности.
Снижение поступлений в бюджет города Брянска части чистой прибыли муниципальных унитарных предприятий в 2012-2014 годах прогнозируется в связи со снижением финансовых результатов за 2011 год и на плановый период до 2013 года на муниципальных унитарных предприятиях, которые приняли участие в создании хозяйственных обществ (МУП «Сервисбаза», МУП «Гостиница Чернигов», МУП «Володарский рынок»).
Вместе с тем, следует отметить, что при принятии балансовой комиссией Брянской городской администрации решений об одобрении стратегии развития вышеуказанных муниципальных унитарных предприятий с учетом их участия в учреждении хозяйственных обществ, одним из условий было - обеспечение перечислений от прибыли в бюджет города в объеме, превышающем размер части прибыли, перечисленной в 2010 году, что подтверждалось представленными в Контрольно-счетную палату города Брянска экономическими планами муниципальных унитарных предприятий.
Кроме того, согласно пояснительной записке, по ряду предприятий прогнозируется снижение объемов прибыли из-за уменьшения их участия в конкурсах (аукционах) на получение заказа по выполнению работ и оказанию услуг для муниципальных нужд в связи с высокой конкуренцией, а также в связи с реализацией Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ по отчуждению недвижимого имущества, находящегося у муниципальных предприятий на праве хозяйственного ведения и сдаваемого предприятиями в аренду субъектам малого и среднего предпринимательства.
Согласно представленному расчету, поступления данного вида доходов в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 16,1 млн. рублей, что на 15,1 млн. рублей или на 48,4 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 14,5 млн. рублей, в 2014 году – 15,2 млн. рублей. Уменьшение объема поступлений доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами, в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 1,6 млн. рублей или 9,9 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного вида доходов увеличится на 0,7 млн. рублей или на 4,8 процента.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 2,8 процента, в 2013 году – 2,7 процента, в 2014 году – 3,0 процента.
Следует отметить, что согласно представленному в Контрольно-счетную палату города Брянска проекту прогнозного плана приватизации муниципального имущества города Брянска на 2012 год планируется преобразование в хозяйственные общества пяти муниципальных унитарных предприятий города Брянска: МУП «Сервисбаза», МУП «Комплекс», МУП «Володарский рынок», МУП «Гостиница «Чернигов», МУП «Гостиничное хозяйство города Брянска».
Вместе с тем, в проект бюджета города Брянска на 2012-2014 годы включены поступления доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей указанных четырех муниципальных унитарных предприятий (за исключением МУП «Гостиничное хозяйство города Брянска»).
При проверке финансово-хозяйственной деятельности за 2009, 2010 годы муниципального унитарного предприятия «Жилищное хозяйство» Советского района г. Брянска (далее – предприятие), проведенной Контрольно-счетной палаты города Брянска, установлено следующее.
Целями деятельности предприятия являются: выполнение работ, связанных с управлением и эксплуатацией жилищного фонда, оказание услуг, удовлетворение общественных потребностей населения, выполнение городских социально-экономических задач и получение прибыли.
Фактически в проверяемом периоде предприятием осуществлялся один вид деятельности – сбор доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения, из двадцати видов деятельности, предусмотренных Уставом.
Доходы предприятием получены от арендной платы и продажи муниципального недвижимого имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения.
Среднесписочная численность работников в 2009 году составила 3 человека, в 2010 году - 8 человек.
По итогам работы предприятия получена чистая прибыль за 2009 год в сумме 5,9 млн. рублей, за 2010 год в сумме 298,8 млн. рублей.
Предприятию установлен норматив по перечислению в бюджет города Брянска части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей по итогам работы за 2010 год, в размере 15 процентов (по итогам работы за 2009 год норматив не устанавливался).
В соответствии с Уставом предприятия и постановлениями Брянской городской администрации за счет прибыли по итогам работы за 2009 и 2010 годы сформированы обязательные специальные фонды: фонд накопления - 80% и 90%, фонд потребления - 15% и 2%, резервный фонд - 5% и 8% соответственно.
В проверяемом периоде средства фонда накопления и резервного фонда предприятием не использовались (остатки фондов по состоянию на 01.01.2011 года 207,8 млн. рублей и 18,3 млн. рублей соответственно). Средства фонда потребления использованы в сумме 0,8 млн. рублей (остаток средств фонда по состоянию на 01.01.2011 года 4,1 млн. рублей).
В 2010 году предприятием оказана благотворительная помощь юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям на общую сумму 61,2 млн. рублей.
Сумма ожидаемой чистой прибыли, принятая в расчет при прогнозировании указанного вида дохода, по итогам 2011 года – 37,1 млн. рублей, 2012 года – 29,5 млн. рублей, 2013 года - 29,5 млн. рублей.
В проекте Решения на 2012 год и на плановый период 2013, 2014 годов МУП «Жилищное хозяйство» Советского района г.Брянска установлен норматив по перечислению в бюджет города Брянска части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей по итогам работы за 2011-2013 годы, в размере 15 процентов (на уровне предыдущего года).
Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата города Брянска предлагает установить норматив по перечислению части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в бюджет города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов МУП «Жилищное хозяйство» Советского района г.Брянска 50 процентов, что позволит дополнительно привлечь в бюджет города Брянска 13,1 млн. рублей в 2012 году, 10,3 млн. рублей в 2013 году, 10,3 млн. рублей в 2014 году.
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
Согласно пояснительной записке, поступления указанных доходов формируются за счет поступлений платы от населения за наем жилых помещений. На основании постановления Брянской городской администрации от 31.12.2010 № 3602-п муниципальные жилые помещения изъяты из хозяйственного ведения муниципальных унитарных предприятий и переданы в муниципальную казну города Брянска.
Поступления данного вида доходов в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 3,2 млн. рублей, что на 0,1 млн. рублей или на 3,0 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 3,3 млн. рублей, в 2014 году – 3,5 млн. рублей. Увеличение объема поступлений доходов в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 0,1 млн. рублей, или 3,1 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного вида доходов увеличится на 0,2 млн. рублей, или на 6,1 процента.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 -2013 годах составит 0,6 процента, в 2014 году – 0,7 процента.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
В соответствии со статьей 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации плата за негативное воздействие на окружающую среду зачисляется в доходы местных бюджетов по нормативу 40 процентов.
Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2012 год произведен, исходя из ожидаемой оценки поступлений платы за 2011 год, с учетом погашения 30 процентов недоимки, прогнозируемой администратором платежа на 01.01.2012 года, а также с учетом индексации нормативов, предусмотренной Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов». Статьей 3 указанного Федерального закона предусмотрено, что нормативы, установленные Правительством Российской Федерации по плате за негативное воздействие на окружающую среду в 2005 году, применяются в 2012 году с коэффициентом 1,67.
Согласно представленному расчету, поступления данного вида доходов в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 21,3 млн. рублей, что на 4,5 млн. рублей или на 17,4 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 22,5 млн. рублей, в 2014 году – 23,8 млн. рублей. Увеличение объема поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 1,2 млн. рублей, или 5,6 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного вида доходов увеличится на 1,3 млн. рублей, или на 5,8 процента.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 3,7 процента, в 2013 году – 4,2 процента, в 2014 году – 4,7 процента.
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
Согласно пояснительной записке, прогнозируемый объем поступлений доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства на 2012-2014 годы определен с учетом оценки их поступлений в 2011 году в сумме 0,5 млн. рублей ежегодно.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012-2014 годах составит 0,1 процента ежегодно.
Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу
В соответствии со статьей 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты городских округов доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу зачисляются по нормативу 100 процентов.
Прогноз поступлений составлен главным администратором доходов бюджета города Брянска – Управлением имущественных и земельных отношений Брянской городской администрации в соответствии с Решениями Брянского городского Совета народных депутатов от 09.09.2009 № 124 «Об утверждении прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Брянска на 2009 год» (в редакции Решения от 28.10.2009 № 177), от 23.12.2009 № 208 «Об утверждении прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Брянска на 2010 год» (в редакции Решения от 22.12.2010 № 437), от 22.12.2010 № 438 «Об утверждении прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Брянска на 2011 год» (в редакции Решения от 17.08.2011 № 595).
Вышеуказанными решениями утверждены к приватизации 330 муниципальных объектов недвижимости, из них 297 объектов в порядке, определенном Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В Контрольно-счетную палату города Брянска представлен проект Решения Брянского городского Совета народных депутатов «Об утверждении прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Брянска на 2012 год», согласно которому в 2012 году планируется продажа 22 муниципальных объектов недвижимости, из них 17 объектов недвижимости в порядке, определенном Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ. Исходя из прогнозируемой стоимости предлагаемых к приватизации объектов недвижимости, предполагаемая сумма доходов от реализации муниципального недвижимого имущества с учетом предоставляемой рассрочки платежа составит в 2012 году 23,3 млн. рублей, в 2013 году – 5,9 млн. рублей, в 2014 году – 5,8 млн. рублей.
Согласно представленному расчету, общий объем прогнозируемых поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности, составит в 2012 году 168,4 млн. рублей, что на 57,4 млн. рублей или на 25,4 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 146,6 млн. рублей, в 2014 году – 138,5 млн. рублей. Уменьшение поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности, в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 21,8 млн. рублей, или 12,9 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного вида доходов уменьшится на 8,1 млн. рублей, или на 5,5 процента.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 29,1 процента, в 2013 году –27,4 процента, в 2014 году – 27,2 процента.
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)
В соответствии со статьей 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) по нормативу 80 процентов.
Согласно пояснительной записке, прогноз поступлений в бюджет города Брянска доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) на 2012-2014 годы определен администратором платежа – Управлением имущественных отношений Брянской области в размере 12,0 млн. рублей ежегодно, что на 4,0 млн. рублей, или на 50,0 процентов больше, чем утверждено на 2011 год.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 2,1 процента, в 2013 году – 2,2 процента, в 2014 году – 2,4 процента.
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений)
В соответствии со статьей 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов, зачисляются в бюджеты городских округов по нормативу 100 процентов.
Согласно пояснительной записке, прогноз поступлений в бюджет города Брянска доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов, определен администратором платежа – Управлением имущественных отношений Брянской области на 2012 год в сумме 0,3 млн. рублей, на 2013 год – 0,3 млн. рублей, на 2014 год – 0,2 млн. рублей.
Административные платежи и сборы
Прогнозируемые объемы административных платежей и сборов в бюджет города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов определены с учетом динамики поступлений за период 2009 – 2010 годов и оценки поступлений за 2011 год на основании сведений, представленных администраторами данных платежей – Управлением по благоустройству и экологии города Брянска и Управлением имущественных и земельных отношений Брянской городской администрации.
Согласно пояснительной записке, поступления данного вида доходов в бюджет города Брянска прогнозируются на 2012 год в сумме 20,4 млн. рублей, что на 4,1 млн. рублей или на 16,7 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы; на 2013 год – 18,4 млн. рублей; на 2014 год – 16,7 млн. рублей. Уменьшение объема поступлений административных платежей и сборов в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 2,0 млн. рублей, или 9,8 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного вида доходов уменьшится на 1,7 млн. рублей, или на 9,2 процента.
Удельный вес поступлений административных платежей и сборов в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 3,5 процента, в 2013 году – 3,4 процента, в 2014 году – 3,3 процента.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Согласно представленному расчету, поступления данного вида доходов в бюджет города Брянска на 2012 год прогнозируются в сумме 44,3 млн. рублей, что на 14,1 млн. рублей или на 24,1 процента меньше утвержденной на 2011 год суммы, в 2013 году – 46,8 млн. рублей, в 2014 году – 50,0 млн. рублей. Увеличение объема поступлений штрафов, санкций и оплаты по возмещению ущерба в 2013 году по сравнению с 2012 годом составит 2,5 млн. рублей, или 5,6 процента. В 2014 году по сравнению с предыдущим годом объем поступлений данного вида доходов увеличится на 3,2 млн. рублей, или на 6,8 процента.
Основной причиной снижения поступлений штрафных санкций является то, что с 1 января 2012 года штрафы за административные правонарушения в области дорожного движения будут зачисляться в областной бюджет. Потери бюджета города Брянска в связи с этим в 2012 году составят 25,1 млн. рублей.
Удельный вес данных поступлений в общем объеме неналоговых доходов бюджета города в 2012 году составит 7,7 процента, в 2013 году – 8,8 процента, в 2014 году – 9,8 процента.
В ходе проведения финансовой экспертизы доходной части проекта бюджета города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов установлено следующее:
в Приложениях № 3 «Субвенции бюджету города Брянска из областного бюджета на 2012 год», № 4 «Субвенции бюджету города Брянска из областного бюджета на плановый период 2013 и 2014 годов» к проекту Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» отдельные наименования субвенций не соответствуют Закону Брянской области «Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»;
в Приложениях № 5 «Доходы бюджета города Брянска на 2012 год», № 6 «Доходы бюджета города Брянска на плановый период 2013 и 2014 годов», № 7 «Перечень главных администраторов доходов бюджета города Брянска» к проекту Решения Брянского городского Совета народных депутатов « О бюджете города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» отдельные наименования и коды доходов не соответствуют классификации доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, применяемой с 1 января 2012 года (письмо МинФина РФ 06.10.2011 № 02-04-09/4467).
РАСХОДЫ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА ГОРОДА БРЯНСКА
В соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации планирование бюджетных ассигнований должно осуществляться раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств, в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой соответствующим финансовым органом.
Финансовым управлением Брянской городской администрации утверждены порядок и методика планирования бюджетных ассигнований бюджета города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов (Приказ от 22.09.2011 № 64).
Согласно пояснительной записке, в проекте бюджета города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов запланированы расходы:
на увеличение должностных окладов служащих муниципальной службы органов местного самоуправления города Брянска, работников, занимающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы, но включенные в штатные расписания органов местного самоуправления города Брянска, отраслевых (функциональных) и территориальных органов Брянской городской администрации (аналогично планируемому увеличению денежного содержания лиц, замещающих государственные должности Брянской области, увеличения месячных окладов государственных гражданских служащих Брянской области), работников муниципальных учреждений города Брянска с учетом повышения на 6 процентов с 1 октября 2012 года;
на индексацию нормативных обязательств, расходов на оплату коммунальных услуг с 1 января 2012 года на 6,0 процентов; с 1 января 2013 года – на 5,5 процента, с 1 января 2014 года – на 5,0 процентов.
Ассигнования на начисления на выплаты по оплате труда запланированы с учетом снижения, начиная с 2012 года, тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34,0 процентов до 30,0 процентов; для муниципальных учреждений, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, и муниципальных автономных учреждений, применяющих упрощенную систему налогообложения – до 20,0 процентов.
В связи с ограниченностью финансовых ресурсов бюджета города Брянска пунктом 25 проекта Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О бюджете города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» приостанавливается на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов индексация оплаты труда и гарантий муниципальным служащим муниципальной службы города Брянска, размеров пенсий за выслугу лет (доплат к государственным пенсиям).
Расходы бюджета города Брянска в 2012 году планируются в сумме 4377,2 млн. рублей, что на 1632,9 млн. рублей, или на 27,2 процента ниже утвержденной на 2011 год (6010,1 млн.рублей); в 2013 году – 4276,2 млн. рублей; в 2014 году – 4310,5 млн. рублей.
Снижение расходов в 2014 году по сравнению с 2011 годом составит 1699,6 млн. рублей, или 28,3 процента. При этом в 2013 году по сравнению с предыдущим годом расходы уменьшатся на 101,0 млн. рублей, или на 2,3 процента, а в 2014 году по сравнению с предыдущим годом расходы увеличатся на 34,3 млн. рублей, или на 0,8 процента.
Основными причинами значительного снижения объема расходов по сравнению с 2011 годом являются:
снижение объема расходов, осуществляемых за счет безвозмездных перечислений из областного бюджета (межбюджетных трансфертов) с 1519,5 млн. рублей в 2011 году до 982,3 млн. рублей в 2012 году (объем межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета, в 2012 году по сравнению с предыдущим годом снизился на 35,4 процента);
снижение финансирования в 2012 году мероприятий по следующим разделам классификации расходов бюджета города Брянска: 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (на 25,3 процента), 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 74,1 процента), 07 «Образование» (на 6,8 процента), 08 «Культура, кинематография» (на 65,7 процента);
исключение расходов на выполнение функций (содержание аппарата) управления здравоохранения Брянской городской администрации в связи с принятием Федеральных законов от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и 29.11.2010 № 313-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», в соответствии с которыми полномочия по организации оказания всех видов медицинской помощи переданы субъектам Российской Федерации (в 2011 году – 15,9 млн. рублей, в 2012 году – не планируются).
На 2012 год резервный фонд установлен в размере 20,0 млн. рублей (или 0,46 процента от общего объема планируемых расходов), на 2013 и 2014 годы размер резервного фонда не установлен.
В соответствии с требованиями статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проекте бюджета установлены:
общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на 2012 год в сумме 47,1 млн. рублей, на 2013 год - 49,8 млн. рублей, на 2014 год - 42,6 млн. рублей;
общий объем условно утверждаемых расходов установлен на 2013 год в сумме 108,0 млн. рублей (2,5 % от общего объема планируемых расходов), на 2014 год – 228,0 млн. рублей (5,3 % от общего объема планируемых расходов).
На реализацию целевых программ запланированы ассигнования в объеме:
на 2012 год – 231,7 млн. рублей, или 5,3 процента от общего объема планируемых расходов бюджета;
на 2013 год – 286,1 млн. рублей, или 6,7 процента от общего объема планируемых расходов бюджета;
на 2014 год – 197,1 млн. рублей, или 4,6 процента от общего объема планируемых расходов бюджета.
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности города Брянска на 2012 год запланированы в объеме 30,0 млн. рублей, что на 89,7 процента меньше, чем утвержденные бюджетные инвестиции на 2011 год (290,8 млн. рублей); на 2013 и 2014 год – не запланированы.
В 2012 году бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности города Брянска планируются лишь по двум разделам классификации расходов бюджета: «Национальная экономика» в сумме 25,1 млн. рублей и «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 4,9 млн. рублей.
Отклонения основных характеристик проекта бюджета города Брянска от параметров утвержденного бюджета города Брянска на 2011-2013 годы, установленных на 2012 и 2013 годы по расходам, составили 1,3 и 6,2 процента.
Отклонения планируемых расходов бюджета города Брянска на 2012 и 2013 годы от параметров утвержденного бюджета города Брянска на 2011-2013 годы представлены в следующей таблице.
| Наименование доходов | 2012 год | 2013 год | ||||||
| утверждено Решением БГСНД от 22.12.2010 № 462, млн.рублей | Предлагается к утверждению проектом решения БГСНД | утверждено Решением БГСНД от 22.12.2010 № 462, млн.рублей | Предлагается к утверждению проектом решения БГСНД | |||||
| сумма, млн. рублей | отклонение от объема, утвержденного Решением БГСНД от 22.12.2010 № 462, млн. рублей | % отклоне ния | сумма, млн. рублей | отклонение от объема, утвержденного Решением БГСНД от 22.12.2010 № 462, млн. рублей | % отклонения | |||
| РАСХОДЫ | 4435,7 | 4377,2 | -58,5 | -1,3 | 4559,5 | 4276,2 | -283,3 | -6,2 |
Структура расходов проекта бюджета города Брянска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлена в следующей таблице.
| Код | Расходы | 2011 год | Проект бюджета, млн. руб. | Темпы роста (снижения),% | |||||
| 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2012 к 2011 | 2013 к 2012 | 2014 к 2013 | 2014 к 2011 | |||