Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Финансы торговых организаций Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Москва 2008
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской, 292.33kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета инвестиционная стратегия, 927.72kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета краткосрочная финансовая, 1365.2kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Долгосрочная финансовая, 581.64kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва, 1121.77kb.
- В. И. Карзаев Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)»., 2121.23kb.
- Учебно-методический комплекс обсужден и рекомендован к изданию на заседании кафедры, 481.7kb.
- Учебно-методический комплекс (специальность 080105. 65 «Финансы и кредит») Москва 2006, 338.54kb.
5.2. Задания для практических занятий.
Занятие 1. Общая оценка финансового состояния торговой
организации.
Задание: Изучить баланс торговой организации за отчетный год; выявить наличие в нем «больных» статей; проанализировать динамику и структуру активов и пассивов; охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Для выполнения этого задания составить следующие аналитические таблицы:
Таблица 1
Анализ динамики и структуры активов и капитала ОАО «Торговый дом» за отчетный год
(тыс. руб.)
| № п/п | Показатели | Код строки | На начало года | На конец года | Отклонение за год (+, -) | Темп роста, % | |||
| Сумма | Удельный вес, % | Сумма | Удельный вес, % | По сумме | По удельному весу, % | | |||
| | |||||||||
| A | B | C | 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-1 | 6=4-2 | 7=3/1 |
| 1. | Внеоборотные активы - итого | 190 | | | | | | | |
| | в том числе: | | | | | | | | |
| 1.1. | Нематериальные активы | 110 | | | | | | | |
| 1.2. | Основные средства | 120 | | | | | | | |
| 1.3. | Незавершённое строительство | 130 | | | | | | | |
| 1.4 | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | | | | | | |
| 2. | Оборотные активы - итого | 290 | | | | | | | |
| | в том числе: | | | | | | | | |
| 2.1. | Запасы | 210 | | | | | | | |
| | из них: | | | | | | | | |
| 2.1.1. | готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | | | | | | | |
| 2.2. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) | 230 | | | | | | | |
| 2.3. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) | 240 | | | | | | | |
| 2.4. | Денежные средства | 260 | | | | | | | |
| 3. | ВСЕГО АКТИВОВ: | 300 | | | | | | | |
| 4. | Собственный капитал – итого: | 490 | | | | | | | |
| | в том числе: | | | | | | | | |
| 4.1. | Уставный капитал | 410 | | | | | | | |
| 4.2. | Добавочный капитал | 420 | | | | | | | |
| 4.3. | Нераспределённая прибыль | 470 | | | | | | | |
| 5. | Заёмный капитал - итого | 590+690 | | | | | | | |
| | в том числе: | | | | | | | | |
| 5.1. | Долгосрочные обязательства | 590 | | | | | | | |
| 5.2. | Краткосрочные обязательства – итого: | 690 | | | | | | | |
| | из них: | | | | | | | | |
| 5.2.1. | Займы и кредиты | 610 | | | | | | | |
| 5.2.2. | Кредиторская задолженность | 620 | | | | | | | |
| 6. | ВСЕГО КАПИТАЛА: | 700 | | | | | | | |
Таблица 2
Темп прироста активов, выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг)
и балансовой прибыли ОАО «Торговый дом» за отчетный год
| № п/п | Показатели | Базисный год, тыс. руб. | Отчетный год, тыс. руб. | Темп прироста показателей, % |
| А | В | 1 | 2 | 3 |
| 1 | Среднегодовая стоимость имущества | | | |
| 2 | Выручка от продажи товаров | | | |
| 3 | Балансовая прибыль | | | |
Занятие 2. Анализ финансовой устойчивости торговой организации.
Задание: Используя бухгалтерский баланс торговой организации за отчетный год, проанализировать ее финансовую устойчивость:
- определить тип финансовой устойчивости на начало и конец года (по соотношению величины товарных запасов и источников их формирования);
- рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость;
- охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Для выполнения этого задания составить следующие аналитические таблицы:
Таблица 3
Оценка финансовой устойчивости ОАО «Торговый дом»
на начало и конец года
(тыс. руб.)
| № п/п | Показатели | Код строки | На начало года | На конец года |
| А | В | С | 1 | 2 |
| 1. | Товарные запасы (ТЗ) | 214 | | |
| 2. | Источники формирования ТЗ: | | | |
| 2.1. | собственные оборотные средства | | | |
| 2.2. | краткосрочные кредиты и займы | 610 | | |
| 2.3. | кредиторская задолженность | 621 | | |
| РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ В ТЗ: | ||||
| 3. | Собственные оборотные средства | 490+590-190 | | |
| | в т.ч. | | | |
| 3.1. | дебиторская задолженность | 230+240 | | |
| 3.2. | денежные средства | 260 | | |
| 4. | Собственные оборотные средства в ТЗ | 490+590-190-(230+240+260) | | |
Таблица 4
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
ОАО «Торговый дом» на начало и конец года
-
№ п/п
Показатели
Рекомендуемое
значение
Значение показателя
по данным баланса
на
начало года
на
конец
года
А
В
1
2
3
1
Коэффициент автономии
0,5
2
Коэффициент внешнего финансирования (финансовой зависимости)
1
3
Коэффициент финансовой устойчивости
1
4
Коэффициент маневренности собственного капитала
0,2-0,5
5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
0,1
Занятие 3. Анализ платежеспособности и ликвидности
торговой организации.
Задание: Используя бухгалтерский баланс торговой организации за отчетный год, проанализировать ее платежеспособность и ликвидность:
- сгруппировать активы баланса в 4 группы по мере убывания их ликвидности и пассивы баланса в 4 группы по мере нарастания сроков их погашения;
- сравнить между собой величину соответствующих групп активов и пассивов;
- рассчитать финансовые коэффициенты платежеспособности (ликвидности);
- охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Для выполнения этого задания составить следующие аналитические таблицы:
Таблица 5
Группировка активов и пассивов ОАО «Торговый дом»
на начало и конец года для оценки ликвидности баланса
(тыс. руб.)
-
Активы
Код строки
На
начало
года
На
конец
года
Изменение
за год
Пассивы
Код строки
На
начало
года
На
конец
года
Изменение
за год
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
А1
250+260
П1
620+630
А2
214+240
П2
690-П1
А3
290-А1-А2+140
П3
590
А4
190-140+ 230
П4
490
Итого:
300
Итого:
700
Таблица 6
Показатели платежеспособности (ликвидности)
ОАО «Торговый дом»
-
№ п/п
Показатели
Рекомендуемое значение
Значение показателя
по данным баланса
На начало года
На конец года
А
В
1
2
3
1
Коэффициент абсолютной платежеспособности (ликвидности)
0,2
2
Коэффициент промежуточной платежеспособности (ликвидности)
1
3
Коэффициент текущей платежеспособности (ликвидности)
1,5 - 2
Занятие 4. Анализ финансовых результатов деятельности
торговой организации.
Задание: Используя отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс торговой организации, провести анализ финансовых результатов и рентабельности:
- подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели);
- рассчитать показатели рентабельности;
- охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Для выполнения этого задания составить следующие аналитические таблицы:
Таблица 7
Анализ балансовой прибыли ОАО «Торговый дом»
(тыс. руб.)
-
№ п/п
Показатели
Предыдущий год
Отчётный год
Отклонение за год (+, -)
Темп
роста, %
A
B
1
2
3=2-1
4=2/1
1
Выручка (нетто) от продажи товаров
2
Покупная стоимость проданных товаров
3
Валовая прибыль
4
Издержки обращения
5
Прибыль от продаж
6
Прочие доходы
7
Прочие расходы
8
Балансовая прибыль
Таблица 8
Расчет показателей рентабельности ОАО «Торговый дом»
(%)
-
№ п/п
Показатели
Значение показателя по данным отчетности
Отклонение за год
На начало года
На конец года
А
В
1
2
3
1
Рентабельность продаж
2
Рентабельность издержек обращения
3
Рентабельность активов (экономическая рентабельность)
4
Рентабельность оборотных активов
5
Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность)
Занятие 5. Анализ деловой активности торговой организации.
Задание: Используя финансовую отчетность торговой организации, проанализировать ее деловую активность:
- подобрать необходимые абсолютные показатели;
- рассчитать показатели, характеризующие скорость оборачиваемости
а) всех активов;
б) оборотных активов;
в) товарных запасов;
г) дебиторской задолженности;
д) денежных средств;
- охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Для выполнения этого задания составить следующие аналитические таблицы:
Таблица 9
Показатели деловой активности ОАО «Торговый дом»
-
№ п/п
Показатели
Значение показателя
Отклонение за год
На начало года
На конец года
А
В
1
2
3
1
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (раз)
2
Продолжительность одного оборота оборотных активов (в днях)
3
Коэффициент оборачиваемости товарных запасов (раз)
4
Продолжительность одного оборота товарных запасов (в днях)
5
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (раз)
6
Время обращения дебиторской задолженности (в днях)
Занятие 6. Оценка потенциального банкротства торговой
организации.
Задание: Провести диагностику банкротства торговой организации по данным ее баланса:
- подобрать необходимые исходные данные;
- рассчитать финансовые коэффициенты:
а) обеспеченности собственными оборотными средствами;
б) текущей ликвидности;
в) утраты (восстановления) платежеспособности;
3) охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Для выполнения этого задания составить следующие аналитические таблицы:
Таблица 10
Оценка потенциального банкротства ОАО «Торговый дом»
-
№ п/п
Показатели
Значение показателя
На начало
года
На конец года
А
В
2
3
1
Коэффициент текущей ликвидности
2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами