Конкурсная документация
| Вид материала | Конкурс |
- Приказ №236-н от 30 июня 2011 года конкурсная документация по государственным закупкам, 852.08kb.
- Конкурсная документация по Vоткрытому конкурсу научно-практических работ студентов, 273.12kb.
- Конкурсная документация от 19 сентября, 169.87kb.
- Конкурсная документация по конкурсу на размещение муниципального заказа на поставку, 1246.14kb.
- Конкурсная документация, 4666.04kb.
- Конкурсная документация, 927.87kb.
- Конкурсная документация, 1096.3kb.
- Конкурсная документация, 821.24kb.
- Конкурсная документация, 2011.47kb.
- Конкурсная документация, 1870.93kb.
2. Аудит резервов по сомнительным долгам (63 и др.)
| | Методика аудита резервов по сомнительным долгам |
| | Предусмотрено ли создание резерва по сомнительным долгам учетной политикой организации |
| | Соответствуют ли данные аналитического учета данным синтетического учета по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" |
| | Соответствуют ли данные синтетического учета данным главной книги и баланса по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» |
| | Не превышает ли сумма созданного резерва по сомнительным долгам 10 процентов от показателя выручки отчетного (налогового) периода, определенного в соответствии со ст. 249 НК РФ |
| | Использовался ли резерв по сомнительным долгам исключительно на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном ст. 266 НК РФ |
| | Ведется ли аналитический учет резервов по сомнительным долгам по каждому созданному резерву в разрезе дебиторов |
3. Аудит расчетов по кредитам и займам (66, 67 и др.)
| | Методика проведения аудита кредитов и займов |
| | Проверить получало ли предприятие в отчетном периоде займы |
| | Проверить какие займы получало предприятие: беспроцентные займы, займы с процентами, с выдачей простого векселя, с выдачей переводного векселя, целевые займы, путем выпуска и продажи облигаций |
| | Проверить получало ли предприятие в отчетном периоде кредиты |
| | Проверить какие кредиты получало предприятие: банковские, у иных кредитных организаций, товарные кредиты, коммерческие кредиты |
| | Заключало ли предприятие договора займа, предметом которых является иностранная валюта или валютные ценности |
| | Заключало ли предприятие кредитные договора, предметом которых является иностранная валюта |
| | Осуществлялась ли в отчетном периоде новация (изменение) долга, возникшего из договора купли-продажи, аренды имущества или иного основания, в заемное обязательство |
| | Имеются ли в наличии на предприятии все договоры на получение кредитов и займов |
| | Проверить есть ли в составе задолженности предприятия-заемщика заимодавцу по полученным кредитам и займам, учитываемым в бухгалтерском учете: краткосрочная задолженность долгосрочная задолженность срочная задолженность просроченная задолженность |
| | Проверить позволяет ли организация бухгалтерского учета задолженности по полученным кредитам и займам на предприятии получить следующие аналитические данные: вид займа или кредита заимодавец или кредитор сроки погашения выданные обеспечения суммы начисленных процентов |
| | Проверить отражается ли задолженность по полученным предприятием займам и кредитам на счетах 66, 67 с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов согласно условиям договоров |
| | Проверить средства полученных займов и кредитов использовались для:
|
| | Проверить в случае получения кредитов в иностранной валюте имеется ли разрешение ЦБ РФ на осуществление следующих валютных операций: - связанных с получением и возвратом кредитов посредством выпуска, размещения и погашения ценных бумаг (долговых обязательств), выраженных в иностранной валюте; - связанных с получением и возвратом кредитов уполномоченными банками; - связанных с получением и возвратом кредитов, не предусматривающих зачисление получаемой от нерезидента в качестве кредитов иностранной валюты на банковские счета юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках. |
| | Получались ли кредиты банков для работников предприятий согласно необходимым документам: - договоры; - решения; - условия возмещения; - документы, подтверждающие наличие объекта кредитования (садовый домик, договор на индивидуальное жилищное строительство, счет на товары длительного пользования) |
| | Определяется ли предприятием при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимаемая равной:
|
| | Есть ли у предприятия долговые обязательства, более чем в три раза превышающие разницу между суммой его активов и величиной обязательств (далее собственный капитал) на последний день отчетного (налогового) периода, предоставленные иностранной организацией, владеющей более 20% уставного капитала предприятия (п.2 ст.269 НК РФ) |
| | Утверждены ли в учетной политике предприятия по налоговому учету формы регистров учета расходов, выплаченных либо подлежащих выплате в отчетном периоде в виде процентов по полученным кредитам и займам |
| | Получало ли предприятие целевые кредиты и займы. Были ли случаи нецелевого использования полученных денежных средств |
| | Отражается в регистрах бухгалтерского учета информация об имуществе, переданном в обеспечение (залог) полученных кредитов и займов |
| | Получало ли предприятие банковские кредиты на условиях овердрафта. Использовался при отражении в бухгалтерском учете операций по овердрафту счет 55 «Специальные счета в банках» |
| | Своевременно ли отражается в учете переоценка кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте |
| | Ведется ли на предприятии в соответствии с Законом РФ от 29.05.92г. №2872-1 «О залоге» книга записи имущества переданного в залог |
4. Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)
Проверить:
а) правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным, наиболее важны налогам;
б) правильность применения налоговых ставок;
в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;
г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности
4.1. Аудит расчетов по НДС.
| | Методика проведения аудита расчетов с бюджетом по НДС |
| | Содержат ли полученные счета-фактуры все необходимые реквизиты, установленные ст.169 Налогового кодекса РФ |
| | По всем ли суммам входящего НДС, принятым к вычету, имеются в наличии соответствующие счета-фактуры |
| | Своевременно ли принимались к вычету суммы входящего НДС |
| | Соблюдались ли все установленные налоговым законодательством условия для осуществления налоговых вычетов по НДС |
| | Ведутся ли журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в соответствии с постановлением Правительства РФ № 914 от 02.12.2000 г. |
| | Содержат ли выставленные счета-фактуры все необходимые реквизиты, установленные ст.169 Налогового кодекса РФ |
| | Соответствуют ли данные синтетических регистров бухгалтерского учета данным книги покупок и книги продаж |
| | Соответствуют ли данные, отраженные в налоговых декларациях, данным бухгалтерского учета |
| | Правильно ли исчислена налоговая база по хозяйственным операциям, осуществленным в рамках договоров комиссии (агентирования, поручения) |
| | Правильно ли начислен НДС по товарам (работам, услугам), переданным для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль |
| | Правильно ли исчислена налоговая база в целом |
| | Организован ли раздельный учет реализации товаров, облагаемых по разным ставкам |
| | Организован ли раздельный учет НДС по приобретенным ценностям (в случае осуществления как операций, подлежащих налогообложению, так и освобожденных от налогообложения) |
| | Обоснованно ли применялись налоговые льготы |
| | Своевременно ли производилась уплата сумм налога |
4.2. Аудит расчетов по налогу на прибыль
| | Методика проведения аудита расчетов по налогу на прибыль |
| | Проверить ведется ли организацией налоговый учет |
| | Разработаны ли налогоплательщиком самостоятельно и установлены ли приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных, данных первичных учетных документов. |
| | Содержат ли формы аналитических регистров налогового учета следующие обязательные реквизиты: |
| - наименование регистра; | |
| - период (дату) составления; | |
| - измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении; | |
| - наименование хозяйственных операций; | |
| - подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров. | |
| | Правильно ли ведутся регистры налогового учета |
| | Правильно ли и в полном ли объеме организацией сформированы доходы от реализации |
| | Правильно ли и в полном ли объеме организацией сформированы прочие доходы |
| | В полном ли объеме и правильно ли отражены в налоговом учете расходы, связанные с производством и реализацией |
| | В полном ли объеме и правильно ли отражены в налоговом учете прочие расходы. |
| | Правильно производилось распределение расходов на прямые и косвенные |
| | Правильно определена стоимость незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но нереализованной продукции |
| | Правильно ли определена налоговая база: |
| - по операциям по производству и реализации продукции; | |
| - по торговым операциям; | |
| - по доходам, полученным от долевого участия в других организациях; | |
| - по деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств; | |
| - по договорам доверительного управления имуществом; | |
| - по доходам, получаемым от передачи имущества в уставный (складочный) капитал (фонд) организации; | |
| - по доходам, полученным участниками договора простого товарищества; | |
| - при уступке (переуступке) права требования; | |
| - по операциям с ценными бумагами; | |
| - по операциям с муниципальными ценными бумагами; | |
| - по сделкам РЕПО с ценными бумагами; | |
| - по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок | |
| | Правильно произведено распределение авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения |
| | Правильно ли применены ставки налога |
| | Своевременно ли и в полном ли объеме перечислены авансовые платежи и налог на прибыль |
| | Своевременно ли предоставляются организацией в налоговые органы по истечении каждого отчетного и налогового периода по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации. |
| | Правильно ли заполнена налоговая декларация |
| | Соответствуют ли сведения, отраженные в налоговой декларации, данным налогового и бухгалтерского учета. |
4.3. Аудит расчетов по акцизам
| | Методика проведения аудита расчетов акцизам |
| | Проверить, достоверны ли сведения, отраженные в налоговых декларациях |
| | Имеет ли организация соответствующее свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами |
| | Правильно ли организацией определен объект обложения акцизами |
| | Правильно ли определена налоговая база по акцизам при реализации (передаче) подакцизных товаров |
| | Правильно ли произведено организацией освобождение от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации (ст. 184 НК РФ). |
| | Правильно ли произведено организацией налогообложение при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации (статья 185 НК РФ) |
| | Производится ли организацией увеличение налоговой базы, определенной в соответствии с требованиями статьи 189 НК РФ |
| | Определяется ли организацией налоговая база в отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, применительно к каждой налоговой ставке. |
| | Правильно ли организацией определяется дата реализации (передачи) подакцизных товаров |
| | Соблюдается ли организацией порядок хранения алкогольной продукции, находящейся под действием режима налогового склада. |
| | Правильно ли я организацией осуществлялись налоговые вычеты |
| | Правильно ли применены налоговые ставки |
| | Соблюдались ли организацией сроки и порядок уплаты акциза: |
| - при реализации подакцизных товаров; | |
| - при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации | |
| | Правильно ли заполнена налоговая декларация |
| | Соответствуют ли сведения, отраженные в налоговой декларации, данным налогового и бухгалтерского учета. |
| | Правильно отражены суммы налога в бухгалтерском (корреспонденция счетов) и налоговом учете (классификация затрат) |
4.4. Аудит расчетов по налогу на имущество
| | Методика проведения аудита расчетов по налогу на имущество |
| | Проверить, достоверны ли сведения, отраженные в налоговых декларациях |
| | Правильно ли определена налоговая база: |
| - по организации; | |
| - в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности); | |
| - по имуществу, переданному в доверительное управление. | |
| | Обоснованно ли применены льготы |
| | Правильно ли применены ставки налога |
| | Своевременно ли и в полном ли объеме перечислены авансовые платежи и налог |
| | Соблюдался ли порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога организацией, имеющей обособленные подразделения |
| | Своевременно ли предоставляются организацией в налоговые органы по истечении каждого отчетного и налогового периода по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, а также по месту нахождения недвижимого имущества, соответствующие налоговые декларации. |
| | Правильно ли заполнена налоговая декларация |
| | Соответствуют ли сведения, отраженные в налоговой декларации, данным налогового и бухгалтерского учета. |
| | Проверить, правильно ли отражены суммы налога в бухгалтерском (корреспонденция счетов) и налоговом учете (классификация затрат) |
4.5. Аудит расчетов по транспортному налогу
| | Методика проведения аудита расчетов по транспортному налогу |
| | Правильно ли классифицированы организацией транспортные средства, как: |
| - объекты налогообложения; | |
| - не являющиеся объектами налогообложения | |
| | Правильно ли определена налоговая база по транспортному налогу |
| | Правильно ли определялся коэффициент для исчисления суммы налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) |
| | Правильно ли применены ставки налога |
| | Своевременно ли и в полном ли объеме перечислен налог |
| | Производится ли уплата налога организацией по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. |
| | Своевременно ли предоставляются организацией в налоговые органы соответствующие налоговые декларации. |
| | Правильно ли заполнена налоговая декларация |
| | Соответствуют ли сведения, отраженные в налоговой декларации, данным налогового и бухгалтерского учета. |
| | Правильно отражены суммы налога в бухгалтерском (корреспонденция счетов) и налоговом учете (классификация затрат) |
4.6. Аудит расчетов по прочим налогам и сборам
| | Методика проведения аудита расчетов по прочим налогам и сборам |
| | Проверить, достоверны ли сведения, отраженные в налоговых декларациях |
| | Правильно ли исчислена налогооблагаемая база |
| | Правильно ли применены ставки |
| | Обоснованно ли применены льготы |
| | Своевременно ли и в полном ли объеме перечислены налоги и сборы |
| | Соответствуют ли данные, отраженные в налоговых декларациях, данным по бухгалтерскому и налоговому учету |
5. Аудит расчетов по оплате труда, налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу и взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (68, 69, 70, 73 и др.)
| | Методика проведения аудита расчетов по оплате труда |
| | Проверить заключаются ли с сотрудниками предприятия трудовые договоры (договоры) |
| | Проверить соответствуют ли положения заключаемых предприятием трудовых договоров требованиям действующего законодательства |
| | Проверить подписан ли коллективный договор с сотрудниками предприятия |
| | Проверить утверждено ли положение о премировании (если данные вопросы не рассмотрены в коллективном договоре), в примечании указать периодичность или количество выплат, если они имели разовый характер |
| | Проверить имеется ли штатное расписание (в котором определяется численный и должностной состав предприятия, с указанием месячного фонда заработной платы) (по форме №Т-3), утвержденное руководителем и подписанное зам. руководителя и главным бухгалтером |
| | Проверить какие формы оплаты труда применяются на предприятии:
|
| | Соответствуют ли данные первичных документов по учету труда и заработной платы регистрам бухгалтерского учета |
| | Соответствуют ли данные первичных документов по учету использования рабочего времени действительному положению дел |
| | Проверить каким образом осуществляется выдача заработной платы работникам: - через банк, путем перечисления на лицевой счет работника - через кассу, путем выдачи наличных денежных средств |
| | Соблюдаются ли на предприятии законодательно установленные сроки выплаты заработной платы |
| | Проверить заключало ли предприятие с физическими лицами гражданско-правовые договоры (на выполнение (оказание) работ (услуг)), в примечании указать среднемесячное количество |
| | Производило ли предприятие выплаты в пользу физических лиц, не являющихся сотрудниками предприятия и не связанных с ним гражданско-правовым договором, указать периодичность и количество |
| | Проверить выдавало ли предприятие кредиты или займы своим сотрудникам, включалась ли материальная выгода в доход сотрудников, указать количество |
| | Производятся ли удержания из заработной платы работников по исполнительным листам и (или) прочие удержания, в примечании указать количество и периодичность |
| | Оплачивало ли предприятие за своих сотрудников приобретение ими у сторонних организаций товаров (работ, услуг), желательно указать какие именно и количество |
| | Имелись ли случаи покупки у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, товаров (работ, услуг) |
| | Проверить работают ли на предприятии инвалиды I, II или III группы |
| | Соблюдаются ли на предприятии требования действующего законодательства по трудоустройству и обеспечению условий труда инвалидов |
| | Проверить работают ли на предприятии иностранные граждане. Соблюдены ли предприятием требования действующего законодательства по трудоустройству иностранных граждан |
| | Проверить производится ли на предприятии выдача молока или других равноценных пищевых продуктов работникам, занятым на производстве с вредными условиями труда |
| | Производится ли на предприятии выдача спецодежды работникам. Соответствует ли заведенный на предприятии порядок выдачи спецодежды действующему законодательству |
| | Соответствует ли требованиям действующего законодательства порядок ведения и учета трудовых книжек на предприятии |
| | Соответствует ли заведенный на предприятии порядок делопроизводства и оформления первичных учетных документов по учету труда и заработной платы требованиям действующего законодательства |
| | Соблюдаются ли на предприятии установленные действующим законодательством порядок выплаты заработной платы (форма оплаты труда) и размеры удержаний из заработной платы |
| | Проверить работают ли на предприятии лица моложе 18 лет. Соблюдаются ли на предприятии требования действующего законодательства по трудоустройству и обеспечению условий лиц моложе 18 лет |
| | Соответствует ли действующему законодательству порядок предоставления отпусков и сроки расчетов по заработной плате при уходе работника в отпуск |
| | Проверить соблюдаются ли на предприятии требования действующего законодательства при расчетах с уволившимися работниками |
| | Производит ли предприятие различные компенсационные выплаты в пользу своих сотрудников (например, компенсация за использование личного транспорта), соблюдаются ли при этом требования действующего трудового законодательства, а так же положения налогового кодекса РФ в части налогообложения налогом на доходы физических лиц, единого социального налога и налога на прибыль |
| | Соблюдается ли на предприятии методология бухгалтерского учета по учету расчетов с персоналом по оплате труда, а так же иным расчетам с персоналом |
| | Методика проведения аудита расчетов по налогу на доходы физических лиц |
| | Проверить представлены ли в бухгалтерскую службу предприятия заявления от работников на предоставление им стандартных налоговых вычетов |
| | Соблюдаются ли на предприятии законодательно установленные требования по оформлению первичных документов по учету сумм доходов физических лиц, сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц |
| | Включается ли в доход работников суммы суточных командировочных расходов превышающих 700 руб. (по территории РФ) и 2500 руб.(загранкомандировки). |
| | Включаются ли в доход работников суммы сверхнормативных командировочных расходов |
| | Проверить, верно ли производится налогообложение выплат в пользу физических лиц, не являющихся сотрудниками предприятия |
| | Проверить, верно ли рассчитывается сумма материальной выгоды с доходов указанных в статье 212 НК РФ и НДФЛ с данного вида дохода |
| | Проверить, верно ли определяется сумма налогооблагаемой базы при произведении выплат в пользу физических лиц в натуральной форме и НДФЛ с данного вида дохода |
| | Проверить, верно ли исчисляется и удерживается налог на доходы с выплат в пользу физических лиц нерезидентов РФ |
| | Соблюдается ли на предприятии методология бухгалтерского учета по учету налога на доходы физических лиц |
| | Своевременно ли удерживаются и перечислятся в бюджет суммы налога на доходы физических лиц |
| | Методика проведения аудита расчетов по ЕСН и взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| | Проверить применяется ли на предприятии регрессивная шкала ставок единого социального налога |
| | Соблюдаются на предприятии требования действующего законодательства по применению регрессивной шкалы ставок единого социального налога |
| | Присвоен ли предприятию органом социального страхования Класс профессионального риска (размер страхового тарифа) по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
| | Соответствует ли применяемый предприятием порядок определения налогооблагаемой базы по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний действующему законодательству |
| | Имелись ли в проверяемом периоде случаи завышения налогооблагаемой базы по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
| | Имелись ли в проверяемом периоде случаи занижения налогооблагаемой базы по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
| | Проверить правильность использования средств фонда социального страхования на выплату пособий |
| - по беременности и родам | |
| - единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности | |
| - единовременного пособия при рождении ребенка | |
| - ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет | |
| - социального пособия на погребение | |
| - оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом | |
| - оплату путевок на санаторно-курортное лечение и отдых работников и членов их семей, лечебное (диетическое) питание, оплату проезда в санаторно-курортные учреждения и учреждения отдыха | |
| | Производило ли предприятие в отчетном периоде страхование своих работников: |
| | - обязательное |
| - добровольное | |
| - пенсионное страхование | |
| - личное страхование (страхование жизни и здоровья) | |
| Проверить правильность формирования на предприятии резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет | |
| | Ведутся ли на предприятии регистры налогового учета: |
| | - Регистр учета договоров на добровольное страхование работников |
| - Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников | |
| - Регистр-расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода | |
| | Производились ли предприятием в проверяемом периоде в пользу сотрудников выплаты, не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Правильно ли было произведено налогообложение таких выплат единым социальным налогом. |
| | Использует ли предприятие законодательно установленные льготы при расчете налогооблагаемой базы, исходя из сумм выплат в пользу работающих на предприятии инвалидов |
| | Соблюдаются ли на предприятии законодательно установленные требования по оформлению первичных документов по учету сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога |
| | Имелись ли в проверяемом периоде случаи завышения налогооблагаемой базы по единому социальному налогу |
| | Имелись ли в проверяемом периоде случаи занижения налогооблагаемой базы по единому социальному налогу |
| | Соблюдается ли на предприятии методология бухгалтерского учета по учету расчетов по единому социальному налогу и взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| | Проверить своевременно ли предприятие вносит суммы единого социального налога в бюджет |
6. Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
| | Методика проведения аудита расчетов с подотчетными лицами |
| | Проверить утвержден ли приказом руководителя в организации круг лиц, имеющих право на получения денег под отчет. |
| | Проверить были ли случаи выдачи денежных средств под отчет лицам непоименованным в приказе руководителя |
| | Были ли случаи выдачи подотчетных денежных средств лицу, не отчитавшемуся по предыдущему авансовому отчету |
| | Утвержден ли приказом руководителя срок предоставления авансового отчета |
| | Соблюдаются ли сроки предоставления авансового отчета |
| | Оформляются ли первичные учетные документы по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации |
| | Имели ли место в проверяемом периоде командировки в пределах РФ |
| | Имели ли место в проверяемом периоде загранкомандировки |
| | Имеют ли подтверждающие документы построчный перевод на русский язык при направлении работника в загранкомандировку |
| | Была ли проведена переоценка задолженности подотчетного лица в иностранной валюте при загранкомандировке |
| | Оформляются ли все необходимые первичные документы при направлении работников в командировки |
| | Имелись ли случаи направления в командировку лиц, не состоящих с данным предприятием в трудовых отношениях |
| | Возмещались ли дополнительные расходы по командировкам сверх установленных законодательством норм |
| | Утверждены ли приказом руководителя расходы сверх установленных законодательством норм |
| | Проверить имеются ли путевые листы при направлении работников в командировки на автомобилях |
| | Прилагаются ли к авансовым отчетам по командировкам с целью участи в семинарах, выставках, конференциях и т.п. документы, подтверждающие участие в семинарах, выставках, конференциях |
| | Покупает ли организация иностранную валюту для оплаты командировочных расходов в безналичном порядке за рубли через уполномоченные банки |
| | Проверить имели ли место в проверяемом периоде представительские расходы |
| | Проверить имеется ли акт по представительским расходам с указанием: - даты и место встречи - величины расходов - программы проведения деловой встречи (приема) - списка приглашенных лиц - списка участников со стороны предприятия - отчета о достигнутых в результате встречи целях |
| | Проверить имеется ли задолженность по подотчетным суммам перед уволившимися работниками |
| | Проверить имеется ли задолженность по подотчетным суммам уволенных работников |
| | Содержат ли подтверждающие документы все необходимые реквизиты необходимые для принятия их к учету |
| | Своевременно ли отражаются произведенные хозяйственные операции в регистрах бухгалтерского учета |
| | Были ли случаи принятия к учету в целях налогообложения расходов, не подтвержденных чеками ККМ |
| | Были ли случаи неправомерного выделения из общей суммы НДС |
| | Проверить были случаи передачи подотчетных средств от одного лица другому |
| | Были ли случаи оплаты работникам: - мобильной связи - Интернет - стоимость проезда городским транспортом |
| | Имеется ли приказ руководителя с указанием суммы расходов и списка лиц, кому могут оплачиваться услуги по мобильной связи, проезда и т.д. |
| | Проверить были ли случаи нарушения Инструкции по применению плана счетов отражения в бухгалтерском учете операций с подотчетными лицами |
| | Проверить были ли случаи учета необоснованных и документально неподтвержденных расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль |
| | Проверить заполнены ли все необходимые реквизиты первичных учетных документов, принятые к учету |
| | Соблюдается ли хронологический порядок нумерации авансовых отчетов |
7. Аудит расчетов с учредителями (75 и др.)
| | Методика проведения аудита расчетов с учредителями |
| | Проводились ли в проверяемом периоде расчеты по вкладам в уставный капитал |
| | Проводились ли в проверяемом периоде расчеты по выплате доходов |
| | Подтверждена ли правильность начисления указанных доходов |
| | Выявлены ли нарушения в правильности налогообложения указанных доходов |
| | Производилась ли выплата доходов иными ценностями кроме денежных средств |
| | Проверить осуществлялся ли взнос в уставный капитал иными ценностями кроме денежных средств |
| | Проверить оценены ли неденежные активы, внесенные в счет вкладов в уставный капитал, независимым оценщиком |
| | Проверить, полностью ли оплачен уставный капитал общества (по организациям, с момента государственной регистрации которых прошло более 1 года) |
| | Имеются ли в наличии документы, подтверждающие внесение вкладов учредителей в уставный капитал |
| | Соответствует ли корреспонденция операций по счету 75 установленной методологии учета |
| | Проверить, организован ли аналитический учет по счету 75 |
8. Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба (73, 94 и др.)
| | Методика проведения аудита расчетов по претензиям |
| | Были ли в проверяемом периоде случаи предъявления организацией претензий к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням, неустойкам (если да, то количество случаев) |
| | Проверить отражались ли расчеты по таким ситуациям на счете 76 субсчет «Расчеты по претензиям» |
| | Проверить какие возникали случаи выставления претензий:
|
| | Были ли случаи удовлетворения претензий |
| | Методика проведения аудита расчетов по возмещению материального ущерба |
| | Были ли в организации случаи причинения работниками материального ущерба в результате недостач и хищений денежных средств и товарно-материальных ценностей, брака, а также других видов ущерба |
| | Производилось ли списание недостач и хищений за счет виновных лиц в следующих случаях:
|
9. Аудит внутрихозяйственных расчетов (79 и др.)
| | Аудит внутрихозяйственных расчетов |
| | Проверить имеет ли предприятие филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения |
| | Передавалось ли обособленным подразделениям имущество. Если да, правильно ли отражена такая передача в бухгалтерском учете |
| | Организован ли аналитический учет внутрихозяйственных расчетов |
| | Соответствуют ли данные аналитического учета данным синтетического учета |
| | Участвовало ли предприятие в договорах долевого участия. Если да, правильно ли отражены соответствующие операции в учете |
| | Правильно ли рассчитана налоговая база по НДС при наличии структурных подразделений |
| | Правильно ли рассчитана налоговая база по налогу на прибыль при наличии структурных подразделений |
| | Правильно ли рассчитана налоговая база по налогу на имущество при наличии структурных подразделений |
| | Сопоставимы ли данные бухгалтерского учета головного предприятия и обособленных подразделений |
10. Аудит расчетов по совместной деятельности (76 и др.)
| | Методика проведения аудита расчетов по совместной деятельности (простое товарищество) |
| | Имели ли место в отчетном периоде договоры о совместной деятельности |
| | Является ли организация участником, ведущим общие дела совместной деятельности |
| | Осуществляется ли фактически совместная деятельность (ведение деятельности определяется наличием в совместной деятельности оборотов по реализации от имени совместной деятельности товаров (работ, услуг) на счетах бухгалтерского учета, соответствующих предмету договора о совместной деятельности) |
| | Правильно ли отражены операции по совместной деятельности в учете |
| | Имеется ли обособленный баланс совместной деятельности, который ведет один из участников совместной деятельности |
| | Соответствуют данные аналитического учета данным синтетического учета и отчетности |