Учебно-методический комплекс по дисциплине экономико-правовые аспекты

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Тема.5. Правовое регулирование банковской деятельности 5.2. Правовое положение Центрального Банка РФ Центральный банк Целями деятельности ЦБ РФ Национальный банковский совет Совет директоров ЦБ РФ Уставный капитал и иное имущество Банка России 5.3. Правовое регулирование деятельности Коммерческие банки Процесс кредитования клиентов банками проходит следующие этапы Банковской группой Банковским холдингом 5.4. Договоры банковского вклада и банковского счета Вклад (или депозит) Виды банковских вкладов Расчетные счета Субрасчетные счета Временные расчетные счета (накопительные счета) Текущие счета Валютный счет ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс для специальностей 080102 Мировая экономика 080105 Финансы, 271.36kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «экономико-правовое регулирование социально-трудовых, 1522.86kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «Криминалистика» печатается по решению кафедры, 1156.15kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «Криминология» печатается по решению кафедры, 1715.31kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «Уголовное право (особенная часть)» печатается, 615.88kb.
• Юрлов Владимир Александрович учебно-методический комплекс, 361.54kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «Правоохранительные органы» печатается, 2768.46kb.
• Л. Л. Гришан Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Ростов-на-Дону, 2010, 483.53kb.
• И. Л. Литвиненко учебно-методический комплекс по дисциплине международный туризм ростов-на-Дону, 398.8kb.
• Е. М. Левченко учебно-методический комплекс по дисциплине «управленческие решения», 181.01kb.

Тема.5. Правовое регулирование банковской деятельности

5.1. Понятие, сущность и источники банковского права

Банковское право представляет собой совокупность юридических норм, содержащих предписания, относящиеся к банковской деятельности, то есть устанавливающих правовое положение самих банков и иных кредитных организаций, регулирующих публичные отношения банков, а также их частноправовые отношения с клиентами.

Банковское право носит комплексный характер. Отношения коммерческих банков с ЦБ РФ строятся, как правило, по принципу власти – подчинения (на основе властных предписаний ЦБ РФ), а отношения банков друг с другом и со своими клиентами – на принципах юридического равенства сторон (диспозитивном методе регулирования).

Все банковские операции и другие сделки осуществляются кре­дитными организациями в рублях, а при наличии соответствующей лицензии ЦБ РФ – и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе их материально-техническое обеспечение, устанавливаются ЦБ РФ в соответствии с федеральными законами.

К основным источникам банковского права относятся:

• Конституция Российской Федерации;
  
• Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ;
  
• Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1;
  
• Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ;
  
• Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ;
  
• Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ;
  
• Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ;
  
• Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ;
  
• нормы международного права и международные договоры
  Российской Федерации.
  

Большое значение имеют постановления Президиума (Пленума) и письма Высшего Арбитражного Суда РФ, комментирующие и разъясняющие применяемые нормативные акты.

В качестве источников банковского права также выступают договоры, заключаемые банковскими и небанковскими кредитными организациями между собой, с другими юридическими и физическими лицами.


5.2. Правовое положение Центрального Банка РФ

Банковская система РФ является двухуровневой:

• первый уровень составляет Центральный банк РФ;
  
• второй уровень составляют кредитные организации – коммерческие банки и небанковские кредитные организации.
  

Центральный банк – это банк, возглавляющий банковскую систему страны, имеющий монопольное право на эмиссию национальной валюты и осуществляющий национальную кредитно-денежную политику.

Специфика правового положения ЦБ РФ и его взаимоотношений с кредитными организациями определяется тем, что, с одной стороны, он наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой Российской Федерации, а с другой – является юридическим лицом, вступающим в соответствующие гражданско-правовые отношения с банками и другими кредитными организациями.

ЦБ РФ подотчетен Госдуме, что проявляется в назначении на должность и освобождении от должности его Председателя Государственной Думой по представлению Президента РФ, а также в назначении и освобождении от должности Госдумой членов Совета директоров ЦБ РФ. Банк России представляет на рассмотрение Госдуме годовой отчет и аудиторское заключение. Помимо этого, Госдума проводит парламентские слушания о деятельности Банка России и заслушивает доклады его Председателя. В пределах своих полномочий ЦБ РФ независим, поэтому федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в его деятельность. В противном случае ЦБ РФ информирует об этом Государственную Думу и Президента РФ.

В рамках своей правоспособности ЦБ РФ наделен правом осу­ществлять все виды банковских операций с российскими и иностран­ными кредитными организациями, Правительством РФ, представи­тельными и исполнительными органами власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, государственными внебюджетными фондами, воинскими частями и военнослужащими. Банк России не вправе осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не имеющими лицензии на проведение банковских операций, и физическими лицами, за исключением случаев, указанных в законе.

В соответствии с БК РФ ЦБ РФ обслуживает банковские счета для учета бюджетных средств и осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам Российской Федерации.

Целями деятельности ЦБ РФ как органа управления кредитно-денежной системы являются:

• защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;
  
• развитие и укрепление банковской системы РФ;
  
• обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
  

Получение прибыли не является целью деятельности ЦБ РФ.

Для реализации поставленных перед ЦБ РФ целей он наделен следующими функциями:

• во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;
  
• монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;
  
• является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;
  
• устанавливает правила осуществления расчетов в РФ, а также правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;
  
• осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ;
  
• осуществляет управление золотовалютными резервами ЦБ РФ;
  
• принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает им лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их, осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
  
• регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями;
  
• самостоятельно или по поручению Правительства РФ осуществляет все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций ЦБ РФ;
  
• организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль;
  
• определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
  
• устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
  
• принимает участие в разработке прогноза и организует составление платежного баланса Российской Федерации;
  
• проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений;
  
• осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.
  

Центральный Банк РФ образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления, в которую входят: центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения ЦБ РФ, учебные заведения и другие предприятия, учреждения, организации (в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации), необходимые для осуществления деятельности ЦБ РФ.

Органом управления Банком России является Национальный банковский совет, состоящий из 12 человек: по три представителя от Государственной Думы, Президента РФ и Правительства РФ, два представителя от Совета Федерации, а также Председатель ЦБ РФ. Члены Национального банковского совета, за исключением Председателя ЦБ РФ, не работают в ЦБ РФ на постоянной основе и не получают оплату за эту деятельность. Председатель Национального банковского совета избирается его членами из своего состава.

Коллегиальным органом, определяющим основные направления деятельности ЦБ РФ, является Совет директоров ЦБ РФ. В него входят Председатель ЦБ РФ и 12 членов Совета директоров, работающих на постоянной основе. Члены Совета директоров назначаются на должность сроком на четыре года Госдумой по представлению Председателя ЦБ РФ, согласованному с Президентом РФ. Совет директоров ЦБ РФ собирается не реже одного раза в месяц. Заседания назначаются Председателем ЦБ РФ, лицом, его заменяющим, или по требованию не менее трех членов Совета директоров. Решения Совета директоров принимаются большинством голосов от числа присутствующих при кворуме в семь человек и обязательном присутствии Председателя ЦБ РФ или лица, его заменяющего.

Председатель ЦБ РФ назначается на должность Государственной Думой сроком на четыре года. Кандидатуру для назначения на должность Председателя ЦБ РФ представляет Президент РФ не позднее чем за три месяца до истечения полномочий Председателя ЦБ РФ. В случае досрочного освобождения от должности Председателя ЦБ РФ Президент РФ представляет кандидатуру на эту должность в двухнедельный срок с момента освобождения. Если предложенная кандидатура отклонена, то в течение двух недель Президент РФ вносит новую кандидатуру. Одна кандидатура не может вноситься более двух раз. Одно и то же лицо не может занимать должность Председателя ЦБ РФ более трех сроков подряд. Государственная Дума вправе освободить от должности Председателя ЦБ РФ по представлению Президента РФ.

Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Регулирование деятельности кредитных организаций и надзор за ними осуществляются
ЦБ РФ по следующим направлениям:

• регламентация обязательных экономических нормативов для кредитных организаций, определение лимитов открытой валютной позиции, порядка формирования резервов для покрытия рисков;
  
• открытие корреспондентских счетов, депонирование на спецсчетах обязательных резервов кредитных организаций, принятие их свободных средств в депозит по фиксированной ставке;
  
• кредитование кредитных организаций;
  
• управление ликвидностью банковской системы путем покупки и продажи банкам государственных ценных бумаг;
  

• регистрация и лицензирование деятельности кредитных организаций;
  
• надзор за соблюдением банковского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ, проверка деятельности кредитных организаций.
  

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций ЦБ РФ определяет для них обязательные экономические нормативы: минимальный размер уставного капитала, минимальный размер обязательных резервов, размещаемых в ЦБ РФ, и т. д. В случае нарушения кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний ЦБ РФ Банк России имеет право требовать от данной кредитной организации устранения выявленных нарушений, а также взыскать штраф или ограничить проведение ею отдельных операций либо отозвать лицензию.

ЦБ РФ имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством РФ:

• предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами;
  
• покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;
  
• покупать и продавать облигации, эмитированные ЦБ РФ, и депозитные сертификаты;
  
• покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;
  
• покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;
  
• проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;
  
• выдавать поручительства и банковские гарантии;
  
• осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
  
• открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории РФ и иностранных государств;
  
• выставлять чеки и векселя в любой валюте;
  
• осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.
  

ЦБ РФ имеет уставный капитал в размере 3 млрд. руб. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. Изъятие и обременение обязательствами имущества ЦБ РФ без его согласия не допускаются. ЦБ РФ осуществляет свои расходы за счет собственных доходов и не регистрируется в налоговых органах.

Государственная Дума до завершения отчетного года принимает решение об аудите Банка России и определяет аудиторскую фирму, имеющую лицензию на осуществление банковского аудита на тер­ритории Российской Федерации. Банк России в соответствии с заключенным с аудиторской фирмой договором представляет отчетность и информацию, необходимые для проведения аудиторской проверки.

Внутренний аудит ЦБ РФ осуществляется службой аудитора, непосредственно подчиненной Председателю ЦБ РФ.


5.3. Правовое регулирование деятельности

коммерческих банков

Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции.

Кредитные организации подразделяются на банки, осуществляющие весь спектр банковских операций, и небанковские кредитные организации, имеющие право на проведение отдельных банковских операций.

Коммерческие банки представляют собой кредитные организации, которые имеют исключительное право на проведение следующих банковских операций: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Все операции коммерческих банков делятся на пассивные и активные.

Пассивные операции коммерческого банка включают в себя:

• формирование собственного капитала банка;
  
• прием вкладов (депозитов);
  
• открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
  
• получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;
  
• эмиссия ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
  
• операции репо;
  
• евровалютные кредиты.
  

Активные операции коммерческих банков направлены на разме­щение банковских ресурсов. Привлеченные и собственные денежные ресурсы банки используют для кредитования своих клиентов и осуществления предпринимательской деятельности на финансовом рынке.

Процесс кредитования клиентов банками проходит следующие этапы: изучение заявки на кредит, проверка банком кредитоспособности заемщика, оформление кредитного договора, выдача кредита и контроль банка за его погашением в срок.

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыва­нию) доходов, полученных преступным путем» обязал кредитные организации осуществлять обязательный контроль операции с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую они совершаются, равна или превышает 600 тыс. руб., а по своему характеру они относятся к одному из следующих видов:

1) операции с денежными средствами в наличной форме: снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности; покупка или продажа наличной иностранной валюты; приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет; получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом; обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства; внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставле­ние или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юриди­ческое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), в отношении ко­торого (которой) имеются сведения о незаконном производстве нарко­тических средств, либо где не предусмотрено раскрытие или представление информации при проведении финансовых операций, либо одной из сторон является лицо, являющееся владельцем счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории);

3) операции по банковским счетам (вкладам): размещение денеж­ных средств во вкладе (на депозите) с оформлением документов, удо­стоверяющих вклад (депозит) на предъявителя; открытие вклада (депо­зита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме; перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (с вклада), открытого на анонимного владельца; зачисление на свой счет или списание со своего счета де­нежных средств юридическим лицом, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо юридическим лицом, операции по счетам которого не производились с момента их открытия;

4) иные сделки с движимым имуществом: помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней или иных ценностей в ломбард; выплата физическому лицу страхового возмещения или полу­чение от него страховой премии по страхованию жизни и иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения; получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (ли­зинга), переводы денежных средств, осуществляемые некредитными ор­ганизациями по поручению клиента.

При этом кредитные организации обязаны идентифицировать личность, которая совершает операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, либо открывает счет (депозитный вклад), по предъявляемым документам, а также документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.

Кроме того, в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, кредитные организации обязаны разработать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначить специальных должностных лиц, ответственных конфиденциальности за соблюдение указанных правил и реализацию этих программ, а также предпринять иные внутренние организационные меры.

В соответствии с правилами внутреннего контроля кредитные организации должны документально фиксировать информацию, полученную в результате применения этих правил и реализации программ осуществления внутреннего контроля, и сохранять ее конфиденциальный характер. Основаниями документального фиксирования информации являются:

• запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
  
• несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;
  
• выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля;
  
• иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
  

Кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без представления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, не­обходимых для его идентификации.

Нарушение кредитными организациями требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» может повлечь отзыв (аннулирование) лицензии. Лица, виновные в нарушении данного федерального закона, несут административную, гражданскую и уголовную ответственность.

Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с зако­нодательством РФ лицензию на осуществление таких проверок. Отчетность банковских групп и банковских холдингов подлежат ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей лицензию на осуществление проверок кредитных организаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет.

Банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).

Банковским холдингом признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитной орга­низации (кредитных организаций), в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации (кредитных организаций).


5.4. Договоры банковского вклада и банковского счета

Правовое регулирование договора банковского вклада осуществляется главой 44 части второй ГК РФ.

Согласно п. 1 ст. 834 ГК РФ, по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Вклад (или депозит) представляет собой денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Договор банковского вклада является:

• реальным, то есть считается заключенным с момента внесения суммы вклада в кассу банка или зачисления ее на счет;
  
• односторонне-обязывающим – он порождает обязательство банка вернуть вкладчику переданную ему сумму вклада вместе с обусловленными процентами и соответствующее право вкладчика требовать от банка исполнения его обязанности;
  
• возмездным, поскольку банк обязуется выплачивать вкладчику проценты (п. 1 ст. 838 и ст. 834 ГК РФ);
  
• публичным (в тех случаях, когда вкладчиком по нему выступает гражданин).
  

К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (глава 45 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами главы 44 ГК РФ или не вытекает из существа договора банковского вклада.

Право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных ст. 395 ГК РФ, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков. Если же таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, то такой договор будет являться недействительным.

Виды банковских вкладов определены в ст. 837 ГК РФ. В соответствии со сроком изъятия вклада собственником вклады классифицируются на:

• вклады до востребования (условия выдачи вклада – по первому требованию);
  
• срочные вклады (условия возврата – по истечении определенного договором срока).
  

Договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях возврата, не противоречащих закону.

Банковские вклады также принято подразделять на: депозиты, если вкладчиком является юридическое лицо, и вклады физических лиц.

По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно. В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, - по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, то есть в соответствии со ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты процентов по вкладу.

Возврат вкладов граждан банком обеспечивается путем осуществляемого в соответствии с законом обязательного страхования вкладов, а в предусмотренных законом случаях и иными способами. Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада. При невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, и возмещения причиненных убытков.

Если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу.

Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения им банку иным способом намерения воспользоваться такими правами. До выражения третьим лицом намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается со­блюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законодательством (ст. 836 ГК РФ). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Сберегательные вклады населения, в частности целевого назначения, удостоверяются оформлением и выдачей сберегательной книжки. Сберегательная книжка может быть именной или на предъявителя. Сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой. Выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком при предъявлении сберегательной книжки. Если именная сберегательная книжка утрачена или приведена в негодное для предъявления состояние, банк по заявлению вкладчика выдает ему новую сберегательную книжку. Восстановление прав по утраченной сберегательной книжке на предъявителя осуществляется в порядке, предусмотренном для ценных бумаг на предъявителя.

Также ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и оговоренных процентов является сберегательный (депозитный) сертификат. Сберегательные (депозитные) сертификаты могут быть предъявительскими или именными. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Правовое регулирование договора банковского счета осуществляется главой 45 части второй ГК РФ.

Согласно в ст. 845 ГК РФ, по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банковское законодательство различает различные виды счетов.

Расчетные счета открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимся коммерческими организациями, а также гражданам – индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юридического лица. Эти счета предназначаются и используются для:

• зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;
  
• расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и при­равненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
  
• платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и т. д.
  

Субрасчетные счета открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерческих организаций – юридических лиц на имя самих этих организаций и по их ходатайству. Главным образом они предназначаются для:

• аккумуляции на них денежной выручки филиалов (отделений) и представительств для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной организации;
  
• расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-мате­риальные ценности и оказанные услуги (выдача наличных денег с таких счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается).
  

Временные расчетные счета (накопительные счета) открываются: строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т. п.); либо учредителям коммерческих организаций – для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал,
а также унитарному казенному предприятию – для зачисления всего объема его уставного капитала. После государственной регистрации юридического лица накопительный счет закрывается, а открывается расчетный счет, на который денежные средства переводятся из накопительного счета.

Текущие счета открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимся некоммерческими организациями. Они предназначены для расчетов данных организаций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными их учредительными документами, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Одним из рублевых расчетных (текущих) счетов, предназначенным для расчетов с целью погашения юридическими лицами-недоимщиками своей задолженности перед бюджетами или государственными внебюджетными фондами является счет недоимщика. Счета недоимщиков регистрируются в порядке, установленном Указом Президента РФ № 1212 от 18.08.1996 г. «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» и письмом ГНС РФ № ВГ-4-12/5бн от 30.08.1996 г. «Порядок регистрации счетов недоимщиков в налоговых органах».

Порядок расчетов по счетам предприятий-недоимщиков действует до полного погашения ими долгов перед федеральным бюджетом и федеральными внебюджетными фондами. После полного погашения недоимщиком указанных долгов налоговый орган выдает ему подтверждающее этот факт информационное письмо. Это письмо предъявляется предприятием в банки, в которых ему открыты иные расчетные (текущие) счета.

На основание договора банковского вклада банк открывает вкладчику депозитный счет для хранения временно свободных денежных средств под проценты, которые начисляются на счет клиента.

Валютный счет открывается для зачисления иностранной валюты, а также проведения других валютных операций на основании Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативных актов ЦБ РФ и договора банковского счета в иностранной валюте.

Корреспондентский счет открывается между кредитными организациями в подразделениях ЦБ РФ, а также кредитными организациями друг у друга.

При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные п. 4 ст. 445 ГК РФ.

Днем открытия счета является день его оформления в порядке, установленном нормативно-правовыми актами Российской Федерации, и занесения учреждениями ЦБ РФ и кредитными организациями (их филиалами) в книгу регистрации балансовых счетов второго порядка.

Наименования счетов, открываемых учреждениями ЦБ РФ или кредитными организациями, должны в точности соответствовать наименованиям счетов, предусмотренных Планом счетов бухгалтерского учета в банках. Номер счета сообщается клиенту в письменной форме.

Банк обязан сообщить об открытии или закрытии любого счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня открытия или закрытия счета (п. 1 ст. 86 НК РФ, приказ МНС России от 04.032004 г. № БГЗ-24/179). Налоговые органы не позднее следующего рабочего дня после получения от учреждений ЦБ РФ или кредитных организаций извещения об открытии налогоплательщику-предприятию расчетного (текущего), ссудного, депозитного, валютного и иного счета факсом и почтой направляют в учреждения ЦБ РФ или кредитные организации информационное письмо о получении данного извещения. Одновременно копия указанного информационного письма направляется налогоплательщику-предприятию факсом и почтой. Учреждение ЦБ РФ или кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после получения от налогового органа вышеназванного информационного письма извещают клиента о начале операций по вновь открытому счету. При этом до подтверждения налоговыми органами факта получения извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию расчетные документы на списание (перечисление) денежных средств с вновь открытого счета не принимаются к исполнению учреждениями ЦБ РФ и кредитными организациями.

Проверка полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом, производится банком в порядке, определенном банковскими правилами и договором с клиентом. В случаях передачи платежных документов в банк в письменной форме банк должен проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке, а также наличие доверенности, если она является основанием для распоряжения денежными средствами, находящимися на счете (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжение договоров банковского счета» от 19.04.1999 г. № 5).

В соответствии со ст. 848 ГК РФ, банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Банк по распоряжению клиента выдает или перечисляет со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

В случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Договор банковского счета при этом рассматривается как смешанный. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите (глава 42 ГК РФ), если договором банковского счета не предусмотрено иное.

В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Вышеуказанные проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 838 ГК РФ). Денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета (ст. 850 ГК РФ) и оплатой услуг банка (ст. 851 ГК РФ), а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами (ст. 852 ГК РФ) прекращаются зачетом (ст. 410 ГК РФ), если иное не предусмотрено договором банковского счета.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Очередность списания денежных средств со счета определена ст. 855 ГК РФ. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в ПФ РФ, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
  
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
  
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
  

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. В случае просрочки исполнения банком платежного поручения клиента последний вправе до момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка плательщика отказаться от исполнения указанного поручения и потребовать восстановления не переведенной по платежному поручению суммы на его счете (п. 2 ст. 405 ГК РФ). При этом в порядке, установленном п. 10 Положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций, введенном в действие приказом ЦБ РФ от 01.03.96 г. № 02-52, соответствующее платежное поручение должно быть отозвано клиентом.

В соответствии со ст. 857 ГК РФ, банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом. Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате РФ, налоговым органам, таможенным органам РФ, Пенсионному фонду РФ, ФСС РФ и органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Кроме того, в соответствии с законодательством РФ справки по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выдаются кредитной организацией органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений. Справки по счетам и вкладам физических лиц в случае смерти их владельцев выдаются кредитной организацией лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном кредитной организации завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан – иностранным консульским учреждениям.

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Законом не предусмотрено возможности ограничения права клиента на расторжение договора. Поэтому при наличии в договоре банковского счета условия, ограничивающего право клиента на расторжение договора в зависимости от факта невозвращения банку полученного кредита или по каким-либо другим причинам, арбитражные суды расценивают такие условия как ничтожные.

Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе, согласно п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

• когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
  
• при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
  

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента. При этом наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения соответствующего договора банковского счета. Не исполненные в связи с закрытием счета исполнительные документы возвращаются банком лицам, от которых они поступили (взыскателю, судебному приставу-исполнителю), с отметкой о причинах невозможности исполнения для решения ими вопроса о порядке дальнейшего взыскания [ , п. 16].

Правила главы 45 ГК РФ распространяются также на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.