Тема: Организация и учет депозитных операций юридических лиц

Вид материала

Содержание

2. Характеристика счетов, применяемых при ревизии ценностей
Счет № 801 “Касса”
2.2. Арендатор обязуется
2.3. Банк имеет право
2.4. Арендатор имеет право
4. Основания освобождения от ответственности и прочие условия
5. Адреса, платежные реквизиты и подписи сторон

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

2. ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ РЕВИЗИИ ЦЕННОСТЕЙ

Счет № 801 “Касса”

Типовые проводки по учету ревизии: при недостаче денежных средств, при излишках кассы.

Счет № 801 “Касса”

Назначение счета: учет наличных денег, поступивших по договорам доверительного управления (полученных в ходе их выполнения), а также выдаваемых из кассы. Счет активный.

По дебету счета отражается получение наличных денег от учредителей и с текущих счетов.

По кредиту счета отражаются выдача наличных денег для осуществления расчетов по доверительному управлению, возврат учредителям наличных денег, сдача их на текущий счет.

Наличные деньги по доверительному управлению хранятся обособленно, формируются и упаковываются в общеустановленном порядке. Книги кассы, кладовой и кассовые журналы ведутся отдельно. Сверка и ревизия денежных средств и ценностей доверительного управления производятся в порядке, установленном для кассы кредитной организации.

Аналитический учет ведется по лицевым счетам учредителей в случае осуществления операций доверительного управления по индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому общему фонду банковского управления (ОФБУ).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В общем случае ревизия - это проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений, служебных действий должностных лиц, ссылка скрыта, записей уполномоченными на это органами на предмет контроля соблюдения законов, правил, инструкций, достоверности и объективного отражения в ссылка скрыта истинного положения, отсутствия нарушений, наличия документально зафиксированных товарно-материальных ценностей².

ЛИТЕРАТУРА

Журнал «Бухгалтерский учет в кредитных организациях»
Положение от 26.03.2007 г. № 302-П
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 г. № 318 –П
Указание ЦБ РФ от 01.10.2004 г № 116 – Т
Указание ЦБ РФ от 29.12.2008 г. № 2161 –У
Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 г. № 2050
Журнал «Банковское дело»

ПРИЛОЖЕНИЕ

ДОГОВОР хранения ценностей с предоставлением банковского сейфа

г. Санкт-Петребург «08» июля 2010

Коммерческий Банк «ВИТАС» (ООО), именуемый в дальнейшем «Банк», в лице заместителя директора филиала «Премьер» КБ «ВИТАС» (ООО) Маадинова Исы Маадиновича, действующего на основании доверенности от 12 апреля 2005 г. № 481,с одной стороны и

гр-н (ка) _____________________________________, именуемый (ая) в дальнейшем АРЕНДАТОР, с другой стороны, вместе именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

Предмет Договора

1.1.Банк предоставляет Арендатору во временное пользование (в аренду) индивидуальный банковский сейф № __ (далее – сейф) в охраняемом Банком помещении, расположенном по адресу: г. Махачкала, пр. Гамидова, д. 20, в порядке и на условиях настоящего Договора, предназначенную для хранения помещаемых Арендатором ценностей.

При этом, ценностями, подлежащими хранению в соответствии с настоящим договором, в содержании действующего гражданского законодательства РФ и настоящего договора, являются ценные бумаги, драгоценные металлы и камни, иные драгоценные вещи и другие ценности (представляющие ценность для Арендатора), в том числе документы, не обладающие опасными свойствами (взрывоопасностью, самовозгораемостью, токсичностью и т.д.).

1.2. Срок пользования сейфом с «___ » ______________200_ г. по «___ » _____________200__ г.

1.3. Предоставляемый Арендатору сейф принадлежит Банку на праве собственности, находится в помещении сертифицированного хранилища ценностей кассового узла Банка, соответствующего требованиям Банка России к устройству и технической укрепленности, и имеет запорное устройство (блокирующее и контрольное) и уникальный номер.

Положения настоящего пункта, подтвержденные упомянутыми в нем документами и визуальным осмотром Арендатора места расположения сейфа и самого сейфа, являются основанием для освобождения Банка от ответственности, связанной с обнаружением в последующем (после заключения настоящего договора) Арендатором недостатков в предоставленном Банком сейфе, являющимися таковыми с точки зрения Арендатора как препятствующими использованию сейфа для хранения ценностей со специфическими свойствами (напр. требующими определенного химико-температурного режима, степени освещенности и т.п.).

2.Права и обязанности сторон

2.1.Банк обязуется:

2.1.1.Предоставить сейф в пользование Арендатора в день внесения арендной платы.

2.1.2. В операционное время Банка обеспечить Арендатору возможность помещения ценностей в сейф и изъятия их из сейфа, конфиденциальной работы с ценностями в банке вне чьего-либо контроля, в том числе со стороны Банка, если иное не предусмотрено настоящим Договором.

2.1.3. Принимать необходимые меры для обеспечения полной сохранности сейфа, указанной в разделе 1.1. настоящего Договора, и не допускать кого-либо к сейфу без ведома Арендатора.

2.1.4. Не разглашать третьим лицам сведений об Арендаторе, ставших известными Банку в связи с заключением настоящего Договора, о факте пользования Арендатором сейфа.

2.1.5. В случае невозможности пользования сейфом вследствие ее неисправности, возникшей не по вине Арендатора в период пользования им сейфом, предоставить по его требованию в пользование другой сейф на условиях, предусмотренных настоящим Договором.

2.1.6. По заявлению Арендатора (в устной форме) составить опись содержимого сейфа, проверить подлинность банкнот и обеспечить пересчет, со взиманием платы, установленной Тарифами Банка. Опись содержимого сейфа составляется только при условии хранения в сейфе денежных средств.

В указанном случае, Арендатор помещает в сейф и изымает содержимое сейфа под контролем сотрудника Банка. Проставление подписи в Журнале учета посещений свидетельствует об отсутствии со стороны Арендатора претензий к Банку о состоянии содержимого сейфа.

2.2. Арендатор обязуется:

2.2.1. Не хранить в сейфе опасных, быстровоспламеняющихся предметов, наркотических средств, огнестрельного оружия и боеприпасов к нему, взрывчатых, ядовитых, радиоактивных, токсичных и отравляющих веществ, горюче-смазочных материалов, предметов, требующих особых условий хранения (специальный температурный режим, освещенность, влажность и т.д.) и иных предметов запрещенных законодательством РФ в обороте.

2.2.2. Не допускать ухудшения состояния сейфа и ее замка.

2.2.3. Незамедлительно уведомить Банк об обнаруженных во время пользования любых неисправностях сейфа или ее замка.

2.2.4. Неукоснительно следовать указаниям работников хранилища при пользовании сейфом.

2.2.5. Не находится в хранилище более 20 минут.

Нахождение Арендатора свыше указанного времени возможно только с разрешения работника хранилища.

2.2.6. В случае обнаружения повреждения хранимых в сейфе предметов сообщить об этом работнику хранилища до выноса этих предметов из сейфа.

2.2.7. Оплатить услуги Банка по предоставлению сейфа не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания настоящего договора.

2.2.8. Производить оплату все время фактического пользования сейфом, в том числе неустойку (штрафы), а также иные платежи в размере и сроки, предусмотренные настоящим Договором и Тарифами Банка.

2.2.9. Вносить денежные средства в размере, установленных Тарифами Банка, в обеспечение своих обязательств (в том числе и по обязательствам которые наступят или могут наступить) по настоящему Договору.

2.2.10. В течении пяти дней уведомлять Банк об изменениях, указанных в п. 4.5. настоящего Договора.

2.2.11. Не передавать права и обязанности, полученные по настоящему Договору, третьим лицам.

2.2.12. При досрочном расторжении настоящего Договора по инициативе Арендатора, а также не позднее последнего дня срока пользования сейфом, указанного в п. 1.2. Договора, изъять содержимое сейфа, сдать сейф в открытом состоянии и ключи работнику хранилища и расписаться об этом в соответствующем документе.

2.3. Банк имеет право:

2.3.1. На тестирование ценностей, предполагаемых к хранению в сейфе (без проведения детального осмотра), посредством визуального, слухового и обонятельного восприятия, а также техническими средствами, в целях недопущения помещения Арендатором в сейф предметов с опасными свойствами (см. п. 2.1.1. настоящего договора).

При обнаружении опасных свойств предметов, предполагаемых к помещению Арендатором в сейф, Банк вправе отказать Арендатору в пользовании сейфом для хранения указанных предметов (в доступе к сейфу).

2.3.2. Расторгнуть Договор в одностороннем порядке до истечения срока пользования сейфом, указанного в п. 1.2. Договора, при нарушении Арендатором требований п.2.2.1. и иных условий настоящего договора.

2.3.3. Вскрыть сейф без разрешения Арендатора (с уведомлением после вскрытия в течении трех дней) и изъять содержимое в следующих случаях:

возгорания содержимого сейфа, задымления, появления запахов, превышения радиационного фона над допустимыми нормами, а также наличия других признаков, дающих Банку основание полагать о нарушении Арендатором п. 2.2.1. Договора;
при наличии в здании, в котором находится хранилище, обстоятельств, могущих вызвать утрату или повреждение ценностей, находящихся в сейфе (пожар, наводнение и т.п.)
через 30 (тридцать) дней после истечения срока пользования сейфом, если Арендатор не сдал сейф Банку и не заключил новый Договор об аренде сейфа;
при расторжении настоящего Договора в одностороннем порядке, в случаях предусмотренных настоящим Договором.

2.3.4. Изъятые из сейфа предметы Банк принимает на ответственное хранение, а по истечении 6 (шести) месяцев вправе реализовать их и за счет вырученных средств возместить расходы, связанные с хранением ценностей и других убытков, причиненных Банку, в связи с невыполнением Арендатором условий, предусмотренных п.п. 1.1., 2.2.1. и 3.1. настоящего Договора.

2.3.5. При вскрытии сейфа в отсутствие Арендатора, Банком составляется соответствующий Акт в соответствии с внутрибанковскими правилами (положениями).

2.3.6. В одностороннем порядке изменять размер арендной платы и вводить новые платные услуги, уведомив об этом Арендатора не позднее, чем за 5 дней до дня введения новой ставки арендной платы в действие. При этом, на срок, указанный в п. 1.2., новые ставки арендной платы не распространяются.

При этом, допускается уведомление путем факсимильной или электронной связи, публичного оповещения через средства массовой информации или путем размещения объявлений в помещениях Банка.

2.3.7. В случае неисполнения Арендатором обязательств по оплате аренды сейфа, неустойки (штрафа) и/или возмещения Банку, связанных с арендой сейфа издержек и других убытков, определяемых в соответствии с нормами ст. 15 ГК РФ, удерживать вещи находящиеся в сейфе до тех пор, пока соответствующие обязательства не будут исполнены, а издержки и убытки, понесенные Банком, не будут возмещены в полном объеме.

2.4. Арендатор имеет право:

2.4.1. Помещать ценности в сейф и изымать их из сейфа неограниченное количество раз в течение срока пользования сейфом, указанного в п. 1.2. Договора.

2.4.2. Продлить срок пользования сейфом путем заключения с Банком нового договора не позднее последнего рабочего дня Банка, предшествующего дню окончания срока пользования ячейкой, указанному в п. 1.2. Договора.

2.4.3. Предоставить право пользования сейфом третьим лицам, путем выдачи им нотариально удостоверенной или оформления доверенности непосредственно в Банке.

2.4.4. Завещать помещенные Арендатором ценности в сейфе третьим лицам.

Оплата услуг Банка

3.1. За пользование сейфом Арендатор уплачивает Банку плату согласно Тарифам Банка.

3.2. В случае досрочного расторжения Договора внесенная Арендатором плата за пользование сейфом не возвращается.

3.3. В случае просрочки Арендатором сдачи сейфа Банку по окончании срока пользования, указанного в п. 1.2. Договора, утраты ключа от арендуемого сейфа (далее – ключ), Арендатор уплачивает неустойку (штраф) в размере, установленном Тарифами Банка на день просрочки либо утраты ключа.

4. Основания освобождения от ответственности и прочие условия

4.1. Банк не несет ответственности за содержимое сейфа (несохранность содержимого сейфа) за исключением случаев, когда утрата (повреждение, недостача) помещенных в сейф ценностей произошла вследствие виновного необеспечения Банком сохранности самого сейфа.

4.2. Уплата неустойки установленной настоящим договором, не освобождает стороны от надлежащего исполнения обязательств по настоящему договору или устранению их нарушений кроме случаев, когда следствием таких нарушений явилось расторжение договора.

4.3. Стороны не несут ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, под которыми понимаются, в частности, чрезвычайные события, политические изменения, непосредственно влияющие на исполнение договорных обязательств, которые наступили независимо от воли сторон (пожары, землетрясения, наводнения, эпидемии, аварии, забастовки, массовые беспорядки, волнения гражданского населения, военные действия, и т.п.).

4.4. Настоящий договор вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до надлежащего исполнения последними своих обязательств.

Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

4.5. Изменения в названиях сторон, в месте жительства (юридический адрес) и реквизитах (банковские реквизиты, номер телефона, факса и т.д.), а также изменения полномочий лиц в исполнительных органах сторон, имеют силу для другой стороны только после того, как она получила соответствующее сообщение в письменном виде об указанных изменениях.

4.6. Все споры, возникающие между сторонами при исполнении настоящего договора, разрешаются в претензионном порядке, что не лишает Банк права на их разрешение путем прямого обращения (без принятия мер по непосредственному урегулированию спора) в суд (арбитражный суд) по месту нахождения Банка.

4.7. Термины и понятия, используемые в настоящем договоре, за исключением специально в нем оговоренных, употребляются в значениях, придаваемым последним действующим гражданским законодательством РФ.

4.8. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному каждой из сторон.

5. Адреса, платежные реквизиты и подписи сторон

51. Банк: 367030, г. Махачкала, пр. Гамидова, д.20 (тел.(факс) : (8722) 62-87-96).

ИНН 7716079036 КПП 054102001, БИК 048209948, к/с 30101810200000000946 в ГРКЦ НБ РД ЦБ РФ.

5.2. Арендатор:_____________________________________________________________________.