Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»

Вид материала

Пояснительная записка

Содержание Анализ ликвидности бухгалтерского баланса Наиболее ликвидные активы Трудно реализуемые активы Долгосрочные пассивы Анализ платежеспособности ОАО «Югрател» Общий коэффициент платежеспособности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент «критической оценки» Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Подобный материал:

• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1067.92kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1504.68kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
• "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (табл.1), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения

Наиболее ликвидные активы

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

Быстро реализуемые активы

А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность

Медленно реализуемые активы

А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы

Трудно реализуемые активы

А4 = Внеоборотные активы

Наиболее срочные обязательства

П1 = Кредиторская задолженность

Краткосрочные пассивы

П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства

Долгосрочные пассивы

П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей

Постоянные пассивы

П4 = Капитал и резервы

Показатели ликвидности

Таблица 1

тыс.руб.

Актив	01.01.08	31.12.08	Пассив	01.01.08	31.12.08	Платежный излишек или недостаток (+;-)
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)	247279	62074	Наиболее срочные обязательства (П1)	438268	615013	-190989	-552939
Быстро реализуемые активы (А2)	148455	195359	Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	148455	195359
Медленно реализуемые активы (А3)	51459	438394	Долгосрочные пассивы (П3)	3123	10923	48336	427471
Трудно реализуемые активы (А4)	1124929	1153568	Постоянные пассивы (П4)	1130730	1223460	-5801	-69892

Сравнение показателей на начало и конец 2008 года показывает, что ликвидность Компании снижается. Если на начало отчетного периода недостаток оборотных средств (А1+ А2) для погашения краткосрочных обязательств составлял 42 534 тыс.руб., то к концу года он составляет 357 580 тыс.руб. Однако Компания имеет потенциальную возможность для погашения своих краткосрочных обязательств за счет менее ликвидных активов (А3). Поэтому баланс Общества на 31.12.2008г. можно охарактеризовать как недостаточно ликвидный или ликвидный в текущей перспективе.

Общий показатель ликвидности:



На начало 2008 года: L_{1 2008} = 0,77, на конец 2008 года: L_{1 2008} = 0,476. Нормальное значение данного показателя ≥ 1. Изменение значения данного показателя в 2008 г. подтверждает ранее сделанный вывод о снижении ликвидности баланса.

2. Анализ платежеспособности ОАО «Югрател»

Анализ платежеспособности, дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению долгов.

Общий коэффициент платежеспособности рассчитывается по формуле :

P₁ =

Анализирую динамику общего коэффициента платежеспособности Общества, можно сделать вывод о его снижении в 2008году. Если на 01.01.2009г. 1 рубль выручки погашал 87.7 руб. заемных средств, то к концу года на 1 рубль выручки приходится 94.3 руб. заемных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности (L₂) показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидных активов. Рассчитывается по формуле:

Стр. 250 + Стр.260 (ф.1 бухг. Отчета (баланс))

стр.610 + стр.620 + стр. 630 + стр.660 (ф.1 бухг. Отчета (баланс))

L₂ = (Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения)/Текущие обязательства


Коэффициент текущей ликвидности (L₃) рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. Рассчитывается по формуле:

Стр.290 (ф.1 бухг. Отчета (баланс))

стр.610 + стр.620 + стр. 630 + стр.660 (ф.1 бухг. Отчета (баланс))

L₃ = Текущие активы/Текущие обязательства


Коэффициент «критической оценки» (L₄) показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Стр. 250 + Стр.260 + стр. 240 (ф.1 бухг. Отчета (баланс))

стр.610 + стр.620 + стр. 630 + стр.660 (ф.1 бухг. Отчета (баланс))

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L₅) характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Рассчитывается по формуле:

Стр.490 – стр.190 (ф.1 бухг. Отчета (баланс))

Стр.290 (ф.1 бухг. Отчета (баланс))