Учебно-методический комплекс Для специальности: 08. 01. 09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Согласовано: Рекомендовано кафедрой
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 1178.61kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 915.9kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 08. 01. 09 «Бухгалтерский учет, анализ, 1356.9kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 963.4kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 08. 01. 09 «Бухгалтерский учет, анализ, 856.64kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 661.37kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 1106.19kb.
- Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 1928.54kb.
- Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 823.12kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета учет и анализ банкротств, 504.37kb.
13. Объекты налогообложения при переходе субъектов малого бизнеса наупрощенную систему налогообложения.14. Определение налоговой базы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 15. Налоговый и отчетный периоды при упрощенной системе налогообложения. 16. Определение доходов и расходов и признание даты получения доходов при упрощенной системе налогообложения. 17. Размер налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения. 18. Расчет единого налога, когда объектом налогообложения являются доходы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 19. Основные принципы учета доходов и расходов в иностранной валюте при переходе на упрощенную систему налогообложения. 20. Основные способы учета доходов, полученных в натуральной форме при переходе на упрощенную систему налогообложения. 21. Порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных средств, когда они приобретены в период применения упрощенной системы налогообложения. 22. Порядок уменьшения налоговой базы на сумму убытка при использовании упрощенной системы налогообложения. 23. Расчет единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения, когда объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов». 24. Порядок исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения. 25. Порядок уменьшения исчисленного единого налога за отчетные периоды при упрощенной системе налогообложения. 26. Порядок определения расходов, уменьшающих доходы субъектов малого бизнеса для целей налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения. 27. Структура и общие требования к ведению Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения. 28. Порядок отражения хозяйственных операций и заполнения раздела «Доходы и расходы» Книги учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. 29. Порядок заполнения раздела «Расчет расходов на приобретение основных средств, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный период» Книги учета доходов и расходов при применении УСН. 30. Порядок заполнения в Книге учета доходов и расходов раздела «Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. 31. Структура и общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 32. Введение в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для малых предприятий. 33. Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД). 34. Виды предпринимательской деятельности, по которым может быть применена система налогообложения по единому налогу на вмененный доход. 35. Виды налогов, от которых освобождаются налогоплательщики при переходе на учет по системе применения ЕНВД. 36. Вмененный доход и базовая доходность, объект налогообложения и налоговая база для малых предприятий, перешедших на ЕНВД. 37. Корректирующие коэффициенты базовой доходности при системе налогообложения в виде ЕНВД. 38. Физические показатели, определенные НК РФ для уплаты ЕНВД субъектами малого бизнеса. 39. Налоговый и отчетный периоды при системе налогообложения в виде ЕНВД. 40. Размер ставки при исчислении единого налога на вмененный доход, порядок и сроки его уплаты. 41. Расчет единого налога на вмененный доход при системе налогообложения в виде ЕНВД. 42. Порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период при действии системы налогообложения в виде ЕНВД. 43. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. 44. Сроки уплаты единого налога по итогам налогового периода и предоставления в налоговые органы налоговой декларации налогоплательщиком, перешедшим на ЕНВД. 45. Порядок исчисления ЕНВД для субъектов малого бизнеса при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности. 46. Причины смены малым предприятием налоговых режимов. 47. Особенности совмещения упрощенной системы налогообложения с системой налогообложения в виде ЕНВД. 48. Особенности перехода с УСН на общий режим налогообложения. 49. Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на систему налогообложения в виде ЕНВД. 50. Порядок ведения учета малыми предприятиями, совмещающими разные режимы налогообложения. 9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины 9.1 Литература Основная:
Дополнительная:
Рекомендуемая:
9.2 Методическое обеспечение дисциплины 1. Задания для практических занятий 2. Тесты 9.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины Программа «1С: Предприятие», версия 7.7 используется при проведении практических занятий. Справочно-правовая система КонсультантПлюс: Технология 3000 используется для применения законодательных и нормативных актов при проведении практических занятий. 9.4 Интернет - адреса
10. Глоссарий Авансовый платеж - платеж или вклад, сделанный в оплату средств или материалов до их получения или использования. Авансовый платеж рассматривается как актив. Активы нематериальные - ценности, имеющие стоимостную оценку и не являющиеся физическими объектами, например ценные бумаги, арендные права, технологии, патенты и другие объекты интеллектуальной собственности. Амортизация — постепенный перенос стоимости основных средств по мере износа на производимый с их помощью продукт. Амортизационные отчисления (специальные денежные средства, включаемые в издержки производства и обращения) производятся по установленным нормам амортизации (отношение годовой суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных фондов, выраженное в процентах) и относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). Аренда - в гражданском праве договор, по которому одна сторона (арендодатель) обязуется предоставить другой стороне (арендатору) какое-либо имущество во временное пользование за определенное вознаграждение - арендную плату. Предметом аренды в основном является недвижимость (земля, здания и т.п.). Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях. Используется для расчета величины вмененного дохода субъекта малого предпринимательства. Бизнес-план малого предприятия — план, детализирующий стратегию будущей деятельности субъекта малого предпринимательства, раскрывающий механизм приращения капитала, вложенного в организацию, позволяющий оценить прибыль не после, а до начала финансирования проекта. Бухгалтерская форма учета — организация учета по журнально-ордерной, журнал-главной, автоматизированной и другим формам. Бухгалтерская отчетность малого предприятия — единая система данных об имущественном и финансовом положении малого предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности, составленная на основе информации бухгалтерского учета по установленной форме. Бухгалтерский учет малого предприятия — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, доходах и расходах малого предприятия и их изменении, выражающихся в сплошном, непрерывном, документальном отражении всех хозяйственных операций. Осуществляется в соответствии с Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденными приказом Минфина РФ от 21.12.98 г. № 64н. Вмененный доход — потенциально возможный доход субъекта малого предпринимательства — налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. Временный расчетный счет — счет, открываемый для оплаты уставного капитала малого предприятия. Внереализационные доходы - внереализационными доходами являются: штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов); прочие внереализационные доходы. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступление, связанных с расчетами за реализованные товары (рек. \л услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах Доход - денежные или иные ценности, получаемые в результате какой-либо деятельности. К доходам относятся:
Доходом от реализации - признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Единый налог — применяется при упрощенной системе налогообложения взамен ряда налогов, традиционно уплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — номер, указанный в свидетельстве о постановке субъекта малого предпринимательства на учет в налоговом органе, а также во всех других выдаваемых организации или физическому лицу уведомлениях. Имущественные права - субъективное право участников правоотношений, связанное с владением, пользованием и распоряжением имуществом, а также с теми материальными требованиями, которые возникают между участниками экономического оборота по поводу распределения этого имущества и обмена (товарами, услугами, выполняемыми работами, деньгами, ценными бумагами). Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. налога. Кадастр — систематизированный свод основных сведений о тех или иных явлениях: водный кадастр, ветровой кадастр, солнечный кадастр и др. Важнейшим является земельный кадастр — совокупность достоверных сведений о природном, хозяйственном и правовом положении земель. Данные земельных кадастров используются при налогообложении исчисления соответствующих прямых реальных налогов. Класс профессионального риска — уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение страхованию, сложившийся по видам экономической деятельности страхователей. Учитывается при определении размера страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, перечисляемых малым предприятием в фонд социального страхования РФ. Корректирующие коэффициенты базовой доходности — коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, их числе коэффициент К\ — корректирующий коэффициент базовой доходности. учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности субъекта малого бизнеса в различных и индивидуальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения. Книга учета доходов и расходов — регистр налогового учета, используемый субъектом малого предпринимательства при упрощенной системе налогообложения. Кассовые операции - операции по приему и выдаче денег из касс организациями, банка. Кассовые операции оформляются приходными (расходными) ордерами и другими документами, подписанными руководителем и главным (старшим) бухгалтером. Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Лицензируемый вид деятельности — вид деятельности субъекта малого предпринимательства, на осуществление которого на территории российской Федерации требуется получение лицензии. |