План по реализации предложений по дальнейшему упрощению налогового администрирования, поступивших 25 октября 2011 года на расширенном совещании Министерства по налогам и сборам с деловыми кругами и заинтересованными государственными органами

Вид материала

Содержание

Признано нецелесообразным
Признана нецелесообразным.

Подобный материал:

1 2 3 4

01.04.2012
59	Изменение п.п. 2.2 ст. 130 НК РБ в части исключения из распределяемых издержек обращения процентов по кредитам, займам, что избавит предприятия от излишних ежемесячных расчетов по распределению этих издержек (* 2)	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
60	Разработка методики расчета суммы амортизации основных средств и нематериальных активов, учитываемой при расчете части прибыли (* 8)	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
61	Предоставления права плательщику уменьшать базу для исчисления части прибыли на сумму начисленного резервного фонда(* 8)	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
62	Освобождение от обязанности отнесения отчислений в инновационные фонды на себестоимость и от обязанности включения данных отчислений в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) учитываемые при налогообложении. (* 8)	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
63	Предоставление права плательщикам в 2012 году производить ежемесячное определение размера отчислений в инновационный фонд от себестоимости реализованной продукции товаров (работ, услуг) с осуществлением ежемесячной уплаты данных отчислений. (* 8)	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.01.2012	Урегулировано Пунктом 8 совместного письма Минфина и МНС от 13.09.2011 № 03-1-15/355, разъяснено, что норм, запрещающих производить ежемесячное определение размера отчислений в инновационные фонды и их перечисление, законодательством не установлено и данные вопросы могут быть урегулированы путем согласования их с распорядителями средств инновационных фондов и соответствующем отражении в учетной политике организации. ссылка скрыта
64	Арендную плату за земельные участки осуществлять не по месту нахождения земельного участка, а как и налог на землю, по месту постановки плательщика на учет *( 3)**	Главное управление учета налогов и ведомственного контроля	01.04.2012
65	Внесение изменений в п. 14, 15 ст. 202 НК РБ, предусматривающих установление единых сроков предоставления налоговой декларации (расчета), с внесенными изменениями и дополнениями, и уплаты земельного налога при выделении земельных участков в течение календарного года после 20 февраля *( 3 )**	Главное управление учета налогов и ведомственного контроля совместно с Главным управлением методологии налогообложения организации й с Главным управлением информационных технологий	01.04.2012
66	Введение в НК РБ нормы, позволяющей при предоставлении земельного участка для нескольких целей определять преимущественное функциональное использование участка (например, использование для одной из целей более 50 процентов площади участка), в соответствии с которым и производить исчисление земельного налога применительно ко всему участку *( 1 )**	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
67	Предоставление освобождения от земельного налога, арендной платы за землю земельные участки, предоставляемые для строительства организациям на период строительства (но не более нормативного срока строительства), а также в течение последующих двух лет с момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. Что повысит инвестиционную привлекательность РБ (* 1)	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.01.2012	Урегулировано Декретом Президента Республики Беларусь от 06.06.2011 № 4 «О внесении дополнений и изменений в Декрет Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 г. № 10», абзацем третьим подпункта 2.2 пункта 2 которого определено, что инвестор и (или) организация, в установленном порядке созданная в Республике Беларусь этим инвестором либо с его участием, после заключения инвестиционного договора при реализации инвестиционного проекта освобождается от земельного налога или арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, предоставленные для строительства объектов, предусмотренных инвестиционным проектом, на период проектирования и строительства таких объектов по 31 декабря года, следующего за годом, в котором завершено строительство указанных объектов. Разъяснено письмами ссылка скрыта, ссылка скрыта
68	Предоставление организациям права отнесения в бухгалтерском учете сумм начисленного земельного налога на счет 99 «Прибыли и убытки» (за исключением земельного налога по земельным участкам, выделенным на период строительства объектов, который относится на стоимость строительства). Что позволит упростить отражение в учете сумм земельного налога для организаций, имеющих большое количество земельных участков разного функционального назначения, и вынужденных распределять суммы начисленного налога между разными объектами учета затрат. (* 1)	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
69	Введение в налоговую декларацию по земельному налогу дополнительного реквизита: «адрес местонахождения земельного участка» *( 1)**	Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля	01.01.2012	Проработано Признано нецелесообразным Дополнение налоговой декларации (расчета) дополнительным реквизитом «Адрес место нахождения земельного участка» дублирует информацию о месте расположения объекта налогообложения, содержащуюся в приложении 5 к налоговой декларации (расчете), что в свою очередь усложнит порядок ее заполнения и приведет к увеличению временных и трудовых затрат плательщиков. Указание административно-территориальной единицы, на которой расположен объект налогообложения (т.е. место нахождения объекта), необходимое для администрирования исчисления (уплаты) налога, следует из требований по заполнению приложения 5 к налоговой декларации (расчета), которым предусмотрена графа «Наименование налогового органа по месту расположения объекта налогообложения».
70	Отражение в декларации по земельному налогу конкретного земельного участка, а не всех его частей, на которые оформлены свидетельства, в результате чего заполняется 5-10 строк декларации. вместо одной *( 2)**	Главное управление учета налогов и ведомственного контроля совместно с главным управлением методологии налогообложения организаций	01.01.2012	Проработано Признана нецелесообразным. Согласно нормам статьи 202 НК РБ одними из оснований для исчисления земельного налога являются государственный акт на земельный участок, удостоверение на право временного пользования земельным участком, свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации, решение уполномоченного государственного органа, в которых указывается целевое назначение выделяемого земельного участка. Исчисление земельного налога осуществляется с учетом ставки налога, которая в свою очередь определяется, в том числе исходя из целевого назначения выделенного плательщику земельного участка и его функционального использования. В случае если предоставленный плательщику земельный участок содержит отдельные части с различным функциональным назначением, исчисление земельного налога производится по каждой такой части земельного налога отдельно. При этом в налоговой декларации (расчете) по земельному налогу в целях налогового администрирования исчисленных сумм налога подлежат отражению все элементы его расчета.
71	Размещение коэффициентов к ставке налога на недвижимость по экономико-планировочным зонам в одном информационном источнике - в целом по Республике Беларусь; *( 1)**	Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Главным управлением информационных технологий	01.01.2012	Проработано Признано целесообразным. В адрес инспекций МНС направило письмо от 05.12.2011 № 2-2-2/2085 «О представлении информации», которым поручено представить тексты принятых решений местных Советов депутатов, в соответствии с которыми увеличены (уменьшены) ставки налога на недвижимость и земельного налога на 2012 год. По мере поступления ответов информации о принятии названных решений будет размешена на сайте МНС.
72	Определение даты начала и окончания нормативных сроков строительства с целью точного определения наличия у плательщика налога объектов сверхнормативного незавершенного строительства; при этом указать условия и порядок прерывания течения нормативного срока строительства (например, в случае отсутствия финансирования на протяжении определенного периода времени). * 1)	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
73	Отмена повышающей ставки налога на недвижимость по объектам сверхнормативного незавершенного строительства (* 5)	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
74	Перенесение сроков исчисления и перечисления налога на недвижимость на более поздние даты (в связи с необходимостью осуществления проведения переоценки основных средств) ( 5)*	Главное управление методологии налогообложения организаций		Реализовано п. 125 ст. 1 Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость представляются не позднее 20 марта (а не 20 января) и налог и уплата налога на недвижимость производится организациями ежеквартально не позднее 22-го числа третьего (а не первого) месяца каждого квартала в размере одной четвертой годовой суммы налога.
75	Урегулирование порядка применения льгот по сооружениям и зданиям, предназначенным для охраны окружающей среды при исчислении налога на недвижимость путем внесения изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 29.03.2009 № 144 по однозначному определению льготируемых объектов (* 8)	Главное управление методологии налогообложения организаций		Урегулировано Указом Президента РБ от 05.04.2011 № 134, перечень зданий и сооружений, предназначенных для охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки, освобождаемых от обложения налогом на недвижимость, утвержденный Указом от 29.03.2009 № 144, изложен в новой редакции и позволяет льготировать объекты прямо не поименованные в перечне
76	Уплату экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, экологического налога за сбросы сточных вод, экологического налога за хранение и захоронение отходов производства, а также налога за добычу (изъятие) природных ресурсов осуществлять по месту постановки на учет плательщика.. При этом распределение платежей между бюджетами производить инспекциями МНС на основании сведений, содержащихся в налоговых декларациях. *( 3)**	Главное управление методологии налогообложения организаций совместно с Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля	01.01.2012	Частично урегулировано МНС совместно с МФ выработан механизм, позволяющий плательщикам с 2012 года уплачивать экологический налог по месту постановки на учет вне зависимости от места расположения объекта налогообложения с последующим распределением сумм этого налога финансовыми органами между соответствующими бюджетами. В целях реализации данного порядка Законом РБ от 30.12.2011 № 331-З «О республиканском бюджете на 2012 год» приостановлены действия соответствующих статей Бюджетного кодекса Республики Беларусь и установлены нормативы отчислений экологического налога в доход республиканского бюджета и в доходы областных бюджетов (бюджета г. Минска). Особенности уплаты и зачисления экологического налога будут отражены в инструкции о порядке зачисления, распределения и механизме возврата доходов республиканского и местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2012 году. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов в 2012 году уплачивается по месту расположения объектов налогообложения, за исключением налога на добычу соли калийной. Вертикальное построение системы органов местного самоуправления позволяет регулировать поступления отдельных платежей только в границах области (г. Минска). Поскольку в настоящее время бюджетное законодательство не содержит положений, регламентирующих отношения местных бюджетов по распределению сумм указанных налогов между собой (статус платежей, сроки их перечисления между бюджетами, ответственность за несвоевременное перечисление и т.п.), ведение предлагаемого порядка уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов по месту постановки плательщика на учет не представляется возможным.
77	Упрощение исчисления экологического налога (по отходам, выбросам) - в виду разночтений в толковании норм между МНС и Минприроды *( 2)**	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
78	Отмена экологического налога за хранение отходов производства, а также обязательность разработки инструкции по обращению с отходами в связи с трудоемкостью расчета *( 1, 2)**	Главное управление методологии налогообложения организаций	01.04.2012
79	Внесение изменения в п. 13 гл. 3 Инструкции «О порядке организации деятельности налоговых органов по истребованию, приему, проверке и хранению деклараций о доходах и имуществе, истребованных налоговыми органами, осуществления контроля за соответствием расходов физического лица доходам, заявленным им в декларации о доходах и имуществе», утвержденной Постановлением МНС РБ от 20.11.2003 №103., в части установления норм, предусматривающих, что при проведении проверки налоговыми органами соответствия расходов физических лиц с их доходами, налоговым органам первоначально делать запросы в органы Фонда социальной защиты населения для получения выписки с индивидуального лицевого счета плательщика. А при значительном превышении расходов над полученными сведениями о доходах физических лиц и недостаточности информации направлять запросы субъектам хозяйствования. *( 3)**	Главное управление налогообложения физических лиц	01.01.2012	Урегулировано Согласно пункту 13 Инструкции «О порядке организации деятельности налоговых органов по истребованию, приему, проверке и хранению деклараций о доходах и имуществе, истребованных налоговыми органами, осуществления контроля за соответствием расходов физического лица доходам, заявленным им в декларации о доходах и имуществе», утвержденной постановлением МНС от 20.11.2003 №103, контроль за полнотой и достоверностью сведений, указанных физическим лицом в декларации, осуществляется налоговым органом путем сличения сведений, отраженных физическим лицом в декларации, со сведениями, имеющимися в налоговом органе. При этом в соответствии с Соглашениями между Министерством по налогам и сборам и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты населения (далее – ФСЗН) от 09.11.2006 и от 16.08.2011 в налоговые органы представляется информация о доходах физических лиц, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющаяся в ФСЗН в рамках индивидуального персонифицированного) учета в системе государственного социального страхования. Данная информация в обязательном порядке используется налоговыми органами также при проведении предварительных контрольных мероприятий для определения категорий лиц, у которых необходимо истребовать декларации о доходах и имуществе. При осуществлении проверки полноты и достоверности сведений о доходах, указанных физическими лицами в декларациях о доходах и имуществе, налоговому органу в ряде случаев необходима информация организации – источника выплаты, о размере начисленного физическому лицу дохода, в то время как ФСЗН располагает только информацией о доходах, на которые начисляются взносы по государственному социальному страхованию. Таким образом, направление налоговыми органами запросов в организации о размере начисленных физическим лицам доходах является необходимым и соответствует законодательству. Запросы в организации – источники выплаты доходов также направляются при декларировании физическим лицом доходов, полученных до введения в республике системы индивидуального (персонифицированного) учета (т.е. до 2003 года).
80	Исключение из выручки предоплаты у ИП *( 2)**	Главное управление налогообложения физических лиц		Реализовано Законом РБ от 30.12.2011 № 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ». С 1 января 2012 г. суммы поступающей индивидуальным предпринимателям предварительной оплаты по истечении 60 дней с даты их поступления не включаются в налоговую базу подоходного налога при отсутствии факта отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав (подпункт 1.2 пункта 2 статьи 172 и подпункт 4.3 пункта 4 статьи 176 НК).
81	Отмена обязательной уплаты подоходного налога при предоставлении займов физическим лицам (индивидуальным предпринимателям). Уплату налога производить в случае невозврата суммы займа в срок, установленный договором. *( 3)**	Главное управление налогообложения физических лиц	01.04.2012	Частично реализовано В Законе РБ от 30.12.2011 № 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» в отношении индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) (пункт 10 статьи 175 НК). В отношении отмены обязательной уплаты подоходного налога при предоставлении займов иным физическим лицам требуется детальное изучение данного вопроса со всеми заинтересованными.

Blog

Содержание