ГОТОВЫЕ ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ, КУРСОВЫЕ РАБОТЫ, ДИССЕРТАЦИИ И РЕФЕРАТЫ
4 задания по налогам:1 теоретический вопрос, 3 задачи. | |
| Автор | Ольга |
| Вуз (город) | СПБГПУ |
| Количество страниц | 12 |
| Год сдачи | 2008 |
| Стоимость (руб.) | 750 |
| Содержание | Вариант 1
Задание1. Ответьте на теоретический вопрос: Организация и методика проведения камеральной налоговой проверки по на-логу на имущество организаций: 1) Камеральная налоговая проверка по налогу на имущество организаций. 2) Этапы и сроки проведения. 3) Вопросы, рассматриваемые при камеральной налоговой проверке: 4) Оформление результатов камеральной налоговой проверки. 5) Ответственность налогоплательщиков за выявленные налоговые правона-рушения. Задание 2. Выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности на-логоплательщика по выявленным правонарушениям, если организация не начисляла налог на добавленную стоимость со стоимости подаренных работнику товаров сво-его производства. Задание 3. Проведите камеральную налоговую проверку по транспортному налогу за 2006 год по следующим данным: ЗАО «Исток» представила в инспекцию Федеральной налоговой службы Рос-сийской Федерации (ИФНС РФ) налоговую декларацию по транспортному налогу 28 июля 2007 года с заявленной суммой налога 18200 руб. Налог уплачен 30 июля 2001 2007 года в полном объеме. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответст-венности налогоплательщика. Примечание: в данном регионе сроки представления налоговой Декларации и уплаты транспортного налога установлены не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оформите результаты камеральной налоговой проверки (расчеты представить в тетради). Задание 4. Выездной налоговой проверкой, проведенной с 10 по 30 июня 2007 года в ор-ганизации ООО «Восток» установлено, что во II квартале 2006 г. занижена выручка от реализации товаров детского ассортимента на сумму 116000 руб., в том числе НДС. В этом же периоде организация начислила амортизацию на сумме 14300 руб. на безвозмездно полученное оборудование, которая была отнесена на расходы и уч-тена в целях налогообложения прибыли и налога на имущество организаций. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответст-венности налогоплательщика, оформить результаты выездной налоговой проверки (справка о проведенной налоговой проверке от 2 июля 2007г.; акт выездной налого-вой проверки подписан налогоплательщиком 25 августа 2007г., разногласия по акту выездной налоговой проверки отсутствуют). |
| Список литературы | Решение ЗАДАЧИ № 4:
Налоговые правонарушения: 1) Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы. Ответственность: 1) Взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора). Расчет: 1) НДС (недоплата): 116000 : 110% х 10 % = 10 546 руб. Штраф: 2109,20 руб. 2) Налог на прибыль (недоплата): 14 300 х 24% = 3432 руб. Штраф: 684,40 руб. 3) Налог на имущество: 14 300 х 2,2% = 314,60 руб. Штраф: 62,92 руб. 4) Сумма не перечисленных налогов: 14 292,60 руб. Штрафы: 2856,52 руб. 5) Итого: 17 149,12 руб. |
| Выдержка из работы | 1) Камеральная налоговая проверка по налогу на имущество организаций.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций по налогу на имущество и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностны-ми лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по нало-гу на имущество и документов, которые в соответствии с НК РФ должны прилагать-ся к налоговой декларации. 2) Этапы и сроки проведения. Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на имущество и документов, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. Камеральная налоговая проверка проводится в несколько этапов: 1) прием налоговой отчетности - налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком; 2) проверка налоговой отчетности, а также других документов о деятельности нало-гоплательщика, имеющихся у налогового органа: - проверка полноты представленных документов; - визуальная проверка правильности оформления документов; 3) проверка своевременности представления налоговой отчетности; 4) проверка правильности арифметического подсчета итоговых сумм. При этом на-логоплательщик вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров бухгалтерского учета, а также иные документы, подтверждающие досто-верность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет); 5) проверка обоснованности примененных налогоплательщиком ставок налога и льгот, а также их соответствия действующему законодательству, проверка наличия лицензии и срока ее действия, ведения раздельного учета. Кроме того, при камеральной налоговой проверке работники налоговых орга-нов учитывают налоговые льготы, которые предусмотрены региональным законода-тельством. Например, Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 установлено, что налог на имущество организаций не уплачивается, например, организациями городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в том числе маршрут-ного) и метрополитена, получающими ассигнования из бюджета г. Москвы; органи-зациями - в отношении многоэтажных гаражей-стоянок, в отношении объектов жи-лищного фонда; жилищными кооперативами, жилищно-строительными кооперати-вами, товариществами собственников жилья, действующими в соответствии с жи-лищным законодательством Российской Федерации; организациями, получившими Паспорт благотворительной организации в соответствии с Законом г. Москвы от 05.07.1995 N 11-46 "О благотворительной деятельности". Если имущество не ис-пользуется по назначению (например, имущество сдается в аренду и используется для других целей), льгота по налогу на имущество организаций не применяется; 6) проверка правильности исчисления налоговой базы. При наличии у налогоплательщика переплаты по налогу на имущество орга-низаций налоговый орган не вправе начислить ему штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения нало-говой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия). Кроме того, при проверке правильности определения нало-говой базы налоговыми органами принимаются во внимание основные положения учетной политики, которые влияют на расчет налога на имущество. Прежде всего, речь идет о способе начисления амортизации, закрепленном в учетной политике для целей бухгалтерского учета, который влияет на расчет остаточной стоимости иму-щества. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, определяет четыре способа расчета бухгалтерской амортизации: линейный способ, способ уменьшае-мого остатка, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного ис-пользования, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (ра-бот). Далее рассматривается определенный налогоплательщиком срок полезного использования основных средств, оценивается правильность применения специаль-ных коэффициентов амортизации, которые могут изменять сумму начисленной амортизации (например, повышающие коэффициенты увеличивают эту сумму); 7) оформление и реализация материалов проверки. Если в ходе камеральной налоговой проверки были выявлены ошибки налогоплательщика в оформлении до-кументов или противоречия между сведениями в представленных документах, то налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием внести соот-ветствующие исправления в течение пяти рабочих дней. |