Методика анализа ликвидности предприятия 12 Глава Ликвидность предприятия в составе его финансового состояния в ООО «тк «Сетьторг» 15

Вид материала

Реферат

Подобный материал:

• I. Сущность и методика анализа финансового состояния субъекта хозяйствования, 308.04kb.
• Методические основы проведения анализа финансового состояния предприятия правовое обеспечение, 29.74kb.
• Методика анализа финансового состояния несостоятельного предприятия. Как классифицируются, 12.65kb.
• Экономическая оценка финансового состояния, 81.64kb.
• План Введение Содержание, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия, 619.35kb.
• Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности Введение, 39.4kb.
• Анализ финансового состояния на примере ООО альянс, 772.02kb.
• Методика анализа финансового состояния 14 2 анализ финансового состояния ООО «Аллегро», 1391.2kb.
• Методика факторного анализа прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Факторный, 19.49kb.
• Методика анализа финансового состояния предприятия. Экспресс-анализ. Анализ экономической, 26.41kb.

Заключение

В ходе написания дипломной работы было раскрыто содержание экономической категории «ликвидность», проведен анализ ее происхождения и развития, рассматривая онтального, вертикального анализа, таблично–аналитической и финансовых коэффициентов) была исследована деятельность ООО «ТК «СЕТЬТОРГ» за 2006 и 2007 годы и оценена реальная картина финансового состояния предприятия, главным образом его платежеспособности и ликвидности.

Основными информационными источниками анализа, проводимого в данной работе, являются «Бухгалтерский баланс» (форма №1) и «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2), «Отчет о движение денежных средств» (форма №4), «Приложение к бухгалтерскому балансу» (форма №5), расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности.

Финансовое состояние ООО «ТК «СЕТЬТОРГ» в результате анализа оценивается как его имущества. Удельный вес внеоборотных активов на конец периода составил 0,82%, что является позитивным фактором, т.к. сокращает часть труднореализуемых средств.

Величина капиталов и резервов увеличилась на 34 942 тыс. руб., или на 45,85 %, за счет внесения добавочного капитала в размере 31 894 тыс. руб. и увеличения нераспределённой прибыли отчётного года на 3 048 тыс. руб.

Уставный капитал предприятия остается на прежнем уровне 10 000 руб. На конец периода емени, увеличение их остатка в кассе не желательно. Трансформация наиболее ликвидных активов, т. е. дебиторской задолженности, в денежные средства в краткосрочном периоде компенсирует этот недостаток. Сосредоточение денежных средств в виде дебиторской задолженности увеличивает потенциальную выручку предприятия, и, следовательно, его прибыль. Однако, значительная их часть отвлечена из оборота, что также приводит к обесцениванию. Здесь необходимо отметить обратную зависимость ликвидности и рентабельности, ликвидности и оборачиваемости активов.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности больше оборачиваемости кредиторской задолженности на 20 дней. Чтобы вовремя погасить обязательства и повысит ликвидность.

Рекомендуемые дисциплины, эффективным управления дебиторской и кредиторской задолженностью, кредитной политикой, достижением рациональных пропорций собственного и заемного капитала.

Литература

1. Гражданский кодекс РФ (ред. 25.10.2007 г.), СПС Гарант.

2. Федеральный закон от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. 18.12.2006 г.), СПС Гарант.

3. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций", СПС Гарант.

4. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. расп. Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 г. N 31-р) (ред. 12.09.1994г.), СПС Гарант.

5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01. Утверждено Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н (ред. 18.09.2006 г.), СПС Гарант.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 года № 26н (ред. 26.11.2006 г.), СПС Гарант.

1. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: В 2 т. – 3-е изд., стер.- Киев: Эльга: Ника – Центр, 2006.

2. Бланк И.А. Управление оборотным капиталом. - К.: Ника -Центр, 2006.

3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2007.

4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.

5. Ковалев А.П, Финансовый анализ и диагностика банкротства: Учеб. пособие. -М.: Экон. акад., 2006.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2005.

7. Ковалев В.В. Финансы предприятий. – М.: ООО «ВИГРЭМ», 2002.

8. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие/ Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – 6-е изд. перераб. – М.: КНОРУС, 2007 г.

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Инфра-М, 2006.

10. Справочник финансиста предприятия. – 4 – е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА – М, 2002.

11. Стоянова Е.С. Управление оборотным капиталом. – М.: Перспектива, 1998.

12. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 2004.

13. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2007.

14. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2006.

15. Финансовый менеджмент: Технология управления финансами предприятия: Учеб. Пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2004.

16. Финансовый менеджмент. Учебное пособие/ Под ред. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФКБ - Пресс, 2005.

17. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа/ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА –М, 2002.

18. Шеремет А.Д. Анализ активов организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2004.

19. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2005.

20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2006.

21. Экономический анализ. Учебник / Под. Ред. Л.Т.Гиляровской. – М.: Юнити, 2005.

22. Экономический анализ: учеб./ Г.В. Савицкая. –11 –е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2005.

23. Экономическая энциклопедия. / Науч.-ред. совет изд-ва "Экономика"; Ин-т экон. РАН; гл. ред. Л.И.Абалкин. — М.; ОАО "Издательство "Экономика", 2006.

1. Пятаков Р.Ю. Ликвидность в анализе финансового состояния сельскохозяйственного предприятия: Дис. канд. экон. наук: 08.00.12, 08.00.10. – Воронеж, 2005.

2. Борисова И.А. Ликвидность и проблемы ее обеспечения в рыночной экономике: Дис. канд. экон. наук: 08.00.01.- М., 2003.

3. Войко А.В. Управление дебиторской задолженностью: Дис. канд. экон. наук: 08.00.10.- М., 2003.

1. Кондрашов Е.В. Оптимизационные методы управления ликвидности компании. // Финансовый менеджмент. – 2006, №3.

2. Остапенко В., Подьяблонская Л., Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения. //Экономист. –2006, №7.